计算机审计管理建议问题探讨论文（共4篇）

计算机审计管理建议问题探讨论文〔共4篇〕第1篇：大数据时代环境下计算机审计质量管理建议一、前言伴随着科学技术的发展，大数据时代的到来，大数据在计算机审计中的逐步应用，其凸显的功能日益的强大起来，使得计算机审计工作无论是从思维或是方法技术上，都深刻地影响着计算机审计工作的变更，这一技术现实以至都获得国家领导人的热切关注，总理曾专门的指出，一定要在计算机审计工作中，有效的利用新科技、新手段、新方法、切实提升计算机审计工作的质量。二、大数据应用对计算机审计工作的影响能够毫不夸大地说，大数据在计算机审计工作中的应用是对计算机审计工作的一项重大突破与创兴。不仅仅仅是对计算机审计数据的收集、进一步分析以及相关的应用上改变，更为重要的是它有效地推动了计算机审计工作能够极大地知足社会需求的发展。固然现前阶段仍有众多的问题挑战有待我们进一步完善，但是我们需要捉住这种机遇与挑战并存的时机，进一步推动大数据环境下的计算机审计工作的发展。〔一〕对审计技术的影响一般审计工作的展开都是面临大量的且是构造较为复杂的数据，同时可能受被审计单位各方面发展规模以及相关的业务性质等的束缚限制，需要相关的审计工作人员采取不一样的审计信息系统。其实际是各个系统之间时完全具有不一样的功能与程序，受这些因素的影响，会为我们审计人员带来较大的工作量，增长了设计工作的难度以及复杂性。同时审计人员还需面对被审计单位要求的临时进行数据收集等紧急情况等等，总之大量的以往传统的审计方式方法已经完全不能适应时代的发展需求。但是大数据发展的应用对于有效的解决上述一系列问题有着相当的优越性，借用大数据形式完全能够实现新途径、新方式的数据收集与分析。尤其是对数据分析至关的主要，数据分析时计算机审计工作的核心部分，关系到整个审计结果的质量标准以及整个工作效率，而这些都得到了较好的解决。同时大数据技术在计算机审计工作中的应用，也为计算机审计中的数据分析创造提供了多种方法，其中极为典型的就是云计算。这些新的数据分析方式极大的满了社会发展的需求。〔二〕对审计方式的影响以往所采取的审计方式一般都是采取事后审计的方式，这种方式是由众多的问题，在实际工作中由于受审计方法、资源以及相关技术的限制，对于想要获取的审计证据只能通过进行抽样的方式获得，加之，很多进行事后审计存在的固有问题缺陷，无法实现对被审计单位经营管理情况做出有效、全面而且精确的相关评估。其中隐含的审计风险是无法估量的。针对这一问题的表现，使得大数据在计算机审计工作中的应用，为我们创造了审计工作的新环境，提供了更为高效便捷的审计方式。借用互联网实现有效的结合，能够实现审计工作对数据的全覆盖，以及相关的数据动态进行实时在线的跟踪的掌控，同时还能够实现对数据的跨区域、跨行业收集与分析。对大量数据进行多角度深条理的分析，以其发现数据背后隐藏的大量潜在关系，进而有效地降低企业风险。〔三〕对审计证据的影响大数据社会发展背景下，使得能够获取的审计证据来源数量更多，其获取的途径广泛。但是这也为获取大量数据的质量的安全性存有疑心，针对这种情况就需要相关的审计人员在足够相当安全的网络环境下，对被审计单位的数据进行数据传输、数据检测，需要的情况下还需要进行系统的考试，采取这种方式重要是为了保障数据信息系统中的不会存在任何的漏洞问题，以进一步确保数据的精确真实性。其次，在审计人员进行发表意见时，需要结合相关的审计的证据，基于数据之间的层层相关的关系，以及相关关系之间的验证，做出有理有据的发表意见。三、大数据环境下计算机审计质量管理的有效策略〔一〕建立大数据的分析平台，切实提升审计技术水平首先是需要充足的将其有相关数据的相关应用于研究提升的发展战略的高度，建立健全基础性质的大数据分析平台，这是一个相比照较庞大的工程，需要借助以为主体的引导力量，有效的联合各级各部门，把相对分散的信息进行有效的整合与利用，进而构建统一的数据大平台。其次，再借助现前阶段先进的互联网技术与设备，相关的审计部门进行对各种资源的有效开发与利用，开创建立创新较多的审计技术建立全面先进的数据分析系统，以求尽可能地知足不同数据之间的收集、发掘、存储、分析等，提升现代化的审计工作效率。〔二〕逐步改变审计思维，创新较多实用的审计方法大数据背景下的审计工作，需要审计人员逐步的改变以往的审计思维习惯。切实推进审计工作的进一步发展。面对如今呈现的大批量数据，需要审计人员站在全面宏观的角度去分析数据，对与数据中存在的风险，进行科学的预测。其次，大数据环境下能够实现审计工作的连续跟进以及实现审计部门与被审计单位之间的联网审计。这种审计方式能够实现双方数据平台的统一，做到及时精确的搜集收集数据与更新数据。极大的加强方便了审计的独立性。进而也进一步将相关的审计质量有所提升。〔三〕加强对审计工作的综合利用水平在大数据的环境下，审计工作人员展开审计已经在受以往的环境地域、空间时间等一系列因素的影響。审计人员完全能够借助统一的大数据平台，进行采集证据、或是风险评估。一般借助互联网进行的审计证据采集往往书面形式的材料证据较少，更多的是录音、邮件、视频，或者是网页截屏的形式比较多。但是这些证据在实际的应用中，由于证据自己的复杂性，所以会较多的出现证据是比较难以采用的情况，针对这种情况就需要相关的国家法律部门，逐步完善相关的法律法规的体系建设，尽可能比较快的实如今应用电子证据的时候有需要的法律根据作为支撑。也就是加强实现不同介质的审计证据的综合利用性。〔四〕加强现代化审计人才的培养前文我们已经说过，大数据环境下的审计工作，为相关的审计工作人员综合能力提出了较高的要求。不仅仅仅是相关技术的要求，还要求审计工作人员学会查看账目。把握相关的数据分析规律，发现审计问题，降低审计风险。综合这些因素考虑，需要审计人员学习了解的知识面是相当的广泛的，法律、金融、会计、审计、管理以及数据分析等。审计人员切实需要提升对本身要求的基础。其次，各级审计机关以及组织也需要加强迫定各种办法以及办法，培养优秀的审计人员，并为其提供广阔的发展平台。四、结束语大数据背景下的审计工作已经发生了革命性的变更，对于怎样切实保障提升审计工作的质量问题，需要我们到达国家，小到个人以及各级部门有效的合作，推进其审计工作的进一步发展。陆永泉第2篇：浅析财务审计中计算机应用存在的问题和对策财务审计是国家审计的永远恒久主题，也是国家审计工作的核心。近些年来，财务部门的“金财工程〞逐步推进，各部门信息化水平不断提升，纸质账簿越来越少，数据信息量越来越大，财务各部门系统之间数据逐步连为一个整体，怎样把握财务数据之间的关联，综合比对，是快速精准捉住问题的关键，这就需要审计人员结合审计理论，高效充足地运用计算机审计。一、在財政审计中应用计算机审计的需要性〔一〕应用计算机审计，是构建财务审计大格局的要求财务审计大格局，是指将全部的性资金纳入审计监督的范畴，统筹规划部门预算、决算、经济责任、专项资金、民生资金等审计项目，构建协调、统一的工作体系，充足发挥审计维护经济运行、效劳国家治理的本能机能作用。财务大格局的实现，必需依托于对当地财务体系、资金分配管理的清楚明晰认识和精确把握，而对财务资金的流向分析，却是必需依托强大的计算机分析手段对大量数据的综合处理能力实现的。〔二〕应用计算机审计，是财务信息大数据的要求财务部门的数据信息量大，门类诸多，类型各异，从基本层面上划分，就包含计划层、履行层、核算层，其中，计划层包含部门预算编审系统，履行层包含指标管理系统、非税收入收缴系统、集中支付系统、拨款管理系统、用款计划系统、采购系统、清算对账系统等多个系统，核算层包含总会计财政系统、专项资金系统、预算单位财政系统等。每个系统中又有数亿的数据量，靠人工从这么庞大的数据中发现关联并分析，是不可能实现的，只要运用计算机审计，能力实现对数据的分析发掘。〔三〕应用计算机审计，是审计工作客观实际的要求如今审计机关，尤其是基层审计机关，普遍面临着人员少，工作任务重的客观实际。面对这样的现实，任何一个审计项目都不会有充分的人力和时间，要想获得审计结果，必需探寻求索审计规律，创新审计方法，应用计算机审计，是节约人力、时间，快速捉住问题，获得审计实效的关键。二、财务审计中应用计算机存在的问题当前，在我们国家财务审计中应用计算机审计尚处于起步阶段，没有构成社保审计中计算机审计应用完好的思路和方法，重要具体表现出在下面几方面：〔一〕财务数据收集不全，无法构成全面的数据分析由于财务数据牵涉部门多，分类细，许多科室自己都有独立的系统，数据量大，审计人员在审计时很少收集全面的数据进行综合分析，大部分都是需要哪方面数据收集那部分数据，如收集国库和集中支付中心数据，然后对数据进行排序，或常用疑点的模糊字查询，对数据分析浮于表示清楚，难以构成对数据全面的分析和把握。〔二〕财务数据关联节点多，无法构成系统的数据关联由于历史原因，财务数据并不是一个系统中的数据，而是各个独立系统数据通过“金财工程〞联络起来，金财工程的财务数据中并不包含部门独立系统的明细数据，审计人员在提取各个系统后台数据后，由于不同公司的软件设计差异不同很大，关联点难以寻找或关联难度较大，导致无法将数据统一到同一数据库或数据表中，进而无法实现关联分析。〔三〕审计人员中复合型人才较少，无法构成对财务数据的发掘分析当前，审计人员中具有较强财务审计能力的人较多，具有较强计算机应用能力的人也不少，但是同时懂得财务审计，又能纯熟应用计算机审计的人却不多，导致许多财务审计能手看不懂数据表，不知道那一个个数字是做什么的，许多计算机审计高手在面对独特的财务系统时无从下手，不知道该干什么，无法构成对财务数据分析的突破性进展。三、怎样提升财务审计中计算机审计应用的效果〔一〕组建具有综合素质的团队，对财务数据进行全面的分析关联通过组建包含财务、计算机、土地、环境、社保等多方面审计背景和经历体验的人才，集中时间对财务数据进行全面分析，分析各部门数据间的关联，构成系统全面的数据，综合比照指标、资金等多方面数据，查找其中存在的问题。〔二〕研究预算、指标、用款之间的关联，发掘财务数据内潜藏的问题由于审计人员对数据关注的局限性，财务审计工作的重心集中在财务资金的流向和在预算单位的使用上，对财务资金的预算和分配由于数据的收集缺失或数据难以处理出来，反而构成了财务部门自己的“灯下黑〞。审计人员在对全面财务数据关注后，更能通过预算指标的调剂、追加，发现虚列年产预算指标、未按年初预算下达指标、挪用财务资金、滞留专项资金的等问题。〔三〕培养数据关联发掘的意识，提升数据分析深度和光度审计人员传统都是通过账面查找发现问题，养成了顺着资金链条追索问题的直线思维定势，对于关联分析相对思考不足。在对财务数据的分析中，除了数据的链条分析外，更应该从数据的广度关联上下功夫，如指标数据可关联比照部门年初预算、国库支付数据、集中支付数据、采购招投标数据，以至包含在更大范围内比照分析发改的项目数据、税务的税收数据、国土的土地数据、农牧的农田数据等，进而更能快速捉住疑点，精准发现各类深条理问题。郎丽娜第3篇：计算机审计问题及应用案例研究一、引言随着发展，当人们运用计算机开始处理一些会计信息之后，审计活动也发生了众多变化，如一些审计所需的线索和证据的存在形式、事务所员工的知识和技能、审计的方式与技术无一不发生了宏大改变。在人们开始处理电子数据的初期，由于缺乏应具备的一些计算机的专业知識、同时也不甚了解数据的处理经过和工作原理，因此很少去审计处理数据的系统的自己。与此同时，事务所也在不断扩展其审计业务的范围，使得审计发展成为新型的经济责任审计、经营管理审计及经济效益审计，而不再仅仅是原来单纯的以防止错误过失和舞弊为主的财务收支审计，十分是在会计实现电算化之后，各类计算机舞弊案件的不断出现，传统的审计也越来越由于失去效率而达不到审计目的，人们也逐步意识到，只要使用计算机辅助审计技术去审计电子数据系统，能力做出客观公允评价。对计算机审计的研究，将对怎样去审计那些或多或少实现电算化的单位、在手工的会计系统内部怎样用计算机技术来辅助审计、以及对怎样改良和创造更新更先进的审计方法等问题的研究都具有主要的指点意义。二、计算机审计理论应用当前，大多数人对计算机审计的概念理解不清，以为它是“EDP审计〞或是“会计信息系统审计〞，这两种观点都不甚全面。计算机环境下的审计，不同于传统手工会计，固然二者都对经济活动起到监督的作用，但是相较于传统的手工会计，计算机审计有着自己的创新性。它包含两方面内容：一是把计算机信息系统视作审计的对象，在这里前提上，审计人员对计算机内部的一些硬件设备、存储数据、工作环境的系统等施行检查，并由此得出结论；二是计算机被视作一种辅助工具，审计人员电算化系统内部的数据等导人到其设备中，然后通过检查数据能否真实能否合理来得出审计报告。〔一〕审计模块系统应用当前我们国家使用的是内部嵌入式这一模块系统，即，在审计的系统中嵌入程序。也就是说，为了到达审计工作最终目的，技术人员将其编写完毕的程序代码，添加到被审单位的电脑内部的电子数据的处理系统，这一嵌入式的审计模块，将会根据审计人员的需要，提供审计信息，对各项交易进行及时的监控并记录每次交易的细节性问题，自动定期地检查各类设计文件，为审计人员生成及输出有关报告。〔二〕利用电子表格处理审计人员将审计软件与计算机应用有效地连接起来，利用EXCEL中已有的不同模板做出不同表格来知足审计人员的各种需要，使其工作量大大减少。在表格的单元格内输入函数公式能够进行求和等函数运算，还能够将多年的数据罗列出来进行比照，并制成趋势图，使审计人员更能了解企业的发展状态。〔三〕自动提取及保存数据在计算机审计中，参与人员完成提取信息数据的工作，以便能在自己电脑上进行工作，而提取数据的工作，就是计算机审计中的数据自动提取功能。审计人员确定好所需要的数据，开启数据提取功能并进行传播，就能够实现大量数据的霎时提取，当审计人员在记录这些数据时，审计信息就会被自动存储下来，而且还是能够被快速精确地提取出来。因此审计人员不必频繁记录冗杂的审计信息就能够正确提取到数据，提升了工作效率。三、计算机审计现在状况及原因分析〔一〕现在状况及问题在会计电算化和计算机审计技术获得了不断的普及发展这一现在状况下，更多的人开始了计算机审计的理论研究与理论运用并获得了一定进步。首先，这一发展促进了该领域人才的强大，是应用该技术到各个部门的工作需要，部分审计人员自觉地承受专门培训，提升本身知识技能，来知足其发展要求；其次，计算机审计的发展促进了审计软件的系统开发的发展，当前已有多个审计软件正式投入使用，在这些审计软件的使用经过中，系统开发人员还会根据软件系统在实际使用中的不足加以修改，促使其日益完善；再次，我们国家还初步建立起关于计算机审计的一些原则和规范，但这些规范都停留在基本层面上，而对于更深层面的应用并没有相关的规范。〔二〕对问题的原因分析我们国家尚且处于其发展的初步阶段，因此在获得基础性发展的同时，一些问题也逐步暴露出来。详细存在着下面几个问题：1.新工作环境下审计规范滞后传统的手工会计方式经太多年发展及不断改良，其审计规范也已日益完善，在传统的手工会计方式下，开展审计工作的人员都遵守严格的工作流程，所使用的及方法都规范严格。而计算机审计起步晚，审计人员还没有习惯利用计算机精确寻找逐步模糊的审计线索，详细的审计工作还没有一个统一规范的指南，国家还未出台相应的审计规范体系。2.更大风险的存在首先，从固有风险来看，在计算机系统中，存储介质都是电磁，一些数据可能由于断电、计算机病毒、操作失误等原因丢失，假如被审计单位出于某种目的改动电子数据，审计人员很难发现蛛丝马迹；其次，从控制风险上看，内部控制不该只表现为对人的控制，还应该参加对计算机程序的控制，由于在计算机审计的环境下，能够不着痕迹地更改数据和程序，增长了审计的控制风险；再次，从检查风险上看，传统的会计记录的存在形式以纸张为主，审计人员通过纸张上的书面记录能够清楚明晰地对其进行追踪查阅，新环境下，会计记录的存在形式以磁性文件为主，传统的方式不再适用，审计将更多地依靠审计人员的经历体验，导致审计检查风险加大。3.计算机知识的欠缺新发展起来的计算机条件下的审计，不仅要求从事审计的人们具备会计、审计的理论和实际操作知识，还需要其纯熟把握计算机的相关知识。计算机审计和传统审计在工作方法上有着很大的区别，因而传统审计人员需要学习计算机相关知识能力利用计算机审计软件更好地完成审计工作，在新环境下，审计人员必需靠自己把握知识，能力不依靠计算机专业人员协助，维护其审计的独立性。四、解决问题的应用对策當今社会朝着信息化方向发展，计算机审计将会逐步取代传统审计，固然计算机审计在我们国家才刚刚起步，但是只要通过不断发现问题、不断创新、不断研究并探寻求索新的解决方法，计算机审计能力获得更好地发展。详细能够从下面几方面考虑：〔一〕制订和完善相关法律法规加强对计算机审计的规范，能够帮助我们国家审计人员利用好计算机这一强有力的工具，进而更好地适应新的工作环境。在制订新的审计原则时，应把我们国家国情纳入首要考虑的范围内，对国外好的经历体验进行效仿和改良，新原则应该侧重对内部控制的加强，促使审计规范与审计技术与时俱进，适应更好的审计需要。同时，国家还应该对计算机审计的经过及相关技术方法做出统一规范，出台审计工作实际应用指南，避免各审计人员利用各个手段进行舞弊，进一步保证这一工作的独立性、公开性、正确性。〔二〕测试内部控制制度审计人员加强硬件设备的装备，定时对计算机进行检查维护，完善审计软件，匹配安全性高的软件系统，即便对数据进行备份，以预防审计的固有风险；通经过序控制和制度控制来对企业内部控制制度能否严格进行测试，审查在计算机系统中各人员的联络和牵制，从多方面采集审计证据，如审查操作日志、检查权限设置等，从多角度出发去寻找疑点。〔三〕加强审计计算机舞弊这一要求的总体思路是：首先在评审内控后，找出其软弱的地方，然后对软弱之处施行深刻的技术性调查和取证。作为工作人员，这个经过的最主要的环节是要发现有疑点的地方，并获得相应的具有说服力的证据。我们国家当前发生的利用计算机施行的犯罪大多属于输入类计算机舞弊犯罪，也就是在输入环节来对计算机信息进行改动来到达非法目的。〔四〕侧重专业人才的培养在计算机条件下，审计工作的履行者们不仅要利用自己的理论知识与实际经历体验，还应该依靠自己有关于电子计算机的专业知识及判定能力，包含下面三个方面：第一，对现有审计人员进行集中培训，教会他们审计软件及办公软件的一些基本操作，对于技术较高的审计人员，能够培训其对审计软件的维护和开发技能；第二，将审计电算化考核引入会计审计从业考试机制中来，报考人员只要具备电算化审计的基本知识能力获取执业资格，进而提升其专业素养；第三，各高校教授在讲授会计理论知识的同时，还应当将会计审计等上机实验课添加到课程中去，鼎力发挥高校培养审计人才的功能。刘玉琼第4篇：应用型本科院校计算机审计课程的教学形式讨论的十八大和十八届三中全会均将“地方普遍本科高等学校向应用技术类型高等学校转型〞提上议程，并将其作为“十三五〞高等教育改革及其内涵式发展的主要突破口。国家教育部、发展改革委、财务部〔关于引导部分地方普通本科院校向应用型改变的指点意见〕〔教发【2015】7号文件2014年5月〔关于加快发展示代职业教育的决定〕明确提出，鼓励地方普通本科院校定位为应用技术类型高等院校。在这样的教育背景下，本文就审计学专业的人才培养方案下，讨论怎样对计算机审计课程进行教学形式的改革。审计学专业人才培养方案里面人才培养的目的是培养具备金融、经济、法律、管理、会计等相关基础知识，把握现代审计理论、方法和手段，把握外语和计算机工具，具备一定的理论操作技能，通晓会计、审计和经济法律基本理论和实务，能从事审计、内部审计、社会审计、资产评估、会计咨询、会计效劳等财经工作并具有创新精神应用型高级专门人才。在方案里面，计算机审计课程布置在大三下半学期授课。前期授课过的专业课程有：基础会计、中级会计、成本会计、管理睬计、审计法规、审计学原理。后期将要授课的专业课程有：财政报表审计、专业审计综合实训、公司战略与风险管理、资产评估等。在传统的教学形式下，计算机审计课程侧重于对审计软件的学习，学生普遍学习下来，对该门课程的印象无异于在手机上学习一款应用软件一样。传统教学将计算机审计作为一门单纯的软件工具的学习课程。在应用型教学下，这样的形式应该进行如下创新：1.学习目的的创新。根据人才培养方案的设置，要因材施教，针对前期学生所学到的专业知识，在计算机审计这门课程上要明确学生的学习目的。传统形式下，目的更着重于计算机审计软件的使用方法、技术和工具运用，纯熟计算机审计实务中销售与收款业务循环的审计、采购与付款业务循环的审计、生产与存货循环的审计、投资与筹资业务循环的审计、货币资金的审计、完成结束阶段审计等软件操作。而在创新的学习目的下，学生们除了要把握计算机审计软件的使用方法，更要把握各个循环下计算机软件的设计原理，计算机软件的设置能否知足了审计目的的实现，能否能将大部分主要的审计底稿都完好具体表现出，一旦出现非惯例情况下，計算机软件的程序将怎样更改以便知足审计目的的实现。2.学习案例的创新。针对人才培养方案的设置，前期学生已经学过了大部分的会计理论知识，对审计学原理也有了初步把握，后期即将要学到的是财政报表审计、专业审计综合实训等。这就意味着在计算机审计这门课，假如所用的