国际贸易实务第三章出口合同的履行课件

第三章出口合同的履行第三章出口合同的履行1基本环节《公约》规定：卖方的义务是，“必须按照合同和本公约的规定，交付货物，移交一切与货物有关的单据并转移货物所有权。”在我国出口贸易中，大多采用CIF或CFR条件成交，并且一般都采用信用证付款方式，其履行合同的基本环节有：货——备货、报验；证——催证、审证和改证；船——租船订舱、报关、投保、装船等；款——制单结汇。基本环节《公约》规定：卖方的义务是，“必须按照合同和本公约的2一、备货与报验一、备货1、含义——卖方根据出口合同的规定，按时、按质、按量地准备好应交的货物。2、工作内容安排生产或催交货物验收刷唛及其他标志一、备货与报验一、备货安排生产或催交货物验收刷唛及其他标志33、注意问题（1）货物的品质必须符合合同的规定和法律的要求A.货物品质应符合合同的规定合同中表示品质的方法，有“凭文字说明”和“凭样品”两种类型。对于凭文字说明成交的合同，卖方所交货物必须与文字说明相符。文字说明包括品质指标、行业公认或买卖双方认定的等级，标明版本年份的标准以及技术说明书和图样等。对于凭样品成交的合同，该样品应是买卖双方交接货物的依据，卖方交付的货物的内在质量与外观形态都应和样品一致。如果在交易中既凭文字说明，又凭样品来表示商品品质，则卖方所交货物既要和文字说明相符，只要和样品一致，其中任何一种不一致，都构成违约。（案例）3、注意问题4B.货物品质应符合法律的要求

法律对货物品质的要求，主要有三个方面：a.货物应适合同一规格货物的通常用途，具有可销性（或称适销品质）。这是法律所要求卖方承担的默示条件。b.货物应适合于订立合同时买方曾明示或默示地使卖方知道的待定用途。这也是法律所要求的默示担保责任。当买方事先使卖方知道购买货物的特定用途时，卖方如不能保证所交货物适合于该特定用途，应于订约前通知买方。如果情况表明买方并不依赖卖方的技能和判断力来挑选或提供适合特定用途的货物，或者这种依赖对卖方是不合理的，则卖方不承担责任。c.货物应符合进口国法律法规所要求的品质标准。世界各国都对数以万计的商品规定了严格的品质标准和技术标准，比如，法国禁止果汁内含有葡萄糖。黎巴嫩规定巧克力的含水率不超过1.6％等。这些强制性的要求，即使合同中未作规定，卖方也必须保证货物达到标准。否则无法进入该国市场。B.货物品质应符合法律的要求5（2）交货数量应符合合同的规定交货数量是合同的一个重要交易条件。对于卖方在交货数量上应承担的义务，各国法律都有具体的规定，但并不一致。由于世界各主要贸易国都是《联合国国际货物销售合同公约》的缔约国，因而不论其国内法如何规定，我国企业在与其贸易时，均按《公约》规定处理。《公约》规定，如果卖方多交，则买方对于多交的部分，可以拒收，也可以接收一部分或全部。如果卖方少交，则买方有权要求卖方补交，并请求损害赔偿。如果卖方少交货物的后果构成了根本违反合同，则买方可宣告合同无效并有权索赔。（2）交货数量应符合合同的规定6买卖双方也可根据具体情况在合同中规定数量机动幅度。对于合同中的数量机动幅度，《跟单信用证统一惯例》有相对应的以下规定：信用证未规定数量不得增减，货物数量仅以度量衡制计量单位表示，未计包装单位，也不是以个数计算，则在支取金额不超过信用证金额的前提下，可以有5％的增减。比如，日本向我方订购2万米棉布，则我方交货数量可有5％的增减，但以总金额不超过信用证金额为限。若日方订货时表明，2万米布，每20米一匹，共1000匹。加上了包装单位，就不适用5％的机动幅度的规定。信用证以“大约”、“近似”或类似意义的词语用于信用证的金额、数量或单价时，应解释为允许有关指标有10%的增减。买卖双方也可根据具体情况在合同中规定数量机动幅度。对于合同中7（3）货物包装应与合同和法律的要求一致合同中对包装的要求有繁有简，凡是合同中有明文规定的，卖方必须严格照办。对于合同没有明文规定的，应注意符合有关法律的要求。A.《公约》规定，“货物按照同类货物通用的方式装箱或包装，如果没有此种通用方式，则按照足以保全和保护货物的方式装箱或包装。”在合同包装条款不明确时，这是对卖方在包装方面的最低要求。B.各国国内法对包装及包装上的文字说明的相应规定。比如美国食品药物管理局（FDA）规定食品罐头不能使用焊锡；对包装上的文字说明以及外包装材料和填充物等，各国均有相应的规定。卖方必须在包装方面遵守这些强制性的规定。（3）货物包装应与合同和法律的要求一致合同中对包装的要求8*有关货物的包装问题出口货物属于长途运输，须经过多次搬运和装卸，应注意以下问题：①尽量安排将货物装运到集装箱中或牢固的托盘上，②必须将货物充满集装箱并做好铅封工作。③集装箱中的货物应均匀放置且均匀受力。④为了防止货物被盗，货物的外包装上不应注明识别货物的标签或货物的品牌。⑤由于运输公司按重量或体积计算运费，出口企业应尽量选择重量轻的小体积包装，以节省运输费用。⑥对于海运货物的包装，应着重注意运输环境变化出现的潮湿和冷凝现象。⑦对于空运货物的包装，应着重注意防止货物被偷窃和被野蛮装卸的情况。对于包装尺寸的要求，应与有关运输部门及时联系。⑧随着技术进步，自动仓储环境处理的货物越来越多，通常是由传送带根据条形码自动扫描分拣。因此要严格按统一尺寸对货物进行包装或将货物放置于标准尺寸的牢固托盘上，并预先正确印制和贴放条形码*有关货物的包装问题9*有关货物的运输标志问题。重要性：一是符合运输和有关国家的海关规定；二是保证货物被适当处置；三是帮助收货人识别货物。*有关货物的运输标志问题。10（4）按合同规定的时间交货交货时间是买卖合同的主要条件。延迟装运或提前装运均可导致对方拒收或索赔。合同中如未规定允许分批装运或转运，则应理解为不允许分批装运或转运。合同中如规定允许分期／分批装运的，但同时又规定了每批的数量，则卖方必须严格照办。如果其中某一期未按规定时间或数量装运，买方可按违约情况要求损害赔偿直至解除该期合同，甚至解除该期以后各期的合同。（4）按合同规定的时间交货11（5）卖方还应保证对货物拥有完全的所有权即任何第三者不能根据物权、工业产权或其他知识产权主张任何权利或要求。针对这一责任，卖方在接受买方来样订货和来料来件加工装配业务时，可在合同中订明“关于任何违反知识产权和工业产权的行为，均由买方负责，与卖方无涉”。（5）卖方还应保证对货物拥有完全的所有权即任何第三者不能根据12二、报验

根据《中华人民共和国出口商品检验法》规定，一切出口商品都必须经过检验，未经检验或检验不合格的，不准出口。这里的检验，包括国家商检机构的检验和生产、经营单位自行检验。

属于法定检验的商品，或合同规定由国家商检机构(国家出入境检验检疫局)检验出证的商品，在货物备齐后，应向商品检验局申请检验，一般应在商品出运前一周内提出申请，报验时应填写“出口报验申请单”，并随附合同和信用证副本，以及出口货物报关单等通关用的凭证。

二、报验

根据《中华人民共和国出口商品检验法》规13

经检验合格，由商检机构签发检验证书，或在“出口货物报关单”上加盖检验印章。发货人应在签发证书之日起60天内报运出口，逾期报运出口的，应重新申报检验。

对于不属于法定检验范围的出口商品，可以由生产、经营单位或委托其他检验机构检验，国家商检机构对其进行定期或不定期的抽查，抽查不合格的，不准出口。1、申请——“出口检验申请书”（见教材）2、检验3、签证经检验合格，由商检机构签发检验证书，或在“出口货物报关单”14二、催证、审证和改证（一）催开信用证1、必要性按时开立信用证是买方的一项义务。但在实际业务中，有时经常遇到国外进口商拖延开证，或者在行市发生变化或资金发生短缺的情况时，故意不开证，对此，在下列情况下，卖方应注意向买方发出函电提醒或催促对方开立信用证。2、具体做法在合同规定的期限内，买方未及时开证这一事实已构成违约。如卖方不希望中断交易，可在保留索赔权的前提下，催促对方开证。签约日期和履约日期相隔较远应在合同规定开证日之前，去信表示对该笔交易的重视，并提醒对方及时开证。卖方货已备妥，并打算提前装运，可去信征求对方同意提前开证。买方资信欠佳，提前去信提示，有利于督促对方履行合同义务。在合同中对迟开证规定罚责。二、催证、审证和改证（一）催开信用证15（二）审核信用证2、出口商审核依据与原则1、银行审核合同UCP600业务实际或商业习惯真伪开证行信用索汇路线等（二）审核信用证2、出口商审核依据与原则1、银行审核合同UC16（1）对照合同

受益人在审核信用证时应认真核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”并非信用证条款与合同条款的表面上的严格一致，而是指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受。（1）对照合同受益人在审核信用证时应认真核对该合同，17例子

合同规定“PartialShipmentandTransshipmentnotallowed不允许分批与转运”，来证规定“PartialShipmentandTransshipmentallowed允许分批与转运”。例子18（2）根据跟单信用证统一惯例

比如在确定信用证的种类及性质、交单期、到期日及地点等是否合理时，应遵循《UCP600》的规定。信用证注明“不可撤销”或未注明“不可撤销”或“可撤销”，均可视为“不可撤销”。（2）根据跟单信用证统一惯例比如在确定信用证的种类及性19（3）业务实际与商业习惯

对于出口合同中未作规定或无法根据《UCP600》来作出判断的信用证条款，受益人应根据业务实际与商业习惯来审核。这些条款一般被列在信用证的附加条款中。（3）业务实际与商业习惯对于出口合同中未作规定或无法根20单选题审核信用证的依据是()A、开证申请书B、—整套单据C、合同D、商业发票答案：C单选题审核信用证的依据是()21

3、重要性信用证是银行开立的有条件的付款保证。信用证的条件必须与合同条件相吻合，否则，卖方将难以提交符合信用证要求的单据，失去银行所提供的信用保证。因此，卖方收到信用证后，应立即对其内容进行审核。4、基本要求以合同对照信用证来审认真、过细及时分类

225、审核的主要内容（1）信用证基本内容审核的范围：是否可撤销；是否保兑；信用证到期日；到期地点；买卖双方名称、地址的准确性；金额；汇票提交要求；付款行所在地址；受益人提交的单据；有关货物的描述和单价；装运地点和到货日期；有关分批和转运的规定；使用的贸易术语；信用证是否受（UCP600）的约束等5、审核的主要内容（1）信用证基本内容审核的范围：是否可撤销23（2）对信用证基本因素审核的要求：信用证及其所有单据最好用英语；对某些“限制性条款”和“保留性条款”要特别注意；买卖合同号、或采购订单号、开证行的名称、银行参考号应该在信用证上注明；支付货币和金额应描写清楚，信用证金额应与合同金额相一致；应有明确的付款时间、信用证应该由在中国的通知银行负责通知，如有保兑，最好由通知行保兑；信用证有效期一般应与装运期有一定的合理间隔；信用证的到期地点通常要求在中国境内到期；应根据运输情况规定是否允许分批装运和转运；在信用证中一般不应指明承运货物的代理人、不指明运输航线；对于来证中要求提供的单据种类和份数及填制方法等，要进行仔细审核等。（2）对信用证基本因素审核的要求：信用证及其所有单据最好用英24（三）修改信用证审核信用证是前提修改函是依据（三）修改信用证审核信用证是前提修改函是依据251、定义——受益人对信用证进行了全面细致地审核以后，发现某些内容与合同不符或不能接受提出要求开证申请人改证，或开证申请人主动改证。2、程序(1)受益人审证后要求开证申请人改证

函电要求买方修改

开证行通知行卖方审证1、定义——受益人对信用证进行了全面细致地审核以后，发现某些26注意事项A.受益人对信用证进行了全面细致的审核以后，如发现问题，应区别问题的性质，作出妥善的处理。B.需要修改的内容应一次性通知开证申请人，以节约对方改证费用。C.受益人提出修改应先通知开证人，内容

信用证已收到发现不符点逐条提出希尽快修改限定到达时限注意事项A.受益人对信用证进行了全面细致的审核以后，如发现问27

D.不可撤销信用证的修改须经各当事人全部同意后，方生效。E.自发出修改书之日起，开证行受其约束并不可撤销；保兑行对此可加或不加保兑。F.受益人如接受修改内容，在同意意见告之通知行前，原信用证对其继续有效。G.对于改证通知书的内容，如发现其中一部分不能接受，则应把改证通知书退回，待全部改妥后才能接受。“UCP600”规定：对改证通知书部分接受无效。H.开证行的改证通知书，仍须通过通知行转递，以保真实。I.已接受的修改书应与原信用证一起保管D.不可撤销信用证的修改须经各当事人全部同意后，方生效。28（2）开证申请人主动改证开证申请人主动改证应征得受益人的同意。若开证申请人事先未征得受益人同意，单方面改证，则受益人有权决定是否接受。在未表示接受前，原证条款继续有效，受益人并有权保持沉默直至交单为止。若交单时按修改书制单，即表示接受，若按原证制单，则应另具通知书以示拒绝修改。

（2）开证申请人主动改证开证申请人主动改证应征得受益人的同意29拟写修改函时应遵循的原则及时完整和明确一次提出拟写修改函时应遵循的原则及时完整和明确一次提出30三、办理货运、报关、投保

（一）、办理货运1、编制船期表外运公司按月编印出口船期表，分发给各外贸公司及工贸企业，内列航线、船名及其国籍、抵港日期、截止收单期、预计装船日期和挂港港口名称（即船舶停靠的港口）。各外贸公司及工贸企业据此进行催证、备货。2、办理托运外贸公司在收到国外开来的信用证经审核（或经修改）无误后即可办理托运。按信用证或合同内有关装运条款填写《托运单》并提供全套单证，在截止收单期前送交外运公司，作为订舱的依据。三、办理货运、报关、投保（一）、办理货运31船公司海关船2.托运单，商业发票，装箱单及其他单证8.M/R大副收据3.配舱回单，S/O等9.签发B/L6.S/O4.S/O,报关单,商业发票,装箱单5.S/O盖章放行7.大副签发M/R交托运人货主

货代1.订舱委托书海关2.托运单，商业发票，装箱单及其他单证8.M/R大副收据321.出口企业(货主)，在货证齐备后，填制订舱委托书，随附商业发票，装箱单等其他必备单据，委托货代代为订舱。有的还委托其代理报关及货物储运等事宜。２.货代接受订舱委托后，缮制集装箱货物托运单，随同发票，装箱单及其他必要单证一同向船公司办理订舱。3.船公司根据具体情况，如果接受订舱则在托运单的几联单据上编上与提单号码一致的编号，填上船名，航次，并签署，即表明已经确认托运人的订舱，同时把配舱回单，装货单，S/O等与托运人有关的单据退还给托运人。4.托运人持船公司签署的S/O填制出口货物报关单，商业发票，装箱单等连同其他有关的出口单证向海关办理报关手续。5.海关根据有关规定对货物进行查验，如同意，则在S/O上盖章，并将S/O退还给托运人。6.托运人持海关盖章的由船公司签署的S/O要求船长装船。7.装船后，由船上的大副签署大副收据M/R，交给托运人。8.托运人持M/R向船公司换取正本已装船提单。9.船公司凭M/R签发正本提单并交给托运人凭以结汇。1.出口企业(货主)，在货证齐备后，填制订舱委托书，随附商业33（二）、报关按照我国海关法的规定：凡是进出境的货物，必须经由设有海关的港口、车站、国际航空站进出，并由货物的发货人或其代理人向海关如实申报，交验规定的单据文件，请求办理查验放行手续，经海关放行后，货物才可提取或者装运出口。无论是自行报关还是由报关行来办理，都必须填写出口货物报关单，必要时，还需提供出口合同副本、发票、装箱单或重量单、商品检验证书及其他有关证件，向海关申报出口。１、申报（1）时间：装运前２４小时（2）交验单证：出口货物报关单、出口许可证或其他批准文件、装货单或运单、发票、装箱单或重量单、商品检验证书及其他有关证件2、查验3、征税4、放行（二）、报关按照我国海关法的规定：凡是进出境的货物，必须经由34（三）、投保在国际货物买卖过程中，由哪一方负责办理投保，应根据买卖双方商订的价格条件来确定。例如按F.O.B.条件和C.F.R.条件成交，保险即应由买方办理；如按C.I.F.条件成交，保险就应由卖方办理。办理货运保险的一般程序是：

1、确定投保的金额投保金额是保险费的依据，又是货物发生损失后计算赔偿的依据。按照国际惯例，投保金额应按发票上的C.I.F.的预期利润计算。但是，各国市场情况不尽相同，对进出口贸易的管理办法也各有异。向中国人民保险公司办理进出口货物运输保险，有按两种办法：一种是逐笔投保；另一种是按签订预约保险总合同办理。

2、填写投保单

保险单是投保人向保险人提出投保的书面申请，其主要内容包括被保险人的姓名、被保险货物的品名、标记、数量及包装、保险金额、运输工具名称、开航日期及起讫地点、投保险别、投保日期及签章等。

3、支付保险费，取得保险单。保险费按投保险别的保险费率计算。保险费率是根据不同的险别、不同的商品、不同的运输方式、不同的目的地，并参照国际上的费率水平而制订的。它分为“一般货物费率”和“指明货物加费费率”两种。前者是一般商品的费率，后者系指特别列明的货物（如某些易碎、易损商品）在一般费率的基础上另行加收的费率。（三）、投保在国际货物买卖过程中，由哪一方负责办理投保，应根35

保险费是根据保险费率计算的，其计算公式为：保险费=保险金额×保险费率

=CIF价×（１＋投保加成率）×保险费率交付保险费后，投保人即可取得保险单（insurancepolicy）。保险单实际上已构成保险人与被保险人之间的保险契约，是保险人的承保证明。在发生保险范围内的损失或灭失时，投保人可凭保险单要求保险人赔偿。保险费是根据保险费率计算的，其计算公式为：364、提出索赔手续

当被保险的货物发生属于保险责任范围内的损失时，投保人可以向保险人提出赔偿要求。按〖INCOTERMS2000〗E组、F组、C组包含的8种价格条件成交的合同，一般应由买方办理索赔。按〖INCOTERMS2000〗D组包含的5种价格条件成交的合同，则视情况由买方或卖方办理索赔。

被保险货物运抵目的地后，收货人如发现整件短少或有明显残损，应立即向承运人或有关方面索取货损或货差证明，并联系保险公司指定的检验理赔代理人申请检验，提出检验报告，确定损失程度；同时向承运人或有关责任方提出索赔。属于保险责任的，可填写索赔清单，连同提单副本、装箱单、保险单正本、磅码单、修理配置费凭证、第三者责任方的签证或商务记录以及向第三者责任方索赔的来往函件等向保险公司索赔。

索赔应当在保险有效期内提出并办理，否则保险公司可以不予办理4、提出索赔手续

当被保险的货物发生属于保险责任范37*如何办理保险索赔指当被保险人的货物遭受承保责任范围内的风险损失时，被保险人向保险人提出的索赔要求。在国际贸易中，如由卖方办理投保，卖方在交货后即将保险单背书转让给买方或其收货代理人，当货物抵达目的港（地），发现残损时，买方或其收货代理人作为保险单的合法受让人，应就地向保险人或其代理人要求赔偿。中国保险公司为便利我国出口货物运抵国外目的地后及时检验损失，就地给予赔偿，已在100多个国家建立了检验或理赔代理机构。至于我国进口货物的检验索赔，则由有关的专业进口公司或其委托的收货代理人在港口或其他收货地点，向当地人民保险公司要求赔偿。被保险人或其代理人向保险人索赔时，应做好下列几项工作。*如何办理保险索赔指当被保险人的货物遭受承保责任范围内的风险38

1.当被保险人得知或发现货物已遭受保险责任范围内的损失，应及时通知保险公司，并尽可能保留现场。由保险人会同有关方面进检验，勘察损失程度，调查损失原因，确定损失性质和责任，采取必要的施救措施，并签发联合检验报告。

2.当被保险货物运抵目的地，被保险人或其代理人提货时发现货物有明显的受损痕迹、整件短少或散装货物已经残损，应即向理货部门索取残损或短理证明。如货损涉及第三者的责任，则首先应向有关责任方提出索赔或声明保索赔权。在保留向第三者索赔权的条件下，可向保险公司索赔。被保险人在获得保险补偿的同时，须将受损货物的有关权益转让给保险公司，以便保险公司取代被保险人的地位或以被保险人名义向第三者责任方进行追偿。保险人的这种权利，叫做代位追偿权（TheRightofSubrogation）。

39

3.采取合理的施救措施。保险货物受损后，被保险人和保险人都有责任采取可能的、合理的施救措施，以防止损失扩大。因抢救、阻止、减少货物损失而支付的合理费用，保险公司负责补偿。被保险人能够施救而不履行施救义务，保险人对于扩大的损失甚至全部损失有权拒赔。

4.备妥索赔证据，在规定时效内提出索赔。保险索赔时，通常应提供的证据有：保险单或保险凭证正本；运输单据；商业发票和重量单、装箱单；检验报告；残损、短量证明；向承运人等第三者责任方请求赔偿的函电或其证明文件；必要时还需提供海事报告；索赔清单，主要列明索赔的金额及其计算依据，以及有关费用项目和用途等。根据国际保险业的惯例，保险索赔或诉讼的时效为自货物在最后卸货地卸离运输工具时起算，最多不超过两年。3.采取合理的施救措施。保险货物受损后，被保40四、L/C项下制单结汇

L/C项下制单结汇结汇方式出口押汇收妥结汇定期结汇四、L/C项下制单结汇L/C项下制单结汇结汇方式出口押汇收41按信用证付款方式成交时，在出口货物装船发运之后，外贸公司应按照信用证规定，及时备妥缮制的各种单证，并在信用证规定的交单有效期内交银行办理议付和结汇手续。在制单工作中，必须高度认真和十分细致、勤勤恳恳地做到“单证相符”和“单单一致”以便及时、安全收汇。(一)制作单据1、单据的概念单据是办理货物的交付和货款的支付的一种依据。单据可以表明出口商是否履约，履约的程度。进口商以单据作为提取货物的货权凭证，有了单据，就表明有了货物。2、单据的种类（见教材275页）按信用证付款方式成交时，在出口货物装船发运之后，外贸公司应按423、制作要求——正确、完整、及时、简明、整洁在这里，需要特别强调指出的是，提高单证质量，对保证安全迅速收汇有着十分重要的意义，特别是在信用证付款条件下，实行的是单据和货款对流的原则，单证不相符，单单不一致，银行和进口商就可能拒收单据和拒付货款，因此，缮制结汇单据时，要求做到以下几点:

正确。单据内容必须正确，既要符合信用证的要求，又要能真实反映货物的实际情况，且各单据的内容不能相互矛盾。

完整。单据份数应符合信用证的规定，不能短少，单据本身的内容，应当完备，不能出现项目短缺情况。

及时。制单应及时，以免错过交单日期或信用证有效期。

简明。单据内容应按信用证要求和国际惯例填写，力求简明，切勿加列不必要的内容。

整洁。单据的布局要美观大方，缮写或打印的字迹要清楚醒目，不宜轻易更改，尤其对金额、件数和重量等，更不宜改动。

3、制作要求——正确、完整、及时、简明、整洁43

4、主要议付单据的填制A.汇票BILLOFEXCHANGENo.1)_号码（发票号码）For3)小写金额（按L/C）

2)地点和日期（议付行填）

(amountinfigure)(placeanddateofissue)30daysaftersight/45daysafterdate/60daysaftertheB/LdateAt********4)付款期限*******sightofthisFIRSTBillofexchange(SECONDbeingunpaid)Payto5)收款人（议付行）ororderthesumof3)大写金额(amountinwords)Valuereceivedfor6)数量of6)品名

(quantity)(nameofcommodity)Drawnunder7)开证行L/CNo.7)dated7)开证日期To:Forandonbehalfof8)付款人（drawonus/开证行）_（drawonyourselves/通知行）_

9)出票人（受益人）

(Signature)（必须）

4、主要议付单据的填制A.汇票44

汇票填制要点：出票条款。信用证项下的汇票，应填写出票条款。包括：开证行名称，信用证号码和开证日期。汇票金额。托收项下汇票金额应与发票一致。若采用部分托收、部分信用证方式结算，则两张汇票金额各按规定填写，两者之和等于发票金额。信用证项下的汇票，若信用证没有规定，则应与发票金额一致。若信用证规定汇票金额为发票的百分之几，则按规定填写。这一做法，通常用于以含佣价向中间商报价，发票按含佣价制作，开证行在付款时代扣佣金的情况。付款人名称。托收方式的汇票，付款人为买方。信用证方式下，以信用证开证行或其指定的付款行为付款人。若信用证未加说明，则以开证行为付款人。收款人名称。汇票的收款人应是银行。信用证方式下，收款人通常为议付行；托收方式下，收款人可以是托收行，均作成指示式抬头。汇票一般都是开具一式两份，只要其中一份讨讫，则另一份即自动失效。汇票填制要点：45

B.商业发票商业发票（CommercialInvoice）是出口商开立的发货价目清单，是装运货物的总说明。发票全面反映了合同内容。发票的主要作用是供进口商凭以收货、支付货款和进出口商记账、报关、纳税的凭据。在不用汇票的情况下（如付款信用证、即期付款交单），发票代替汇票作为付款的依据。发票没有统一的格式，其内容应符合合同规定，在以信用证方式结算时，还应与信用证的规定严格相符。发票是全套货运单据的中心，其他单据均参照发票内容缮制，因而制作不仅要求正确无误，还应排列规范，整洁美观。B.商业发票46嘉禾国际贸易有限公司JIAHEINTER.TRADINGCO.，LTD45B,XIWUDAOKOU,HAIDIANDISTRICT,BEIJING,100080P.R.CHINATEL:86-10-62647387FAX:86-10-62575099

发票No:

自行编制

INVOICEDate:___签发日期__________

Accountee:________________抬头人____（开证人）________________________________________________________________________________________________________ShippedPerSteamer:____________船名、航次_________________________________________From_________________________________To________________________________B/LNo.__________________________ContractNo._______________________ShippingMark&Nos.__(按L/C)(N/M)(INBULK)(NAKED)___________________________________________DescriptionofGoodsQuantityUnitPriceAmountTOTAL:JIAHEINTER.TRADINGCO.，LTD出单人名称45B,XIWUDAOKOU,HAIDIANDISTRICT,BEIJING,CHINA.嘉禾国际贸易有限公司47发票填制要点：

出口商名称。发票顶端必须有出口商名称、地址、电传、传真和电话号码，其中出口商名称和地址应与信用证一致。发票名称。在出口商名称下，应注明“发票”（CormmercialInvoice或Invoice）字样。发票抬头人。通常为国外进口商。在信用证方式时，除非另有规定，应为开证申请人。发票号码，合同号码，信用证号码及开票日期。发票号码由出口商自行按顺序编制。合同号码和信用证号码应与信用证所列的一致，如信用证无此要求，亦应列明。开票日期不应与运单日期相距太远，但必须在信用证交单期和有效期之内。装运地和目的地。应与信用证所列一致，目的地应明确具体，若有重名，应写明国别。发票填制要点：48

运输标志（唛头）。凡来证有指定唛头的，按来证制作。如无规定，由托运人自行制定。以集装箱方式装运，可以集装箱号和封印号码取代。运输单据和保险单上的唛头，应与发票一致。货物名称、规格、包装、数量和件数。关于货物的描述应符合合同要求，还必须和信用证所用文字完全一致。如用列明重量，应列明总的毛重和净重。单价和总值。单价和总值必须准确计算，与数量之间不可有矛盾，应列明价格条件，总值不可超过信用证金额，超值发票银行可以接受，也有权拒收。附加证明。大致有以下几种：（l）加注费用清单：运费、保险费和FOB价；（2）注明特定号码，如进口许可证号、布鲁塞尔税则号；（3）注明原料来源地的证明文句。出单人名称。发票由出口商出具，在信用证方式下，必须是受益人。“‘UCP500”规定，商业发票可以只标明出单人名称而不加签署。如需签字，来证中应明确规定，如SignedCommercialInvoice。*形式发票只用于对报关要求不严格的情况，如：印刷品、样品；或在进口方申领进口许可证或审批外汇时用到。运输标志（唛头）。凡来证有指定唛头的，按来证制作。如无规定49

*海关发票在国际贸易中，有些进口国家要求国外出口商按进口国海关规定的格式填写海关发票，以作为估价完税，或征收差别待遇关税，或征收反倾销税的依据。此外，也可供编制统计资料之用。

填写海关发票时，必须格外注意下列事项

各国使用的海关发票，都有其特定的格式，不得混用。

凡海关发票与商业发票上共有的项目和内容，必须一致不得互相矛盾。

对“出口国国内市场价格”一栏，应按有关规定审慎处理，因为其价格的高低是进口国海关作为是否征收反倾销税的重要依据。如售价中包括运费或包括运费和保险费，应分别列明FOB价，运费，保险费各多少，FOB价加运费应与CFR货值相等，FOB价加运费和保险费应与CIF货值相等。

海关发票的签字人和证明人不能为同一个人，他们均以个人身份签字，而且必须手签才有效。*海关发票50

*领事发票有些进口国家要求国外出口商必须向该国海关提供该国领事签证的发票，其作用与海关发票基本相似，各国领事签发领事发票时，均需收取一定的领事签证费，有些国家规定了领事发票的特定格式，也有些国家规定可在出口商的发票上由该国领事签证。*厂商发票厂商发票是出口厂商所出具的以本国货币计算价格，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票，其作用是供进口国海关估价，核税以及征收反倾销税之用，如国外来证要求提供厂商发票，应参照海关发票有关国内价格的填写办法处理。

*领事发票51C.运输单据D.保险单E.原产地证明F.检验证书G.包装单据H.其他单证，其他单证按不同交易情况，由合同或信用证规定，常见的有：寄单证明（Beneficiary‘sCertificateforDespatchofDocuments）、寄样证明（Beneficiary’sCertificateforDespatchofShipmentSample）、邮局收据（PostReceipt）、快递收据（CourierReceipt）、装运通知（ShippingAdvice）以及有关运输和费用方面的证明。C.运输单据52(二)交单结汇1、交单交单指出口人（信用证的受益人）在信用证到期前和交单期限内向指定银行提交符合信用证条款规定的单据。这些单据经银行确认无误后，根据信用证规定的付汇条件，由银行办理出口结汇。交单应注意三点：一是单据的种类和份数与信用证的规定相符；二是单据内容正确，包括所用文字与信用证一致；三是交单时间必须在信用证规定的交单期和有效期之内。交单方式有两种：一种是两次交单或称预审交单，在运输单据签发前，先将其他已备妥的单据交银行预审，发现问题及时更正，待货物装运后收到运输单据，可以当天议付并对外寄单。另一种是一次交单，即在全套单据收齐后一次性送交银行，此时货已发运。银行审单后若发现不符点需要退单修改，耗费时日，容易造成逾期而影响收汇安全。因而出口企业宜与银行密切配合，采用两次交单方式，加速收汇。(二)交单结汇53

2、结汇议付银行在收到单据后应即按照信用证规定进行审核，并在收到单据次日起不超过7个银行工作日将审核结果通知受益人，如审核无误，应即向信用证的开证行或被指定的其它付款银行寄单索偿，同时按照与出口人约定的方法进行结汇。我国出口业务中，大多使用议付信用证，主要结汇方式如下：1）出口押汇是指议付行在审核单据后确认受益人所交单据符合信用证条款规定的情况下，按信用证的条款买入受益人的汇票和/或单据，按照票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将净额按议付日人民币市场汇价折算成人民币，付给信用证的受益人。议付是可以追索的。如开证行拒付，议付行可向出口商追还已垫付之货款。议付信用证中规定，开证行对议付行承担到期承兑和付款的责任，“UCP6OO”规定，银行如仅仅审核单据而不支付价款不构成议付。2、结汇54

2）收妥结汇，又称“先收后结”，是指议付行收到受益人提交的单据，经审核确认与信用证条款的规定相符后，将单据寄给国外付款行索汇，等付款行将外汇划给议付行后，议付行再按当日外汇牌价结算成人民币交付给受益人。3）定期结汇，是指议付行在收到受益人提交的单据经审核无误后，将单据寄给国外银行索偿，并自交单日起事先规定期限内将货款外汇结算成人民币贷记受益人帐户或交付给受益人。上述两种方式，对议付银行来说，都是先收后付，但按“UCP6OO”规定，银行不能取得议付行资格，只能算是代收行。2）收妥结汇，又称“先收后结”，是指议付行收到受益人提交的55五、出口收汇核销和出口退税（一）．出口收汇核销

出口收汇核销是指对每笔出口收汇进行跟踪，直到收回外汇为止。我国从1995年7月开始采取事后监督与事前监督并举的方式，将外汇管理局、银行、税务、海关及出口企业有机地结合起来，防止出口单位高报出口价格骗税的行为。。“电子口岸”通过联网的方式，为外管局、海关、税务等有关部门和进出口企业提供口岸业务综合服务。通过“电子口岸”的“出口收汇系统”和“企业管理系统”，企业可以在网上向有关管理部门申领核销单、办理核销单交单以及挂失等系列操作。

五、出口收汇核销和出口退税（一）．出口收汇核销

56“中国电子口岸”管理系统的出口收汇流程及相关业务如下：

（1）上网领单：用企业操作员卡在网上申领核销单，领单数量依据外管局原核销系统纪录的可发单数量，发给企业核销单，即：企业领单数不能超过原系统纪录的可发单数，由企业核销员到外管局领取新版核销单。

（2）口岸备案：由企业操作员在网上输入口岸代码，进行企业备案。

（3）出口交单：在办理核销之前，操作员在网上进行交单。

（4）收汇核销：在网上交单后，到外管局办理书面核销。核销所需单据：出口收汇核销单、报关单、收汇水单及出口发票。

即期业务在90天内办理核销；远期业务必须提交出口合同，在外管局办理远期收汇备案。丢失空白核销单在网上及外管局同时挂失，破损的核销单必须到外管局注销。

若逾期未收汇，出口单位应及时向外汇管理局以书面形式申报逾期未收汇的原因，由外汇管理局视情况处理。“中国电子口岸”管理系统的出口收汇流程及相关业务如下：

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(二)出口退税

出口退税是指一个国家为了扶持和鼓励本国商品出口，将所征税款退还给出口商的一种制度。出口退税是提高货物的国际竞争能力，符合税收立法及避免国际双重征税的有力措施。我国也实行出口退税政策。对出口的已纳税产品，在报关离境后，将其在生产环节已纳的消费税、增值税退还给出口企业，使企业及时收回投入经营的流动资金，加速资金周转，降低出口成本，提高企业经济效益。(二)出口退税

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1．退税的基本条件

必须是报关离境的出口货物；必须是财务上作出口销售处理的货物；必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

2．出口商品的退税率

自2004年1月1日起实行五档退税率，有17%、13%、11%、8%、5%。一般来说，加工程度越高的商品，退税税率越高。1．退税的基本条件

必须是报关离境的出口货物；必须59

3．退税凭证

（1）增值税专用发票（税额抵扣联）或普通发票。

（2）税收（出口货物专用）缴款书或“出口货物完税分割单”。

（3）出口销售发票和销售明细账。

（4）出口货物报关单（出口退税联）

。

（5）出口收汇核销单（出口退税专用）

。

4．退税程序

出口企业设专职或兼职办理出口退税人员，按月填报出口货物退（免）税申请书，并提供有关凭证，先报外经贸主管部门稽查签章后，再报国税局进出口税收管理分局办理退税。目前，出口报关单、出口收汇核销单、出口税收缴款书已经全国联网，缺少其中一个信息，即不能退税。3．退税凭证

（1）增值税专用发票（税额抵扣联）或60国际保理业务国际保理业务的程序1、商业信用方式出口2、相关单据交保理商3、出口商无追索获得全部或大部分货款4、保理商获得向进口商索款权利国际保理业务国际保理业务的61作业简述出口履约的主要步骤作业62第三章出口合同的履行第三章出口合同的履行63基本环节《公约》规定：卖方的义务是，“必须按照合同和本公约的规定，交付货物，移交一切与货物有关的单据并转移货物所有权。”在我国出口贸易中，大多采用CIF或CFR条件成交，并且一般都采用信用证付款方式，其履行合同的基本环节有：货——备货、报验；证——催证、审证和改证；船——租船订舱、报关、投保、装船等；款——制单结汇。基本环节《公约》规定：卖方的义务是，“必须按照合同和本公约的64一、备货与报验一、备货1、含义——卖方根据出口合同的规定，按时、按质、按量地准备好应交的货物。2、工作内容安排生产或催交货物验收刷唛及其他标志一、备货与报验一、备货安排生产或催交货物验收刷唛及其他标志653、注意问题（1）货物的品质必须符合合同的规定和法律的要求A.货物品质应符合合同的规定合同中表示品质的方法，有“凭文字说明”和“凭样品”两种类型。对于凭文字说明成交的合同，卖方所交货物必须与文字说明相符。文字说明包括品质指标、行业公认或买卖双方认定的等级，标明版本年份的标准以及技术说明书和图样等。对于凭样品成交的合同，该样品应是买卖双方交接货物的依据，卖方交付的货物的内在质量与外观形态都应和样品一致。如果在交易中既凭文字说明，又凭样品来表示商品品质，则卖方所交货物既要和文字说明相符，只要和样品一致，其中任何一种不一致，都构成违约。（案例）3、注意问题66B.货物品质应符合法律的要求

法律对货物品质的要求，主要有三个方面：a.货物应适合同一规格货物的通常用途，具有可销性（或称适销品质）。这是法律所要求卖方承担的默示条件。b.货物应适合于订立合同时买方曾明示或默示地使卖方知道的待定用途。这也是法律所要求的默示担保责任。当买方事先使卖方知道购买货物的特定用途时，卖方如不能保证所交货物适合于该特定用途，应于订约前通知买方。如果情况表明买方并不依赖卖方的技能和判断力来挑选或提供适合特定用途的货物，或者这种依赖对卖方是不合理的，则卖方不承担责任。c.货物应符合进口国法律法规所要求的品质标准。世界各国都对数以万计的商品规定了严格的品质标准和技术标准，比如，法国禁止果汁内含有葡萄糖。黎巴嫩规定巧克力的含水率不超过1.6％等。这些强制性的要求，即使合同中未作规定，卖方也必须保证货物达到标准。否则无法进入该国市场。B.货物品质应符合法律的要求67（2）交货数量应符合合同的规定交货数量是合同的一个重要交易条件。对于卖方在交货数量上应承担的义务，各国法律都有具体的规定，但并不一致。由于世界各主要贸易国都是《联合国国际货物销售合同公约》的缔约国，因而不论其国内法如何规定，我国企业在与其贸易时，均按《公约》规定处理。《公约》规定，如果卖方多交，则买方对于多交的部分，可以拒收，也可以接收一部分或全部。如果卖方少交，则买方有权要求卖方补交，并请求损害赔偿。如果卖方少交货物的后果构成了根本违反合同，则买方可宣告合同无效并有权索赔。（2）交货数量应符合合同的规定68买卖双方也可根据具体情况在合同中规定数量机动幅度。对于合同中的数量机动幅度，《跟单信用证统一惯例》有相对应的以下规定：信用证未规定数量不得增减，货物数量仅以度量衡制计量单位表示，未计包装单位，也不是以个数计算，则在支取金额不超过信用证金额的前提下，可以有5％的增减。比如，日本向我方订购2万米棉布，则我方交货数量可有5％的增减，但以总金额不超过信用证金额为限。若日方订货时表明，2万米布，每20米一匹，共1000匹。加上了包装单位，就不适用5％的机动幅度的规定。信用证以“大约”、“近似”或类似意义的词语用于信用证的金额、数量或单价时，应解释为允许有关指标有10%的增减。买卖双方也可根据具体情况在合同中规定数量机动幅度。对于合同中69（3）货物包装应与合同和法律的要求一致合同中对包装的要求有繁有简，凡是合同中有明文规定的，卖方必须严格照办。对于合同没有明文规定的，应注意符合有关法律的要求。A.《公约》规定，“货物按照同类货物通用的方式装箱或包装，如果没有此种通用方式，则按照足以保全和保护货物的方式装箱或包装。”在合同包装条款不明确时，这是对卖方在包装方面的最低要求。B.各国国内法对包装及包装上的文字说明的相应规定。比如美国食品药物管理局（FDA）规定食品罐头不能使用焊锡；对包装上的文字说明以及外包装材料和填充物等，各国均有相应的规定。卖方必须在包装方面遵守这些强制性的规定。（3）货物包装应与合同和法律的要求一致合同中对包装的要求70*有关货物的包装问题出口货物属于长途运输，须经过多次搬运和装卸，应注意以下问题：①尽量安排将货物装运到集装箱中或牢固的托盘上，②必须将货物充满集装箱并做好铅封工作。③集装箱中的货物应均匀放置且均匀受力。④为了防止货物被盗，货物的外包装上不应注明识别货物的标签或货物的品牌。⑤由于运输公司按重量或体积计算运费，出口企业应尽量选择重量轻的小体积包装，以节省运输费用。⑥对于海运货物的包装，应着重注意运输环境变化出现的潮湿和冷凝现象。⑦对于空运货物的包装，应着重注意防止货物被偷窃和被野蛮装卸的情况。对于包装尺寸的要求，应与有关运输部门及时联系。⑧随着技术进步，自动仓储环境处理的货物越来越多，通常是由传送带根据条形码自动扫描分拣。因此要严格按统一尺寸对货物进行包装或将货物放置于标准尺寸的牢固托盘上，并预先正确印制和贴放条形码*有关货物的包装问题71*有关货物的运输标志问题。重要性：一是符合运输和有关国家的海关规定；二是保证货物被适当处置；三是帮助收货人识别货物。*有关货物的运输标志问题。72（4）按合同规定的时间交货交货时间是买卖合同的主要条件。延迟装运或提前装运均可导致对方拒收或索赔。合同中如未规定允许分批装运或转运，则应理解为不允许分批装运或转运。合同中如规定允许分期／分批装运的，但同时又规定了每批的数量，则卖方必须严格照办。如果其中某一期未按规定时间或数量装运，买方可按违约情况要求损害赔偿直至解除该期合同，甚至解除该期以后各期的合同。（4）按合同规定的时间交货73（5）卖方还应保证对货物拥有完全的所有权即任何第三者不能根据物权、工业产权或其他知识产权主张任何权利或要求。针对这一责任，卖方在接受买方来样订货和来料来件加工装配业务时，可在合同中订明“关于任何违反知识产权和工业产权的行为，均由买方负责，与卖方无涉”。（5）卖方还应保证对货物拥有完全的所有权即任何第三者不能根据74二、报验

根据《中华人民共和国出口商品检验法》规定，一切出口商品都必须经过检验，未经检验或检验不合格的，不准出口。这里的检验，包括国家商检机构的检验和生产、经营单位自行检验。

属于法定检验的商品，或合同规定由国家商检机构(国家出入境检验检疫局)检验出证的商品，在货物备齐后，应向商品检验局申请检验，一般应在商品出运前一周内提出申请，报验时应填写“出口报验申请单”，并随附合同和信用证副本，以及出口货物报关单等通关用的凭证。

二、报验

根据《中华人民共和国出口商品检验法》规75

经检验合格，由商检机构签发检验证书，或在“出口货物报关单”上加盖检验印章。发货人应在签发证书之日起60天内报运出口，逾期报运出口的，应重新申报检验。

对于不属于法定检验范围的出口商品，可以由生产、经营单位或委托其他检验机构检验，国家商检机构对其进行定期或不定期的抽查，抽查不合格的，不准出口。1、申请——“出口检验申请书”（见教材）2、检验3、签证经检验合格，由商检机构签发检验证书，或在“出口货物报关单”76二、催证、审证和改证（一）催开信用证1、必要性按时开立信用证是买方的一项义务。但在实际业务中，有时经常遇到国外进口商拖延开证，或者在行市发生变化或资金发生短缺的情况时，故意不开证，对此，在下列情况下，卖方应注意向买方发出函电提醒或催促对方开立信用证。2、具体做法在合同规定的期限内，买方未及时开证这一事实已构成违约。如卖方不希望中断交易，可在保留索赔权的前提下，催促对方开证。签约日期和履约日期相隔较远应在合同规定开证日之前，去信表示对该笔交易的重视，并提醒对方及时开证。卖方货已备妥，并打算提前装运，可去信征求对方同意提前开证。买方资信欠佳，提前去信提示，有利于督促对方履行合同义务。在合同中对迟开证规定罚责。二、催证、审证和改证（一）催开信用证77（二）审核信用证2、出口商审核依据与原则1、银行审核合同UCP600业务实际或商业习惯真伪开证行信用索汇路线等（二）审核信用证2、出口商审核依据与原则1、银行审核合同UC78（1）对照合同

受益人在审核信用证时应认真核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”并非信用证条款与合同条款的表面上的严格一致，而是指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受。（1）对照合同受益人在审核信用证时应认真核对该合同，79例子

合同规定“PartialShipmentandTransshipmentnotallowed不允许分批与转运”，来证规定“PartialShipmentandTransshipmentallowed允许分批与转运”。例子80（2）根据跟单信用证统一惯例

比如在确定信用证的种类及性质、交单期、到期日及地点等是否合理时，应遵循《UCP600》的规定。信用证注明“不可撤销”或未注明“不可撤销”或“可撤销”，均可视为“不可撤销”。（2）根据跟单信用证统一惯例比如在确定信用证的种类及性81（3）业务实际与商业习惯

对于出口合同中未作规定或无法根据《UCP600》来作出判断的信用证条款，受益人应根据业务实际与商业习惯来审核。这些条款一般被列在信用证的附加条款中。（3）业务实际与商业习惯对于出口合同中未作规定或无法根82单选题审核信用证的依据是()A、开证申请书B、—整套单据C、合同D、商业发票答案：C单选题审核信用证的依据是()83

3、重要性信用证是银行开立的有条件的付款保证。信用证的条件必须与合同条件相吻合，否则，卖方将难以提交符合信用证要求的单据，失去银行所提供的信用保证。因此，卖方收到信用证后，应立即对其内容进行审核。4、基本要求以合同对照信用证来审认真、过细及时分类

845、审核的主要内容（1）信用证基本内容审核的范围：是否可撤销；是否保兑；信用证到期日；到期地点；买卖双方名称、地址的准确性；金额；汇票提交要求；付款行所在地址；受益人提交的单据；有关货物的描述和单价；装运地点和到货日期；有关分批和转运的规定；使用的贸易术语；信用证是否受（UCP600）的约束等5、审核的主要内容（1）信用证基本内容审核的范围：是否可撤销85（2）对信用证基本因素审核的要求：信用证及其所有单据最好用英语；对某些“限制性条款”和“保留性条款”要特别注意；买卖合同号、或采购订单号、开证行的名称、银行参考号应该在信用证上注明；支付货币和金额应描写清楚，信用证金额应与合同金额相一致；应有明确的付款时间、信用证应该由在中国的通知银行负责通知，如有保兑，最好由通知行保兑；信用证有效期一般应与装运期有一定的合理间隔；信用证的到期地点通常要求在中国境内到期；应根据运输情况规定是否允许分批装运和转运；在信用证中一般不应指明承运货物的代理人、不指明运输航线；对于来证中要求提供的单据种类和份数及填制方法等，要进行仔细审核等。（2）对信用证基本因素审核的要求：信用证及其所有单据最好用英86（三）修改信用证审核信用证是前提修改函是依据（三）修改信用证审核信用证是前提修改函是依据871、定义——受益人对信用证进行了全面细致地审核以后，发现某些内容与合同不符或不能接受提出要求开证申请人改证，或开证申请人主动改证。2、程序(1)受益人审证后要求开证申请人改证

函电要求买方修改

开证行通知行卖方审证1、定义——受益人对信用证进行了全面细致地审核以后，发现某些88注意事项A.受益人对信用证进行了全面细致的审核以后，如发现问题，应区别问题的性质，作出妥善的处理。B.需要修改的内容应一次性通知开证申请人，以节约对方改证费用。C.受益人提出修改应先通知开证人，内容

信用证已收到发现不符点逐条提出希尽快修改限定到达时限注意事项A.受益人对信用证进行了全面细致的审核以后，如发现问89

D.不可撤销信用证的修改须经各当事人全部同意后，方生效。E.自发出修改书之日起，开证行受其约束并不可撤销；保兑行对此可加或不加保兑。F.受益人如接受修改内容，在同意意见告之通知行前，原信用证对其继续有效。G.对于改证通知书的内容，如发现其中一部分不能接受，则应把改证通知书退回，待全部改妥后才能接受。“UCP600”规定：对改证通知书部分接受无效。H.开证行的改证通知书，仍须通过通知行转递，以保真实。I.已接受的修改书应与原信用证一起保管D.不可撤销信用证的修改须经各当事人全部同意后，方生效。90（2）开证申请人主动改证开证申请人主动改证应征得受益人的同意。若开证申请人事先未征得受益人同意，单方面改证，则受益人有权决定是否接受。在未表示接受前，原证条款继续有效，受益人并有权保持沉默直至交单为止。若交单时按修改书制单，即表示接受，若按原证制单，则应另具通知书以示拒绝修改。

（2）开证申请人主动改证开证申请人主动改证应征得受益人的同意91拟写修改函时应遵循的原则及时完整和明确一次提出拟写修改函时应遵循的原则及时完整和明确一次提出92三、办理货运、报关、投保

（一）、办理货运1、编制船期表外运公司按月编印出口船期表，分发给各外贸公司及工贸企业，内列航线、船名及其国籍、抵港日期、截止收单期、预计装船日期和挂港港口名称（即船舶停靠的港口）。各外贸公司及工贸企业据此进行催证、备货。2、办理托运外贸公司在收到国外开来的信用证经审核（或经修改）无误后即可办理托运。按信用证或合同内有关装运条款填写《托运单》并提供全套单证，在截止收单期前送交外运公司，作为订舱的依据。三、办理货运、报关、投保（一）、办理货运93船公司海关船2.托运单，商业发票，装箱单及其他单证8.M/R大副收据3.配舱回单，S/O等9.签发B/L6.S/O4.S/O,报关单,商业发票,装箱单5.S/O盖章放行7.大副签发M/R交托运人货主

货代1.订舱委托书海关2.托运单，商业发票，装箱单及其他单证8.M/R大副收据941.出口企业(货主)，在货证齐备后，填制订舱委托书，随附商业发票，装箱单等其他必备单据，委托货代代为订舱。有的还委托其代理报关及货物储运等事宜。２.货代接受订舱委托后，缮制集装箱货物托运单，随同发票，装箱单及其他必要单证一同向船公司办理订舱。3.船公司根据具体情况，如果接受订舱则在托运单的几联单据上编上与提单号码一致的编号，填上船名，航次，并签署，即表明已经确认托运人的订舱，同时把配舱回单，装货单，S/O等与托运人有关的单据退还给托运人。4.托运人持船公司签署的S/O填制出口货物报关单，商业发票，装箱单等连同其他有关的出口单证向海关办理报关手续。5.海关根据有关规定对货物进行查验，如同意，则在S/O上盖章，并将S/O退还给托运人。6.托运人持海关盖章的由船公司签署的S/O要求船长装船。7.装船后，由船上的大副签署大副收据M/R，交给托运人。8.托运人持M/R向船公司换取正本已装船提单。9.船公司凭M/R签发正本提单并交给托运人凭以结汇。1.出口企业(货主)，在货证齐备后，填制订舱委托书，随附商业95（二）、报关按照我国海关法的规定：凡是进出境的货物，必须经由设有海关的港口、车站、国际航空站进出，并由货物的发货人或其代理人向海关如实申报，交验规定的单据文件，请求办理查验放行手续，经海关放行后，货物才可提取或者装运出口。无论是自行报关还是由报关行来办理，都必须填写出口货物报关单，必要时，还需提供出口合同副本、发票、装箱单或重量单、商品检验证书及其他有关证件，向海关申报出口。１、申报（1）时间：装运前２４小时（2）交验单证：出口货物报关单、出口许可证或其他批准文件、装货单或运单、发票、装箱单或重量单、商品检验证书及其他有关证件2、查验3、征税4、放行（二）、报关按照我国海关法的规定：凡是进出境的货物，必须经由96（三）、投保在国际货物买卖过程中，由哪一方负责办理投保，应根据买卖双方商订的价格条件来确定。例如按F.O.B.条件和C.F.R.条件成交，保险即应由买方办理；如按C.I.F.条件成交，保险就应由卖方办理。办理货运保险的一般程序是：

1、确定投保的金额投保金额是保险费的依据，又是货物发生损失后计算赔偿的依据。按照国际惯例，投保金额应按发票上的C.I.F.的预期利润计算。但是，各国市场情况不尽相同，对进出口贸易的管理办法也各有异。向中国人民保险公司办理进出口货物运输保险，有按两种办法：一种是逐笔投保；另一种是按签订预约保险总合同办理。

2、填写投保单

保险单是投保人向保险人提出投保的书面申请，其主要内容包括被保险人的姓名、被保险货物的品名、标记、数量及包装、保险金额、运输工具名称、开航日期及起讫地点、投保险别、投保日期及签章等。

3、支付保险费，取得保险单。保险费按投保险别的保险费率计算。保险费率是根据不同的险别、不同的商品、不同的运输方式、不同的目的地，并参照国际上的费率水平而制订的。它分为“一般货物费率”和“指明货物加费费率”两种。前者是一般商品的费率，后者系指特别列明的货物（如某些易碎、易损商品）在一般费率的基础上另行加收的费率。（三）、投保在国际货物买卖过程中，由哪一方负责办理投保，应根97

保险费是根据保险费率计算的，其计算公式为：保险费=保险金额×保险费率

=CIF价×（１＋投保加成率）×保险费率交付保险费后，投保人即可取得保险单（insurancepolicy）。保险单实际上已构成保险人与被保险人之间的保险契约，是保险人的承保证明。在发生保险范围内的损失或灭失时，投保人可凭保险单要求保险人赔偿。保险费是根据保险费率计算的，其计算公式为：984、提出索赔手续

当被保险的货物发生属于保险责任范围内的损失时，投保人可以向保险人提出赔偿要求。按〖INCOTERMS2000〗E组、F组、C组包含的8种价格条件成交的合同，一般应由买方办理索赔。按〖INCOTERMS2000〗D组包含的5种价格条件成交的合同，则视情况由买方或卖方办理索赔。

被保险货物运抵目的地后，收货人如发现整件短少或有明显残损，应立即向承运人或有关方面索取货损或货差证明，并联系保险公司指定的检验理赔代理人申请检验，提出检验报告，确定损失程度；同时向承运人或有关责任方提出索赔。属于保险责任的，可填写索赔清单，连同提单副本、装箱单、保险单正本、磅码单、修理配置费凭证、第三者责任方的签证或商务记录以及向第三者责任方索赔的来往函件等向保险公司索赔。

索赔应当在保险有效期内提出并办理，否则保险公司可以不予办理4、提出索赔手续

当被保险的货物发生属于保险责任范99*如何办理保险索赔指当被保险人的货物遭受承保责任范围内的风险损失时，被保险人向保险人提出的索赔要求。在国际贸易中，如由卖方办理投保，卖方在交货后即将保险单背书转让给买方或其收货代理人，当货物抵达目的港（地），发现残损时，买方或其收货代理人作为保险单的合法受让人，应就地向保险人或其代理人要求赔偿。中国保险公司为便利我国出口货物运抵国外目的地后及时检验损失，就地给予赔偿，已在100多个国家建立了检验或理赔代理机构。至于我国进口货物的检验索赔，则由有关的专业进口公司或其委托的收货代理人在港口或其他收货地点，向当地人民保险公司要求赔偿。被保险人或其代理人向保险人索赔时，应做好下列几项工作。*如何办理保险索赔指当被保险人的货物遭受承保责任范围内的风险100

1.当被保险人得知或发现货物已遭受保险责任范围内的损失，应及时通知保险公司，并尽可能保留现场。由保险人会同有关方面进检验，勘察损失程度，调查损失原因，确定损失性质和责任，采取必要的施救措施，并签发联合检验报告。

2.当被保险货物运抵目的地，被保险人或其代理人提货时发现货物有明显的受损痕迹、整件短少或散装货物已经残损，应即向理货部门索取残损或短理证明。如货损涉及第三者的责任，则首先应向有关责任方提出索赔或声明保索赔权。在保留向第三者索赔权的条件下，可向保险公司索赔。被保险人在获得保险补偿的同时，须将受损货物的有关权益转让给保险公司，以便保险公司取代被保险人的地位或以被保险人名义向第三者责任方进行追偿。保险人的这种权利，叫做代位追偿权（TheRightofSubrogation）。

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3.采取合理的施救措施。保险货物受损后，被保险人和保险人都有责任采取可能的、合理的施救措施，以防止损失扩大。因抢救、阻止、减少货物损失而支付的合理费用，保险公司负责补偿。被保险人能够施救而不履行施救义务，保险人对于扩大的损失甚至全部损失有权拒赔。

4.备妥索赔证据，在规定时效内提出索赔。保险索赔时，通常应提供的证据有：保险单或保险凭