《内部控制与风险管理（第二版）》第三章管理控制

第三章管理控制01第一节组织控制第二节人力资源管理第三节企业文化管理控制是指管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程，管理控制的目的是执行战略，从而实现组织的目标。管理控制与企业战略和目标的关系第一节组织控制组织控制两个层次：公司治理层次——所有者控制经营管理层次——经营者控制一个典型的企业组织结构控制示例一、组织设计的原则系统原则效率原则可控原则环境适应原则二、公司治理结构股东大会董事会监事会经理层董事会下设立审计委员会：审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。三、企业组织管理体制集权化组织管理体制特点：（1）能最大限度地协调企业资源的利用，增强企业整体竞争优势；（2）能保证公司经营目标和计划的落实；（3）能有效减少下级的弊端。必要条件：规模不能过大，经营类型或产品要求单一且产品和经营具有较大程度的稳定性原因？三、企业组织管理体制分权化组织管理体制企业管理的叠级化、多层级化必然导致组织的分权化。形式：（1）按地区分权（2）按行业分权（3）按产品划分（4）按职能划分三、企业组织管理体制半分权化管理体制结构特点：（1）以每个分公司（分厂）或经营事业部作为利润中心或投资中心；（2）共同服务部门组成集团会计部（3）采购、生产、销售等经营权下放给下级公司，资金、财务集中在总公司三、企业组织管理体制你赞同哪种组织管理体制？一个网站的调查：赞成集权式领导的比例仅为9.2%，而赞成集权和分权相结合的高达68%。四、企业组织控制的类型职能型组织四、企业组织控制的类型业务型组织四、企业组织控制的类型矩阵型组织第二节人力资源管理一、管理者的聘用与提拔管理者选拔过程一、管理者的聘用与提拔管理者聘用要求1.领导组织才能2.沟通能力3.专业水平4.品行操守不同层次的管理人员需要具备的上述能力是有差别的。一般来讲，越是高层的管理者，要求的能力越高、越综合；层次相对低的管理者，对各方面能力的要求可以低一些。一、管理者的聘用与提拔管理者聘用政策公平竞争原则内部提拔与外部选拔管理者的培养例如：通用电气有几十万员工、上百个分支机构，管理者的级别有20多个，提升一级约需要两年半时间。二、考核与激励考核的作用（1）作为奖励和惩罚的主要依据。（2）为全面了解员工提供依据。（3）使员工正确地了解和评价自己。（4）为员工今后的发展提供依据。（5）有助于营造健康的工作环境和良好的企业文化。考核的功能（1）准确地测评每个员工的工作业绩和行为；（2）识别每个员工的缺点和不足；（3）激励员工发扬好的，纠正错的，改进差的；（4）及时给予员工测评结果的反馈，让他们知道问题所在；（5）有一个连续的跟踪记录，以便员工今后发展、晋升和调动等参考。二、考核与激励员工激励物质激励与精神激励企业应当根据具体情况选择适合的激励政策和方式，以达到最有效的激励效果。三、培训与员工素质控制培训高层培训；新员工岗前培训；岗位跟踪培训；转向短期培训员工素质控制在企业经营管理过程中对员工进行素质控制是现代企业内部控制是否有效的一个关键因素。员工素质主要包括职业道德修养、知识结构和业务能力等方面。摩托罗拉管理者素质控制第三节企业文化一、企业文化企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的，为全体员工所认同并遵守的带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念，以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象等诸多方面体现的总和。经营哲学价值观企业精神企业道德团队意识企业形象企业制度二、企业文化建设培育共同价值观构塑企业精神确立正确的经营哲学企业形象设立三、创新型企业文化创新已经成为企业的核心价值观，创新理念得到员工的普遍认同，人们坚信只有创新，企业才能生存，才能发展。海尔企业文化——创业创新的两创精神是海尔文化不变的基因思考题1.什么是管理控制?管理控制与企业战略和目标之间的关系是什么?2.什么是公司治理结构?3.公司董事会的职责有哪些?4.阐述审计委员会在内部控制中的职责。5.何谓集权化组织和分权化组织?各有什么特点?6.企业组织有几种类型?各有什么特点?7.管