人寿万能型人身保险财务管理办法

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： 第一章 总 则第一条 为了规范本公司万能保险产品的财务管理和会计核算业务，促进本公司万能保险业务的顺利开展，根据中国保监会《万能

本办法。第二条 本办法适用于人寿保险股份有限公司。第三条 总公司财务部负责公司万能保险产品的财务管理和会算情况进行指导、检查、监督和处理。第四条 公司对万能保险产品设立独立的账户，独立核算。第二章 资金运用原则第五条 求的基础上制定投资方针。第六条 公司对万能保险产品的资金运作坚持稳健经营的原则，在保证资金安全性、流动性的基础上，争取更大的投资回报。万能保理中心所规定的投资限额、授权以及内部审批流程。同时，万能保险产品的资金运作接受保险监督部门和主管财政部门的监督。第七条 资品种和其他资金运用形式。第八条 独立的万能保险产品投资组合，并对组合进行追踪管理及调整。第三章 结算利率的确定第九条 公司资产管理中心将根据投资资产组合中各类资产的市场价格计算投资收益。公司资产管理中心每月

日（

月为

资收益率。第十条 公司资产管理中心每月月结后两日内将万能保险产品基础上确定万能产品的结算利率，并于

个工作日内通知客户服务部。第十一条

个工作率。第四章 万能保险账户价值的计算第十二条 单价值的初始价值，同时也是个人账户价值的初始值。第十三条 的投资组合配置和运作。第十四条 公司于每月结算日零时或合同终止时结算保单利息。同终止时之间的保单利息，并将保单利息计入个人账户价值。第十五条 公司在每个结算日零时收取下一月度的保单管理费,从个人账户价值中扣减。第五章 会计账户的设立第十六条 万能保险业务账目。第十七条 公司在现有账套中设置独立账户对万能保险产品进产、独立账户负债、独立账户收益、独立账户费用。第六章 保费的核算第十八条 纳进行交接。第十九条 财务部根据交接资料在系统中录入财务信息并做相借：银行存款贷：暂收保费第二十条 务处理为：借：暂收保费贷：保费收入－趸交－万能险第二十一条 提供的拒保、撤件手续，在业务系统中查询确认后付款。其账务处理为：借：暂收保费贷：应付业务支出－暂收退费借：应付业务支出－暂收退费贷：银行存款第二十二条 供的契撤手续，在业务系统中查询确认后付款。其账务处理为：借：保费收入－趸交－万能险贷：应付业务支出－犹豫期撤单其他业务收入－补发保单款借：应付业务支出－犹豫期撤单贷：银行存款第七章 手续费的核算第二十三条 本科目核算公司支付给受其委托并在其授权范围数据并核查审批手续齐全后，按时以转账支票向代理银行支付手续费。财务将代理银行开具的中介机构专用发票、转账付款凭证及“应付手续费清单”作为凭证附件，进行账务处理：借：手续费支出－万能险贷：银行存款第八章 保全业务的核算第二十四条 给付，直接记入万能保险业务账户。第二十五条 金”核算人寿保险业务按合同约定退还给被保险人的保单的现金价值。投保人申请退保及领取退保金时，财务进行账务处理：借：退保金－万能险贷：应付业务支出－退保金借：应付业务支出－退保金贷：银行存款第二十六条 司通过“死亡给付”核算按合同约定应给付的保险金。投保人申请及领取死亡给付时，财务进行账务处理：借：死亡给付－万能险贷：应付业务支出－理赔借：应付业务支出－理赔贷:银行存款第二十七条 满期给付时，财务进行账务处理：借：满期给付－万能险贷：应付业务支出－满期借：应付业务支出－满期贷：银行存款第九章 万能保险准备金的计算第二十八条 任准备金和非账户责任准备金。第二十九条 万能保险的账户责任准备金为责任准备金评估日的保单账户价值。第三十条 万能保险的非帐户责任准备金遵循精算原则提取。第三十一条 财务部每月根据精算部提供的万能保险产品的责任准备金进行账务处理。借：提存寿险责任准备金－万能险贷：寿险责任准备金－万能险第十章 万能保险资金管理第三十二条 总、分支机构通过现有保费账户核算万能险资金，并按照公司《资金管理办法》进行保费的归集和各类支出的下拨。总公司财务部根据保费账户资金余额情况及时向资产管理中心账户划转资金。账务处理为：分支机构向总公司上划资金分支机构：借：系统内往来－资金上划往来－总公司贷：银行存款总公司： 借：银行存款贷：系统内往来－资金上划往来－分支机构总公司向分公司下拨资金总公司：

借：系统内往来－资金下拨往来－分支机构贷：银行存款分公司：

借：银行存款贷：系统内往来－资金下拨往来－总公司总公司向资产管理中心划入资金总公司：借：系统内往来－资金下拨往来－资产管理中心贷：银行存款资产管理中心：借：银行存款贷：系统内往来－资金下拨往来－总公司资产管理中心向总公司划回资金资产管理中心：借：系统内往来－资金上划往来－总公司贷：银行存款总公司：借：银行存款贷：系统内往来－资金上划往来－资产管理中心第三十三条 表

立账户之间资金划转的信息。借：系统内往来－万能险资金划拨－独立账户（或公司账户）第三十四条 运用万能险资金的使用进行确认，并于次日将信息反馈财务部。第十一章 营业费用的核算第三十五条 万能险发生的直接费用直接计入万能险独立账户费用中。公共费用在会计年度末，根据保监会下发的《保险公司费用分摊指引》和公司的《费用分摊办法》对营业费用进行分摊，分摊进入到万能保险业务的费用直接记入到万能保险损益表。第十二章 投资的核算第三十六条 公司对于投资资产和投资收益的核算办法，遵照《企业会计准则》的规定，将独立账户资产，根据持有目的，分为交项，并进行独立核算。（一）交易性金融资产核算办法：1、企业取得交易性金融资产，按其公允价值扣除发生的交易费投资成本。2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，利息，作为交易性金融资产的投资收益。3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高（低）于其账面余额的差额，增加（减少）交易性金融资产（公允价值变动）的账面价值和公允价值变动损益。4、出售交易性金融资产，减少该交易性金融资产账面余额，并将原计入该金融资产的公允价值变动转出，记入投资收益。（二）可供出售金融资产核算办法：1、企业取得可供出售的金融资产，应按其公允价值与交易费用告但尚未发放的现金股利，记入应收股利。企业取得的可供出售金融资产为债券投资的，应按债券的面值，期但尚未领取的利息，记入应收利息，按差额，记入该可供出售金融2、资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，记入应收利息，按可3、资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余值变动）确认的减值损失，予以转回。4、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，增加可供出售金融资产，按其账面余额，减少持少对保单持有人的负债和归属于公司的资本公积。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。5、出售可供出售的金融资产，应按实际收到的金额，增加银行存款等，按其账面余额，减少可供出售金融资产（成本、公允价值变计变动额，增加或减少对保单持有人的负债和归属于公司的资本公积，按其差额，增加或减少投资收益。（三）持有至到期投资核算办法：1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，作为持有的利息，记入应收利息，按实际支付的金额，减少银行存款等，按其2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，记入应收利息，按。。3、出售持有至到期投资，应按实际收到的金额，增加银行存款等，