公司内部审计制度

内部审计制度

第一条

为加强我处系统内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、交通部颁发的《交通行业内部审计工作规定》、《xx省高速公路管理局内部审计工作实施办法》，结合我处实际，特制定本办法。第二条

xx省高速公路管理局xx管理处（以下简称“管理处”）的内部审计是交通行业内部审计体系的重要组成部分，是管理处实行内部监督，依法独立检查会计帐目及相关资产，监督财务收支的真实性、合法性，监督财务效益的行为。其目的在于加强内部监督，维护国家财经法纪，保护国家财产，促进廉政建设，维护单位的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，管好、用好专项资金，充分发挥资金使用效益。第三条

管理处内部审计机构（含专职、兼职审计人员）在本部门、本单位负责人的直接领导下，依照法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，并报告工作。第四条

根据高速公路管理的需要，管理处根据工作需要配备内部专职或兼职审计人员。第五条

内部审计人员应保持相对稳定。第六条

内部审计人员应具备良好的政治素质，了解国家的方针、政策、法规，熟悉本单位的业务和经营管理，具备较高的审计、会计业务水平和必要的经济、工程技术等方面的专业知识。内部审计人员应接受岗位培训。第七条

内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。第八条

内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第九条

xx管理处审计工作在业务上接受省审计厅、省高速公路管理局审计处的业务指导和监督。第十条

管理处内审工作小组的主要工作职责是：（一）在处党委和管理处分管内审工作负责人的领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督职能，并负责报告工作。（二）负责领导所属单位的内部审计工作，督促、检查所属单位是否按国家有关规定健全内部审计机构、配备内部审计人员。（三）负责对所属单位的经济活动和内部控制独立客观地进行检查、评价，并对其结果提出意见和建议，为领导决策服务。（四）负责制定、下达年度审计工作计划，明确工作重点，提出具体工作要求，并进行内部审计业务指导。（五）负责督促、检查、指导内部审计相关部门和审计人员按照有关规定和审计工作计划进行内部审计工作。（六）负责按计划开展审计、审计调查，或委托审计。1、财务计划或预算的执行和决算；2、财务收支及其有关的经济活动；3、国家和单位资产的管理情况；4、内部控制制度；5、车辆通行费的征收、使用、管理及效益；6、单项工程、养护工程的预算、决算，合同履行和计量结算等；7、经济效益及经济责任；8、国家财经法规和单位财务规章制度的执行情况。（八）组织内部审计理论研究，参加内部审计人员培训。（九）经管理处分管审计工作的负责人批准，工程建设项目的竣工审计、单项工程的审计及其他需要进行委托的审计事项，内审工作小组负责组织考查、选举，确定具有相应资质的社会审计组织实施委托审计。（十）负责完成审计机关、上级内部审计机构委托和本单位领导交办的其他事项。第十一条

管理处所属单位应向内审机构上报下列资料：（一）季度、年度会计报表与财务计划、决算等有关文件资料；（二）年度审计工作计划及工作总结；（三）本单位内部审计工作规章制度；（四）内部审计工作信息、简报、动态资料；（五）审计调查项目及调查报告；（六）审计工作的其它重要情况。第十二条

内部审计机构、内部审计人员可以对本部门、本单位经济管理中的重要问题开展审计或审计调查。第十三条

内部审计机构、内部审计人员应按有关规定，积极开展审计电算化工作。第十四条

在审计管辖范围内，内部审计机构、内部审计人员的主要权限是：（一）要求本部门、本单位有关部门及所属单位，报送计划（包括财务、收费、养护、基建等）、预算、决算和有关报表等资料。（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。（三）对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件和资料等证明材料。（四）对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费行为，经（五）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。（六）提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。（七）对违反财经法规的行为，按照有关规定进行处理；对严重违反财经法规和造成严重后果负有直接责任的人员，提出处理建议。（八）对审计工作中的重大事项，可向上级审计机构直接反映。第十五条

内部审计工作的主要程序是：（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟定审计工作计划，报经本部门、本单位负责人批准后实施。（二）实施审计前，应拟定审计实施方案，确定审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，下达审计通知书；被审计单位应积极配合与协助，并提供必要的工作条件。（三）对审计事项，应取得证明材料，记入审计工作记录，编撰审计工作底稿单；审计工作记录应由相关人员签章认证。（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见。（五）根据审计报告和被审计单位的书面意见，拟出审计意见书或审计决定，连同审计报告和被审计单位的书面意见，一并报送本部门、本单位负责人审定。（六）经审计下达的审计意见书或审计决定被审计单位必须执行，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。（七）被审计单位对审计意见书或审计决定如有异议，可向内部审计机构所在单位负责人、上级单位的内部审计机构提出复审意见，在未做出新的决定之前，原审计决定仍然有效。（八）对审计意见和审计决定的执行情况应进行检查；对主要项目，应进行跟踪审计。第十六条

对办理的审计事项，必须建立审计档案，并按审计署和交通部关于