KIS专业版现金流量表常见问题解析

KIS专业版现金流量表常见问题解析~现金流量表是反映公司在一定会计期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的会计报表，它反映了企业的变现能力、盈利能力以及投资效率。一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。作为企业三大会计报表之一，在企业领导层中有着广泛应用。在会计制度上，现金流量表有直接法和间接法两种编制方法。在金蝶KIS专业版中，可以通过凭证指定现金流量项目和通过T型账户、附表项目两种方式来编制现金流量表。本文档针对编制现金流量表过程中遇到的常见问题进行详尽分析，供用户参考。案例九州实业有限公司使用金蝶KIS专业版产品编制现金流量表。一、何谓直接法和间接法？现金流量表的编制，有直接法和间接法两种方法。所谓直接法，就是直接通过现金流入和流出的类别来反映企业的现金流量，现金流量表的主表就是采用直接法编制的；而间接法就是以净利润为起点，通过相应项目的调整，最终得出企业的现金流量，现金流量表的附表就是采用间接法编制的。现金流量表主表和现金流量附表之间的平衡关系如下：主表''经营活动产生的现金流量净额〃=附表''经营活动产生的现金流量净额〃主表''现金及现金等价物的净增加额〃=附表''现金及现金等价物的净增加额〃二、如何定义现金类科目？现金类科目主要包括库存现金、银行存款以及现金等价物等科目。1、现金等价物指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为确定金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资等。一般包括其他货币资金、短期投资等科目。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件：期限短；流动性强；易于转换成确定金额的现金；(4)价值变动的风险较小。其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成确定金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。因此，典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的短期债券，它们必须是能够轻易地转化为确定数额的现金。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。2、设置现金类科目KIS专业版新建的账套，''库存现金〃、''银行存款〃科目默认设置为现金类科目。进入KIS专业版主界面，【基础设置】一【会计科目】，此处我们选择''短期投资〃科目将其设置为现金等价物。如图1-01所示：图1-01现金等价物三、新建账套现金流量初始数据是否需要设置？企业开设账套时，如果是新设企业第一次启用账套，或者是老企业在新一年的第一个会计期间启用账套，则是不需要设置现金流量初始数据。如果是老企业在一年中的某个会计期间中途启用金蝶KIS专业版财务软件进行账务，则必须将以前期间的现金流量数据在【现金流量初始数据】中一一录入，否则，系统提供的现金流量表年报，不可能将启用期间之前发生的现金流量数据包括进

来，而只能提供启用期间之后的汇总数据。若需要录入现金流量初始数据，在金蝶KIS主界面，单击【初始化】一【现金流量初始数据】，进入''现金流量初始数据录入〃窗口进行录入操作。现金流量初始化界面与现金流量表完全相同，同时显示现金流量主表与附表。如图1-02所示：座金蝶K匹专业版-［现金^量初蛤数据］|国剧秘⑤文件⑥查看也)收藏(由盲口(妙希助也IIw］Bl鲁曾向鉴m|jfc预览打印椅查刷新过滤关闭L现金流量初始数据布别‘注,汇营；1记账游福项目美元踪含本位币)金瓶一.经营活动产生的现金流房销售有品、提供劳督收到的觊金1收到的税费返还2收到的真抱与经营沽动有美的现金:罗现金流入小计4购买-漕品、蜜斐芳驾支付的现金5直付给职工血为职工支付的现金6支付的各项税费7支付的其他与经营活动有关的现盆8现金流出小计9经营活动产生的现金说量净额10二、投资活动产生的现金席呈收回投资所收到的现金11取得投资收益所收到的现金您处置固定资产、无形资产和苴他长期资产所收回的现金】争额13进置子白司长其他管业单位岐到的现金净翻14收到的其屈与投资活动有美的现金15现金流歹小计16购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金17投资所支付的皿金18取稿子公司及其他营业单位支付的现金净额19壹付的其他与投资活动有关的现蜜.20现金流出小计21图1-02年中启用账套现金流量初始数据录入Nd注意:综合本位币是单币别的汇总，选择综合本位币时不允许录入数据。白色区域可以直接录入数据，蓝色区域不能直接录入，由系统自动汇总

而成。（3）年初启用的账套现金流量初始数据全部为蓝色区域，不能录入现金流量数据。如图1-03所示：瓯金蝶K四专业额-［堀徵耗璧融始数爨〕III系蟀.文件旧查看建）收藏㈣窗口（如帮助（由现金流量初始数据S鸯督园K职

保存顼览打印松吏刷新鬼滤关削现金流量初始数据.项目伊波.■_金前f经陞活甜产生的讥金流星销售商品、提快勿磐收到曲圳金1收到的税费遍已一收到的其他与经瞥活动有关的现金3'现金流入示计4购买商品、接受如舞支付的现金5支付给职工以及为职工支付的现金6支付的各项税费7支付的其他与经营活动有关的现金8现金濡出少计9经营活动产生的现金流最净敏-＞投资活动产生的现金锦是收回投资所收到的现金it职锋投资收益所收到的现金is.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所唳回的现金净颔13;收到的真他与投贫活动有关的现金14收到的其恤与投资活动有关的现金15现金流祝b计16购建国定资产、无形资产和其他长期资产所支付的觊金IT投资所支付的现金18支付的其他与投资焙动有关的现金19支付的其他与投资活动有关的现金20现金流出小计121图1-03年初启用账套所有现金流量初始数据录入完成并保存后，还需要对所录数据进行检查，录入正确系统会给出提示：“现金流量数据检查正确！〃；如不正确给出提示，如''主表：经营活动产生的现金流量净额不等于附表：经营活动产生的现金流量净额！〃，同时账套不允许财务结束初始化。如图1-汇奘:1记咪本

保存打印刷新现金流星数据松查正崩1襦定铠育商就提供劳务收到的现金04、1-05、1-06所示:系统⑤文件(E)查看俗收藏(心商口曲帮助(E行爪1,500.00幻000.00.一、经营活动产生的现金蒲垦收到的且他与经营活动有关的现金1.000.001,000.00暇到的税贵返还现金流入小计购买商歇接爰劳务麦付的现金支付给职工以茂为职工支付的珑金支付的答项莉费处置因定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现尘岸辙处置子/司及其他哲业单位收到的现金挣额图1-05现金流量初始数据检查-500.00保存打印刷新现金流星数据松查正崩1襦定铠育商就提供劳务收到的现金04、1-05、1-06所示:系统⑤文件(E)查看俗收藏(心商口曲帮助(E行爪1,500.00幻000.00.一、经营活动产生的现金蒲垦收到的且他与经营活动有关的现金1.000.001,000.00暇到的税贵返还现金流入小计购买商歇接爰劳务麦付的现金支付给职工以茂为职工支付的珑金支付的答项莉费处置因定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现尘岸辙处置子/司及其他哲业单位收到的现金挣额图1-05现金流量初始数据检查-500.00唳回投资所收到的现金眼俾投资收益所收到的现金唳到的苴他与投资活动有关的现金现金流卷小计购建因定资产、无形资产和其他长期资产所支付闵现金投资所炭付的现金取饵子公司及其她惹业单位京橱的现金净磁支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计支付的苴他与经营活动有关的现金现垒流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资-活动产生的现金流星关闭瓯金蝗0S专业质［现金就量初蛤款据］现金流量初始数据币别:汇率:1记账本位金蝶提示1,000.00L,000.001,000.00艺，000.00幻000.00四、特殊凭证现金流量项目指定当凭证涉及两笔现金类科目，在指定现金流量项目时提示：''现金流量项目本位币之和不等于科目余额〃。如图1-08所示：图1-08报错信息分析：该笔分录包含2笔业务，企业现金支付员工3月交通费200元，银行存款支付员工3月津贴2000元，因此现金流量也应分为两步进行指定。即应分现金、银行存款两步来指定现金流量项目。如图1-09、1-10所示：

圳金流量科目币别本位币会颤2.1002.D1工行ENB-A民市3.1001.D1人民币卵民币200对方科目分录主表项目对方科目分录主表项目1附表项目1.550^02-福利费•十L本位币.500C图1-09指定银行分录现金密量嗔目指定对方科目分录主表项目对方科目分录主表项目附表项目1.5502.强-福利费■CI1.02.典-支付的宜他与经营活动有关南fJC♦1本位币Eic现金流量科目币别本位币金祯2.1002..D1工行房币：2000反1CO1.D1人民币RNE-人民币200图1-10指定现金分录注意：凭证中指定现金流量的参数控制。在KIS专业版中【系统参数】中提供了对现金流量科目必须指定现金流量项目和附表项目的控制，如果在凭证中对现金流量科目必须指定现金流量和附表项目，则必须选中这两

个选项。此时，如果凭证中有现金流量科目没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。如图1-11所示：?jxJ系统信息］会计期间［Stiidl出鲂卷数］业务釜数|「初始参燮启用会计年度：「Si石二|启用会计期间:当前套计年度；r~2007当前在计期间；「财会参数匠启用往来业务核铠往来业务也须录辿鲂号厂账霉余霰方向与科目设置的余额方向相同厂明裕账箴）摘要自动欺承上条分录摘要r多栏赚损益矣科目期初余莉威余额表取数r多栏账成本类科目期初余额从余额表取数不允许进行跨财苗年度反姑账r核算项目余额表非明细项目余额合并在一个方向季年利润科目:pTai~饵|利润分配科目：丽—西|数最单价小，数位:1r凭征过咪前癫i宙核r凭征过账前庭员出纳复粽厂不允许手工修改凭证号/录又凭证时赢指定现金流星项~/录人凭证时必颜指定现金流星阳表顼耳F"示允薜修改/■删除业务系统凭证r银行存款科目必须掩入结萱信息r禁止成批审核一’固定资产参数r~不'折旧〔整个系妹）数最小数位：|or卡片生成凭证的必领审核,折旧率小数位:户日-工遂参数一结咪前必'旗审祓图1-11系统参数五、现金流量表附表项目中特殊说明在现金流量附表中，为何''计入制造费用的累计折旧〃不在''固定资产折旧〃处填列？例如：2009年1月计提累计折旧3500元，但现金流量表附表''固定资产折旧〃处填列3000元，计入''制造费用〃部分的累计折旧500元没有包括在内，如图1-12、1-13所示：关闭记账凭谖顷日年1月惜方妻考信息业务日期系缄分文件低)操作(E)查看域收撤由窗口(力帮助也图1-12计提折旧□H%>3关闭记账凭谖顷日年1月惜方妻考信息业务日期系缄分文件低)操作(E)查看域收撤由窗口(力帮助也图1-12计提折旧□H%>3新增隗存还原复核[AB预览打印Mh第一上一下一最后插入删除EI502.08'莒酸用-折旧费闵汗提折旧AIN.E-制造费用-折旧费席星2003年第1期自■提折旧1502-累讦折旧计提折旧£印1-营业费用WDCIW年1月日日瓯金蝶IQ5夸业蔑-[记是凭证-查看C3/4)]瓯金蝶KIS专业姬-［现金密量去］项目金额支付的其他与筹资活动有关的现金现金席出小计-网9T,003.筹资活动产生的现金质垦挣期31四、变动对现金的影响34五,现金及现金等价物净增加额器加:期初现金房现金等价物余额36每期未现金及成金等价物条弱趴补充资料：现金流星附表项目1、将净利润调节为经营活动现金流最'•尊利润383十提的资产减值准备_39固定资产折旧403,003.无形资产摊销41长期待摊费用摊销4?待摊贵用减少4-3-预援贵用增如44处理因定资产、无形资产和耳他长期资产的损失45国定资产报废才员失46财咎贵用47投资损失48递延税款贷顼49存贷的减寂50经营性应唳顼目的诚少51经营性应付项目的增如5?其惟沧经营活动产生的现金流量净胴54皿003.图1-13现金流量附表分析：按照《企业会计准则一现金流量表》规定，企业在计提固定资产折旧时，有的计入管理费用，有的计入营业费用，有的计入制造费用，计入管理费用或是销售费用的部分计入当期利润表，计入制造费用的部分通过销售成本列入了利润表。计提固定资产折旧并没有发生现金流出，所以应在调节净利润时加回。从计提折旧的走向来看，通常情况下有三个，一是管理费用，此项应加回到净利润中去，营业费用也是同一道理，没有现金流出但是利润的抵减项目，所以应加回到净利润中去，但是对计入制造费用的这一部分折旧应不在此项中填列，为什么呢？下面我们从该部分折旧是怎样影响净利润来进行分析。首先是计提折旧，会计分录为：借：制造费用-折旧费贷：累计折旧这一步不影响净利润，也没有现金的流动，制造费用经过分摊，转入到生产成本中去，会计分录为：借：生产成本-折旧费贷：制造费用-折旧费这一步同样是既不影响净利润也没有现金流动，产品完工后，生产成本转入到产成品或是自制半成品中去，会计分录为：借：产成品（或自制半成品）贷：生产成本如果产品是部分完工，则有一部分折旧保留在生产成本的余额中，这一步也是没有现金的流动也不影响净利润的，所以也可以不考虑。最后一步为产品或是自制半成品销售，会计分录为：借：产品销售成本贷：产成品（或自制半成品）在这一笔分录中，产