税务代理建账建制代理实务例题

/9个体工商户会计科目顺序号编号科目名称顺序号编号科目名称一、资产类三、业主权益类1101现金16301业主投资2102银行存款17311本年应税所得3111应收款项18312留存利润4121存货5131待摊费用6141待处理财产损失四、成本类7151固定资产19401生产成本8152累计折旧9153固定资产清理五、损益类10154在建工程20501营业收入11161无形资产21502营业成本二、负债类22503营业税金12201借人款项23504营业费用13211应付款项24511营业外收支14212应付工资25521税后列支费用15213应交税费个体工商户简易会计科目顺序号编号科目名称现金及存款应收款项存货长期资产应付款项应交税费业主资金本年应税所得营业收入营业费用表5-1资产负债表编制单位：2006年12月31日单位：元资产金额负债及业主权益金额

资产：1000负债：150000现金120243.08借入款项45000银行存款35000应付款项4950应收款项57000应付工资0存货5000应交税费199950待摊费用165000负债合计120000待处理财产损失60000业主权益：21293.08固定资产原价105000业主投资141293.08减：累计折旧18000留存利润固定资产净值业主权益合计固定资产清理在建工程无形资产资产总计341243.08负债及业主权益总计341243.08表5－2应税所得表编制单位：2006年单位：元个人收集整理勿做商业用途项目行次金额营业收入33113.21减：营业税金及附加198.68营业成本20000营业费用4500营业外收支（净收益以“一”号表示）1700本年经营所得（如为经营亏损以“一”号表6714.53示）6714.53减：应弥补的以前年度亏损本年应税所得（如为亏损以“一”号表示）表5－3留存利润表编制单位：2006年单位：元项目行次金额本年应税所得减：个人所得税税后列支费用转入逾期亏损力口：年初留存利润6714.53421.45100016000年末留存利润21293.08表5〜4个体工商户所得税年度申报表填表日期：2007年1月15日纳税人识别号金额单位：元（列至角分）业主姓名：XXX地址XX市中山区上海路42号户名：XX箱包加工厂业别：制造开始生产经营日期2001年6月1日银行账号电话2728618

项目金额应纳税所得额1.全年收入额33113.212.成本200003.费用45004.税金198.685.损失17006.应纳税所得额1—（2+3+4+5）6714.53应纳个人所得税额的计算7.税率10%8.速算扣除数2509.应纳所得税额（6义7—8）421.4510.全年预缴税额11.应补（退）所得税额（9—10）421.45授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权（地址:为本企业代理申报人，任何与本申报表有关的来往文件都可寄予此人。授权人签字：声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定填报的，我确