《财政学》课件(基于邓子基教授教材)

《财政学》课件(基于邓子基教授教材)《财政学》课件(基于邓子基教授教材)《财政学》课件(基于邓子基教授教材)第1章.导论学习目标了解现实生活中的财政问题；掌握财政学的概念；了解混合经济中的财政运行；了解财政学的基本研究方法。

导论部分着重介绍现代财政学的若干基本概念以及财政学的研究方法，以便读者对财政学的轮廓有一个初步的认识。在简单描述现实生活中常见的各种财政问题后，本章从财政学概念入手，说明本学科的研究对象及其分析视角，接着阐述财政在现代经济中所扮演的重要角色，最后介绍财政学的基本研究方法。《财政学》课件(基于邓子基教授教材)《财政学》课件(基于邓子1第1章.导论学习目标了解现实生活中的财政问题；掌握财政学的概念；了解混合经济中的财政运行；了解财政学的基本研究方法。

导论部分着重介绍现代财政学的若干基本概念以及财政学的研究方法，以便读者对财政学的轮廓有一个初步的认识。在简单描述现实生活中常见的各种财政问题后，本章从财政学概念入手，说明本学科的研究对象及其分析视角，接着阐述财政在现代经济中所扮演的重要角色，最后介绍财政学的基本研究方法。第1章.导论1.1现实生活中的财政问题我们每个人无时不受政府经济活动的影响：用的电是政府兴建的供电厂提供的用的水是由政府投资的自来水公司供应的用的煤气是由政府创办的煤气供应公司提供的走的是市政部门投资修筑的道路乘的是市政部门提供的公共汽车看政府创办的电视台的节目到政府兴建的公园散散心在政府经营的医院里出生就读政府开办的幼儿园、小学、中学、大学申请政府提供的助学贷款享受政府提供的医疗保障服务领取失业保险金获得社会养老保险针对穷人、老人和老兵提供相应的扶贫、补贴或抚恤1.1现实生活中的财政问题当然，天底下没有免费的午餐。我们在享受政府所提供的各种产品和服务的时候，也需要付出相应的代价：在买卖各种商品的过程中，我们所支付的价格中已经包含了一定数量的税款；向政府缴纳个人所得税；缴纳不同形式的财产税；收入所得中有一部分要以社会保险税(费)的形式上交给政府部门由于财政是政府经济活动的核心，因此，它也就成为我们所生活的现实社会中的最为普遍的经济现象之一。《财政学》课件(基于邓子基教授教材)1.2什么是财政学？现代经济学把人类的欲望大致分为两类：一类是私人欲望，一类是公共欲望。私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来解决，这是私人部门经济学（privatesectoreconomics）研究的核心；公共欲望的满足则很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。在现代政体中，政府预算的编制须经议会的同意，而议会代表则由公众投票选举产生，因此追根溯本，公共欲望的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学(publicsectoreconomics)或公共经济学(publiceconomics)研究的核心。1.2什么是财政学？《财政学》课件(基于邓子基教授教材)作为社会公众利益的代表者，政府是实现公共欲望的当然“人选”。为了满足公共欲望，政府需要向公众提供道路、公园、治安、国防等各种公共产品和服务，此时，政府免不了要承担成本，耗费资金，这就形成了政府支出。政府要开支，就要有相应的收入来源，税收、收费和公债等是政府融资的主要渠道，它们共同形成政府收入。所谓财政，指的就是政府的收支活动及其管理。而财政学(publicfinance)就是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。由于财政活动是政府从事各种经济、社会和政治活动的基础，因此，在更为广泛的意义上，财政学就是研究政府经济活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支，也称公共部门经济学(publicsectoreconomics)或公共经济学(publiceconomics)。《财政学》课件(基于邓子基教授教材)1.3混合经济中的财政在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经济。在混合经济中，私人部门由追求自身利益(self-interest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市场价格机制达成；公共部门由追求公共利益（publicinterest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算决策机制实现。为了描述混合经济运行的基本轮廓和总体面貌。我们先考察一个仅由家庭和企业组成、没有政府存在的私人部门经济的框图；然后，我们在框图中加入公共部门，看看现代经济运行的大体情况。1.3混合经济中的财政《财政学》课件(基于邓子基教授教材)纯粹私人部门经济的运行由两方面的运动构成：商品运动和货币运动：家庭借助要素市场向企业提供各种资源，企业通过产品市场向家庭提供产品和服务，这是商品运动的过程(图中的实线部分)。在家庭通过要素市场向企业提供各种资源时，企业需要向家庭支付相应的报酬；而企业通过产品市场向家庭提供各种产品和服务时，家庭需要向企业支付货币；这是货币运动的过程(图中的虚线部分)。纯粹私人部门经济循环图实际上描述了经济运行处于无政府状态下的自由市场经济运作的基本图景。在这一系统中，家庭和企业的经济决策机制是自主而分散的。我们习惯上将由家庭和企业这两个部门形成的经济称为私人经济。（缺陷？）《财政学》课件(基于邓子基教授教材)《财政学》课件(基于邓子基教授教材)与纯粹私人部门经济循环图相比，在政府介入经济生活后，经济系统的运行相应发生了一些变化：家庭不仅可以通过向企业提供各种资源而收入；而且有时还可以从政府那里获得一定数量的收入支持和补贴。另一方面，家庭获得的收入除用于商品和服务方面的开支，有一部分必须以税收、收费等方式交给政府。企业则通过向家庭和政府提供商品和服务取得收入，在某些场合可以获得政府的一些补贴；在支出方面，企业需要向提供各种生产资源的家庭支付报酬，并向政府缴纳各种税收和费用。此外，家庭和企业可以享受政府提供的各种产品和服务。而政府一方面以税收、收费等方式获取收入；另一方面又通过向社会公众提供各种产品和服务，以及向某些家庭和企业提供补助或补贴而安排其支出。与纯粹私人部门经济循环图相比，在政府介入经济生活后，经济系统1.4财政学的研究方法在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能为政府决策提供指南。为完成这两项任务，财政学经常采用济分析的两种基本方法：一是实证分析，二是规范分析。实证分析(positiveanalysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。它主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。根据研究工具的不同，实证分析又可分为理论分析和经验分析：理论分析(theoreticalanalysis)是从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。经验分析(empiricalanalysis)指的是通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析。进行经验分析的方式主要有三种：访谈、实验和经济计量分析。1.4财政学的研究方法理论分析(theoreticalanalysis)举例：在考察劳动所得课税对工人劳动供给行为的影响时，我们以工人的行为动机在于谋求自身满足或效用的最大化为假设前提，进行相应的逻辑推理。对工人的劳动所得进行课税，将对工人的劳动供给产生两方面的影响：一方面，课税降低了工人在单位劳动时间内的报酬，相应地，闲暇的代价变得较轻，这将使工人倾向于减少工作时间，增加闲暇时间。换句话说，由于课税，工人倾向于用闲暇替代劳动。在经济学中，这一过程称为替代效应；另一方面，课税使工人的实际收入水平下降，为了维持原有的效用水平，工人又需要增加工作时间；这一过程被称为收入效应。这样，劳动所得课税对工人劳动供给时间的实际影响，就要看替代效应和收入效应综合作用的结果。理论分析(theoreticalanalysis)举例：经验分析(empiricalanalysis)的三种主要形式：访谈（interview）是通过直接向人们发问的方式，调查某一政策对人们经济决策的影响。实验(experiment)的方式可以在实验室内进行，也可以在社会上进行。实验室实验的最大问题是，人们在人为控制环境下所做的经济决策往往与实际情形相背离。计量经济分析(econometricanalysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。该方法利用经济理论、数学、统计推断等工具对经济现象进行分析，对构建于数理经济学基础之上的经济理论模型提供经验支持，并得出数量结果。《财政学》课件(基于邓子基教授教材)规范分析(normativeanalysis)。规范分析确认什么是有利的结果，或者应该采取什么行动来实现有利的结果。它往往从预先确定的标准出发，用于描述实现上述标准的最优政策。因此，规范分析能够提出实现何种经济目标的政策建议。从财政学所承担的两大研究任务来看，解释政府活动如何影响经济运行的问题，主要由实证分析来完成；而探讨“政府应该采取什么政策”之类的问题，则有赖于规范分析。不过，这样的区分并不是绝对的，尤其是对“政府应该采取什么政策”这一问题来说，尽管其分析和判断属于规范分析的范畴，但该问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上。原因在于，只有通过实证分析，我们才能了解政策对经济行为的影响，否则，即便我们确认了好坏标准，一些出发点良好的政策也可能导致与原先意图背道而驰的结果。规范分析(normativeanalysis)。规范分析确本章小结基本概念财政学公共部门经济学公共经济学混合经济实证分析理论分析经验分析规范分析思考与练习1.简述私人部门经济和公共部门经济的异同。2.请借助图形描述混合经济的运行。3.下列论述哪些是实证的，哪些是规范的？为什么？(1)实行累进的个人所得税对中等收入家庭是不公平的。(2)如果限制小汽车进口，国内消费者就需要支付更高的价格。(3)治理通货膨胀比增加就业更重要。(4)利率上升有利于增加储蓄。(5)经济发展过程中出现收入差别扩大是正常的。本章小结总论篇

第02章财政的起因和职能总论篇

第02章财政的起因和职能第2章财政的起因与职能学习目标掌握市场失灵的各种类型；掌握财政的三大职能。现代市场经济是一个由本质上追求其自身利益的个体所构成的经济体系，那么，在这种经济中，我们为什么以及在什么条件下需要有政府（追求公共目标）的存在呢？现代财政理论认为，在市场经济条件下，弥补市场机制存在的种种缺陷，是政府从事经济活动的根本原因。为此，可以将政府的经济职能概括为三个方面：一是配置职能，二是分配职能，三是稳定职能。本章首先概括各种市场失灵现象，然后逐一介绍财政的三大职能。第2章财政的起因与职能2.1市场失灵2.1.1市场失灵：政府经济活动的起因竞争性市场能够在自发运行的基础上，仅仅依靠自身的力量，实现资源配置的效率。现实的市场经济还存在着一些自身难以克服的缺陷或不足，这些缺陷或不足统称为市场失灵(marketfailure)。大体可以划分为以下三大类：市场势力：主要指垄断和自然垄断等。市场残缺：主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题。市场功能不足：主要包括分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。一般认为，市场失灵是市场经济的固有特征。如果任凭其发展，市场经济将无法存续下去，因此必须加以克服和纠正。这就决定了政府必须对市场失灵进行干预，以克服和矫正市场的不足与缺陷。财政正是通过自身的收支活动，服务和支持政府对经济的干预活动。2.1市场失灵2.1.2市场势力只有当市场上的所有消费者和生产者都成为价格接受者的时候，资源配置才能达到有效率的状态。如果某个厂商拥有影响市场价格的权力，或者说成为价格控制者时，资源配置往往是低效率的。在市场经济中，市场势力的形成主要有两方面的原因：一是市场竞争的结果最终导致垄断；二是某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。以下分述之。1．垄断当某一市场仅由一个或少数几个厂商控制时，就有可能发生垄断行为，也即，厂商通过减少产品供给量，使得产品的销售价格高于生产该产品的边际成本的行为。2.1.2市场势力《财政学》课件(基于邓子基教授教材)2．自然垄断自然垄断（naturalmonopoly）行业具有平均成本递减的特点。这一情形经常出现在公用事业部门，如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。对自然垄断行业来说，独家经营胜过多家竞争。比如，对自来水供应来说，如果只要一条管道就已足够，为何要有两个分开而且平行的管道呢。因此，自然垄断行业存在竞争失灵的特征，这使得政府的介入和干预成为必要。2．自然垄断2.1.3市场残缺在现实经济中，有些产品无法有效形成市场，其中的原因大致可以归结为三个方面：一是公共产品，二是外部性，三是信息不充分。1．公共产品公共产品（publicgoods）指的是在消费上具有非竞争性的产品。该产品一旦被提供，新增消费的边际成本为零，因而竞争性市场价格为零。比如街上的路灯，多一个行人从其底下走过的时候，并不会发生额外的成本。因此，公共产品无法由私人企业提供。政府具有介入提供非竞争性商品的极大潜力：通过税收等渠道筹措收入以便补偿提供公共产品的成本，同时向消费者免费提供公共产品。2.1.3市场残缺2．外部性外部性(externalities)指的是经济主体的行为通过市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。比如，汽车排放的尾气降低了空气质量从而损害了公共健康，但是，不存在一个清新空气的市场迫使车主必须为排放尾气付出代价。这表明，由于价格机制无法为清新空气的机会成本提供正确的信号，因此导致了社会资源无法实现有效率的配置。2．外部性3．信息不对称信息不对称(asymmetricinformation)指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。比如，人寿保险公司不了解你的真实健康状况，而你的心里却再清楚不过了。信息不对称容易衍生欺骗等机会主义行为，造成交易双方无法顺利达成交易。比如：人们无法在私人保险市场上买到贫困保险。显然，尽管社会上的每个人都有一朝变穷的可能，这使得购买保险进行预防成为必要。不过，要是你真的可以向一家保险公司购买贫困保险，你可能就不会很努力工作。为了区分你的低收入到底是由于运气太差还是由于努力不够的缘故，保险公司只好随时对你进行监督。不难想象，要做好这项监督工作是十分困难的，甚至毫无可能。因此，不存在贫困保险市场。政府提供社会救助、失业保险等社会保障方案的一个理由，就在于它们提供了私人市场无法提供的贫困保险。实行这类政策的保险费用主要来自你工作期间所缴纳的税费。万一贫困降临，你交纳的保险费就以福利支出的形式付给你。

3．信息不对称2.1.4市场功能缺失市场功能缺失主要包括三种情形：分配不公平、经济不稳定，以及优值品与劣值品。分配不公平在市场经济中，人们通过提供产品生产所需的各种要素来获取收入。然而，社会成员之间由于先天禀赋和后天的教育、劳动强度、财产传承、机遇等因素的存在，扩大了社会成员财富差异，借助市场经济所固有的要素投入回报机制，必然加大社会成员之间在收入分配上的差距。经济收入的严重差距对社会和政局稳定会造成不同程度的危害，经济公平处于优先于其他价值标准的地位。正如罗尔斯所言，“正义是社会制度的首要价值，就像真理是思想体系的首要价值一样。”但市场经济本身无法自动实现经济平等，这为政府干预提供了合适的理由。2.1.4市场功能缺失2.经济波动宏观经济的稳定通常有多方面的含义：就业率的稳定，即实现充分就业。物价水平的稳定。国际收支平衡，即一国在进行国际交往时，其经常项目和资本项目维持大体收支平衡，不出现大的顺差或逆差。在现实中，宏观经济的稳定往往难以自动实现，而是经常呈现周期性波动的状态，即经济繁荣与萧条交替出现，周而复始。宏观经济的周期性波动，客观上需要通过政府的经济活动，调节总需求和总供给，实现宏观经济总量的大体平衡，以维持经济的稳定。

2.经济波动3.优值品和劣值品在现实的市场中，人们的各种愿望和要求并非都是合理的。人们也会由于疏忽或缺乏远见等原因做出不明智的选择。比如，基础教育和高雅艺术能够给个人带来较大的利益，不少人却只给予较低的评价，不肯在它们身上花钱；相反，香烟和毒品给人们带来的好处并不大，或者根本就有害无益，但有些人却给予较高的评价，愿意为之支付较高的市场价格。消费者评价低于合理评价的产品和服务称为优值品（meritgoods），消费者评价高于合理评价的产品和服务则称为劣值品(dismeritgoods)。显然，“优值”与“劣值”并非产品本身的自然属性，它只是表明消费者的偏好存在问题，因此需要加以纠正。在现实经济中，优值品的市场供给通常是不足的，需要由政府出面提供。许多国家对发展基础教育和高雅艺术的支持，就是基于这一理由。与此相反，劣值品的市场供给往往是过量的，需要由政府加以适当的控制。反对吸烟与禁止吸毒是现代各国政府的普遍举措。3.优值品和劣值品2.2财政职能2.2.1财政职能的分类现代政府的经济职能与市场机制的有效和失灵之间有着直接关系。马斯格雷夫(2003)对政府的经济职能做出了最具权威性的分类，将其区分为配置职能、分配职能和稳定职能。2.2.2配置职能经济学研究的逻辑起点是资源稀缺性。就如何实现资源配置的效率问题，财政学首先关注的是：社会上的生产性资源应该如何在公私部门之间加以配置，才能保证它们能够得到最有效的利用。公共部门的配置职能可以归纳为两个方面：矫正竞争的不完善；矫正市场的不完善。2.2财政职能1．矫正竞争的不完善这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。(1)对垄断厂商进行直接干预。反托拉斯法，边际成本定价等(2)自然垄断的矫正措施。一种选择是让政府成为生产者，即建立公共企业。政府可以按等于边际成本的价格为消费者提供产品或服务，并用一般税来弥补相应的收入亏空。另一种选择是由政府作为管理者，管制价格，以便生产者赚取正常利润。2．矫正市场的不完善在具有公共产品、外部性和信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制变得无能为力。矫正这些场合的不完善，就成为政府的责任。1．矫正竞争的不完善《财政学》课件(基于邓子基教授教材)2.2.3分配职能政府的分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。尽管人们对公平的理解存在分歧，但在现实中，对于政府应该行使分配职能以促进社会公平这一点，却有着广泛的共识。人们普遍同意，对于社会所公认的处境悲惨或不利的群体应施以援助。这些群体包括收入在贫困线以下的人或家庭，残疾人，抚养儿童的单亲或残疾人家庭，贫病交加者，失业者，老年人，等等。很少有人会怀疑，这些群体的福利状况的改进，会使整个社会的收入分配状况更加公平。在实现分配公平方面，可供政府选择的政策手段主要有三类：税收、财政支出和政府管制。2.2.3分配职能1．税收通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。最重要的税收工具是累进所得税，旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距。有两种方案值得一提：一是税式支出，二是负所得税。税式支出（taxexpenditure）是指所得税并非针对全部所得进行征课，而只是就纳税人将规定的项目从所得总额中减掉之后的应税所得额进行征税。这些被减掉的部分，即政府该征税而未征的部分，相当于政府对这些纳税人的一种支出，政府可以借此实现一定的再分配目的，但这一方案存在较大争议。负所得税（negativeincometax）是指确定一个最低的收入额和一个适当的税率，对那些挣得的收入较低的人给予补助，补助额随所挣得收入的增加而减少。计算负所得税的公式：S=Y0

−tY，其中，S为负所得税额，Y0为规定的最低收入额，t为税率，Y为所挣得的收入。可以看出，当所挣得的收入超过一定数额之后，负所得税则转变为正所得税。实施分配职能的税收工具还包括对奢侈品征税，对遗产和赠产征税，等等。1．税收2．财政支出首先是社会救助性质的转移支出。主要是向那些处境不利的人们提供现金和实物救济，以保证人们能够获得起码的生活保障，维持起码的体面和尊严。其次是社会保险性质的转移支出，主要包括对退休养老，医疗保健和失业等多种事件进行保险性兑付，强制所有人参加全社会范围内的保险计划，以克服私人保险在这些方面的不足，当事件发生时为全体社会成员提供补偿性支付。第三是通过一些公共支出项目间接影响收入分配格局。比如，假如政府投资于某一公共项目，该项目的从业者就可以获得更多的报酬；再如，政府加大教育支出，实行高水平的义务教育，将有助于提高低收入阶层的挣钱能力，从而可以在事前改变影响收入分配的因素，而不仅仅是等发现穷人收人太少了再进行事后的调节。2．财政支出3.政府管制除税收和财政支出外，政府还可以对市场机制进行直接干预，典型的例子有：规定企业必须向雇员支付最低工资实施旨在使穷人受惠的其他价格管制政策，比如对生活必需的消费品实行价格上限，实行房租管制等规定同工同酬，不得对特定的群体（如妇女）实行工资歧视，等等。3.政府管制2.2.4稳定职能自由市场运作的结果，经常使一国经济处于景气与萧条相互更替的周期性波动之中宏观经济运行的不稳定，基本成因在于市场经济中的无数企业和家庭的市场交换行为所形成的总需求与总供给的失衡。为此，需要由政府采取相应的工具或手段，调整社会的供求水平，实现供求总量的平衡。而财政政策和货币政策是国家干预宏观经济的两种最为常用的手段。财政政策是指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。货币政策是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。财政政策的运用，是财政履行调控经济职能的具体表现。2.2.4稳定职能财政政策的主要工具包括：改变政府购买的数量。经济萧条时，政府可以扩大对商品和劳务的购买，如增加国防支出，修建高等级公路，建立新的福利设施等，刺激经济增长，创造更多的就业机会。在经济过热时，政府可以减少对商品和劳务的购买数量，如推迟某些军事科研项目，压缩或缓建一些公共工程项目，以减少总需求，缓和通货膨胀压力。改变政府转移支付的数量。在经济萧条时期，政府可以提高对退伍军人、失业人员和退休人员的各类补助，或者增加对农产品的补贴，以扩大财政支出，提高私人消费水平，从而扩大总需求。相反，在经济繁荣时期，政府可以压缩用于福利、补贴等方面的支出，或者延长补贴支付的时间，以减少总需求，降低通货膨胀率。调整税率。经济萧条时，政府可以减少税种或降低税率，刺激总需求。经济过热时，暂时提高税率，或者临时增加一些特别税种。财政政策的主要工具包括：本章小结基本概念市场失灵市场功能缺失优值品劣值品税式支出负所得税财政政策思考与练习1．你认为下列哪个市场会产生效率结果？为什么？(1)海滨住房的防潮险；(2)医疗；(3)股票市场；(4)个人计算机。√2．下列属于市场失灵现象的有()。(1)电信服务价格居高不下；√(2)传染性疾病流行；√(3)私人企业没有能力从事国防科技研究；√(4)政府提供医疗保险，但医疗费用飞速上升，无法控制。√3．市场失灵是如何产生的，根源有哪些？4.什么是财政的三大职能？执行这些职能的政策工具主要有哪些？本章小结总论篇

第03章财政的本质总论篇

第03章财政的本质第3章财政的本质学习目标了解财政的起源与发展；掌握财政的含义及其本质；理解财政的双重属性。国家分配论以马克思主义政治经济学作为基础理论背景，在分析方法上具有两大特点：一是强调历史分析方法，即注重从社会经济发展史的角度，归纳并总结的财政活动的规律；二是强调集体分析方法，即主要是从集体而不是个人的视角分析各种财政问题。国家分配论主要包括三个方面：一是财政的起源与发展，二是财政的定义及其本质，三是财政的属性。本章将分别加以介绍。第3章财政的本质3.1财政的起源与发展3.1.1财政的起源财政是一个古老的范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随国家的产生而产生的,在原始社会，生产力水平极不发达，没有剩余产品，没有阶级，没有国家，因而财政不可能作为一个独立的经济范畴而产生,到了原始社会末期，以交换为目的的生产开始发展起来，并逐步导致私有制的产生和阶级的出现，导致国家权力的产生,国家要实现其职能，必然要消耗一定的物质资料。但它本身并不从事物质资料的生产，国家依靠其所拥有的公共权力，采取捐税等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其履行职能的需要，这时，财政作为一个独立的经济范畴产生了。3.1财政的起源与发展3.1.2财政的发展在人类社会发展史上，存在奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家，从而也相应存在着奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。3.1.2财政的发展奴隶制国家财政奴隶制生产关系的基本特征是奴隶主占有生产资料和直接占有奴隶。奴隶制国家的国王既是掌握公共权力的统治者，本身也是最大的奴隶主，占有大量的土地和奴隶。奴隶制财政的主要收入有：国王强制奴隶为他从事各种生产劳动而取得的收入，向被征服的部族或国家进行掠夺的收入，以及向农民和手工业者等自由民征收的捐税。这些收入主要被国家用于军事开支、维护政权机构的支出，以及王室的享用、宗教和祭祀等方面的支出。可见，奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能，剥削、压迫奴隶及其他劳动者的一种手段，它反映着奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系。由于奴隶社会的生产力水平仍然很低，自然经济占据统治地位，整个社会产品的分配基本上采用实物形式，这就决定了奴隶制国家财政的分配也主要采用了实物形式。

奴隶制国家财政封建制国家财政封建制生产关系的基本特征是封建主占有生产资料和不完全占有农奴，同时还存在农民和手工业者等小私有经济。封建制国家财政收入的主要来源包括：官产收入、诸侯贡赋、捐税田赋、专卖收入和特权收入等。其财政支出主要用于维护其统治的战争支出、行政支出、皇室的享乐支出(建造宫殿、坟墓、游乐、赏赐等)以及封建文化、宗教活动等方面的支出。可见，封建制国家财政是封建主阶级维持其统治，压迫和剥削农奴及其他劳动人民的一种手段，反映着封建制国家与农奴及其他劳动人民之间的对抗性的分配关系。在封建时期，自然经济仍占统治地位。但随着生产力的发展，商品经济日渐发达，尤其到了封建社会后期，商品经济已占了相当比重。因此，封建制国家的财政分配在采扩实物形式的同时，越来越多地采取了价值形式，如当时的土地税、矿产税、渔业税等都采用了货币形式。封建制国家财政资本主义国家财政资本主义生产关系的基本特征是资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖自己的劳动力为生。资本主义国家财政收入的主要形式是税收，此外也通过公债和通货膨胀等手段获得一部分收入。而财政支出主要用于提供公共产品和服务，满足国防、行政、社会保障、公共设施等方面的经费支出需要。资本主义国家财政是资产阶级维持其统治、剥削无产阶级和其他劳动人民的一种手段；它主要反映着资产阶级与无产阶级之间的对抗性分配关系。现代资本主义由于具有高度发达的市场经济，因此财政主要采用货币形式。资本主义国家财政社会主义国家财政社会主义经济是以生产资料公有制为主体的经济。这一基本的经济制度决定了社会主义财政发挥着与资本主义财政在形式上基本相同、实质上却迥然不同的国家职能。在社会主义初级阶段，财政是巩固人民政权，发展与调控经济，满足公共需要与发展国有资本需要的有效手段之一。社会主义公有制决定着社会主义财政将主要体现着社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。

社会主义国家财政3.2财政及其本质3.2.1财政的含义国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式(实物、力役或价值形式)，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。这一定义揭示了财政的四个基本要素，即主体、客体、形式和目的。1．财政主体国家分配论强调，国家或政府是财政分配活动的主体。财政分配的对象、数量、范围和方式都主要由国家这个主体来决定。3.2财政及其本质2．财政客体财政分配的客体是一部分国民收入，即一个国家在一定时期内（通常是一年）所生产的最终产品和服务的市场价值的总和，它是国家取得财政收入的基本源泉。3．财政形式财政分配的主要形式有三种，即实物、力役和价值形式。在自然经济条件下，财政分配主要采取实物和力役的形式；而在商品经济或市场经济条件下，财政分配则以价值形式为主，表现为货币的收付。4．财政目的财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。为了实现社会管理和经济管理职能，国家需要有一定的财力做保证。由此，财政分配的直接目的就是为了满足国家实现其职能的需要。2．财政客体3.2.2财政本质从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主体的分配关系，这就是财政的本质。具体说来，财政在本质上隐含着两种基本分配关系：经济体系中的个人、企业与国家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；政府机构系统内政府部门之间与各级政府之间的分配关系，尤其是中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。3.2.2财政本质3.3财政属性一般认为，财政具有公共性和利益集团性(或阶级性)两种属性。

3.3.1公共性财政的公共性指的是财政具有满足社会成员的公共需要的属性，它是不同社会形态下的财政具有的共性。3.3.2利益集团性在一定的社会经济体系中，人们因其所处地位的不同和对生产资料关系的不同，区分成各种带有自身利益的集团。财政作为以国家为主体的分配活动，反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系，这就是财政的利益集团性(或阶级性)。由于国家一般反映着在经济—政治上统治地位的那一集团的利益，即统治阶级的利益；因此，从根本上说，财政反映着统治阶级的利益。3.3财政属性本章小结基本概念财政的本质公共性利益集团性(或阶级性)思考与练习国家分配论认为，财政由（）、（）、（）和（）四个要素组成。财政具有双重属性：一是（），二是（）。财政的本质是什么？它主要包含哪些分配关系？本章小结总论篇

第04章公共产品总论篇

第04章公共产品第4章公共产品学习目标掌握公共产品的概念及其特征；掌握纯公共产品有效提供的条件；掌握准公共产品的概念及其有效提供的条件。公共产品理论在财政学中占有相当重要的地位，这既是由于公共产品是市场失灵的一个重要领域，因而财政的配置职能主要体现在公共产品的提供上；也是因为财政所涉及的许多问题都与公共产品有关。对公共产品问题的研究，是现代财政理论的核心内容之一。第2章已经简要介绍了公共产品的含义，本章将进一步探讨与公共产品有关的问题，比如，公共产品具有哪些特征？为什么公共产品的私人提供难以达到有效率的水平？怎样衡量对公共产品的需求？如何保证公共产品和准公共产品的有效提供？等等。第4章公共产品4.1公共产品的特性4.1.1产品的特性竞争性(rivalry)，指一种产品让更多人消费会发生额外的成本。排他性(excludability)，指对于一种产品,资源或服务,只有在支付产品价格之后，才能消费或者使用。4.1公共产品的特性4.1.2不同类型的产品产品按照是否具有竞争性和排他性分为四种类型4.1.2不同类型的产品公共地的悲剧（tragedyofthecommons）公共资源一方面具有非排他性：想使用公共资源的任何人都可以免费使用；公共资源另一方面又具有竞争性：一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。其结果是，公共资源经常被过度开发和使用。这一现象被称为公共地的悲剧。为了解决公共地的悲剧问题，政府可以采取管制、税收等手段。此外，政府有时还可以通过明确产权的方式，将公共资源转变为私人产品。例如：山西省某县煤矿开采权拍卖。公共地的悲剧（tragedyofthecommons）值得注意的问题：依据排他性和竞争性两个特征对各种产品类型所做的划分，并不是绝对的。主要原因是：产品是否具有竞争性，往往取决于市场供需状况。比如当过往的行人和车辆不多的时候，道路不具有竞争性；但随着行人和车辆的增加，拥挤和交通不便的问题就随之产生。产品是否具有排他性，常常依赖于技术条件和法律规定。比如闹市区中的道路，在通常情况下，考虑到设立大量收费亭所需耗费的巨大人力、物力，以及由此导致的高昂的交通堵塞成本，我们是很难用收取过路费的方式进行排他的。然而，事情也不尽然如此。比如，美国的一些州正在采用一种新的技术，该技术可以利用电波来鉴别过往的车辆，并把收取的过路费自动记在司机的账上。比如靠近洛杉矶的81号州际公路，只有那些将所购买的符合要求的电波装置安在车上的司机才能上路。可以设想，假如有朝一日利用这种技术向那些驶入城市拥挤街道的车辆收费，这些街道就会变得具有排他性(Rosen,2002,p.57)。值得注意的问题：依据排他性和竞争性两个特征对各种产品类型所做4.1.3关于公共产品的进一步说明1.即便每个人消费的公共产品数量相同，他们对这种消费的评价也未必一致。以国防为例2.私人产品并不一定只由私人部门提供，公共产品也不一定只由公共部门提供。在现实生活中，政府部门提供了一些具有竞争性和排他性的产品，如医疗服务和住房等，这类产品称为公共提供的私人产品。同样，公共产品也可能由私人提供，比如，厦门大学校内美丽的嘉庚广场就是由许多校友捐资的。3.一种产品的公共提供不等于要由公共部门组织生产。以垃圾回收为例，在美国，通常由社区自己购买垃圾车，雇佣工人，安排日程，提供这项服务。据统计，美国大约有37%的消防服务、23%的图书馆、48%的公交服务由私人企业承包(罗森，2003，p.55)4.1.3关于公共产品的进一步说明4.2纯公共产品的有效提供根据效率评价的简单法则，无论是私人产品，还是公共产品，它们有效提供的条件都是边际社会收益等于边际社会成本。但由于需求方面的区别，有效提供公共产品的条件和私人产品是不同的。

5.2.1私人产品的有效提供以面包为例：假设某一面包市场只有三位消费者，他们分别是A、B和C。如下图所示，面包的市场需求曲线D是各个消费者需求曲线的横向加总，它反映了面包的边际社会收益MSB。面包的市场供给曲线S反映了面包在既定产出水平上的边际社会成本MSC。当面包的市场供求达到均衡时，满足：

MBA=MBB=MBC=MSB=MSC这表明，有效提供私人产品的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。4.2纯公共产品的有效提供《财政学》课件(基于邓子基教授教材)4.2.2公共产品的有效提供以安全保护为例：假设有三位居民甲、乙、丙一起住在同一社区内，并且都希望得到安全保护。保安服务的数量可以通过每个月雇佣的在小区内巡逻的保安人数来衡量。对这三位居民来说，保安服务代表了一件纯公共产品。如下图所示，保安服务的需求曲线D是个人需求曲线的垂直加总，它代表了社区中三位居民总的边际社会收益，即

D

=ΣMB=MSB。保安服务的供给曲线S

表示提供保安服务的边际社会成本MSC。当保安服务的供求实现均衡时，满足：

MB甲+MB乙+MB丙=MSB=MSC。这表明，有效提供公共产品的条件是：所有消费者的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。4.2.2公共产品的有效提供《财政学》课件(基于邓子基教授教材)4.2.3公共产品市场提供的非效率尽管从理论上分析，公共产品的有效提供水平可以由市场供求之间的均衡决定，但是，公共产品所具有的特征使得上述分析充其量是概念上的。这是因为：具有非排他性特征的公共产品存在着免费搭车问题（freeriderproblem）。即使公共产品是排他的，公共产品的市场提供仍然可能是无效率的。原因是，公共产品在消费上是非竞争性的。意味着新增消费的边际成本为零。因此，对公共产品来说，有效性要求零价格。但是，如果公共产品的提供者向每个消费者索要的价格都为零，那他只能破产。可见，公共产品的特性导致市场价格机制难以有效发挥作用，从而必须由政府补助或者由政府提供。4.2.3公共产品市场提供的非效率4.3准公共产品的有效提供4.3.1准公共产品的有效提供具有利益外溢的产品一般称为准公共产品(quasi-publicgoods)。比如受过良好教育的公民通常具有较高的素质，他的存在又能够使全社会受益。教育所产生的这种外溢的利益是非排他的，这又使其具有公共产品的特征。除教育外，常见的准公共产品还有森林、公园、公共卫生等。为说明准公共产品有效供给的条件，以教育为例，假定教育市场有两个消费者：m和n。市场对教育的需求曲线D就由私人需求曲线横向加总得到。由于教育存在利益外溢现象，因此消费者m可以从消费者n对教育的消费中受益，反之亦然。消费者m和n从教育中获得总的边际外部收益曲线由纵向加总得到，如图5－4（a）市场从教育消费中所获得的总边际收益就为边际私人收益和边际社会收益之和，也即，教育的社会需求曲线应由纵向加总得到。如图5－4（b）在给定教育的边际社会成本即相应的供给曲线S后，可得教育的最优产量分别为Q∗，相应的价格为P*。它反映了教育在Q∗产量时产生的社会边际收益,如图5－4（c）4.3准公共产品的有效提供《财政学》课件(基于邓子基教授教材)4.3.2准公共产品的公私合作提供对准公共产品来说，假如仅由市场机制来提供，一般会出现供给不足的情形，从而带来效率的损失。如图5-5，无论是对消费者m还是对消费者n来说，教育的外溢利益并不会纳入他们的决策范围之内，他们仅仅按照本人获得的直接利益来决定自己对教育的需求，从而导致教育的市场供给量不足，由此将导致效率损失

(ΔAEE1的面积)。

4.3.2准公共产品的公私合作提供准公共产品供给不足问题的解决办法为了实现经济效率，通常需要政府的介入，参与提供准公共产品。不过，由于某些公民可以得到直接的利益，所以应向他们收取一定的费用。政府无须全额负担资金的供给，只要负担其中具有社会效益的部分即可。实践中，几乎每个国家的政府都参与对教育的直接投资，但一般只保证教育的最低供给，充分保证义务教育和负担其他公立学校的建设。对义务教育之外的其他各种教育，在充分市场化的基础上，依据财力给予一定的补助，尤其是保证低收入家庭的子女能够接受高等教育。准公共产品供给不足问题的解决办法本章小结基本概念私人产品竞争性排他性非排他性混合产品公共资源公共地的悲剧免费搭车问题准公共产品思考与练习1．你认为下列哪些属于公共产品，哪些属于私人产品？为什么？(1)道路；(2)公共电视节目；(3)闭路电视节目；(4)提供航班时刻表的网站。2．下面哪一项不属于狭义的准公共产品？()(1)扫盲；(2)公共汽车；(3)森林公园；(4)防治传染病。本章小结3．在一个社区内有3户人家，它们对公共电视节目播放时间T(小时)的需求曲线分别为：

W1=150元−T2W=200元−2T3W=250元−T

假定公共电视节目是纯公共产品，它能以200元/小时的不变边际成本生产出来。求：(1)公共电视有效率的播放时间是多少小时？(2)一个竞争性的私人市场会提供多少小时公共电视节目？4．公共产品的有效供给和私人产品的有效供给有何区别？为什么存在这样的区别？试分析之。5．准公共产品的最优供给如何实现？试举例说明。

3．在一个社区内有3户人家，它们对公共电视节目播放时间T第一篇财政支出

第06章财政支出规模及其控制第一篇财政支出

第06章财政支出规模及其控制第6章财政支出规模及其控制学习目标掌握关于财政支出增长的不同理论解释；了解控制财政支出增长的三种制度安排。财政支出，也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。因此，财政支出也是政府活动的成本。财政支出是政府经济活动的一个重要方面，这不仅是因为财政对社会经济的影响主要表现在财政支出上，而且政府干预、调节经济的职能也主要是通过财政支出来实现的。因此，财政支出的规模和结构既反映着政府介入经济生活和社会生活的范围、领域和力度，也反映着财政在经济生活和社会生活中的地位。本章首先考察财政支出的规模及其增长趋势，然后探讨控制财政支出规模的几种制度安排。第6章财政支出规模及其控制6.1财政支出的规模6.1.1财政支出规模的度量财政支出规模的衡量一般可以使用两个指标：绝对指标和相对指标。财政支出规模的绝对指标就是对财政支出的绝对数额进行考察，它的特点是能够比较直观地反映财政支出的现状和变化情况。不过，由于这一指标很难反映影响财政支出的各种复杂的因素，因此学者们往往较为关注财政支出的相对规模。财政支出规模的相对指标主要有两层含义：一是指财政支出总额与其他相关经济指标，如国内生产总值(GDP)、个人可支配收入等的比值，通过这些比值及其变化，考察财政支出的增长情况；二是将财政支出加以分类，通过主要支出项目与GDP之间的比值，考察财政支出增长的结构性特点，并从对比中发现有意义的新特点。6.1财政支出的规模6.1.2中国财政支出的规模由于核算方面的原因，中国官方每年公布的财政支出数据没有直接反映政府支出的总规模。为解决这一问题，同时也为了便于进行国际比较，这里根据《政府财政统计手册》(国际货币基金组织，1993)(以下简称《手册》)关于财政支出的口径和范围，对中国政府支出的数据做相应的调整。与《手册》相比照，中国政府的财政支出不包括债务利息支出(2000年以前)、预算外支出、政府基金支出和社会保险支出，同时，企业亏损补贴没有作为支出项目列示，而是作为负项冲减财政收入。为此，我们按照《手册》中关于财政总收入的口径和范围，对中国政府的总支出按照下列公式进行调整和计算：6.1.2中国财政支出的规模《财政学》课件(基于邓子基教授教材)《财政学》课件(基于邓子基教授教材)每年的政府支出占GDP的比重大体反映了每一年度内政府部门在经济活动中的相对重要性。表7－2中的数据可以大致用来理解1978年以来中国政府规模变化的趋势。按照中国官方口径测算的财政支出占GDP的比重（即财政支出/GDP），由1978年的30.96%逐步下降到1995年的11.87%，之后回升至2000年的18.01%。而按照国际口径测算的政府总支出占GDP的比重（即政府总支出/GDP），由1978年的30.96%逐步下降到1995年的18.54%，之后回升至2000年的25.04%。这说明：一方面，在市场化进程中，传统的在国家财政范围内履行的政府职能逐步削弱；另一方面，在原有的国家财政范围之外的新的政府职能，如社会保障职能、社区建设职能等又得到了很大的加强。每年的政府支出占GDP的比重大体反映了每一年度内政府部门在《财政学》课件(基于邓子基教授教材)《财政学》课件(基于邓子基教授教材)需要指出的是，尽管政府支出占GDP的比重可以用以衡量一国政府活动的规模，但这种度量方法毕竟是粗略的。从理论上说，政府部门的相对重要性应该通过计算政府部门所提供的总产出占一国总产出的比例来测算。但是，要准确计算政府部门的产出事实上是不可能的。因为在多数情况下，政府部门所提供的产品和服务并不通过市场交易途径来实现。所以，政府部门的实际支出只能是对政府所提供的产品和服务总额的近似反映。此外，政府的实际支出无法测算出政府对经济活动的全部影响。比如，为了让社会公众享有清新的空气和清洁的水源，政府需要对企业的生产经营活动进行管制。这种管制行为往往增加了提供私人产品和服务的成本，而这种成本并没有在表7－1和表7－2的数据中反映出来。需要指出的是，尽管政府支出占GDP的比重可以用以衡量一国政6.1.3财政支出规模的国际比较为了客观看待中国的数据，我们进行一些国际比较。表7-3说明了一些发达国家在不同年份的政府支出占GDP的比重。表7-4则是按不同收入水平划分的国家组的政府支出占国民生产总值(GNP)的情况。数据表明：在各国经济发展史上，尽管不同国家的政府支出的增长情况各不相同，而且在一国的不同发展时期，政府支出的增长情况有较大差异，有些国家在有的时期甚至出现政府支出负增长的情况。但从长期和整体看，政府支出的不断增长构成了发展总趋势。6.1.3财政支出规模的国际比较《财政学》课件(基于邓子基教授教材)《财政学》课件(基于邓子基教授教材)6.1.4财政支出增长的原因分析1.政府活动扩张论19世纪后期，德国经济学家瓦格纳（Wagner,A.）在分析了英、德、法、美、日等国的统计资料后发现，这些国家的财政支出无论是在绝对规模上还是在相对规模上都存在着增长的趋势。他由此断言，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。其原因在于：随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。使经济交往日益复杂化，经济主体之间的各种摩擦不断增加，从而必然要求更多的政府保护、调节和管理活动。随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但却会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。为了保障社会经济的有效运作和良性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其结果是政府参与直接生产活动的日益增加。6.1.4财政支出增长的原因分析2.偶然事件论与那些认为财政支出增长是不可避免的观点相反，英国经济学家皮科克和怀斯曼（PeacockandWiseman,1967）认为，财政支出增长仅仅是偶然事件的结果。他们指出，尽管政府倾向于安排更多的财政支出向公民提供更多的公共产品，但公民却不愿意多纳税。因此，政府在确定预算支出规模时，必须考虑人们所普遍存在的对于多缴税心存抗拒的事实。这样，公民的可容忍的税收水平就决定着可容忍的财政支出水平或公共部门的规模。因此，在社会经济发展的正常时期，税收收入通常只是在税种和税率基本保持稳定的情况下，随着国民收入的增加而适度增长。这进而决定着财政支出绝对规模的逐步增长及其相对规模的基本稳定。只有在经济和社会制度受到冲击的情况下，如战争、饥荒或经济大萧条时，人们才会客观地审视过去，并在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平，容忍政府支出更多地替代私人支出。而在冲击消失之后，由于政府和公民对某些社会问题有了更深的认识，政府会寻求解决以前所忽视的重要问题而增加财政支出，而公民也会支持政府增加支出以确保社会变得更加稳定。这样，较高的支出水平就会因惯性而持续存在。2.偶然事件论《财政学》课件(基于邓子基教授教材)3.非均衡增长论美国经济学家鲍莫尔（Baumol，1967）从公共部门生产函数中投入品价格的角度，对政府支出增长现象加以解释。鲍莫尔认为：公共部门的活动是劳动密集型的，相对于资本密集型的私人部门来说，其劳动生产率的提高速度相对较缓。私人部门劳动生产率的提高，将引起部门工资水平的上升。而公共部门为了得到应有的劳动投入量以向社会提供足够的服务，其工资水平的提高必须与私人部门保持同步。这将使得公共部门提供服务的单位成本相对上升，从而导致既定数量的公共产品相对于既定数量的私人产品之间的价格的上升。如果对于公共部门活动的需求是无弹性的，就必然会形成公共支出增长的趋势。由于鲍莫尔是从公共部门和私人部门劳动生产率的差异所导致的产品单位成本的不同来分析财政支出增长的，因此其理论假说一般被称为非均衡增长理论或鲍莫尔法则。3.非均衡增长论该理论在某些方面有很强的现实意义，比如在有些公共部门中，保持劳动密集性本身就是社会的要求。比如在公共教育部门中，如果教师相对于学生的过少的话，那么教学质量一般说来是难以保证的。再如在社会医疗保障体系下，如果相对于病人来说，医生和护士的密集度过低的话，那么受损害的将是病人。当然，既然是理论分析，难免在分析中会有些简化的成分：一方面，公共部门并非都是劳动密集型的，私人部门也不全是资本密集型的；另一方面，即使是对那些劳动密集型的公共部门来说，也完全可以在保证公共服务质量的前提下提高工作效率。该理论在某些方面有很强的现实意义，比如在有些公共部门中，保持4.收入再分配论针对发达国家中转移性支出主要向中低层收入者倾斜的特征，有的经济学家认为，政府支出之所以增长，是因为低收入者利用政治制度进行有利于他们自己的收入再分配。具体地说，为了赢得更多的选票，政治家承诺给予那些收入在中位以下的选民提供利益，而让那些收入在中位水平以上的选民承担净成本。有证据表明，这的确是发达国家收入转移政策的合理特征。事实上，为了赢得更多的选票，政治家们有可能支持种类更多、规模更大的转移支持计划，而其结果则是财政支出规模的不断扩张。4.收入再分配论6.2财政支出规模控制财政支出规模的不断扩张是一个客观事实，如何把财政支出规模限制在适度的范围之内，受到了经济学家的广泛关注。控制财政支出的手段很多，这里着重介绍三种制度安排：一预算监管制度，二是零基预算制度，三是政府采购制度。6.2.1预算监管制度预算监管制度对财政支出的约束，主要体现在财政预算的审批和监督两个环节上。所谓财政预算，指的是由政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。从形式上看，预算就是按一定的标准将财政收支分门别类地纳入特定的表格。它表明政府部门从事经济活动付出了多大的成本，这些成本又通过什么方式和渠道得到补偿。因此，财政预算是反映政府部门经济活动的一面镜子。6.2财政支出规模控制在现代社会中，财政预算必须经过立法机关审批才能生效，这就使得财政支出被置于以议员为代表的公民监督之下。财政预算的审批一般应遵循四条准则：(1)完整性；所有的财政收支都应得到反映，并且以收支总额反映出来；(2)可靠性；必须详细反映财政收支状况，各项收支数据准确；(3)公开性；全部财政收支须经立法机关审批，且向社会公布，接受公众监督。(4)年度性；应按预算年度编列财政收支。在现代社会中，财政预算必须经过立法机关审批才能生效，这就使得预算管理的周期一般由预算编制、审批、执行和决策四个阶段构成，大体过程是：在新的预算年度开始前，由政府预算管理部门确定公共支出总额，再按部门确定最初分配方案，各支出部门对最初方案提出反馈意见之后，再编制预算草案。预算管理部门与各支出部门之间经过几个来回的修改和反馈，最终形成预算方案，提交立法机关审批。立法机关首先审定总体预算规模，再由专门的委员会(如预算委员会)对预算方案逐条逐句地审查，审查通过后就成为具有法律效力的正式预算。正式预算产生之后，由预算管理部门负责财政经费的，对于公共投资项目，还要组织项目投标与签约等工作。各支出部门必须定期向预算管理部门报告财政经费的使用情况。立法机关再委托审计、国库部门等负责对预算执行的日常监督。预算年度结束之后，由预算管理部门编制决策，经审计后提交立法机关批准，形成政府决算。预算管理的周期一般由预算编制、审批、执行和决策四个阶段构成，6.2.2零基预算制度零基预算(zerobasebudget,ZBB)起源于美国，指的是在编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费支出数额。与其他支出预算编制方式相比，零基预算不受原有经费预算格局的限制，而是通过分析以往和新增支出项目的效果再确定支出数额。实践表明，零基预算能够有效控制财政支出，但是，由于有关各项活动的量化资料难以全面搜集，对决策方案进行分类的难度也较大，因此这一制度的实施必须以较好的经济技术条件为前提。6.2.2零基预算制度6.2.3.政府采购制度政府采购是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。政府采购制度在美、英等国已有200多年的历史。政府采购必须遵循公开、公平、公正原则：公开使采购活动具有较高的透明度，采购方要公开发布采购信息，使每个潜在的供应商都能获得均等的信息；同时，还要公开开标，公开中标结果。公平就是要给每个潜在的供应商以平等的机会，使其享有同等的权利，并履行相应的义务。公正是指评标时按事先公布的标准对待所有的供应商，任何供应商均不受歧视。政府采购制度的最大成效是能够节省财政支出。实践表明，通过政府采购方式至少能节省10%的财政支出。6.2.3.政府采购制度政府采购过程有一套相对完整、统一的程序：(1)确定采购需求。采购需求由各采购方提出，报预算管理部门审核。审核采购预算的限额，采购需求的合理性，包括整体布局、产品的原产地等。(2)选择采购方式。国际上通用的采购方式包括招标采购、询价采购、谈判采购等。其中，招标采购是最基本的采购方式，它通过招标方式邀请所有潜在的供应商参加投票，然后以某种事先确定并公布的标准，从所有投标者中选出中标，并与其签订采购合同。(3)审查供应商资格。合格的供应商应具有相应的专业技术资格、能力及设备，具有签订采购合同的法定权力，无相关的财务及法律纠纷等。(4)签订采购合同。供应商在签订采购合同时，按标准交纳一定数额的履约保证金。(5)履行采购合同。供应商按合同规定，向采购方提供合格的商品、工程或服务。(6)验收与结算。采购方对合同执行结果进行验收，验收合格后，由预算管理部门与供应商进行结算。政府采购过程有一套相对完整、统一的程序：本章小结基本概念财政支出瓦格纳法则非均衡增长理论财政预算零基预算政府采购思考与练习1．在下列各种情况下，政府在经济的规模是增加还是减少了？为什么？(1)政府购买商品和服务支出占国内生产总值的比率下降；(2)中央政府通过减少向地方政府的补助实现了预算平衡。本章小结2．某一国家各行各业都投资于新设备，每年能使私人部门的劳动生产率提高3%，政府部门没有得益于类似的技术进步。(1)如果将私人部门的工资定得和边际产量价值相等，那么，工资每年将增加多少？(2)为了使政府雇员的工资跟上私人部门雇员的工资，政府每年都提高雇员的工资。相对于私人生产的商品价格来说，公共服务的价格将发生什么变化？(3)如果每年提供的公共服务数量相同，那么用支出衡量的政府规模会有什么变化？3．解释财政支出增长原因的理论主要有哪些？4．可以采取手段来控制财政支出规模？

2．某一国家各行各业都投资于新设备，每年能使私人部门的劳动第一篇财政支出

第07章购买性支出第一篇财政支出

第07章购买性支出第7章购买性支出学习目标掌握有关国防支出和教育支出的理论分析；理解财政投资的特点及其主要范围。财政支出由不同项目的支出构成，对此，可以采用不同的方法进行分类。其中最重要的一种是以能否直接得到相应的商品和劳务补偿为标准，将财政支出区分为购买性支出和转移性支出。购买性支出，也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出。转移性支出是指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出。从性质上看，购买性支出反映着政府部门和其他经济主体之间的互利、有偿的市场交易关系，而转移性支出则是财政资金的无偿、单方面的转移，政府没有直接从中获得收益。由于购买性支出和转移性支出在社会经济运行中所起的作用有所差别，因此，这一分类方法具有较强的经济分析意义。本章集中探讨购买性支出，对转移性支出的分析将在下一章进行。第7章购买性支出7.1财政消费支出7.1.1概述购买性支出又可分为财政消费支出和财政投资支出两大部分。前者指维护政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，后者指政府用于道路、桥梁、港口、码头、农业等基础设施或行业的支出。财政消费支出与财政投资支出的主要区别在于后者的使用通常会形成资产，进而带来经济收益。二者的共同之处在于：财政一方面付出了资金，另一方面也相应获得了商品和服务。也就是说，在这些支出安排中，政府和其他主体一样，从事着互利、有偿的市场交易活动。财政消费支出包含的内容很多，主要包括行政管理支出、国防支出、教育支出、文化支出、科学研究支出以及卫生保健支出等内容。这里只分析其中两项支出项目：国防支出和教育支出。7.1财政消费支出7.1.2国防支出国防支出是指财政用于军队建设和其他国防建设的支出。由于国防的重要性，这项支出在各国财政支出中都占有相当重要的地位。按照中国政府预算收支科目的分类，国防支出包括军费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编经费、招兵事业费和专项工程经费等具体项目。2001年中国国防费为1442.04亿元，占财政总支出的7.63%国防是一种典型的纯公共产品，具有非竞争性和非排他性。根据这一特征，可以对国防的合理支出规模进行局部均衡分析。7.1.2国防支出假定社会由a,b,c三人组成（或者将社会成员划分为偏好一致的三个阶层），每个人（或阶层）消费国防产品的边际收益曲线不同，分别为

MBa，MBb，MBc。假定国防产品能以固定成本增加供给，即边际成本曲线为水平线MC

。MC高于任何个人的边际收益曲线。国防的需求曲线(即边际收益曲线)MB由a,b,c的边际私人收益

垂直相加得到。当MB=MC时，可以得到国防产品的有效供给量Q*

假定社会由a,b,c三人组成（或者将社会成员划分为偏好一致的在一国资源有限的条件下，军用品与民用品之间在总量上存在此消彼长的制约关系。这样，对国防支出合理规模的分析可以进一步扩展到一般均衡的角度。如图8-2所示，生产可能性曲线表示在现有资源和技术约束条件下能够生产的军用品(大炮)和民用品(黄油)的各种组合，而社会无差异曲线则代表能给社会成员带来相同效用水平的军用品和民用品的不同数量组合。

在一国资源有限的条件下，军用品与民用品之间在总量上存在此消彼根据一般均衡的要求，要实现国防的有效供给，社会对于军用品和民用品的边际替代率（社会无差异曲线的斜率的绝对值）应等于二者之间的边际转换率（社会生产可能性曲线的斜率）。因此，当两条曲线相切时，就达到现有资源和技术约束下的均衡组合。对于国防支出合理规模的一般均衡分析，有助于理解有限资源约束下军用品和民用品之间的权衡抉择。但在现实中，要找到合理的国防支出规模却并非易事，历来都存在主张与反对扩大国防支出的不同观点。各国实践证明，引起国防支出预算规模变化的因素是多方面的，比如国家安全受到威胁的程度、对国家安全受到威胁的认识、政府收支状况、世界格局的变化以及公共决策过程等。根据一般均衡的要求，要实现国防的有效供给，社会对于军用品和民7.1.3教育支出教育支出是政府用于教育事业的各项支出。从经济性质看，教育服务首先是一种私人产品：受教育者能够获得更多的知识和技能，这为将来找到一份较好的职业，获得较高的收入，赢得较多的晋升机会奠定基础。但在实践中，各国政府却往往在提供教育服务方面发挥着主导作用，原因主要有以下三个方面：(1)教育具有正外部性。首先，经济理论和实践表明，技术进步是一国经济增长的重要源泉，而教育则是技术进步的基础。其次，教育使公民明辨是非且获得一技之长，这有助于减少犯罪。再则，教育能提高公民的文化素质，这有助于减少行政管理的成本等。7.1.3教育支出(2)教育有助于缩小贫富差距。在学费昂贵的情况下，富人有较强的支付能力供其子女上学，穷人的子女即便天资聪颖也会被拒之外。政府提供教育服务，能够为所有社会成员提供均等的受教育机会，有助于实现社会公平。(3)教育资本市场的不完全。这在高等教育中表现得尤为明显。高等教育投资究竟能否获得回报与回报率有多高，事先是难以确定的，这就使得私人金融部门因担心无法得到偿还而不愿为教育融资，这样，那些资金不足的人就会被剥夺受教育的机会。为避免这种情况的发生，许多国家的政府都对高等教育提供一定的财政支持。主要有三种方式可供选择，即：对学生本人提供补助，对低收入家庭提供补助和对私立学校提供补助。下面分析这三种方式的经济效应。

(2)教育有助于缩小贫富差距。在学费昂贵的情况下，富人有较强(1)对学生本人提供补助的经济效应。这一方式旨在普及义务教育，预算线和无差异曲线相切得到均衡的个人教育消费数量。(1)对学生本人提供补助的经济效应。(2)对低收入家庭提供补助的经济效应。在这一方式中，政府部门试图通过补助，提高低收入家庭对教育消费的支付能力。在一般情况下，由于获得补助的低收入家庭可以将补助款用于购买其他产品，因此这种方式无法保证家庭增加对教育的消费。(2)对低收入家庭提供补助的经济效应。(3)对私立学校补助的经济效应。这一方式以私立学校而非学生本人以补助对象，政府部门试图通过补助，降低私立学校向学生收取的学费标准。该方式大多出于扶植私立高校的需要。

(3)对私立学校补助的经济效应。7.2财政投资支出7.2.1财政投资的意义财政投