企业所得税电子申报软件操作培训广东省国家税务局

企业所得税电子申报软件

操作培训高明国税税源管理一科培训主要内容所得税电子申报系统概述所得税电子申报总体流程所得税电子申报系统使用说明软件使用技术支援一、所得税电子申报系统概述背景：国税发[2006]56号文发布，要求自2006年7月1日起，使用新申报表。2006年珠海市国税局开发了这个电子申报软件并试用成功。实施电子申报的必要性：新申报表启用以后，填报数据量增加；主表与附表、附表与附表间勾稽关系进一步严密；为下一步所得税网上申报奠定基础。电子申报的优点：对纳税人：规范填报，减少手工计算，各种勾稽关系自动生成、自动审核提示。对税务机关：减轻录入工作量，减少出错几率，提高服务效率，为日后网上申报奠定基础。所得税电子申报系统概述二、所得税电子申报总体流程纳税人：安装软件；录入初始化数据；在附表录入基础数据；补充填写主表数据；保存数据，打印纸质报表，生产申报数据；向税务机关提交纸质报表和电子申报数据；申报成功后，在系统内作完税处理。税务机关：在CTAIS内读入电子申报数据，自动与CTAIS数据对碰，查找疑点，主要是针对初始化的核实；前台人员审核无误后，受理申报。三、所得税电子申报系统使用说明硬件最低配置建议配置CPUP133433以上内存64M128M硬盘500M1G硬件要求软件要求：操作系统为WIN98/WINME/WIN2000/WINXP/WINNT均可；系统带IE6以上版本的浏览器。

所得税电子申报系统使用说明软件安装：解压压缩文件“20070306_V2.5发行版.rar”；按“软件安装说明文档”安装软件。注意：1、必须按顺序逐个文件安装；

2、系统只允许单用户使用。3、首次进入系统，点击“新建申报企业”，可进入初始化界面。（看完PPT再直接示范给纳税人看）所得税电子申报系统使用说明系统初始化操作：由于系统内的数据逻辑监控，基本依赖初始化时录入的数据，所以确保系统初始化数据的正确十分重要。要求：1.初始化数据导出给税局备案。2.初始化数据校对审核表在下周三、也就是3.28日以前交到我的手上。

所得税电子申报系统使用说明（高明国税网站能下载“纳税人基本信息表”）企业基本信息（请拿出初始化数据校对审核表）：纳税人识别号、企业名称，必录项，一定要按税务登记证录入，绝对不允许出错（字母注意要使用大写，不能出现多余的空格）；经济类型、所属行业、主管税务机关代码、税务登记日期，要求按CTAIS内相应内容录入；开业日期：必录项，取得第一笔收入的时间，如不记得的话，直接填税务登记日期；所属年度：必录项，统一填写2006。注：系统对“所属年度”是否大于等于“税务登记日期”和“开业日期”作强制监控。所得税电子申报系统使用说明所得税相关信息：以下各项均为必录项。适用税率：根据地区判别适用税率，佛山统一选择33％；是否固定税率：根据企业所属行业进行判断，如选择“否”，实际税率会根据应税所得额所属档次而自动变化，而金融企业和中央所属汇总纳税企业适用固定税率；执行会计制度：根据企业实际进行判断，系统会根据该参数选择附表一、附表二的格式；不准扣除的支出总额计算方式：当企业选择执行“事业单位、民间非盈利组织会计制度”时，该参数为可选项。所得税电子子申报系统统使用说明明（系统初初始化）征收方式：：根据企业业实际选择择，但对核核定征收的的企业不建建议使用电电子申报系系统，在座座的都是填填查账征收收；纳税方式：：根据是否否汇总纳税税企业选择择；就地预缴比比例：属于于汇总纳税税成员企业业才须填写写；申报方式：：佛山地区区选择“按按季申报””；启用时间：：统一选择择“2006年年报报”；预缴方式：：根据实际际填写，查查账征收企企业一般选选择“按实实际数预缴缴”；所得税电子子申报系统统使用说明明（系统初初始化）预缴税率确确定方式：：按法定税率率：适用于于金融企业业换算为全年年所得：当当年实际经经营期不足足12个月月的核定征征收企业按当期累计计所得：适适用于一般般企业。上年实际缴缴纳所得税税额：当““预缴方式式”选择““按上年实实际应纳税税额”时，，该参数为为可选项。。坏帐核算方方法：根据据企业选取取的会计核核算方法作作出选择。。如选择了了“备抵法法”，则还还须分别填填写会计口口径和税法法口径的““期初坏坏帐准备余余额”；如如“执行行会计制度度”选取了了“金融企企业会计制制度”，则则该参数自自动设置为为“备抵法法”，且要要填写“期期初呆帐准准备余额””和“呆帐帐准备提取取比例”。。所得税电子子申报系统统使用说明明（系统初初始化）境外所得已已纳税款抵抵扣方法：：分国不分项项限额抵免免：按所得得税法实施施条例规定定，一般企企业适用。。定率率抵抵扣扣：：根根据据财财税税[1997]116号号文文规规定定，，经经申申请请审审批批后后的的企企业业方方可可选选用用，，按按境境外外应应税税所所得得的的16.5％％抵抵扣扣。。工资资费费用用扣扣除除方方法法：：计税税工工资资：：执执行行限限额额计计税税工工资资制制度度的的企企业业适适用用。。全额额扣扣除除：：税税法法有有明明确确规规定定可可全全额额扣扣除除的的企企业业适适用用，，如如软软件件企企业业、、集集成成电电路路生生产产企企业业等等。。工效效挂挂钩钩企企业业：：执执行行工工效效挂挂钩钩工工资资政政策策的的企企业业适适用用。。如如选选择择该该项项，，还还要要录录入入““工工效效挂挂钩钩结结余余””。。教育育经经费费扣扣除除比比例例：：一一般般选选择择““2.5％％””，，软软件件企企业业和和集集成成电电路路生生产产企企业业选选择择““据据实实扣扣除除””。。所得得税税电电子子申申报报系系统统使使用用说说明明（（系系统统初初始始化化））广告费税前扣扣除比例：0％：粮食白白酒、薯类白白酒广告；不不得进行广告告宣传的企业业或产品，以以公益广告（（宣传）形式式发生的费用用。2％：一般企企业适用；8％：食品、、日化、家电电、通信、软件开发、集集成电路、房地产开发、体育文化和和家具建材商商城，服装生生产企业（国国税发[2006]107号）；25％：制药药企业；100％：从从事软件开发发、集成电路路制造及其他他业务的高新新技术企业，，互联网站，，从事高新技技术创业投资资的风险投资资企业，自登登记之日起5个纳税年度度内。所得税电子申申报系统使用用说明（系统统初始化）是否以投资为为主营业务：：该参数影响响业务招待费费、广告费的的扣除限额的的计算基数。。当年实际经营营月份：以企企业取得第一一笔收入的时时间确定，影影响计税工资资扣除限额的的计算，但不不会自动换算算影响适用税税率。以前年度结转转股权转让损损失余额：根根据所得税台台帐填列。所得税电子申申报系统使用用说明（系统统功能说明））首次进入系统统，“用户代代码”默认为为“SA”，，不用输入““用户密码””。整个界面分为为“功能区””、“目录区区”、“报表表区”三部分分。所得税电子申申报系统使使用说明（（表间逻辑勾勾稽关系）待会一起讲解解初始化与申申报表格的填填写所得税电子申申报系统使用用说明

（CTAIS电电子申报操作作)电子申报受理理流程（仍然然由前台受理理）；前台主要审核核事项；审核电子数据据与纸质数据据是否一致；；对系统统出现现的提提示，，认真真分析析其有有效性性；申报期期结束束前，，可进进行多多次年年度