国际贸易理论与实务之进出口合同履行课件

进出口合同的履行第一节出口合同的履行第二节进口合同的履行第三节主要进出口单据第四节索赔与理赔工作进出口合同的履行第一节出口合同的履行1第一节出口合同的履行一催证、审证和改证二备货与报验三办理出口手续四L/C项下制单结汇五出口核销与退税第一节出口合同的履行一催证、审证和改证2一催证、审证和改证

1催开信用证在按信用证为结算方式成交时，通常买方按约定时间开证是卖方履行合同的前提条件，尤其是大宗交易或按买方要求而特制的商品交易，买方及时开证更为必要。否则，卖方无法安排生产和组织货源。在实际业务中，由于种种原因买方不能按时开证的情况时有发生，因此，我们应结合备货情况做好催证工作，及时提请对方按约定时间办理开证手续，以利于合同的履行。一催证、审证和改证1催开信用证32审核信用证买方开来的信用证常有与合同不相符的情况，为了维护出口方的利益，确保收汇安全和合同的顺利履行，对于开来的信用证应该进行认真的核对和审查。实际业务中，审核信用证主要有下面两方面：（1）银行审核（2）出口商（受益人）审核2审核信用证买方开来的信用证常有与合同不相符的情况，为4（2）出口商（受益人）审核

①对照合同。信用证是申请人依据销售合同或其他合同开立的，受益人在审核信用证时应认真核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”。不过需要注意的是，“相一致”并非指信用证条款与合同条款表面上的严格一致，而是指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受。（2）出口商（受益人）审核①对照合同。信用证是申请人依5②对照《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）

《UCP600》第一条就指出了：“适用于所有在信用证正文中表明按本惯例办理的跟单信用证（包括本惯例适用范围内的备用信用证）”。实际业务中的信用证，一般都表示遵从《UCP600》的规定。《UCP600》的内容包括6大部分，即总则与定义、信用证的形式与通知、责任与义务、单据、杂项规定和可转让信用证等。《UCP600》已成为保证信用证在其相关当事人之间得以正常运作的重要国际惯例。②对照《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）

《UCP6③业务实际与商业习惯

对于出口合同中未作规定或无法根据《UCP600》来做出判断的信用证条款，受益人应根据业务实际与商业习惯来审核。这些条款一般被列在信用证的单据条款（documentsrequired）和附加条款（additionalconditions）中。特别是信用证中列有的附加条款，有时多达十多条，包括了对单据、运输等方面的特殊要求。这些条款会影响受益人的业务操作，直接或间接地影响受益人制单与交单，从而加大了收汇风险。因此，受益人应根据业务实际与商业习惯来确定这些条款是否接受。③业务实际与商业习惯

对于出口合同中未作规定或无法根据73修改信用证如果受益人对信用证的某些条款不能接受，那么就需要要求申请人修改。当然，如果信用证的相应内容受益人无异议，自然不用要求修改了。提出修改时，应该注意以下几点：

（1）审核信用证是前提。（2）修改函是依据。实际业务中，申请人（进口商）是根据受益人的修改函向银行申请修改信用证的，因此修改函是申请人向银行申请改证的依据。受益人在拟写修改函时应遵循以下几个原则：3修改信用证如果受益人对信用证的某些条款不能接受，那么8

原

则

①及时。在及时审证的基础上，发现不能接受的条款后，受益人应及时拟写修改函，以免对方以装船临近等为由拒绝修改或提出改变支付方式。②完整和明确。根据《UCP600》第五条（a）款的规定，信用证的开证指示、信用证本身、对信用证的修改指示及修改本身必须完整和明确。修改函是申请人向开证行发出信用证修改指示的依据。受益人应该在修改函中明确列出所有不能接受的条款，同时应提出相应的修改内容，即受益人可以接受的内容，必要时应做出说明，以便申请人在收到后能及时理解并做出相应准确的修改。③一次提出。

原

则

①及时。在及时审证的基础上，发现不能接受的条款后9（3）受益人怎样对待修改通知书两个阶段：一是在修改前，受益人准确审核信用证及拟写修改函；二是在修改后，受益人应正确对待修改通知书。（3）受益人怎样对待修改通知书两个阶段：10二备货与报验1备货（生产或采购）

备货工作，主要是指按照合同的要求组织生产加工。在备货环节，主要应从三个方面考虑：首先，考虑生产过程中货物自身需要注意的问题，包括货物的品质、规格是否符合合同的要求，生产合同要求的货物数量所需的生产原料是否充足，生产周期的长短等。其次，要考虑货物的包装，即按约定的条件进行包装后，包装是否能够适应运输和保护商品的要求，如发现包装不良或有破损，应及时修整或调换。第三，在包装的明显部位，应按合同规定显示唛头，同时，对于包装上的其他各种标志是否符合要求，也应当注意。二备货与报验1备货（生产或采购）112报验凡按国家规定必须进行法定检验的出口货物，在备妥货物后，应向相应机构申请检验。属于法定检验的货物，只有经检验后出具检验检疫局签发的检验合格证书，海关才会放行，凡检验不合格的货物，一律不得出口。如果出口商品不属于法定检验商品范围，而合同中约定需要申请有关人员或机构检验的，应根据合同规定安排相应人员或机构检验货物。需要指出的是，检验需要花费一定的时间周期，所以在安排检验时，必须给检验留下充足的时间，避免影响到货物的运输。2报验凡按国家规定必须进行法定检验的出口货物，在备妥12三办理出口手续租船订舱出口报关出口投保装船通知货运服务机构保险公司买方

发票、装箱单、托运单发票、装箱单、报关单、核销单发票、投保单三办理出口手续租船订舱出口报关出口投保装船通知货运服务机构13四L/C项下制单结汇1结汇方式（1）收妥结汇（收妥付款），即议付行收到外贸公司出口单据后，寄交国外开证行或付款行索取货款，收到后即转到外贸公司账户。（2）押汇（买单结汇），即议付行审单后，买入外贸公司的汇票和单据，根据汇票或发票金额扣除利息等费用后将余款转到外贸公司账户，然后再将单据寄交国外付款行索取货款。（3）定期结汇，即议付行根据向国外索取的所需时间，预先确定一个固定的结汇期限，到期后主动将票款转到外贸公司账户。四L/C项下制单结汇1结汇方式142不符点的处理在出口商提交的单据存在不符点而又无法更正时，议付行通常做法如下：①表提不符点，是指议付行把不符点开列在寄单函上，寄给开证行，开证行审单确认不符点存在后，接洽申请人是否同意付款，如同意，则申请人付款后开证行将该款项转至议付行；如申请人不予接受，则开证行退单，议付行照样退单给受益人。2不符点的处理在出口商提交的单据存在不符点而又无法更正15

②电提不符点，是指在存在不符点的情况下，议付行先向国外开证行拍发电报或电传，列明不符点，待开证行复电同意后再将单据寄出的方法。在信用证结算方式下，如果单据出现不符点，受益人是否可以得到货款往往取决于申请人的商业信用。②电提不符点，是指在存在不符点的情况下，议付行先向国外开16五出口核销与退税出口退税登记的一般程序是：（1）有关证件的送验及登记表的领取。（2）退税登记的申报和受理。（3）填发出口退税登记证。（4）出口退税登记的变更或注销。五出口核销与退税出口退税登记的一般程序是：17第二节进口合同的履行一开立信用证或办理其他付款手续二办理租船订舱、委托运输和货运保险三审单付款四报关提货五验收和拨交货物六进口索赔第二节进口合同的履行一开立信用证或办理其他付款手续18一开立信用证或办理其他付款手续1开证申请书第一部分是信用证的内容，包括受益人名称、地址，信用证的性质、金额，汇票内容，货物描述，运输条件，所需单据种类份数，信用证的交单期、到期日和地点，信用证通知方式等。第二部分是申请人对开证银行的声明。一开立信用证或办理其他付款手续1开证申请书192开证注意事项（1）信用证的内容应是完整和自足的（2）信用证的条件必须单据化（3）按时开证（4）关于保护性规定2开证注意事项（1）信用证的内容应是完整和自足的20第三节主要进出口单据一主要进出口操作单据二主要进出口结付汇单据三制作审核结汇单据的基本原则第三节主要进出口单据一主要进出口操作单据21一主要进出口操作单据报验单报关单投保单货物托运单一主要进出口操作单据报验单22二主要进出口结付汇单据汇票发票海运提单保险单产地证明书普惠制单据装箱单和重量单检验证书二主要进出口结付汇单据汇票231含义商业发票（CommercialInvoice），简称发票(Invoice)，是出口商向进口方提供的一种发货的价目清单。它是整套单据的核心，是制作其它单据的依据。2发票的作用（１）买卖双方收发货物，收付货款和记帐的凭证。（２）买卖双方凭此办理报关。（３）卖方缮制其它单据的依据。（４）在即期付款不出具汇票的情况下，卖方即凭发票向买方收款。

商业发票1含义商业发票24ZhengchangTradingCo.,Ltd.No.168XushiRoadHuzhouZhejiangCommercialInvoiceTo:

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InvoiceNo:ContractNo:From:To:LetterofcreditNo:Issuedby:

ZhengchangTradingCo.,Ltd.样单ZhengchangTradingCo.,Ltd.Co251、商业发票并无统一的格式，但所填的内容却大体相同。2、发票的内容要与信用证、合同的描述保持一致。3、商业发票的制作时间在所有的单据中是最早的。4、商业发票中必须要有单价、数量、总价。3商业发票总结1、商业发票并无统一的格式，但所填的内容却大体相同。326装箱单（PackingList）含义:是商业发票的补充，列明货物的花色搭配、规格、毛净重、皮重、体积等。内容:发票号码、合约号码、箱单出单日期、商品描述、包装单位数量、数量/重量、毛重、净重、体积等。装箱单装箱单（PackingList）装箱单27ZhengchangTradingCo.,Ltd.No.168XushiRoadHuzhouZhejiangPackingList样单Date:InvoiceNo:ContractNo:ZhengchangTradingCo.,Ltd.ZhengchangTradingCo.,Ltd.样单281包装单据的名称应与信用证内规定的名称一致如：packinglistintriplicate,则打上packinglistpackingandweightlistintriplicate,则打上packingandweightlist2毛、净重，一般要求显示货物的总的毛重，净重。3装箱单据一般不显示货物的单、总价，因为进口商在转移这些单据给实际买方时不愿泄露其购买成本。4装箱单并无统一的格式，所填的内容主要与货物有关。装箱单总结1包装单据的名称应与信用证内规定的名称一致装箱单总结29CertificateofOrigin证明货物的原产国适用不同进口税率

-----一般税率

-----协定税率

-----普惠制税率实行数量限制控制从特定国家进口的依据作用原产地证明书（CERTIFICATEOFORIGIN）是出口商应进口商要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出具的证明货物原产地或制造地的一种证明文件。CertificateofOrigin证明货物的原产国30CertificateofOrigin

①普通原产地证书如：中国国际贸易促进委员会（CCPIT）出具的一般原产地证书，简称贸促会产地证书（CCPITCEERTIFICATEOFORIGIN）；也可以是商检局出具。②普惠制产地证书如：中华人民共和国质量检验检疫总局（CIQ）出具的普惠制产地证格式A（GSPFORMA）。③制造商或出口商出具的产地证书类型CertificateofOrigin①普通原产地证书31CertificateofOrigin①普通原产地证书

企业最迟于货物报关出运前三天向签证机构申请办理原产地证。②普惠制产地证书

企业最迟于货物报关出运前五天向签证机构申请办理原产地证。时间CertificateofOrigin①普通原产地证书32C/O

一般原产地证书出口商缮制一般原产地证明书申请书出口商缮制一般原产地证明书C/O一般原产地证书出口商缮制一般原产地证明书33三制作审核结汇单据的基本原则正确完整及时制单简明整洁三制作审核结汇单据的基本原则正确34第四节索赔与理赔工作在国际贸易交易过程中，买卖双方往往会由于彼此间的权利和义务问题而引起争议。争议发生后，因一方违反合同规定，直接或间接给另一方造成损失，受损方向违约方在合同规定的期限内提出赔偿要求，以弥补其所受损失，就是索赔。第四节索赔与理赔工作在国际贸易交易过程中，买卖双方往往35违约的一方，如果受理遭受损害方所提出的赔偿要求，赔付金额或实物，以及承担有关修理、加工整理等费用，或同意换货等就是理赔。如有足够的理由解释清楚，不接受赔偿要求的就是拒赔。违约的一方，如果受理遭受损害方所提出的赔偿要求，赔付金额36根据事故性质和致损原因的不同，向责任方提出索赔。提供索赔证据。掌握索赔期限索赔金额根据事故性质和致损原因的不同，向责任方提出索赔。37温州贸易有限公司在收到信用证后，就开始安排货物生产，在货、证齐备后，填制订舱委托书，随附商业发票、装箱单等其他必要单据，委托上海远运代理公司代为订舱。托运案例

托运案例38上海远运代理公司接受订舱委托后，缮制集装箱货物托运单，随同商业发票、装箱单等其他必要单证一同向船公司办理订舱。船公司根据具体情况，在接受订舱后，在托运单的几联单据上编上与B/L号码一致的编号，填上船名、航次，并签署，即表示已确认温州贸易有限公司的订舱，同时把配舱回单、装货单(SHIPPINGORDER：S/O)等与温州贸易有限公司有关的单据退还给温州贸易贸易有限公司。至此完成订舱工作。上海远运代理公司接受订舱委托后，缮制集装箱货物托运单，39进出口合同的履行第一节出口合同的履行第二节进口合同的履行第三节主要进出口单据第四节索赔与理赔工作进出口合同的履行第一节出口合同的履行40第一节出口合同的履行一催证、审证和改证二备货与报验三办理出口手续四L/C项下制单结汇五出口核销与退税第一节出口合同的履行一催证、审证和改证41一催证、审证和改证

1催开信用证在按信用证为结算方式成交时，通常买方按约定时间开证是卖方履行合同的前提条件，尤其是大宗交易或按买方要求而特制的商品交易，买方及时开证更为必要。否则，卖方无法安排生产和组织货源。在实际业务中，由于种种原因买方不能按时开证的情况时有发生，因此，我们应结合备货情况做好催证工作，及时提请对方按约定时间办理开证手续，以利于合同的履行。一催证、审证和改证1催开信用证422审核信用证买方开来的信用证常有与合同不相符的情况，为了维护出口方的利益，确保收汇安全和合同的顺利履行，对于开来的信用证应该进行认真的核对和审查。实际业务中，审核信用证主要有下面两方面：（1）银行审核（2）出口商（受益人）审核2审核信用证买方开来的信用证常有与合同不相符的情况，为43（2）出口商（受益人）审核

①对照合同。信用证是申请人依据销售合同或其他合同开立的，受益人在审核信用证时应认真核对该合同，保证其内容与该合同条款“相一致”。不过需要注意的是，“相一致”并非指信用证条款与合同条款表面上的严格一致，而是指在保证受益人的利益不低于合同规定或在受益人愿意给予对方利益让步的范围内，信用证的条款均可视为与合同内容的“相一致”，受益人应予以接受。（2）出口商（受益人）审核①对照合同。信用证是申请人依44②对照《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）

《UCP600》第一条就指出了：“适用于所有在信用证正文中表明按本惯例办理的跟单信用证（包括本惯例适用范围内的备用信用证）”。实际业务中的信用证，一般都表示遵从《UCP600》的规定。《UCP600》的内容包括6大部分，即总则与定义、信用证的形式与通知、责任与义务、单据、杂项规定和可转让信用证等。《UCP600》已成为保证信用证在其相关当事人之间得以正常运作的重要国际惯例。②对照《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）

《UCP45③业务实际与商业习惯

对于出口合同中未作规定或无法根据《UCP600》来做出判断的信用证条款，受益人应根据业务实际与商业习惯来审核。这些条款一般被列在信用证的单据条款（documentsrequired）和附加条款（additionalconditions）中。特别是信用证中列有的附加条款，有时多达十多条，包括了对单据、运输等方面的特殊要求。这些条款会影响受益人的业务操作，直接或间接地影响受益人制单与交单，从而加大了收汇风险。因此，受益人应根据业务实际与商业习惯来确定这些条款是否接受。③业务实际与商业习惯

对于出口合同中未作规定或无法根据463修改信用证如果受益人对信用证的某些条款不能接受，那么就需要要求申请人修改。当然，如果信用证的相应内容受益人无异议，自然不用要求修改了。提出修改时，应该注意以下几点：

（1）审核信用证是前提。（2）修改函是依据。实际业务中，申请人（进口商）是根据受益人的修改函向银行申请修改信用证的，因此修改函是申请人向银行申请改证的依据。受益人在拟写修改函时应遵循以下几个原则：3修改信用证如果受益人对信用证的某些条款不能接受，那么47

原

则

①及时。在及时审证的基础上，发现不能接受的条款后，受益人应及时拟写修改函，以免对方以装船临近等为由拒绝修改或提出改变支付方式。②完整和明确。根据《UCP600》第五条（a）款的规定，信用证的开证指示、信用证本身、对信用证的修改指示及修改本身必须完整和明确。修改函是申请人向开证行发出信用证修改指示的依据。受益人应该在修改函中明确列出所有不能接受的条款，同时应提出相应的修改内容，即受益人可以接受的内容，必要时应做出说明，以便申请人在收到后能及时理解并做出相应准确的修改。③一次提出。

原

则

①及时。在及时审证的基础上，发现不能接受的条款后48（3）受益人怎样对待修改通知书两个阶段：一是在修改前，受益人准确审核信用证及拟写修改函；二是在修改后，受益人应正确对待修改通知书。（3）受益人怎样对待修改通知书两个阶段：49二备货与报验1备货（生产或采购）

备货工作，主要是指按照合同的要求组织生产加工。在备货环节，主要应从三个方面考虑：首先，考虑生产过程中货物自身需要注意的问题，包括货物的品质、规格是否符合合同的要求，生产合同要求的货物数量所需的生产原料是否充足，生产周期的长短等。其次，要考虑货物的包装，即按约定的条件进行包装后，包装是否能够适应运输和保护商品的要求，如发现包装不良或有破损，应及时修整或调换。第三，在包装的明显部位，应按合同规定显示唛头，同时，对于包装上的其他各种标志是否符合要求，也应当注意。二备货与报验1备货（生产或采购）502报验凡按国家规定必须进行法定检验的出口货物，在备妥货物后，应向相应机构申请检验。属于法定检验的货物，只有经检验后出具检验检疫局签发的检验合格证书，海关才会放行，凡检验不合格的货物，一律不得出口。如果出口商品不属于法定检验商品范围，而合同中约定需要申请有关人员或机构检验的，应根据合同规定安排相应人员或机构检验货物。需要指出的是，检验需要花费一定的时间周期，所以在安排检验时，必须给检验留下充足的时间，避免影响到货物的运输。2报验凡按国家规定必须进行法定检验的出口货物，在备妥51三办理出口手续租船订舱出口报关出口投保装船通知货运服务机构保险公司买方

发票、装箱单、托运单发票、装箱单、报关单、核销单发票、投保单三办理出口手续租船订舱出口报关出口投保装船通知货运服务机构52四L/C项下制单结汇1结汇方式（1）收妥结汇（收妥付款），即议付行收到外贸公司出口单据后，寄交国外开证行或付款行索取货款，收到后即转到外贸公司账户。（2）押汇（买单结汇），即议付行审单后，买入外贸公司的汇票和单据，根据汇票或发票金额扣除利息等费用后将余款转到外贸公司账户，然后再将单据寄交国外付款行索取货款。（3）定期结汇，即议付行根据向国外索取的所需时间，预先确定一个固定的结汇期限，到期后主动将票款转到外贸公司账户。四L/C项下制单结汇1结汇方式532不符点的处理在出口商提交的单据存在不符点而又无法更正时，议付行通常做法如下：①表提不符点，是指议付行把不符点开列在寄单函上，寄给开证行，开证行审单确认不符点存在后，接洽申请人是否同意付款，如同意，则申请人付款后开证行将该款项转至议付行；如申请人不予接受，则开证行退单，议付行照样退单给受益人。2不符点的处理在出口商提交的单据存在不符点而又无法更正54

②电提不符点，是指在存在不符点的情况下，议付行先向国外开证行拍发电报或电传，列明不符点，待开证行复电同意后再将单据寄出的方法。在信用证结算方式下，如果单据出现不符点，受益人是否可以得到货款往往取决于申请人的商业信用。②电提不符点，是指在存在不符点的情况下，议付行先向国外开55五出口核销与退税出口退税登记的一般程序是：（1）有关证件的送验及登记表的领取。（2）退税登记的申报和受理。（3）填发出口退税登记证。（4）出口退税登记的变更或注销。五出口核销与退税出口退税登记的一般程序是：56第二节进口合同的履行一开立信用证或办理其他付款手续二办理租船订舱、委托运输和货运保险三审单付款四报关提货五验收和拨交货物六进口索赔第二节进口合同的履行一开立信用证或办理其他付款手续57一开立信用证或办理其他付款手续1开证申请书第一部分是信用证的内容，包括受益人名称、地址，信用证的性质、金额，汇票内容，货物描述，运输条件，所需单据种类份数，信用证的交单期、到期日和地点，信用证通知方式等。第二部分是申请人对开证银行的声明。一开立信用证或办理其他付款手续1开证申请书582开证注意事项（1）信用证的内容应是完整和自足的（2）信用证的条件必须单据化（3）按时开证（4）关于保护性规定2开证注意事项（1）信用证的内容应是完整和自足的59第三节主要进出口单据一主要进出口操作单据二主要进出口结付汇单据三制作审核结汇单据的基本原则第三节主要进出口单据一主要进出口操作单据60一主要进出口操作单据报验单报关单投保单货物托运单一主要进出口操作单据报验单61二主要进出口结付汇单据汇票发票海运提单保险单产地证明书普惠制单据装箱单和重量单检验证书二主要进出口结付汇单据汇票621含义商业发票（CommercialInvoice），简称发票(Invoice)，是出口商向进口方提供的一种发货的价目清单。它是整套单据的核心，是制作其它单据的依据。2发票的作用（１）买卖双方收发货物，收付货款和记帐的凭证。（２）买卖双方凭此办理报关。（３）卖方缮制其它单据的依据。（４）在即期付款不出具汇票的情况下，卖方即凭发票向买方收款。

商业发票1含义商业发票63ZhengchangTradingCo.,Ltd.No.168XushiRoadHuzhouZhejiangCommercialInvoiceTo:

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ZhengchangTradingCo.,Ltd.样单ZhengchangTradingCo.,Ltd.Co641、商业发票并无统一的格式，但所填的内容却大体相同。2、发票的内容要与信用证、合同的描述保持一致。3、商业发票的制作时间在所有的单据中是最早的。4、商业发票中必须要有单价、数量、总价。3商业发票总结1、商业发票并无统一的格式，但所填的内容却大体相同。365装箱单（PackingList）含义:是商业发票的补充，列明货物的花色搭配、规格、毛净重、皮重、体积等。内容:发票号码、合约号码、箱单出单日期、商品描述、包装单位数量、数量/重量、毛重、净重、体积等。装箱单装箱单（PackingList）装箱单66ZhengchangTradingCo.,Ltd.No.168XushiRoadHuzhouZhejiangPackingList样单Date:InvoiceNo:ContractNo:ZhengchangTradingCo.,Ltd.ZhengchangTradingCo.,Ltd.样单671包装单据的名称应与信用证内规定的名称一致如：packinglistintriplicate,则打上packinglistpackingandweightlistintriplicate,则打上packingandweightlist2毛、净重，一般要求显示货物的总的毛重，净重。3装箱单据一般不显示货物的单、总价，因为进口商在转移这些单据给实际买方时不愿泄露其购买成本。4装箱单并无统一的格式，所填的内容主要与货物有关。装箱单总结1包装单据的名称应与信用证内规定的名称一致装箱单总结68CertificateofOrigin证明货物的原产国适用不同进口税率

-----一般税率