2020注会税法考后直播

注会考后直播主讲老师：刘丹一、考点直击（一）计算问答题考点（二）综合题考点1.文化创意企业（现代服务业）2.广告服务（分期收款销售）

3.创意策划服务（直接收款）4.购买办公楼、计算机，进项税额计算5.旅客运输服务进项税额（客户不能抵扣，员工可以抵扣）6.支付贷款手续费7.进口小汽车8.加计抵减（三）其他题目考点免征个人所得税的优惠、税务行政复议范围、不得从销项税额中抵扣的进项税额、城镇土地使用税的征税范围、契税的税收优惠、个人所得税的优惠政策、环境保护税的征税范围、消费税征税环节、企业所得税税收优惠、资源税减税、免税项目、车船税的征收管理二、备考建议（一）主观题高频考点1.增值税增值税高频考点表知识点命题方式进口环节应纳税额计算考查进口环节应纳税额计算，涉及进口环节关税、消费税、增值税的计算，进口环节缴纳增值税进项税额抵扣政策视同销售考查增值税视同销售应纳税额的计算非正常损失进项税额转出考虑非正常损失进项税额转出的处理，涉及一般货物、农产品等进项税额抵扣考查增值税进项税额抵扣，涉及不动产抵扣、增值税专用发票抵扣、进口货物增值税专用缴款书抵扣、购入境外服务完税凭证抵扣、农产品计算抵扣政策等2.消费税消费税高频考点表知识点命题方式委托加工代收代缴消费税计算考查委托加工环节组价的计算公式考查代收代缴消费税的计算（也可考查代收代缴城建税及附加税费的计算）考查委托加工收回后直接销售（或加价销售、视同销售）消费税的处理考查委托加工收回后连续加工应税消费品的抵扣政策考查委托加工未代收代缴税款的补税政策及法律责任连续加工已纳消费税扣除的计算考查外购或委托加工应税消费品连续加工应税消费品抵扣政策（也可以考查自产应税消费品连续生产应税消费品不纳消费税政策）续表知识点命题方式视同销售考查将自产或委托加工应税消费品视同销售消费税的计算计税依据结合不同销售方式纳税义务发生时间考查销售额的确定考查通过该企业自设非独立核算门市部销售销售额的确定考查“换抵投”计税依据选择最高售价的政策考查成套销售、以旧换新、带料加工销售额确定的特殊规定考查假委托加工消费税计税依据的确定3.个人所得税个人所得税高频考点表知识点命题方式工资薪金所得考查工资薪金所得个人所得税计算（预扣预缴），包括工资薪金（7次）、全年一次性奖金（4次）、股票期权（2次）等劳务报酬所得考查劳务报酬所得个人所得税的计算（预扣预缴）租赁所得考查租赁所得个人所得税的计算，包括租房租赁、动产租赁、转租税收优惠考查个人所得税税收优惠项目（免税项目）在计算中的运用4.企业所得税企业所得税高频考点表知识点命题方式工资及三项经费扣除考查工资薪金及三项经费在企业所得税前的纳税调整，涉及合理工资薪金的扣除、职工福利费限额扣除、工会经费限额扣除、职工教育经费限额扣除（可结转）业务招待费扣除考查业务招待费在企业所得税前的纳税调整，涉及计提业务招待费计提基数的计算、扣除限额的计算、纳税调整等续表知识点命题方式广告费扣除考查广告费、业务宣传费在企业所得税前的纳税调整，涉及广宣费计提基数的计算、扣除限额的计算、纳税调整、跨年结转等公益性捐赠扣除考查公益性捐赠在企业所得税前的纳税调整，涉及会计利润的计算、捐赠扣除限额的计算、纳税调整等研发费用加计扣除研发费用加计扣除（委托外部研发按80计入）5.土地增值税土地增值税高频考点表知识点命题方式允许扣除的土地使用权支付金额考查允许扣除的土地使用权支付金额，包括分阶段开发按比例扣除、有关费用、契税计算允许扣除的开发成本考查允许扣除的开发成本，包括开发成本包含的项目（文字）、分阶段开发按比例扣除、质保金开不开发票的处理差异、装修费用（也可以考查利息支出包括在开发成本中如果调整到开发费用中扣除）续表知识点命题方式允许扣除的开发费用查考允许扣除的开发费用，包括开发费用得的扣除标准（文字）、利息费用单独核算或非单独核算情形下开发费用的计算允许扣除的税费考查允许扣除的税费，包括单独计算企业应纳的相关税费、在土地增值税计算过程中计算允许扣除的税费要求清算的理由（文字）考查税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由（清算条件）（二）“冲刺串讲班”听+看三、重要提示1.调整心态2.以复习为主，尽量不要再去搞“题海战术”3.2020年注册会计师考