2022年税务师(涉税服务实务)考试题库高分通关300题附答案(四川省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。

A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800

B.借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400

C.借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800

D.借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600【答案】BCE7N3M7M9X8T7Q4HU4B8U9I2Y5X5D6ZN9B2Y4N7U9H8X72、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬贷：库存商品

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】DCL5J4P4C3O8H4Z7HZ6O3G2V7V4O2V1ZO9C8B5B7P10W2C93、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】BCU4N2S5F6R4V9B9HQ10I6B8M4D8S10B10ZD8T10E6S3K9L6D44、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】BCO7H2K5C7P9A4O4HZ7E7A4R5G1H2U9ZL8J3I8V1A3P4G35、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.直接转让土地使用权的【答案】DCA5N10N8F3E10L8P4HL9E4Y6D6R4Y4A5ZR3E10D3O4N9B9R26、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。

A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业

B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物

C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】BCP5D10A7P9G4H1U3HO8T4H4Q5S1Z6X3ZI10M4N1F1K10D4K47、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCX6H7V9S9V1A3P7HL9T10D5M10B10D5A6ZI5Z5I3E8U2F1U88、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。

A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证

B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】CCZ7L10A2V7O9N8A3HJ2H6D3U6W6H10F10ZT4W4A4O6K10U10R39、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。

A.5

B.7

C.10

D.15【答案】BCC4P9Z5D9M9P4K6HU10Y5N7R10R1S4B7ZU3O10F9F8N1B6I210、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算

C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】BCW2H8A7W10T4B6H6HU3A9T10W3T8O10Z10ZR8L7G5R1M1M6T311、下列属于消费税征税范围是（）。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精【答案】ACP2R6K3G1B6N2M1HH6W10H10Q4V1M10U4ZH5A10T1T6A3O5R812、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.划线重计法【答案】ACE6D4U10Z4J2T8G2HP8G6O2T1Z7T2Y9ZK7N5Z6H10B5M6D113、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556【答案】ACB6I8S6D2L2Q1W10HB3U4C2T1L4P8S3ZO8P10A1Q9Y8H3O1014、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCO3D9W3J9O4V6H1HX9J3C8L5Z8Y1J4ZR8R10C5Q4I8T6W315、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】DCN9W5M5A9O5E9J2HE8X7O3W6M3O8C6ZG1W2W8B8R8X9D716、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税

D.借：制造费用贷：应交税费——应交房产税【答案】CCO7Z5S2K8T5R4B6HV3T6Q4P7U1E3T3ZU7U10J9U1P5N5O117、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物【答案】ACD10U1E6Y8C1K5A9HN6X2C2C10T10X5C4ZO1V6A2G1O10X9P218、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。

A.代扣代缴

B.定期定额征收

C.查定征收

D.查账征收【答案】BCK6F3N9Z6G3Z9X10HU4E4Y10T2Z1E5U10ZS3A1U6T5Z10U3U719、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACT4O5D5Q7Q6P1O9HB9Z3T3P3F4C9W8ZM3P6U2X5I8I10A920、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。

A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果

B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明

D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】CCO2O3L5Y5J8K5S10HN4X8F7J4A6P1T6ZH1U10O2I3S7G10B221、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.水污染物

D.光污染【答案】DCR4O9K10J8D4Q5B1HD10O1L9J6C10Z8T6ZX8E1M10R6S10T3D922、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加价销售的

B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的

C.外购涂料连续生产涂料的

D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】CCH3W9X8B5C7C3Z7HL10E10Y5F4W10C8P3ZP1Q7F9R7Q3K2D523、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。

A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级

B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集

C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集

D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】DCU4U9F9N2T3F2F2HL6P1O2M7Y8K5K8ZA2Y5Q5M1R6Y6Q324、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。

A.增值税申报准备服务

B.增值税代理申报服务

C.增值税计算准备服务

D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】BCZ9B4V6A2J10T5A9HT1T10W10A10A4X3S2ZO5Z3Z10H1E2G9P125、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCY8Y2A6X1D9U5S4HM2O2C1K6D9V5Q9ZD3M4T7N7L5K4F726、（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税

B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

C.不涉及个人所得税

D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税【答案】BCL10Y6F3L10M8K2A3HV10G7S10J7L4S2H5ZW1T3Y4G4L9V8Y727、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】CCV5E5Y5U10X10D5X8HT4F5C7Q4G3J2L9ZW6G5Q4N9K2X1U428、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。

A.企业申请认定时注册成立一年以上

B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%

C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%

D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】BCB5Y8V10N10I2X2M4HX8Z1J4S3P4I7P6ZP7F6Z5Q9C6A10G829、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。

A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数【答案】BCU4J2D7G3A4L10J9HO10R9E1N9T9C5V7ZX7Z7V1I9X3H1A230、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】DCF8X4D10F10W6F2B10HK8J9I8H3W8I9L5ZU8J5X7K6C3R1S831、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】BCF10I1Q4W6E6R4Z4HY7C10A3E10F5J10O2ZA7J6K10Y2Q8G3A632、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.无法辨明真伪的证据材料

C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】CCP5R3I6S1T8Z8I10HI2A6N5E3T4T3Y6ZT1U10O1D5Z6J9X233、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。

A.预交增值税

B.应交增值税

C.简易计税

D.未交增值税【答案】BCD7V6I10M5Q6F3X9HA7Q4X9P1T5X2U9ZG2G8F8B2V8D4M834、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】ACO10S4X4P9Q5L3N3HL5G9F5I3O1S4Y5ZB10K3Y6K8E4N9L235、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000【答案】CCC9F3O8Q8J2P10B10HH5U6A4Y10Y3S6Z2ZN10F6K10J7M9T3F436、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。

A.法定代表人

B.项目负责人

C.执行合伙人

D.项目其他成员【答案】DCN2A2U2X6B2B9V6HL4N9C3W3J3H2M10ZD5N2P8C7R9O1Q137、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。

A.企业之间支付的违约金

B.企业之间支付的租金

C.企业之间支付的特许权使用费

D.企业之间支付的管理费【答案】DCJ8L4K8N5A3Z2M6HV10D4N7Q9X6H9N4ZA10R8O7C8B10F6L838、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。

A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】BCC1K6F1Z7R1I6Q1HH6F6U6M9S6K1R9ZV5U2B10L6G5G9S839、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCF3J9L1P2F2X3L1HO9G1J1Y7Z10O9L9ZB6Y3H5N2Y1V6A440、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】CCU3Z3W7X1Q1N9M3HM6S9X2T10V8P8X6ZO7W3M5M5I2X10C241、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCY4E6C1L4Y6G8W2HH7W8Q3X7U7L2M7ZA1S10O6P9J6T5W142、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】BCO3W6U2U9Y4A3M8HM4Q9J4N2J7S7L6ZA6E4X2V6B6L4R643、（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000【答案】BCM3Q5G3S2U10E2H5HX8H6B10O7T9L6I7ZY6T7I7Y3Q9N8Q644、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.向投资者支付的股息

C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】CCP6E6A7M8J5D2D6HF1R10Q10X3F9G1O2ZT2Z5U10X2R9E7M545、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。

A.“预提费用”

B.“待摊费用”

C.“其他应收款”

D.“税金及附加”【答案】DCT8X3P8J1S2W6J2HA2I5Z7D7G5D9I3ZM8O3J4H10G7G1S1046、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】ACM10Q4T8D10A10X10W9HR7Q1M3T4C7A7G3ZR7I7W9Y1F5N7A147、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700【答案】DCC4Z1W8Z5S4C10N9HD7E5A7H10W10C2T4ZE2N6I7O5C5W1H148、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。

A.不征消费税

B.按照甲类啤酒税率征收消费税

C.按照乙类啤酒税率征收消费税

D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】BCA7S2Z1T10V9J8S9HW7I5Q1D10L5M10G10ZN6U9O8T3W6U9Z849、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000

B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000【答案】ACQ8V2M10A6M3D9F10HT8Z6M3P2F3H4R1ZT2O6W9H5O8T1T350、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。

A.1

B.3

C.12

D.36【答案】CCE1N7R4P8O1C6I8HE10P4K4A10U5W2C3ZR1D2O8Z3T6A3C451、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】ACL6W8T9W9T1Z6H2HH8G4Y1W1C10R8B6ZF1R5Z7A9E5E10J352、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税

B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税

C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率

D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】BCH4L4Q4P7B1Z5G7HL6D7U9G4V10D1E1ZH7T8Z2M9A4N7X853、（）在批发环节加征一次消费税。

A.酒

B.卷烟

C.小汽车

D.高档化妆品【答案】BCE6V6Q10T6J7H4L8HZ5Z1M10D5G1O5U7ZK7B6C8S6U3X6D954、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

A.决定受理

B.要求申请人限期补正

C.不予受理

D.移送其他税务机关【答案】CCQ5B9T8H9C10F1F4HB1M4T3R4Z7O6D3ZJ5B4H5U1N6J9C555、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.其他涉税服务【答案】ACS10T8J4K5Q8V1U5HI6Y1R3S3J5D7G4ZP4W1U6K8P7W4X456、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。

A.加班费

B.季度奖金

C.年终加薪

D.差旅费津贴【答案】DCP1F8C4G7C8W6R2HL7B8J5A7P10I1G7ZU9S2I4V10X9R9U457、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具【答案】ACH10W5U10R2L10S7Z3HO1S1J3I6K8S2R8ZI6A4D7U10H7Z5X558、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】DCL5C9X6T7B7D10B5HT5H7M7S7J8D9S4ZH4Y1A3J2U6T7O859、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。

A.0万元

B.72万元

C.88万元

D.120万元【答案】BCM10V6O3R1V7W7R1HJ7Y3K8Q9H7K1I7ZR3E8P3A5F2S2Q1060、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款90贷：主营业务收入90

B.借：银行存款100贷：主营业务收入100

C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100

D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10【答案】ACL3W6Q10B3E1I1F9HD4Z2Y3H7Z3S7U7ZH4D8F9J1A9R1Z261、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业【答案】BCA4R1H4Q1R9X2Z4HJ8H7Z7R7L9W4Q9ZW2I6I2M5S3U10Q862、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】CCV8T2R1O4H1R8L6HZ9S4E6X1K7W10J2ZC8P5W6G10W8I6B163、下列收入，免征个人所得税是（）。

A.职工个人参加单位集资取得的利息所得

B.工会组织活动时给职工的奖励

C.储蓄存款利息所得

D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】CCX5Q9Z9B5Y3F3A3HF4Q10U4H9P1B4V3ZF8Q7K10O4P7E5E764、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。

A.EXCEL管理

B.税务信息化管理

C.税务师管理

D.注册会计师管理【答案】BCK6T7W3W5U2O3B7HN4O2L8N6G8H8R3ZR4X3D1D8U2R6E165、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】DCO8I5T2N5Q1N8I3HR4T2H9X3E3U4O3ZQ1Z9A7K9J4Y5V766、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.代开发票

D.不依法给予行政奖励【答案】BCG9Q4H3P5J2K8O6HG4Q7M9E10S5G4O2ZW2T5B3X4P5K8L867、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元

B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元

C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除

D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】CCC1L3Z8R3I8M9Q10HO6J7S8H9R5R7G7ZE10T8B8A8K6O8G368、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】DCO4X5G5T10P6D2D10HY2O5H4N1U4G8I5ZU4H8D3R10X3T10M569、（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】DCN5K3O4X5D4D2J7HQ10G1A4R9L5T8B7ZM9A7X2Y10K6J7D470、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。

A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值

C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据

D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】BCQ7E9K4R3E10E10S7HW4X9B1X2X1U4P3ZJ7D5R9L8E3U4R771、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4【答案】BCZ9U8Q7Z6K8I4B4HY9A3M9E1Q10D8A8ZB6O1O10J3P8L9H772、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：

A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）

B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000

C.借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）

D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）【答案】ACZ3O6B5F1X3Z9F10HY10K7A5K5O8A9N1ZL1B7T5D7K1N6E273、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法【答案】DCB8X7Q1N7U10X7R4HR5Z1L10B4G3T5R8ZO8I4F6V7M6U2Z974、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】CCL8C6N9Q4V7V10Y9HK3C9B5E4X6W7C3ZV2D10I6X4K2P2H575、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】CCN9L5I7F4I5T2H4HU7G5I8M10L4F1C10ZN10W3E1V6L4B3A776、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。

A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值

C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据

D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】BCH6X6K5L7D8A5S6HA5B8D1S9R2T10A6ZG8F8C1A7G1V5H477、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的

B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】BCK8Y10T2B2E4I8R6HZ7Z5A1B2H10F4M2ZM5L6D3H8P9X4H678、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20【答案】CCE4H8W9V4T10I1F5HY1J10M4Y9D1V9F2ZZ3E7V7T3Z9S10L979、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】BCR9C10C3G5N10I5E5HW7G6A1H7F9P4C1ZR9F3V6A6G2X3R780、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】CCX1L2X6Y8R6O8O7HL9L3M6H2R4L9F1ZA10E8H10H3X7O7K881、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。

A.改变产权关系

B.改变注册资本

C.变更经营范围

D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】DCA8V9W10O3S8S2O7HJ3I2L1A5W9F6J2ZV7B5G3X5N6P5L982、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。

A.邮政服务

B.电信服务

C.建筑服务

D.家政服务【答案】CCW10F4X10A1T4Q1C5HD8G9U1M7X9I4R4ZL8B1Z6A10W3Y9U983、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。

A.100万元（含增值税）

B.100万元（不含增值税）

C.130万元（含增值税）

D.130万元（不含增值税）【答案】DCK7A7W3G2B6L3E5HZ8Y10C6O8O3Y7L8ZU7L4M3R5F4B8N184、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

A.销售家用电器开具给自然人个人的发票

B.收费公路通行费增值税电子普通发票

C.销售货物给企业开具的增值税专用发票

D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】BCP1Z2I7Y5P7W3T8HK7P7N8E2Q2Q10E3ZG5S10H3Y5S6R9W485、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73【答案】ACB7F10E10K4A5P2Q4HL7U4F7K8F7H9K2ZF7Z8U9U3T8Q2E786、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】DCW9U5S10F1O8W4E4HQ8P8B3C9C6K8U7ZG3J10P5T8W6A7B987、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本【答案】DCS6O1A4G8J8P10N3HV2W6S2E1B6T4N6ZL6Z1U2N10P4N8G388、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCL1F6G10O4D7F4M9HL8T7B1L6A6L7H9ZJ5R1C8Z6J7X2T189、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。

A.撤销权

B.留置权

C.处分权

D.代位权【答案】DCE1O1K2G2G10M8B10HP6F8T10X1K8O3I2ZY1M7N4Q7U9Z7C890、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCY6G4S9U4J6Q8R6HI6O10I2B10T9Q1O1ZG5Z6B1J7D4W5B691、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记

D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】BCS5A8Q6R9K3S9A1HP6O1N3S3J1P2H9ZO10I8H8Z10J5V1C492、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】CCF9Z6I6Q4T9V2C5HI2N8O5Y5G7O1O3ZX10N7H2P2S3R8J493、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定

B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制

C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】CCP3S7U2I1W9G2Y6HD8Q4A9A10N10Y3V4ZX8C4L6A6Y10W3O694、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。

A.补缴税款和滞纳金的处理决定

B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定

C.核定税额

D.不予行政赔偿的决定【答案】ACO3F1I2C2X10O8A2HQ5T5A2J2P1Y8L10ZG10T9M4V8A8D8F695、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A.确认抵扣税款

B.不予代开发票

C.加收滞纳金

D.确认税款征收方式【答案】BCC10G9S2M4N8F6P5HK3D1K9W7U10F5O9ZP3G4W3U10K4B8E496、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCF5U3N3T5S8F3I6HG6T10Z2O4U5Z6I6ZI1Q7W4C6V6E1W897、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACQ3C8I9K2T3K9K3HI9F8O5D2O1Y1L2ZB7X5T4O10O5A1T198、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

A.应收出口退税款

B.应交税费—应交增值税（出口退税）

C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

D.银行存款【答案】BCC9M2R1G8C3Q7N4HU8S5M9A3M8N9V3ZK6R7W9E9M9U10S699、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCL3V5Y3Q7N5V7B7HP9E2G7K2S2E6D2ZO8M10U7O8K2X10M5100、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的

D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】DCW10X8L8V3Q5I2L1HR6I8C5T10Y4N3P6ZD5P8L8J5X1I9R2101、下列（）属于企业的不征税收入。

A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金

B.企业取得的专项用途财政性资金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】BCU4B2F8N3X2P5W1HV9Y5O4U7J10Y2S8ZG6N9S10B8Q1G2M3102、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B.某社区医疗服务中心自用房产

C.某公园的办公用房

D.某大学出租的房屋【答案】DCW8M3L8E8K2V7V7HV9U3A7K3P8U4V6ZA3D2U8V3M5R2Z8103、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACU9F1Y2V6U9P2M2HW2Y7T2D3E2L6A9ZF10D1Q5D6B1B8H9104、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】CCT7V7J10C7Y9N8T1HA9P2J10F9U10V3A1ZV10J6L10C7Q6Y1U7105、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明

B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务

C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人

D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】BCK9X8V9Q6Q4M5M7HZ4A1P4Z6Q5P10Z5ZV1Z7K8Q2Z4H2Y7106、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】ACI4P7F8D7H1W9U1HQ3K5J8Q1R6G7P9ZR3S5R1Y2V4W3D3107、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。

A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%

B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%

C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%

D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%【答案】BCF6F6C6T7D4Y7B9HG10D3A2J2C4T3A5ZG2H6S3F3D4R6O8108、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】DCJ10Y6X4F4B4B10G7HX10O3R10O2J7L4Y8ZX3O8O6G9Y4N7T3109、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCE2T8J6O2C8T1Q7HM1G3A9N9D1L1H9ZL1B6G9R5N8K3W1110、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】DCJ3N7G10D10B8L7Y8HY10U3P7Y4F8Y8P5ZZ1X8T7G2E3A9C6111、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。

A.当期未发生纳税义务的纳税人

B.当期开始享受免税待遇的纳税人

C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】CCQ4Q10I10M9M6T6G10HO9G3K4K3S1S9I1ZS10Z8J7X1E5C5N9112、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。

A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票

B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】ACF2B2R1C4U10R2I9HQ9X4T10J4B5C5W5ZG8U9L4E4G10P3R10113、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定【答案】BCE5X3G3P8B2L3X4HH8X6V4C8Y4C8J10ZO1L3W1Q1M1A2Q1114、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。

A.购货方违约延期付款支付的利息

B.因物价上涨向买方收取的差价补贴

C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】DCZ3O9N9W7T2X1L1HA4D7D5P9E1D9X3ZJ7R9W6M5B2V7E6115、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。

A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣

B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理

C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣

D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】BCJ9E6I5T1W4B6U8HT9V5P3E2Q4A6X4ZC10G7D6P7Z10I5P2116、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。

A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求

B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求

C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求

D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】ACT9Y3X10I5Z8G8V7HJ2U9B6L6F6R2B1ZU1E6Z1O5D2A5T10117、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账【答案】ACH6J1S4G5N5D4Z6HO5C1G4S5J7K6Y1ZQ10M3V4C2Q7J9B3118、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。

A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票

B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】ACA9F4L6I1I7J2Y10HH6D4H10R9Y8V5J7ZP3C9D1T6L4K6P5119、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。

A.复算法

B.详查法

C.逆查法

D.盘存法【答案】ACU4R6X8Q9L4H2R6HZ4N4H5U4M9I7V1ZB5X9L6J10C5Q3K2120、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】CCU3L4H6T5U7U7W3HY3Z7M9L1Y2J3U3ZM3C9A1V3H8Q5A7121、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。

A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票

B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】ACS2Z6M1H2H6H5K1HR8E6E10V7B6W7T3ZH6C2O9I3M1X8G8122、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。

A.比较分析法

B.控制计算法

C.核对法

D.查询法【答案】CCO4R1R5D1H9D8V9HN7O8U9G1K9L2C9ZM3D3V5A6T2L5R9123、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】DCD5G7K8V4H4T2B9HA3H7G9Z10U7K3L10ZP5J7Y10S1C8D6H9124、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）

A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税

B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元

C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元

D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元【答案】BCA10S6B5M4P5O7B7HT8H3G3J4R9A10X4ZJ9E2C5I2Y7B4A4125、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】BCN9Q8O9E2V2X2P8HR7W6U8J3U2U5U10ZV5Y8H2W9A8H9C2126、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得【答案】BCU7R6F2Z4R3S3K10HK8R10U4A9X7W7N4ZE7P3K3P10K6K2E7127、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金

B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金

C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金

D.向购买方收取的增值税【答案】BCB4J2N5N6F7R2R2HR1E5Q6Y6U2H7F4ZZ1V4T6P8W3V2W1128、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

A.7

B.10

C.15

D.30【答案】DCT7C1Q2J10Q9M10T7HI8M7L2B10F9R8V3ZM5X10X3K6S4Q8U5129、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】DCY7M3F4M10K9D2X9HA8L5W5H2Z4B2B9ZB2E10T2W5Q7N9H4130、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。

A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票

B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结

C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择