《中小企业流动资金管理问题研究（论文）》3800字

中小企业流动资金管理问题研究目录TOC\o"1-2"\h\u25930中小企业流动资金管理问题研究 121623一、引言 111636二、流动资金管理存在的问题 130175（一）应收账款的增加 13497（二）企业内部资金管理水平较低 229078（三）企业所在同行业竞争的激烈 22211三、流动资金管理问题的对策 227888（一）建立中小企业的信用体系 211739（二）强化企业流动资金的内部管理 38980（三）采取差异化的市场策略 422313四、结论 4摘要：中小型企业的经营活动，不能与资金周转分离。资金管理一直是中小型企业内容管理操作过程中的核心内容之一。与大型企业相比，很多中小企业营运资金管理程序不规范，这不仅导致营运资金没有发挥适当的功能，同时也使它更容易产生金融风险，影响中小企业的经济效益。本文分析了中小型企业流动资金管理的问题，在实际的企业管理经验的基础上，提出一些针对性解决措施。本文的研究对中小型企业调节流动资金管理有一定的借鉴意义。关键词：流动资金管理中小企业营运资金一、引言流动资金是中小型企业资金最重要的元素。然而，在中国经济快速发展的趋势中，小型和中型公司的资本管理经验不足，在这个阶段，大部分小型和中型公司正在经历流动资金管理的问题。目前，中小企业的经济力量在我国各地区都是举足轻重的地位。在中小企业中，流动资金是最灵活的。公司能否有效地分配流动资金，它直接关系到和企业的经济地位和在市场上的竞争力。从中小型企业营运资金管理的分析入手，探讨当前资金管理的问题，并提出对策，以加强中小型企业资金的管理。二、流动资金管理存在的问题（一）应收账款的增加企业在经济市场的发展中，选用相对宽松的信用政策。没有考虑企业将会出现的风险，依靠赊销产品增加市场份额，又没有增强对赊销的控制。这一系列的举措不仅增加了企业的应收账款，提高了坏账风险，还增加资金流动的负担，使企业被动经营。企业的销售人员追求业绩，选择购货单位的时候没有考虑到购货单位的信用程度，没有对购货单位的资信情况作出准确分析，没有指定一定的信用条件与购货单位签订协议，没有形成购货信用评价体系，不仅使企业应收账款大量增加，一旦购货单位没有履行承诺，就会逐步形成坏账，严重影响流动资金的安全性。（二）企业内部资金管理水平较低内部控制的完善能有效规避来自流动资金的风险，大型企业的内部控制管理制度都比较完善，尤其是在流动资金的安全方面。但是对于中小企业而言，他们因为单一的关注资金的外部安全，没能把资金的内部控制放在考虑的范围内。企业中没有健全的内部控制制度，或者它只是设置内部控制，但不能有效地发挥内部控制的作用。有些企业没明确分清楚各个岗位的具体职责，有的岗位无人担任或重复一人担任。例如记账审核都由一个人担任，这不仅使企业权责不分，权利滥用、权利不用，致使财务方面出现经济业务无法及时记账、及时审核会计工作、资金收支不明确、会计的核对工作与出纳工作先后顺序有误等问题，最终导致资金内部管理混乱，无法合理有效的使用资金。由于企业的内部管理制度不合理导致资金被低效管理，这是很容易造成很多浪费资金在企业的生产经营活动中。在业务操作过程中，由于企业不注重对资金的内部管理，导致生产成本过高，过度挥霍消耗企业的资金，由于企业对资金进行不合理的管理，以及对流动资金不科学不深刻的认知，缺乏一套完整的治理企业流动资金紧缺的制度，无法对企业面临的流动资金紧缺问题采取相关措施，导致大量的资金在使用过程中无法发挥出真正的作用，流动资金被低效使用，无法进行正常企业资金周转。（三）企业所在同行业竞争的激烈企业在行业内相互制约，公司的行为将不可避免地引发竞争反应。因此，企业想要提升战略竞争力和过多的利润，必须积极参与竞争。如果公司面临的挑战和提高其市场地位的机会，这无疑将使得行业激烈竞争。很少公司在同行业中是相同的：资源和能力不同，力求从竞争对手获得自己的优势。一般来说，公司在竞争领域致力于使自己的产品不同，给予公司竞争优势。三、流动资金管理问题的对策（一）建立中小企业的信用体系由于中国中小企业采用的信用担保体系的时间是短暂的，公司在财务担保的作用有限，还有一些误差。提高中小企业担保情况的方法如下：第一，保证充分发挥融资作用。在全球金融危机中，扩大资产的运用范围，建立浮动抵押制度，完善仓单，质权，账款等的抵押制度，建立完善的机制，以保证抵押租赁土地，知识产权和专利研究的抵押贷款顺利进行。第二，建立信用担保风险补偿基金。通过这种方式可以使政府支持信用评价体系。对中小企业政府将提供资金支持，设立民营担保机构的集体安全体系，以及在社会贡献担保中提供各种经济成分。参与资本担保公司被鼓励形成多层次、多元化的信用担保体系。（二）强化企业流动资金的内部管理企业不仅考虑到资金账户的外部风险，还要注意企业内部风险。因此需要完善单位的内部控制。企业资金的筹资、使用、划分等方面都需要加强管理。加强对内部各个环节的有效控制，尤其是企业流动资金项目，要对其进行对账、盘点，以便查错纠错。充分发挥内控的作用，例如在流动资金方面要加强对其的对账、盘点，方便及时的差错纠错。加强企业的内部监督机制，特别是企业的财务部门监督。企业负责人要充分的了解授权内容，严格的监督有关部门，以此防止企业中岗位职责不清，权力滥用、权利不用的问题。但是企业不能盲目的制定企业内控制度，必须先分析单位的具体情况，根据具体情况具体分析，最终得出合理的内部控制制度。依据自身实际情况通过编制现金流的方式反映资金的变现能力，及时审核会计工作，明确资金的收入和支出的问题，切实提高规划科学性，规范资金使用。第一，在管理货币资金这一方面，每个部门最应先确立好自己的责任和权力。对于那种一个人兼多个岗位的现象要减少，且各个岗位都要加强监管，并从企业规模、性质以及员工个人的情况方面，作出一些有针对性的员工管理章程，具体问题具体分析，不同的地方员工管理章程不同。当然必须遵循的原则就是奖罚分明，从而实现岗位牵连。减少徇私舞弊现象的发生。接下来，企业的领导要对财务工作提高重视，要作到对财务人员进行经常的培训。以提高在职人员的职业素质，降低失误的发生，提高效率。第二，对存货的管理的问题，首先要对存货作出详细的分类，以便更好地抓住消费者的喜好，使存货尽快地变现成货币资金，减少积压。紧接着，要在内部控制方面入手，建立健全存货内控，换句话说，高层人员要制定出和实际的需要一致的管理制度，采购部门在采购时必须按订单需求进行，当然也要将实际需求相结合，尽量减少采购过度或采购不足事情的发生。最后一条，分工的明细是重点，对于分工而言要做到各地方各职员互相的监测。企业必须要严格操作，如做不定期的盘点工作，为了保证账实一样。从而为企业提供真实可靠信息。有利于对存货总量的预测和后期的验收入库的核查。而且，企业也应该提高对一些信息化理念的认知，如存货管理方面，多向员工介绍ERP系统，从而将工作的内容进行简化，实时地动态得到提升，当然，企业的生产率也会相应上升。有了完善的制度却执行力不够那也是没有意义的。因此，严格地执行企业根据自己的情况所制定的相应的制度一件重要的事情。第一点在采购方面要做好工作，适当的采购货物，万万不能超过企业的积压标准。同时单价也要制定合适。其次，要坚持手续齐全不可缺漏原则，做好保管工作，重视保管工作出现时一系列问题。最后一点，可从激励机制方面入手，建立一个高效的机制，使企业各部门和个人都能够提高工作效益，高效地完成本职工作。（三）采取差异化的市场策略技术的发展，产业劳动的垂直分工，以及信息的开放性，时效性，使得产生越来越多的同质产品。差异化营销，是企业的生存和发展必备武器。现在，著名的战略管理专家迈克尔波特这样形容差异化战略：当公司提供一个独特的产品，是其他竞争对手无法替代的，而且给客户的不仅仅是一个中低档产品时，这家公司与他的竞争对手已经区分开来。一般的商品，不同是始终存在的，只是规模和实力的差异。差异化营销追求的“差异化”是“不可替代”的产品。或者说，公司依靠专利技术和管理的优势，比市场目前的水平性能以及质量优异。或者依靠独特的促销活动，灵活的销售方式，通过良好的售后服务，为消费者建立不同于其他的企业形象。四、结论流动资金对于企业来说，就相当于血液对于人体，流动资金的循环流通，是企业能否正常生存和发展的重要因素之一。企业若想在激烈的市场竞争中持续健康的发展，就必须要加强对流动资金的管理，发挥流动资金的重要作用。中小企业可以通过流动资金不断的循环运转带来的增值扩大中小企业的经营规模，所以针对流动资金紧缺的问题对其采取相对应的对策，对中小企业而言具有极为重要的意义。本文分析得出中小企业流动资金管理存在的问题是：应收账款的增加，企业内部资金管理水平较低，企业所在同行业竞争的激烈。针对这些问题，本文提出了具体的解决对策：建立中小企业的信用体系，强化企业流动资金的内部管理，采取差异化的市场策略。只有解决了流动资金的管理问题，中小型企业可以活跃于竞争激烈的市场，健康和正常的运行增长，实现中小型企业更好的发展。参考文献：（1）温晓峰.加强中小企业流动资金管理提高企业经济效益[J].经济研究导刊,2018,000(015):101-102.（2）谢辉云.浅谈中小企业流动资金管理中的问题与对策