煤矿企业成本、费用核算办法

1/32XX有限责任公司本钱、花费核算方法目 录22222核算的本钱工程区分 3煤炭本钱核算程序 7资料本钱核算 7动力本钱核算 9直接员工薪酬核算 11关心生产本钱的计算及分派 12制造花费核算 12时期花费核算 1318本钱开销范围 2425第一条合用范围本方法合用于XX煤矿有限责任公司。其次条根本要求煤炭产品本钱核算应当与本钱治理有机联合，本钱核算资料应当XX煤矿分两个生产矿井，为了可以客观反响两矿经营成就，在财务核算操作过程中，公司全都核算的“主营业务收入”和“生产本钱”科目分别下设“一矿”和“二矿”两个二级科目进展单独核算。第三条生产流程煤炭产品生产过程一般分为：掘进、回采、井上下运输、通风、瓦斯抽放、排水、井巷修理、设施装饰、洗选加工、其余生产等九个生产过程。本钱核算应当可以知足生产过程计算本钱的要求。第四条产品核算对象煤炭产品本钱核算以原选煤为核算对象。45号气煤。即矿井生产过程，包含井下掘进、回采、运输、通风、排水、井巷修理、设施装饰及其余地面直接为其效劳的提高、矿灯充电、变电、机修等的直接本钱。45号气煤出井分流到选煤厂〔车间〕后，经过机械选择〔包含人工手选〕，并将产品输送到储煤仓〔场〕发运前为止的有关生产过程的直接本钱。为简化核算手续，原煤、选煤归并成原选煤一个核算对象，核算原选煤本钱。第五条 煤炭本钱核算科目的设置一、 煤炭本钱核算设“生产本钱”一级科目，用于核算煤炭单位优选生产原煤、选煤产品过程中发生的各项生产花费。二、设置“关心生产本钱”一级科目，核算关心生产部门的产品或劳务的本钱。三、设置“制造花费”科目，用于核算煤炭单位为治理生产所发生的不行以直接计入“生产本钱”的各项花费。本科目应按不一样的车间、部门设置明细账。第六条煤炭本钱核算的本钱工程区分一、直接资料〔一〕主要资料：指煤炭产品生产中居于主要地位的木材、支护用品、火工产品、大型原资料〔各样规格型号的钢铁管、钢轨、钢丝绳、电缆、运输皮带等〕、建工资料〔指用于原煤生产掘进、砌碹、回采充填、锚喷、密闭、灭火和生产修理等方面消耗的砖、瓦、砂、石、水泥等建筑资料〕、配件〔包含普机、综机配件、溜槽、大链和各样设施在中、小修中改换的配件〕、专用工具〔指原煤生产专用工具，包含风()7.5KW200Ａ以下l0KVA4T以下()12种〕〔二〕关心资料：指煤炭生产过程顶用于生产的自用煤〔包含井口锅炉、井口锅炉房、生产浴室、井筒保暖、生产厂房用煤。治理部门用煤，列入“制造花费”科目、〕劳保用品〔按规定发给生产工人的劳动保护用品，如工作服、胶鞋、手套、安全帽等。发给治理人员的劳保用品分别在“制造花费”的“原资料”科目核算、〕油脂及乳化液〔指用于生产中的各样润滑油、润滑脂、乳化液等〕、其余资料〔凡不包含在以上各项的其余资料〕〔三〕燃料、动力：指煤炭生产过程中直接耗用的水、电、汽、优选燃油等。包含：外购水、自产水、外购电、自觉电、汽、油料及其余动力。二、 直接员工薪酬：指直接从事煤炭开采的生产工人的员工薪酬，包含：薪资、员工福利费、社会保险费、住宅公积金、工会经费、员工教育经费、非钱币性福利等。为此，对造薪资表做出以下规定：1、薪资表的编制〔1〕一矿采煤队一分队、掘进队一、二分队、通风队通风分队、抽放分队、机电科机修分队、机电分队、机运分队、抢救分队，这些调动室、技术科、机电科治理人员、安全科、经营科综合办，这些单位的治理人员编一套表。〔2〕二矿采煤队、〔假设是外包队可单独结算，不按编制治理〕掘进队一、二分队、通风队通风分队、瓦斯抽放分队、机电科属机电工人、抢救分队，这些单位的生产工人编一套表；这些单位的治理人员及勤杂人员编一套表；调动室、技术科、机电科治理人员、安全科、经营科综合办，这些单位的治理人员编一套表。〔3〕公司综合部、供给部、销售部、财务部编一套表，此中销售部要单独列示2、薪资表的汇总〔1〕一矿把生产工人薪资表、区队治理人员薪资表、矿机关治理人员薪资表汇总合编一张汇总表优选(2)二矿把生产工人薪资表、区队治理人员薪资表、矿机关治理的薪资表汇总合编一张汇总表。三、制造花费指公司为生产产品而发生的应当计入产品本钱，但没有专设本钱工程的各项生产花费。制造花费中大多数不是直接用于产品生产的花费，而是间接用于产品生产的花费。该账户分别不一样的车间、部门设置明细账。明细工程以下：资料及低值易耗品。指井区、车间治理部门所耗用的资料及低值易耗品。应付员工薪酬。指根本生产车间人员等的应付员工薪酬。电费。指根本生产车间〔区队〕、关心生产车间〔区队〕耗用的电力花费〔包含负担的内部自供的电费〕。折旧费。指根本生产车间的各项固定财宝，包含直接生产使用的固定财宝和车间本部门使用的固定财宝， 依照规定计提的折旧费，包含矿井建筑物按产量法计提的折旧。维简费。指在原煤生产中依据本钱产量和规定的吨煤标准从本钱中提取的用于开拓延深工程的资本，不含矿井建筑物按产量法计提的折旧。地面塌陷赔偿费。指煤矿进展井下生产而惹起民用地的塌陷，所应支付的花费如购地费、青苗赔偿费和按合同规定一次 50户〔50户〕以下的民房拆迁赔偿花费。修理费。指根本生产车间及关心生产车间对固定财宝进展大、中、小修理所支付的花费。资源本钱：是煤炭公司购置矿业权〔包含探矿权和采矿权〕所优选采矿权使用费、探矿权价款、采矿权价款。安全生产花费。是公司按国家规定标准从本钱中提取的用于完善和改进安全生产条件的资本。〕环境治理恢复保证金。是指矿山公司按规定提取，用于矿山环境治理和生态恢复的专项资本。〕可连续进展预备金。指公司依照国家规定在本钱中提取的用于环境治理、接续家产进展、解决历史遗留问题的专项资本。〕其余支出又分为19项：办公费。指根本生产车间耗用的文具、印刷、办公用品及报刊杂志等办公花费；水费。根本生产车间负担的外购水费。取暖费。指根本生产车间冬天取暖所发生的花费。租借费。指根本生产车间租用外面单位固定财宝和工用具的租金，包含支付内部租借设施的租借费。内部租借花费在汇总报表中应当进展本钱复原。保险费。指根本生产车间应负担的财宝物质保险费。试验查验费。指对原资料和产品进展剖析化验、查验所直接发生的花费，主要指拜托外面进展试验时所支付的花费。运输费。指公司生产单位因组织生产，装运备品备件等运输花费。差旅费。指公司生产单位因公出门的各样差旅费，市内交通费，误餐费等。出国人员经费。指公司员工因出国观看、签署合同、培训等按规定支付的各样花费；〕劳动保护费。指根本生产车间为防暑降温、防冻保暖、防矽尘〔毒〕等按规定标准支付的保健花费，如不组成固定财宝的安全装置、卫生设施、通风设施、工作服、工作鞋、工作帽、工作手套等劳动保护用品，以及依照规定发放的保健食品、清冷饮料等花费。增加优选固定财宝的劳动保护举措费不包含在内。〕班中餐。指给井下员工供给的工作餐。〕冬天取暖补贴。指公司冬天取暖支付给员工的取暖补贴。〕设计制图费。指根本生产车间拜托外单位设计图纸所支付的花费。〕车辆花费。指生产车间车辆的油费、保险费、车辆修理费、租车资、过经过桥费、泊车资等支出。简单建筑费。指在生产范围内建筑供生产使用的临时性的简单建筑发生的支出。造林育林费。指按计算本钱的原选煤实质产量和吨煤规定计提标准，从原选煤本钱中提取的造林育林费。〕邮电通信费。指生产车间发生的邮递费、费、通信费等支出。〕业务招待费。指生产车间按规定支付的招待花费。〕其余花费。指不行以列入以上各项支出的花费。1〕～18〕项均核算单项因素花费，以利按本钱花费因素复原时，都纳入“其余支出”的有关工程。建议使用“矿务工程费”科目以便归集第七条 煤炭本钱核算程序一、确立本钱计算对象。所谓本钱计算对象，就是花费归集的对()、生产步骤和各样花费的归集过程。本钱计算对象确实定是设置明细账、归集花费、计算产品生产本钱的前提。二、公司生产经营过程中发生的各项花费支出，要依占有关的法例、制度和本钱开销范围，进展严格地审查和把握，确立能否应开销；应开销的花费能否应当计入产品本钱。而后将应计入的花费，按产品本钱工程直接计入或依照必定标准分派计入各有关的产品本钱。要正确区分产品本钱与时期花费的界限、本期本钱与下期本钱的界限，正优选员工宿舍等用煤，借方计入“应付员工薪酬”贷，方计入“库存商品”〔。员工宿舍等用煤，借方计入“应付员工薪酬”贷，方计入“库存商品”〔。XX煤矿无自用煤〕XX煤矿煤焦从资料的打算环节查核和采买环节查核进展管控，资料打算环节由两矿倡始到仓储中心审查经营部门审查，在采买环节推行资料比价制度严格把握资料采买本钱。急需增加各部门协调的问题：两矿资料打算履行的查核问题，收旧利废的问题，两矿在从仓储中心领用资料后的后续治理〔工具、水泥、沙子、钢材等〕三、月底，将当月发生的原选煤产品本钱转入“库存商品”。第八条资料本钱核算一、资料聚拢分派方法与账务办理由财务部门依据领料单，依照“主要资料”、“关心资料”所包含的明细工程和资料的用途，编制“资料分派汇总表”。直接用于产品生产〔原选煤〕各过程的资料和关心部门耗用的资料，应直接计入“生产成本”科目核算；生产车间和公司治理部门消耗的一般治理用资料，应列入“制造花费”、“治理花费”科目核算；关心生产车间耗用的原资料，应列入“关心生产本钱”科目核算，按得益对象直接分派。月底，依据“资料分派汇总表”〔作账务办理〕。二、领用的各样资料按实质价钱计算。三、自用煤的核算。自用煤即煤矿生产单位耗用自己生产的煤炭。自用煤属于资料消耗的内容，月底编制自用煤分派表，依据其用途按本钱价进展分派。矿井自己使用的生产性自用煤，如煤矿井口锅炉、澡堂、茶炉等用煤，借方计入“生产本钱——矿山开采生产本钱——原选煤”科目，治理部门用煤计入“治理花费”科目；非生产性的自用煤，如员工食堂、优选25/32资料分派汇总表年月日资料油支火 大 专 建 劳 脂 其合备借方 贷方木护 工 型 用配 工 保 及 他计注材用 产 材 工件 材 用 乳 材品品 料 具 料 品 化 料液---煤矿---煤矿---部门---部门-工程工程-大类优选共计共计第九条动力本钱核算各生产部门要成立、健全计量和仪表记录。月底将发生的动力费用按部门〔生产过程〕计入煤炭本钱。优选外购电力花费分派汇总表年月 日生产

工程工程用电 用电 用电 用电计算计算附备注电金电单金电单金附加金量额量价额量价额加费额电率费借方一、生产本钱-燃料及动力- 力-煤矿

1、根本电费千瓦元二、制造花费- 均匀每度电电费-煤矿 价元三、治理花费--部门四、在建工程-工程工程共计对电费的核算由于历史原由，电费的治理未纳入经营治理范围，处于大饭锅状优选阜康地域：峰：19:30--0:300:30--8:30其余时段为平10:30--13:00态，生产用电有多少，非生产用电有多少，外转电应回收的电费有多少，没有人能说的清楚，更不用说削峰填谷，提高功率因数来节省用电，也就谈不上正确的归集生产花费和非生产花费， 关于一个大公司来说，应当把电费的治理提到议事日程上来，要有领导、要有部门、要有专人特意负责，依据实质状况提出确实可行的举措，做一个远景规划，最迟在2023年下半年在两矿井下、地面生产场所、办公地区、员工住宅地区、员工食堂等装表计量，上先进的计费设施，同时要削峰填谷，尽量避开顶峰用电时间段，把一些设施的工作时间安排在低谷时间工作，把峰谷电价用好用活。承受举措上装备，提高功率因数阜康地域：峰：19:30--0:300:30--8:30其余时段为平10:30--13:00这里要特别给大家说一下峰谷电价。峰谷电价是依据电力系统负荷曲线的变化，将一天赋成多个时间段，对不一样时间段的负荷或电量，按不一样的价钱计费的电价制度。 峰价元∕度，谷价元∕度，还有平价电0.3361 元／度，峰价与谷价每度电相差 0.486元，峰价与平价每度电相差0.243元。削峰填谷的目的是要避过用电顶峰期，以降低顶峰期用电量，节省电费。此外，再给各位说一下功率因数，功率因数是用来权衡用电设施的用电效率的数据。取値为0～1之间，功率因数的大小与电路的负优选荷性质有关，如白炽灯、电阻炉等电阻负荷功率因数为 1，一般拥有电感性负荷的电路因数都小于1，功率因数是电力系统的一个重要的技术数据。功率因数是权衡电气设施效率凹凸的一个系数。 功率因数低，说明电路用于交变磁场变换的无功功率大，进而降低了设施的利用率，增加了线路供电损失。所以，供电部门对用电单位的功率因数有必定的标准要求。假设功率因数小于0.9时将被罚款。XX2023年10 月份的功率因数是0.81 ，被罚10060.50 元，12月份的功率因数是0.84 ，被罚8952.37 元，一矿12 月份的功率因数是0.90 ，力率电费—2707.17 元。第十条应付员工薪酬核算直接员工薪酬包含：薪资、员工福利费、社会保险费、住宅公积金、工会经费、员工教育经费、非钱币性福利、属于员工薪酬的劳务费等。各生产部门、各基层单位应作好员工考勤和耗工记录，月底据以编制员工薪酬分派表。核算部门依照员工薪酬分派表将员工薪酬分别计入各有关本钱核算对象。具体方法：每个月底，经经营治理部依据查收结果，编制产值查收单，经分管领导和主管领导审批后转交财务部进展薪资预说起本钱、花费归集和分派。3〕公司综合部收到一、二矿薪资表后，连同公司机关、灵山焦化优选薪资及福利花费分派汇总表年 月 日-薪资工销程售项借方 贷方 直接生产人治理人 关心生人目合员薪资员薪资 产人员员人计工员资工资--煤矿--煤矿-员工薪酬-员工薪酬-工程工程共计第十一条 关心生产本钱的计算及分派关心生产车间主要为生产本钱车间和其余有关部门、车间供给劳务性效劳，其发生的生产花费直接计入“关心生产本钱”科目。月底将优选“关心生产本钱”科目借方金额，在各得益部门，依照所耗数目或其余比率进展直接分派〔不用交互分派〕。并按“关心生产本钱”的明细工程，编制关心生产成安分派表，直接分派到生产本钱车间、治理部门，再按明细工程，分别记入“生产本钱”明细账和“制造花费”明细账中。第十二条制造花费核算“制造花费”依据煤炭生产公司制造花费发生的工程进展归集，按车间、部门等进展关心核算。煤矿生产单位月底应按原煤产量计提安全生产花费、维简费、环境治理恢复保证金、可连续进展预备金，按购置的探矿权、采矿权使用年限摊销资源本钱。期末，应将制造〔间接〕花费明细账中归集的花费总数直接转入“生产本钱”科目。第十三条 时期花费核算时期花费：指煤炭生产单位发生的，不在产品本钱中归集的花费，包含销售花费、治理花费、财务花费。同时生产原选煤和洗煤的单位，在编制本钱报表时，时期花费应当承受适合的比率在原选煤和洗煤之间进展分派，分派结果直接在本钱报表中填列。一、销售花费核算〔一〕销售花费：指煤炭生产单位销售商品过程中发生的各项花费。〔二〕期末，应将“销售花费”科目的余额转入“今年利润”科目，结转后本科目无余额。销售花费的明细科目见附注一二、治理花费核算〔一〕治理花费：指公司行政治理部门在组织和治理生产经营活动过程中所发生的各项花费以及生产部门发生的不知足固定财宝确认条件的修理花费等固定财宝后续支出，包含内部检修理单位供给的固定财宝修理保护劳务。〔二〕期末，应将“治理花费”科目的余额转入“今年利润”科目，结优选转后本科目无余额。治理花费明细工程见附件二。三、财务花费核算〔一〕财务花费：指煤炭生产单位为筹集生产经营所需资本而发生的花费。〔二〕期末，应将“财务花费”科目的余额转入“今年利润”科目，结转后科目无余额。财务花费的明细工程见附件三。附注一：销售花费应设置以下明细科目1、员工薪酬。指销售部门发生的薪资奖金、员工福利费、工会经费、员工教育经费、住宅公积金、社会保险费〔包含养老保险、失业保险、工伤保险、失业保险、医疗保险〕等支出。2、劳动保护费。指销售部门发生的劳动保护用品支出。3、差旅费。指销售部门员工因公出门的各样差旅费、误餐费。4、交通费。指销售部门人员上下班交通补贴及市内交通费。5、折旧费。指销售部门的各项固定财宝依照规定计提的折旧费。6、修理费。指销售部门所使用的固定财宝和低值易耗品的修理费用。7〔包括自用煤〕。8、办公费。指销售部门耗用的文具、印刷、邮电、办公用品、公用报刊、资料、邮电通信等办公花费。9、业务招待费。指销售部门经营过程中依照规定支付的招待花费。10、会议费。指销售部门召开会议，按规定支付的各样花费。其中包含会议伙食补贴费、公杂费、住宿费、会场租借费、会议交通费等。优选XX煤矿销售花费在整个花费中比率特别小，所以依照重XX煤矿销售花费在整个花费中比率特别小，所以依照重要性原则该花费暂没有单独核算。12、车辆花费。指销售部门车辆的油费、保险费、车辆修理费、租车资、过桥过路费、泊车资等支出。13、租借费。指销售部门房子、库房租金及物业治理费等支出。14、水电费。指销售部门负担的外购水费及电费。15、财宝保险费。指销售部门应负担的固定财宝和流淌财宝的保险费。16、取暖费。指销售部门冬天取暖所发生的花费。17、运杂费。指销售部门发生的运输费及装卸搬运费。18、广告宣传费。包含广告费、业务宣传费、展览费等支出。广告费指公司经过媒体向民众介绍商品、劳务和公司信息等发生的有关花费；业务宣传费指公司对产品进展宣传推行的花费， 主假设指未通过媒体的宣传支出，包含公司发放的印有公司标记的礼物、纪念品、对外发放宣传品，业务宣传资料等；展览费指公司参与博览会所发生的花费。19、销售佣金。指公司在销售业务发生时支付给中间人的酬劳，中间人肯定是有权从事中介效劳的单位或个人。20、化验费。指产品化验发生的花费。21、其余花费。附注二：治理花费科目应设置以下明细科目优选1、员工薪酬。指治理部门发生的薪资奖金、员工福利费、工会经费、员工教育经费、住宅公积金、社会保险费〔包含养老保险、失业保险、工伤保险、失业保险、医疗保险〕等支出。2、劳动保护费。指治理部门发生的劳动保护用品支出。3、差旅费。指治理部门员工因公出门的各样差旅费、误餐费。4、交通费。指公司员工上下班交通补贴以及市内交通费。5、折旧费。指治理部门的各项固定财宝依照规定计提的折旧费。6、修理费。指治理部门所使用的固定财宝和低值易耗品的修理费用。7〔包括自用煤〕。8、办公费。指治理部门耗用的文具、印刷、邮电、办公用品、公用报刊、资料、邮电通信等办公花费。9、业务招待费。指公司正常经营过程中依照规定支付的招待花费。10、会议费。指公司召开会议，按规定支付的各样花费。此中包括会议伙食补贴费、公杂费、住宿费、会场租借费、会议交通费等。11、劳务费。指支付给非编制员工的花费，如干净工、保安等。12、车辆花费。指治理部门车辆的油费、保险费、车辆修理费、租车资、过桥过路费、泊车资等支出。13、租借费。指治理部门房子、租金及物业治理费等花费。14、水电费。指治理部门负担的外购水费及电费。优选15、财宝保险费。指公司治理部门应负担的固定正常和流淌财宝的保险费。16、取暖费。指治理部门冬天取暖所发生的花费。17、运杂费。指治理部门发生的运输装卸的花费。18、绿化费。指公司对厂区、矿区进展绿化而发生的零星绿化费用。19、排污费。指公司按规定缴纳的排污花费。公司连续超标准排污，按规定加收的排污费和罚款，应在营业外支出开销，不在本工程反响。20、警卫消防费。指按规定负担的公司警卫、消防部门的各样费用。21、税金。指公司按规定支付的花费性税金，包含房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等。22、董事会费。指公司董事会及董事为履行职能而发生的各项费用，包含差旅费、会议费等。23、诉讼费。指公司因起诉或应而发生的各项花费。24、争辩开发费。指公司争辩开发产品、技术、工艺所发生的花费。25、询问费。指公司向有关询问机构进展科学技术阅历治理询问所支付的花费。包含邀请经济技术参谋、法律参谋等支付的花费。26、审计评估费。指公司邀请注册会计师及财宝评估师进展审计评估等发生的各项花费。优选27、创办费。指公司创办期发生的花费。包含人员薪资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等花费。28、坏账损失。指公司按必定比率计提的坏账损失和实质发生的坏账损失。2930、无形财宝摊销。指公司依照规定使用年限分期摊入本钱的无形财宝摊销额。31、长期盼摊花费摊销。指公司依照规定利润年限分期摊入本钱的长期盼摊花费摊销额。32、其余花费附注三：财务花费应设置以下明细科目：〔一〕利息支出；〔二〕利息收入；〔三〕金融机构手续费；〔四〕其余。第十四条：本钱花费核算主要账务办理原煤生产1 、资料出库、分派①财务部门依据供给部门统计的领料票据或资料汇总分派表借：生产本钱——根本生产本钱——资料〔两矿〕生产本钱——关心生产本钱——资料〔两矿〕治理花费——资料()()()优选②资料按打算本钱核算的单位，分派资料差异时借：生产本钱——根本生产本钱——资料——其余资料〔两矿〕生产本钱——关心生产本钱——资料〔两矿〕治理花费——物料消耗(矿内自有)()2、分派薪资月底，财务部门应依据劳资部门统计的薪资发放表及薪资分派汇总表分矿核算。借：生产本钱——根本生产本钱——薪资〔两矿〕生产本钱——关心生产本钱——薪资〔两矿〕治理花费——薪资贷：应付薪资3、计提福利不再计提，按实质发生提取。4、电力消耗月底，财务部门应依据机电部门供给的电力消耗发票及《电力分派汇总表》。借：生产本钱——根本生产本钱——电力生产本钱——关心生产本钱——电力治理花费——电费/其余应付款——××单位5、计提折旧月底，财务部门依据固定财宝卡片，按均匀年限法计提折旧时，按《月折旧计提明细表》。借：制造花费——折旧治理花费——折旧贷：累计折旧〔固定财宝大类〕6、预提大修费优选财务部门应依据年度大修理费打算，逐月预提大修理费时借：制造花费——大修理费贷：预提花费——大修理费年末，据实质大修理支出对预提大修理花费进展调整。借：制造花费——大修理费()贷：预提花费——大修理费()7、按吨煤提取维简费安全花费依据财政部公布的有关维简费的计提标准，提取维简费。提取时：借：制造花费——维简费〔安全费〕贷：专项贮备——维简费〔安全费〕形成固定财宝时：借：固定财宝贷：银行存款〔应付账款〕专项应付款—维简费贷：累计折旧转相当于折旧的局部时：借：专项应付款——维简费贷：累计折旧不形成固定财宝的局部：-维简费贷：银行存款等有关科目8、按合同或协议提取矿井租借费时借：制造花费——矿井租借费贷：其余应付款9、其余主要制造花费支出提取或直接支付征地及塌陷赔偿费时，依据赔偿协议等借：制造花费——其余支出——征地及塌陷赔偿费贷：预提花费——征地及塌陷赔偿费/()优选提取或直接支付造绿林花费时，依据育林合同和发票结算借：制造花费——其余支出——造绿林花费贷：其余应付款——绿化费/()生产矿井依据年初公司下达的经营打算，分月提取地测费时，借：制造花费——其余支出——地测费贷：其余应付款生产矿井依据年初公司下达的经营打算，分月提取内部大路费时借：制造花费——其余支出——内部大路费贷：其余应付款10、结转制造花费月底，依据《制造花费结转单》结转制造花费借：生产本钱——根本生产——制造花费生产本钱——关心生产——制造花费贷：制造花费——折旧 /井巷基金/维简费/大修花费/矿井租借费/其余支出11、结转关心生产本钱月底，依据《关心生产本钱结转单》结转关心生产本钱时借：生产本钱——根本生产——资料///制造花费贷：生产本钱——关心生产——资料///制造花费12、原煤入库依据原煤入库单：借：库存商品——煤炭——原煤贷：生产本钱——制造花费——折旧///大修花费等生产本钱——根本生产——资料///电费13、销售本钱结转XX 煤矿煤焦煤炭销售本钱结转承受加权均匀法。月底，财务部门依据原煤出库单或生产部门出具的原煤出库票据，应承受“加权均匀法”结转煤炭本钱。优选本月销售单位本钱＝月底结存生产本钱 +本月生产本钱月初结存量+本月生产量本月销售本钱总数=本月销售单位本钱×本月销售量。=月初结存生产本钱＋本月生产本钱－本月销售本钱借：主营业务本钱贷：库存商品——煤炭——原煤洗煤生产1 、购入入洗原料煤①购入自产煤：洗煤厂从生产矿购入入洗原料煤时，依照生产矿井与洗选车间确认的入洗煤量和内部销售价钱，生产调动部门供给原料煤入洗报表和原煤结转本钱单，确认入洗原料煤本钱。借：库存商品——煤炭——原煤应交税金——应交增值税——进项税(内部法人公司间使用)贷：内部来往——××单位②外购原料煤：洗煤厂外购的入洗原料、粗精煤、贫瘦煤，按购入价加上应负担的运费、原料煤入库单，确认入洗原料煤本钱。借：库存商品——煤炭——外购煤——原煤//贫瘦煤应交税金——应交增值税——进项税/应付账款——××单位2、洗煤生产本钱核算为生产洗煤产品领用的生产矿入洗原料煤，依照生产部门供给的需要入洗量和自产煤煤本钱或实质购入本钱，承受“加权均匀法”均匀结转入洗原料煤本钱，账务办理以下：借：生产本钱——入洗原料煤——自产煤煤本生产本钱——入洗原料煤——外购煤本贷：库存商品——煤炭——原煤库存商品——煤炭——外购煤洗煤车间领用资料、分摊电费和计提薪资及福利费，计提的折旧、大修理费以及支付其余间接花费时的办理依照 (详见原煤生产本钱)借：生产本钱——洗煤加工费——资料/////大修费等///应付账款优选累计折旧预提花费——大修费3、洗煤入库〔1〕洗煤本钱计算按本钱范围和工程将洗煤生产过程中发生的各样生产本钱进展归集分派，其生产本钱总数组成洗煤总本钱。洗煤总本钱除以全部洗煤产量，即为洗煤单位本钱。〔2〕分品种洗煤本钱计算分品种洗煤本钱计算，承受销售价钱比率系数法，将洗煤总制造成安分派到洗精煤和洗混煤。销售价钱比率系数法是先按销售价钱计算出分品种煤的折合量，再按分品种煤的折合量，分别分派各品种煤的总制造本钱和计算单位本钱。即：各品种煤的价钱1，其余品种煤按售价比率计算系数折合成相当于洗精煤的产量，并按各品种煤的折合总量分派洗煤总制造本钱，再计算各品种煤的单位本钱。具体计算过程以下：①计算各品种煤的折合量系数=/洗精煤单价=/洗精煤单价②计算各品种煤的折合量=洗精煤产量×洗精煤折合量系数。=洗混煤产量×洗混煤折合量系数③计算各品种煤的折合量单位本钱洗精煤折合量单位本钱=洗煤总制造本钱/洗精煤折合量洗混煤折合量单位本钱=洗煤总制造本钱/洗混煤折合量④计算各品种煤的总本钱=洗精煤折合量×洗精煤折合量单位本钱=洗混煤折合量×洗混煤折合量单位本钱⑤计算各品种煤的单位本钱=/洗精煤实质产量=/洗混煤实质产量优选月底，将生产竣工查收入库单，承受“销售售价比率系数法”，分红本工程平行结转洗精煤和洗混煤。借：库存商品——煤炭——精煤/混煤贷：生产本钱——入洗原料煤——自产煤本生产本钱——入洗原料煤——外购煤本生产本钱——洗煤加工费——资料/薪资/福利费/电费/折旧/大修费用4 、结转库存商品本钱月度终了，依据本月确认销售的各样洗煤产品，按“加权均匀法”计算结转销售本钱。借：主营业务本钱——煤炭销售本钱——出口/内销贷：库存商品——煤炭——精煤库存商品——煤炭——混煤煤炭装车1、提取集装站花费时，依据年初打算装车花费标准和实质装车量，借：营业花费——转运本钱——装车花费贷：预提花费——装车花费2、实质支付装车机构、防冻粉花费时，依据实质支出凭据，借：预提花费——装车花费/其余应付款——××单第十五条本钱开销范围国家为了增加本钱治理，正确计算本钱，防范滥挤本钱、乱摊花费，对计入产品本钱的各项花费所作的全都规定。一、按现行制度规定，应当计入本钱的包含以下各项：1、生产经营过程中实质消耗的原资料、关心资料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物的原价和运输、装卸、整理等花费。优选2、公司直接从事产品生产人员的薪资和提取的福利费。3、车间房子建筑物和机器设施的折旧费、租借费、修理费及低值易耗品的摊销费等。4、其余为组织、治理生产活动所发生的制造花费。二、公司发生以下花费，不该计入本钱：1、公司为组织、治理生产经营活动所发生的治理花费、财务费用、销售花费。2、购置和建筑固定财宝的支出、购入无形财宝和其余财宝的支出。3、对外界的投资以及分派给投资者的利润。4、被充公的财物以及违犯法律而支付的各项滞纳金、罚款以及公司自觉资助、捐献的支出。5、在公积金、公益金中开销的支出。6、国家法律、法例规定之外的各样付费。第十六条本钱花费治理一、本钱花费治理原则1、全面治理推行本钱花费分级治理责任制，将本钱花费治理责任横向落实到各部门，纵向落实到班组。从本钱花费展望与估算、过程把握、剖析与查核各个环节进展治理，实现本钱花费全员、全方向、全过程的全面治理。2、本钱花费责任制子公司应成立本钱花费责任制。依据业务和治理职能分单位、分级、分部门成立责任中心，将本钱花费把握的责任分降落实到各个责任中心。要明确本钱责任中心的职责，成立严格查核体制，将本钱起落与员工利益挂钩，做到人人参与、人人负责。依据本钱花费分级治理原则，推行子公司、矿〔厂、段〕 、区队三级优选本钱治理体系。子公司为利润中心，应付本公司的本钱花费进展全面治理和把握，要点是时期花费把握；子公司部下矿〔厂、段〕为本钱中心，是子公司本钱治理的中心环节，负责本矿〔厂、段〕生产本钱和制造花费的把握；矿〔厂、段〕部下区队、班组是直接本钱中心，具体负责基层生产直接生产本钱的把握。领导负责制子公司应成立各级领导本钱花费治理负责制度，做到少投入、多产出，提高经济效益，全面达成各项经济技术指标。部门负责制子公司在推行本钱花费分级归口治理的同时还应按本钱花费组成的主要内容，如资料、薪资、电力、花费等，分解为单项本钱花费，落实到财务、生产技术、打算统计、机电动力、劳动薪资、物质供给、运销加工等部门，推行部门归口治理，以保证本钱花