财务尽职调查培训教材课件

财务尽职调查培训上海非常道投资发展有限公司财务尽职调查培训上海非常道投资发展有限公司前言◊什么是尽职调查：

尽职调查是协助投资者在投资（一般是收购活动，我们更侧重企业重组）决定之前能得到所有关于该投资决定的重要资料，协助重组方（投资者）作出正确的商业决定。尽职调查包括：业务,财务,法律等方面的调查。◊本次从财务以及业务方面开展前言前言◊什么是尽职调查：前言基本情况及历史沿革资产负债经营状况项目尽调大纲或有负债产品及行业分析基本情况及历史沿革资产负债经营状况项目尽调大纲或有负债产品及基本情况及历史沿革项目尽调大纲基本情况及历史沿革项目尽调大纲基本情况基本情况及历史沿革公司名称：×××××××有限公司

注册资本：法定代表人：××成立时间：

企业类型：有限责任公司（法人独资）注册地址：经营范围：设立背景成立时的股权结构历次股权变更情况历史沿革基本情况基本情况及历史沿革公司名称：×××××××有限公司

资产类项目尽调大纲资产类项目尽调大纲流动资产货币资金应收账款其他应收款123资产类预付账款4存货5流动资产货币资金应收账款其他应收款123资产类预付账款4存货货币资金◊库存现金:盘点现金，关注白条抵库◊银行存款：取得最近一期的银行对账单◊其他货币资金资产类货币资金◊库存现金:盘点现金，关注白条抵库资产类应收账款◊内部应收款：集团内整体对账清理◊外部应收款：（企业名称/金额/账龄/回款情况/催收计划等）对取得的应收款清单进行分析，例如几家金额较大的客户占比例很大，则说明对于这几家客户的依赖性较大，企业经营风险较大。◊应收账款质押情况

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重分类调整资产类应收账款◊内部应收款：集团内整体对账清理资产类其他应收款◊清理其中内部关联方往来和员工借款◊重点关注股东借款（抽逃）◊重分类调整资产类其他应收款◊清理其中内部关联方往来和员工借款资产类预付账款◊取得预付账款清单，内容包括不限于：客户名称/金额/账龄等◊重分类调整资产类预付账款◊取得预付账款清单，内容包括不限于：客户名称/金额/存货◊盘点存货，分析存货周转情况◊对已经报废/损坏等盘亏情况进行帐务调整◊更要关注存货的实际价值，以便于日后进行资产转移。资产类存货◊盘点存货，分析存货周转情况资产类非流动资产固定资产无形资产长期股权投资123资产类非流动资产固定资产无形资产长期股权投资123资产类固定资产◊土地/房屋建筑物：去土地局.房管局调取土地证和房产证，评估报告和被抵押情况◊车辆：盘点车辆，获取车辆行驶证和被抵押情况◊办公设备：办公设备折旧清单,关注折旧计提的合理性◊机器设备：取得企业机器设备清单以及折旧情况，大型设备取得对应评估报告。资产类固定资产◊土地/房屋建筑物：去土地局.房管局调取土地证和房产无形资产◊专利名称：◊专利类型：◊专利号：◊来源方式：◊申请时间：◊评估价值：资产类无形资产◊专利名称：资产类长期股权投资◊被投资企业名称：◊投资金额：◊投资时间：◊所占股权：◊被投资企业盈亏：资产类长期股权投资◊被投资企业名称：资产类负债类项目尽调大纲负债类项目尽调大纲负债类负债类银行借款非金融机构借款民间借贷应付账款其他应付款预收账款职工薪酬应交税金负债类负债类银行借款非金融机构借款民间借贷应付账款其他应付款银行借款◊银行机构名称：◊借款金额：◊借款利率：◊借款期限：◊是否展期：◊对应抵押物：◊抵押物价值：负债类银行借款◊银行机构名称：负债类非金融机构借款◊机构名称：◊借款金额：◊借款期限：◊对应抵押物：◊抵押物价值：负债类非金融机构借款◊机构名称：负债类民间借贷◊债权人登记清单：获取债权人基本情况/债权人人数/本金/利率/已支付利息/欠付利息/等◊对获取的债权人信息进行分析：……负债类民间借贷◊债权人登记清单：获取债权人基本情况/债权人人数/本应付账款◊供应商欠款清单：登记名称/金额/，对供应商的重要程度进行划分◊评析重大合同对企业经营和财务的重大影响，所牵涉的法律问题提示项目公司咨询律师◊重分类调整负债类应付账款◊供应商欠款清单：登记名称/金额/，对供应商的重要程其他应付款◊清理关联方应付款和股东借款◊重分类调整负债类其他应付款◊清理关联方应付款和股东借款负债类预收账款◊登记预收款项清单，并对预计产生的税收进行计算。负债类预收账款◊登记预收款项清单，并对预计产生的税收进行计算。负债职工薪酬◊应付职工工资和社保等，应优先处理。负债类职工薪酬◊应付职工工资和社保等，应优先处理。负债类应交税金◊企业应付主要税种：营业税／增值税／土地增值税／营业税金附加◊增值服务：对有需要的客户进行税务筹划，例如：房地产公司的售房收入对应当地税收政策和增值税累进制进行精算分析。负债类应交税金◊企业应付主要税种：营业税／增值税／土地增值税／营业经营状况项目尽调大纲经营状况项目尽调大纲经营状况◊近3年主要财务指标（包括不限于资产负债率/毛利率/净利率/每股收益/）◊近3年的营业收入/成本及净利润◊近3年的销售费用/管理费用/财务费用经营状况经营状况◊近3年主要财务指标（包括不限于资产负债率/毛利率/主要财务指标经营状况主要财务指标经营状况或有负债项目尽调大纲或有负债项目尽调大纲或有负债◊企业对外担保◊企业取得的担保◊其他（诉讼等）或有负债或有负债◊企业对外担保或有负债对外担保情况或有负债被担保公司名称：担保金额：抵押物：抵押物价值：期限：担保公司名称：担保金额：抵押物：抵押物价值：期限：获取的担保情况对外担保情况或有负债被担保公司名称：担保公司名称：获取的担保产品及行业分析项目尽调大纲产品及行业分析项目尽调大纲产品及行业分析研发与产品行业现状和SWOT分析12产品及行业分析产品及行业分析研发与产品行业现状和SWOT分析12产品及行业研发产品◊研发团队情况：了解近几年研发团队构成和主要的研发成果◊主要产品分析：产品及行业分析研发产品◊研发团队情况：了解近几年研发团队构成和主要的研发成行业现状和SWOT分析◊国内行业现状：分析项目公司在行业内的地位以及整体行业状况，对公司未来发展上行或下行初步判断。◊企业SWOT分析：结合以上财务和行业数据，分析优势／劣势／机会／威胁产品及行业分析行业现状和SWOT分析◊国内行业现状：分析项目公司在行业内的THANKS谢谢观看THANKS谢谢观看财务尽职调查培训上海非常道投资发展有限公司财务尽职调查培训上海非常道投资发展有限公司前言◊什么是尽职调查：

尽职调查是协助投资者在投资（一般是收购活动，我们更侧重企业重组）决定之前能得到所有关于该投资决定的重要资料，协助重组方（投资者）作出正确的商业决定。尽职调查包括：业务,财务,法律等方面的调查。◊本次从财务以及业务方面开展前言前言◊什么是尽职调查：前言基本情况及历史沿革资产负债经营状况项目尽调大纲或有负债产品及行业分析基本情况及历史沿革资产负债经营状况项目尽调大纲或有负债产品及基本情况及历史沿革项目尽调大纲基本情况及历史沿革项目尽调大纲基本情况基本情况及历史沿革公司名称：×××××××有限公司

注册资本：法定代表人：××成立时间：

企业类型：有限责任公司（法人独资）注册地址：经营范围：设立背景成立时的股权结构历次股权变更情况历史沿革基本情况基本情况及历史沿革公司名称：×××××××有限公司

资产类项目尽调大纲资产类项目尽调大纲流动资产货币资金应收账款其他应收款123资产类预付账款4存货5流动资产货币资金应收账款其他应收款123资产类预付账款4存货货币资金◊库存现金:盘点现金，关注白条抵库◊银行存款：取得最近一期的银行对账单◊其他货币资金资产类货币资金◊库存现金:盘点现金，关注白条抵库资产类应收账款◊内部应收款：集团内整体对账清理◊外部应收款：（企业名称/金额/账龄/回款情况/催收计划等）对取得的应收款清单进行分析，例如几家金额较大的客户占比例很大，则说明对于这几家客户的依赖性较大，企业经营风险较大。◊应收账款质押情况

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重分类调整资产类应收账款◊内部应收款：集团内整体对账清理资产类其他应收款◊清理其中内部关联方往来和员工借款◊重点关注股东借款（抽逃）◊重分类调整资产类其他应收款◊清理其中内部关联方往来和员工借款资产类预付账款◊取得预付账款清单，内容包括不限于：客户名称/金额/账龄等◊重分类调整资产类预付账款◊取得预付账款清单，内容包括不限于：客户名称/金额/存货◊盘点存货，分析存货周转情况◊对已经报废/损坏等盘亏情况进行帐务调整◊更要关注存货的实际价值，以便于日后进行资产转移。资产类存货◊盘点存货，分析存货周转情况资产类非流动资产固定资产无形资产长期股权投资123资产类非流动资产固定资产无形资产长期股权投资123资产类固定资产◊土地/房屋建筑物：去土地局.房管局调取土地证和房产证，评估报告和被抵押情况◊车辆：盘点车辆，获取车辆行驶证和被抵押情况◊办公设备：办公设备折旧清单,关注折旧计提的合理性◊机器设备：取得企业机器设备清单以及折旧情况，大型设备取得对应评估报告。资产类固定资产◊土地/房屋建筑物：去土地局.房管局调取土地证和房产无形资产◊专利名称：◊专利类型：◊专利号：◊来源方式：◊申请时间：◊评估价值：资产类无形资产◊专利名称：资产类长期股权投资◊被投资企业名称：◊投资金额：◊投资时间：◊所占股权：◊被投资企业盈亏：资产类长期股权投资◊被投资企业名称：资产类负债类项目尽调大纲负债类项目尽调大纲负债类负债类银行借款非金融机构借款民间借贷应付账款其他应付款预收账款职工薪酬应交税金负债类负债类银行借款非金融机构借款民间借贷应付账款其他应付款银行借款◊银行机构名称：◊借款金额：◊借款利率：◊借款期限：◊是否展期：◊对应抵押物：◊抵押物价值：负债类银行借款◊银行机构名称：负债类非金融机构借款◊机构名称：◊借款金额：◊借款期限：◊对应抵押物：◊抵押物价值：负债类非金融机构借款◊机构名称：负债类民间借贷◊债权人登记清单：获取债权人基本情况/债权人人数/本金/利率/已支付利息/欠付利息/等◊对获取的债权人信息进行分析：……负债类民间借贷◊债权人登记清单：获取债权人基本情况/债权人人数/本应付账款◊供应商欠款清单：登记名称/金额/，对供应商的重要程度进行划分◊评析重大合同对企业经营和财务的重大影响，所牵涉的法律问题提示项目公司咨询律师◊重分类调整负债类应付账款◊供应商欠款清单：登记名称/金额/，对供应商的重要程其他应付款◊清理关联方应付款和股东借款◊重分类调整负债类其他应付款◊清理关联方应付款和股东借款负债类预收账款◊登记预收款项清单，并对预计产生的税收进行计算。负债类预收账款◊登记预收款项清单，并对预计产生的税收进行计算。负债职工薪酬◊应付职工工资和社保等，应优先处理。负债类职工薪酬◊应付职工工资和社保等，应优先处理。负债类应交税金◊企业应付主要税种：营业税／增值税／土地增值税／营业税金附加◊增值服务：对有需要的客户进行税务筹划，例如：房地产公司的售房收入对应当地税收政策和增值税累进制进行精算分析。负债类应交税金◊企业应付主要税种：营业税／增值税／土地增值税／营业经营状况项目尽调大纲经营状况项目尽调大纲经营状况◊近3年主要财务指标（包括不限于资产负债率/毛利率/净利率/每股收益/）◊近3年的营业收入/成本及净利润◊近3年的销售费用/管理费用/财务费用经营状况经营状况◊近3年主要财务指标（包括不限于资产负债率/毛利率/主要财务指标经营状况主要财务指标经营状况或有负债项目尽调大纲或有负债项目尽调大纲或有负债◊企业对外担保◊企业取得的担保◊其他（诉讼等）或有负债或有负债◊企业对外担保或有负债对外担保情况或有负债被担保公司名称：担保金额：抵押物：抵押物价值：期限：担保公司名称：担保金额：抵押物：抵押物价值：期限：获取的担保情况对外担保情况或有负债被担保公司名称：担保公司名称：获取的担保产品及行业分析项目尽调大纲产品及行业分析项目尽调大纲产品及行业分析研发与产品行业现状和SWOT分析