安全投资理论与技术讲义课件

第五章安全投资理论与技术第五章安全投资理论与技术

·安全投资的基本概念·职业安全卫生费用模型·安全投资分析·边际安全投资技术学习要点：学习要点：确立安全投资的最佳比例;建立安全投资的合理结构;分析影响安全投资的因素和安全投资的发展规律提供安全投资评价的技术和方法安全投资理论研究的内容

确立安全投资的最佳比例;安全投资理论研究的内容第一节安全投资概述

一、安全投资及其意义定义及性质

定义：投入安全活动的一切人力、物力和财力的总和称为安全投资。目的：提高安全活动效益

范围:安全专职人员的配备；安全与卫生技术措施的投入；安全设施维护、保养及改造的投入；安全教育及培训的花费；个体劳动保护及保健费用等注意：事故导致的财产损失、工作日损失、事故赔偿等为非目的性的被动和无益的消耗，则不属于安全投资的范畴。第一节安全投资概述一、安全投资及其意义定义及性质定义：意义（1）揭示、掌握安全投资的规律，促进安全工作、劳动保护事业、安全科学技术的发展；（2）安全投资研究是研究国民经济与社会发展的需要；（3）安全投资研究是提高安全资源利用率和安全经济效益的前提。作用（1）保障安全功能的发挥；（2）防止人员伤害；（3）防止财产损失；（4）防止环境污染等；（5）有利于提升国家、政府、企业或组织的国际形象或社会形象，体现对人生命的珍重和人道主义。意义（1）揭示、掌握安全投资的规律，促进安全工作、劳动保二、安全投资类别与来源

（1）投资的来源

传统的安全投资来源

国家在工程项目中预算安排；国家下拨安全技术专项措施费；生产性费用的投入；企业按年度提取的更新改造费（10%～20%用于安全措施）；企业从利润留成或福利中提取的保健、职业人身保险费用。新的安全投资来源

按用于安全的固定资产每年折旧的方式筹措当年安全技术措施费。根据产量（或产值）按比例提取安全投资。如每吨原煤提取2/5~10元用作安全技术措施费用。职工个人交纳安全保证金。 征收事故或危害隐患源罚金。工伤保险基金的提取。二、安全投资类别与来源（1）投资的来源传统的安全投资来源（2）安全投资的分类按作用划分：预防性投资－主动投资；控制性投资－被动投资按时序划分：事前投资；事中投资；事后投资。按所形成的技术“产品”划分：

硬件投资（实物－固定资产，折旧回收）；软件投资（一次性消耗）按专业类别划分：安全技术投资；工业卫生技术投资；辅助设施投资；宣传教育投资；（属预防性投资，从更新改造费中提取）防护用品投资；保健投资；职业病诊治费；事故处理费用（有目的性）；修复投资。按用途划分：工程技术；人员业务；科学研究投资（2）安全投资的分类按作用划分：预防性投资－主动投资；控制性三、安全成本的内容安全成本生产计划阶段的安全成本运营期间的安全成本生产损失相关联的财政损失三、安全成本的内容安全成本生产计划阶段的安全成本运营期间的安（一）生产计划阶段的安全成本1．对生产要素进行的安全投入（1）人员。健康档案；安全方面的培训、指导。（2）设备工具。（3）物料。涉及原材料、半成品、成品、废品。（4）方法和制度。法规（5）环境。工作环境必须符合职业安全卫生要求。2．对易于预见的事故的预防投入3．对环境保护和公共安全的投入（一）生产计划阶段的安全成本

生产计划阶段的安全投入是广义的预防费用，这种费用会在其后企业经营的一个长时期内发挥作用。一次性投入，其回收可以分摊到以后的各年度。年分摊额可由下式确定：

（5-1）其中：—设计和计划阶段的总投资；

—第x年的分摊；

—反映分期偿付计划的系数。生产计划阶段的安全投入是广义的预防费用，这种费用会在（二）企业运营期间的安全成本

—固定的预防费用－计划内的企业日常职业安全卫生管理活动所发生的费用；—固定的职业伤害保险费用－差别费率

—变动的预防费用；—变动的职业伤害保险费用－浮动费率;—职业伤害发生后的费用—与职业伤害有关的物质损毁引起的费用；—特殊性质的（计划外的）预防费用；—与生产损失相关联的财务损失。（二）企业运营期间的安全成本—固定的预

1）固定费用

固定费用主要是计划内的企业日常职业安全卫生管理活动所发生的费用。

（1）硬件。（2）软件。2）变动费用

变动的预防费用主要是计划外的预防措施费用和安全活动(宣传、检查、调查、训练、研究、报告等)费用。1）固定费用

3）保险费用（1）固定的保险费用（工伤保险费用、物质保险费用）。（2）变动的保险费用（浮动费率变动的费用）。

4）特殊费用

针对设计阶段（设计生产程序，设计或购买机器等）未曾予以考虑的危险，需要在固定的正常预防费用之外，增加特殊的预防费用。（1）更新设备、设置新工序的费用。（2）对原设备改进防护装置的费用。3）保险费用企业每年的预防费用，是将每年上述的固定费用、变动费用相加，再加上生产计划阶段的费用和特殊的预防费用在该年的分摊值，这是企业安全成本中的主动性投资的部分。企业运营期间的保险费用、职业伤害发生后的变动性费用、与职业伤害有关的物质损失费用，加上与生产损失相关联的财务损失就是事故费用，这是企业安全成本中的被动性投资的部分。

企业每年的预防费用，是将每年上述的固定费用、变动费用相加，再第二节职业安全卫生费用模型的分析一、职业安全卫生费用模型第二节职业安全卫生费用模型的分析一、职业安全卫生费用模型预防费用与事故费用关系

（1）当总费用相同时，T1＝T2时，T2安全等级高于点T1的安全等级。对人心的安定，具有长期或短期的经济效益。（2）M的存在说明在一定的安全度水平下，总费用存在一个最小值，是预防费用、事故费用两者的动态均衡。（3）安全等级大于S时由于安全等级的提高促进了生产能力的提高而使增加了的总费用得到补偿总的效益不一定减少。预防费用与事故费用关系（1）当总费用相同时，T1＝T2时二、过程费用模型澳大利亚的Fisher认为：质量管理和安全管理的基本原理是一致的，质量管理中的“不符合”与安全管理中的“事故”是同一性质的问题。Fisher把质量和安全绩效有关的费用分类为预防费用、评价费用和失败费用。前两种费用之和是控制程序的费用，“不符合”或“事故”的费用是控制程序失败的费用。其事故模型类似于职业安全卫生费用模型。“不符合”是一个专用名词，是指各种偏离或违背**体系方针、目标、指标或其他任何体系要求的情况。当体系的一部分未按计划发挥功能,或未达到**绩效要求时,即被视为不符合。

二、过程费用模型澳大利亚的Fisher认为：质量管理和安全图5-3质量管理绩效图控制程序的费用有：决策；安全硬件（如通风系统、安全装置）；信息联络及培训；宣传活动；检查和审核工作；维护；有关人员的工作费用。控制程序失败的费用有：职业伤害事故；物质损失事故；生产损失事故；产品损失；对环境造成的损失；无形损失（商业形象，道德方面的影响，信誉损失，顾客不满意等）图5-3质量管理绩效图控制程序的费用有：决策；安全硬件三、被扭曲的费用模型保险费用包括企业支付给受伤害者及其家庭的医疗费用和不能工作期间的工伤津贴以及企业所支付的物质、火灾、房屋保险等保险费用。－直接费用

非保险费用则被称为间接费用，包括除了工伤保险费用之外企业支付给受伤害者的补助金、医疗费用，事故造成的非生产性质的时间损失费用，财产损失费用，生产损失费用及其他摩擦损失费用等。三、被扭曲的费用模型保险费用包括企业支付给受伤害者及其家庭间接费用被扭曲的费用模型

形象的说明了直接费用和间接费用在事故费用中所占的比例。因此，企业能感觉到的事故费用与真实的事故费用之间存在很大差别，这种差别大到几倍甚至几十倍，严重的扭曲了职业安全卫生费用的模型。间接费用被扭曲的费用模型形象的说明了直接费用和间接费用在事Cp、Cr分别代表感觉到的事故费用和真实的事故费用，Tp、Tr分别代表感觉到的和真实的职业安全卫生总费用，P是预防费用。在没有事故的间接损失Ci时，Tp的最小值M0分别对应着事故费用C0和预防费用P0。有了Ci后（Ci是事故频率和严重度的增函数，即安全等级的减函数），真实的事故费用导致职业安全卫生总费用增加，曲线Tr在Tp的上方并右移，新的最小值点M1对应着事故费用C1和预防费用P1，预防费用增加，安全等级提高。M0和M1分别是企业了解真实的职业安全卫生费用前后所选择的点，但M0减弱了企业预防投资的经济动力。如果企业了解了真实的职业安全卫生费用，就会选择一个新的费用最小值M1，从而增加预防费用。Cp、Cr分别代表感觉到的事故费用和真实的事故费用，Tp全部费用被扭曲的费用模型

被扭曲的事故费用

补偿费用过低或没有；医疗费用过低，少数雇主拒绝支付医疗费。

被扭曲的预防费用

削减安全专业人员，合并和撤除安全机构；削减安全设施，降低劳动条件；工人文化低，缺少岗前培训

全部费用被扭曲的费用模型被扭曲的事故费用补偿费用过低或没

职业安全卫生费用模型的事故费用曲线和预防费用曲线发生扭曲：两条曲线都大幅下跌。预防费用左方的起点表示最低限度的预防事故，由于企业在确定所需的最低限度的预防措施时，不能随意选取低于立法者所能接受的安全等级，故其值不接近零。职业安全卫生费用模型的事故费用曲线和预防费用曲线发生扭曲企业随意选取低于立法者所能接受的安全等级而又不受到应有的制裁时，预防费用曲线的起点就接近于零值。此时的总费用曲线严重变形，最小值几乎移至左方端点，这说明：雇主追求的总费用最小值所对应的安全等级很低，基本上失去了预防投资实现相关方可接受安全度的经济动力。

C：被扭曲的事故费用P：被扭曲的预防费用T：被扭曲的总费用企业随意选取低于立法者所能接受的安全等级而又不受到应有的制裁

职业伤害事故的“预防、治疗、康复、赔偿四种活动或者由负责管理的官方机构，特别是负责立法、监督和某些形式的援助的机构承担，而这些活动的费用摊到纳税人身上；或者是由准备生产手段并实行生产过程的企业来承担，这些活动的费用加到企业提供的产品或服务的价格上，因此转嫁到消费者身上。”即：事故损失有外部化现象

从扭曲的费用模型可以看到，职业安全问题不只是一个经济问题，更是一个道德问题、政治问题和法律问题。

分析：职业伤害事故的“预防、治疗、康复、赔偿四种活动或者由负四安全投入的经济激励经济激励的提出

事故总损失记为Cr。企业支付的总损失记为Cp，其差值Cr-Cp即为外部损失。从外部损失角度看，应当采取措施，将损失Cp而非Cr施加到决策者，即企业支付原则。

引入安全的经济激励，是一种提高安全水平的策略，由促进损失内部化的一系列政策组成，结果是企业承担大部分损失。四安全投入的经济激励经济激励的提出事故总损失记为Cr。企安全生产经济激励的方法

第一代经济激励：风险工资和诉讼责任赔偿

风险工资的效果。首先，因为提高安全水平可以减少支付给劳动力的工资，雇主有经济动力不断改善工作环境。其次，风险工资可以补偿工人最大的风险，整个工作的报酬能更为公平地分配。风险工资失效的原因。首先，长期失业现象的存在；其次，社会上认为有些风险可以不补偿。第三，风险工资支付的补偿往往少于事故风险。

诉讼作为一种经济激励形式，效果与风险工资相似，其区别在于风险工资有事前性，诉讼是事故发生之后进行的。安全生产经济激励的方法第一代经济激励：风险工资和诉讼责任赔

第二代经济激励：伤害补偿职工伤害补偿内在的原理在于将诉讼责任赔偿替换为对受伤害者及其家庭的伤害补偿。雇主根据总付薪资的多少，支付保险费用。保险的覆盖范围，赔偿幅度，及有争议的案件由公共机构决定。所有的职工伤害补偿体系是单纯的保险和政府管制功能的结合体。①仅可测度的事故经济损失可以补偿，比重非常小。②职业病的识别与归属难于进行。在美国，与致命伤亡相比，致命的职业病其预计可能得到的补偿概率为其1％，而致命的职业病发生概率是其10倍。③职工的收入损失只部分补偿。④企业对于职工的伤害补偿刺激的反应可能不是降低风险，而是采取措施减少赔偿。包括少报事故，提前遣返受害职工和迫害提出起诉的职工等。⑤存在受害职工不上诉的情况，它直接影响到职工伤害补偿体系的效果及其对企业的刺激作用。第二代经济激励：伤害补偿职工伤害补偿内在的原理在于将诉讼责第三代经济激励：事故税和责任共同体其税收可用于补偿受害职工，或支持职业安全领域的研究。征收事故税＋责任共同体需要考虑的是税率问题对于事故记录不良的企业应用重税，但是如果企业采取补救措施，并经专家通过，可以不用或减轻税罚。如果企业可以对事故产生的原因加以说明，原因可信，亦可减轻税罚。否则，企业在第一税罚年度，收取附加的100％的额外费用，在随后的每年收取25％，直到环境得到改善或达到200％的税罚限额。

经济激励永远不能达到职工对于安全生产的需要。仅仅可以抵消损失未内部化的负面影响，因为完整地计算事故损失是不可能的。企业对于经济激励的反应也有不确定性。第三代经济激励：事故税和责任共同体其税收可用于补偿受害职工，第三节安全投资分析一、安全投资的定量分析（一）安全投资的绝对量

1．货币投入量:以国家、行业、部门或企业为核算范围，用年安全投资总量单位来反映

2．人员投入量:指安全专职人员的配备总量，也可以国家、行业、部门或企业为核算范围。这一绝对指标反映了安全人力的投入规模。

3．劳动日投资量:指安全活动的劳动工日投入总量。第三节安全投资分析一、安全投资的定量分析(二）安全投资的相对量1．相对生产规模的货币安全投入指标（1）更改费安措投资比例:指安措费占更新改造费的比例，反映安全措施费用所占比重，是衡量安全投资强度的重要指标。（2）生产费用安全投资占用比重:指安全投资总量占企业生产费用的比例。

（3）国民（生产）产值安措投资指数:指安措费投资占国民（生产）产值（GNP）的比例，反映安措投资的水平，是国家或企业负担安全的指标之一。（4）国民（生产）产值安全（主动）投资指数（5）安措投资增长率:指后一时期安措投资的增量与前一时期安措投资量的比值，能反映安措投资的增减变化状况。（6）安全投资增长率（7）劳动防护用品投资增长率(二）安全投资的相对量1．相对生产规模的货币安全投入指标2．相对生产规模人力的安全投入指标（1）安技人员配备率2．相对生产规模人力的安全投入指标（1）安技人员配备率（2）亿元产值安技人员配备率（3）百万利税安技人员配备率

3．相对人员（职工）的安全资源消耗指标（1）人均安措费:指每一职工单位时间（通常是一年）的人均安措投资量，反映不同国家、地区或行业的人均安措负担或消耗量。（2）人均劳防用品费（3）人均职业病诊治费（4）安全专职人员人均安措费:指安全专职人员单位时间（通常是一年）的人均安措费数量，反映一个专职安技人员一年所能主持的安措经济规模，是衡量安全专职人员工作饱满程度及工作效率的指标之一。（5）安全专职人员人均安全投资（2）亿元产值安技人员配备率二、影响安全投资的因素分析1．经济发展水平是影响安全投资绝对量和相对量的主要因素

2．政治因素对安全投资的制约

3．科学技术对安全投资的制约

4.生产技术对安全投资的制约二、影响安全投资的因素分析1．经济发展水平是影响安全投资三、安全投资合理比例的确定（一）确定安全投资合理比例的总原则经济效益和社会效益的统一，促进经济增长和社会发展目标的实现，是确定安全投资量是否合理的基本原则。（二）确定安全投资合理比例的具体原则

1．合理比例问题国力的大小是合理比例的上限，满足经济增长所要求的最低限度的安全条件所需投资量是安全投资的下限。

2．投资量的问题据联合国有关资料统计，预防事故和应急救援措施的投入约占国民生产总值的3.5%（我国90年代占GDP的0.703％）。每年事故损失相当一个三峡，2000亿元人民币，2004年我国国内生产总值现价总量为159878亿元（初步核算数据为136875.9亿元），比例为1.25％（1.46％）。三、安全投资合理比例的确定（一）确定安全投资合理比例的总原则（三）安全投资的确定方法1．系统预推法第一，预测确定国民经济增长目标和社会发展目标；第二，在考虑社会发展总体目标与经济效益和条件的前提下，推出安全发展总体目标，宏观考虑可用伤亡率、损失率、污染量等来反映，微观考察可用安全性、可靠度、隐患等反映；第三，在实现安全总目标的前提下，分配给各行业、部门或子系统安全的分目标；第四，按各分目标的水平，测算未来所需的安全投入费用（安全成本）；第五，累计各类（项）安全费用，求出安全所需投资总量。（三）安全投资的确定方法1．系统预推法2．历史比较法根据本地区、本行业或本企业的历史做法，选择比较成功和可取年份的方案作为未来安全投资的基本参考模式；在考虑未来的生产量、技术状况、人员素质状况、管理水平影响因素的情况下，考虑货币实际价值变化的条件，对未来的安全投资做出确定。缺点是精确性较差，但应用简单，常用的方法。3．国际比较法

应考虑以下基本因素：第一，两国的经济发展水平应大体相似；第二，国民经济各项指标和安全经费来源和总额的统计口径应相同。在具体比较时，下面两种方法有助于应用好国际比较法：第一，横断面分组比较，即将不同人均国民收入的国家分成若干组，在同一组内进行比较分析；第二，历史考察和横断面分析相结合的比较方法

2．历史比较法第四节边际安全投资技术一、基本理论边际成本：每增加一单位产量所所引起的总成本的增加。边际投资或边际成本：指生产中安全度增加一个单位时，安全投资的增量。边际收益递减规律(Thelawofdiminishingmarginalreturn)：当包括技术在内的其它投入固定不变时，一种投入数量增加最终会达到一个临界点，在它以后产出水平会因为这一投入的增加而减少。安全投资与事故损失呈负相关关系。当安全度增加一个相同的量时，可以将安全投资的增加额与事故损失的减少额，近似地看作边际投资与边际损失，第四节边际安全投资技术一、基本理论边际成本：每增加一单位产安全度超过S0

时，提高安全度所花费的边际投资大于边际损失，如果所超过的数量在考虑了安全的间接效益和潜在效益后，还不能补偿时，则意味着，安全的投资没有效益。规律：在最佳安全度S0，边际投资量等于边际损失量，即安全投资的增加量等于事故损失的减少量，此时安全效益反映在间接的效益和潜在的效益上（一般都大于直接的效益数倍）；安全度超过S0时，提高安全度所花费的边际投资大于边际损失，二、应用举例

某企业11年来安全投资与事故损失如表5-3所示。由表5-3可知：当边际投资为6.1万元／年时，边际损失6.2万元／年，二者近似相等，可以把这时的安全投资看作最佳投资点，总支出即安全负担为：26.0+16.7＝42.7万元／年。以11年中最大负担5.0+113.9＝118.9万元／年为基准点，则正的效益为118.9-42.7＝76.2万元／年。在对投资进行决策时，投资少于26.0万元／年时，应增加投资；投资大于26.0万元／年时，应减少投资。

二、应用举例应用举例

应用举例三、最佳投资点的动态分析（1）考虑到安全投资带来的巨大的社会效益和潜在的经济效益，投资的总体效益就会增加。因此，边际损失（边际效益）曲线客观上应上移至ML′，新的最佳安全度由S0增大至S0′，C0′＞C0，相应的最佳安全投资点就应适当的增大。（2）新的科学技术，先进的管理方法，以及职工安全意识和安全素质提高，使得安全投资利用率提高。边际投资曲线下移至MC′。新的最佳安全度S0′>S0，此时C0′＜C0，即在边际投资较少的情况下，可以得到较大的安全度。

三、最佳投资点的动态分析（1）考虑到安全投资带来的巨大的社会应在经济能力允许的条件下适当地考虑提高安全投资量。（3）综合上述两种情况，可以在不增加或少量增加边际投资的情况下，大大地提高安全的效益。从另一角度，在保证安全度不变的情况下，则可降低安全投资或成本。

应在经济能力允许的条件下适当地考虑提高安全投资量。（3）综合第五节我国的安全投资状况一、全国安措经费占更新改造费中的比例

安措经费在更改费上所占的比例每年均在12.83%～14.30%之间，都在国家规定的10%～20%的范围内。

二、全国安全投资指标状况三、全国安全投资指数水平四、安全措施中各项费用所占比例状况

七五期间，企业安全措施费中，安全技术、工业卫生技术、辅助设施与安全教育等各项费用所占比例分别为55.17%、23.98%、8.97%、11.88%。这4种费用在安全投资中所占的比例分别为27.58%、12.0%、4.5%、6.0%（50.08％）。第五节我国的安全投资状况一、全国安措经费占更新改造费中的比二、全国安全投资指标状况全国安全投资各指标均呈增长的总趋势，但增长速度缓慢，有波动。见图5-12。调查显示，企业间的安全投资额相差很大，而从地区看，则相差很小。说明安全监察重点的选择除地区性因素外，更应注重企业的因素和信息。二、全国安全投资指标状况全国安全投资各指标均呈增长的总趋势，三、全国安全投资指数水平以全社会生产企业的各年全员生产率为基数，人均安措费、人均用品费及人均安全投资的投资指数（表5-5）分别在0.32%～0.64%、0.5%～0.6%和0.86％～1.24%之间，也就是说，每个职工所创造的产值中，有0.86%～1.24%用于自身的安全生产需要。而一些发达国家的安全投资占国民产值的比重约为0.5%。三、全国安全投资指数水平以全社会生产企业的各年全员生产率为四、安全措施中各项费用所占比例状况七五期间，企业安全措施费中，安全技术、工业卫生技术、辅助设施与安全教育等各项费用所占比例分别为55.17%、23.98%、8.97%、11.88%，见图5-13，这反映了生产企业较重视本质安全，在消除物的不安全状态方面投资较大。

图5-13安措经费各项目分布图安技宣教工卫辅助四、安全措施中各项费用所占比例状况七五期间，企业安全措施费中五、目前安全投资存在的问题（一）安全投资不足

（1）对安全投资的重要性认识不足,使企业的安全工作得不到落实，安全隐患重重。（2）一些企业由于经济困难,采取了紧缩各方面支出的办法，减少安全方面的投入，这在一定程度上造成安全投资的不足。（3）对安全生产管理混乱、监察乏力。（4）目前许多企业，特别是国有企业面临不少困难，导致企业安全投资资金得不到切实保障。（二）安全投资缺乏科学性由于安全投资缺乏科学性和合理性，造成投资效益水平低下，造成投资的随意性大，从而使安全投资处于一方面浪费严重，另一方面异常紧缺的矛盾之中，使企业对安全投资产生莫大的困惑。五、目前安全投资存在的问题（一）安全投资不足思考与练习题安全投资的意义和作用是什么？你认为安全投资的来源有哪些？分析职业安全卫生费用模型对指导安全投资有什么意义？影响安全投资的因素有哪些？边际安全投资与边际安全效益的关系是什么？思考与练习题安全投资的意义和作用是什么？＜安全经济学＞课堂测试分析职业安全卫生费用模型对指导安全投资有什么意义？影响安全投资的因素有哪些？边际安全投资与边际安全效益的关系是什么？你认为本章节的重点和应进一步加深理解的内容是什么？＜安全经济学＞课堂测试分析职业安全卫生费用模型对指导安全投资谢谢！谢谢！第五章安全投资理论与技术第五章安全投资理论与技术

·安全投资的基本概念·职业安全卫生费用模型·安全投资分析·边际安全投资技术学习要点：学习要点：确立安全投资的最佳比例;建立安全投资的合理结构;分析影响安全投资的因素和安全投资的发展规律提供安全投资评价的技术和方法安全投资理论研究的内容

确立安全投资的最佳比例;安全投资理论研究的内容第一节安全投资概述

一、安全投资及其意义定义及性质

定义：投入安全活动的一切人力、物力和财力的总和称为安全投资。目的：提高安全活动效益

范围:安全专职人员的配备；安全与卫生技术措施的投入；安全设施维护、保养及改造的投入；安全教育及培训的花费；个体劳动保护及保健费用等注意：事故导致的财产损失、工作日损失、事故赔偿等为非目的性的被动和无益的消耗，则不属于安全投资的范畴。第一节安全投资概述一、安全投资及其意义定义及性质定义：意义（1）揭示、掌握安全投资的规律，促进安全工作、劳动保护事业、安全科学技术的发展；（2）安全投资研究是研究国民经济与社会发展的需要；（3）安全投资研究是提高安全资源利用率和安全经济效益的前提。作用（1）保障安全功能的发挥；（2）防止人员伤害；（3）防止财产损失；（4）防止环境污染等；（5）有利于提升国家、政府、企业或组织的国际形象或社会形象，体现对人生命的珍重和人道主义。意义（1）揭示、掌握安全投资的规律，促进安全工作、劳动保二、安全投资类别与来源

（1）投资的来源

传统的安全投资来源

国家在工程项目中预算安排；国家下拨安全技术专项措施费；生产性费用的投入；企业按年度提取的更新改造费（10%～20%用于安全措施）；企业从利润留成或福利中提取的保健、职业人身保险费用。新的安全投资来源

按用于安全的固定资产每年折旧的方式筹措当年安全技术措施费。根据产量（或产值）按比例提取安全投资。如每吨原煤提取2/5~10元用作安全技术措施费用。职工个人交纳安全保证金。 征收事故或危害隐患源罚金。工伤保险基金的提取。二、安全投资类别与来源（1）投资的来源传统的安全投资来源（2）安全投资的分类按作用划分：预防性投资－主动投资；控制性投资－被动投资按时序划分：事前投资；事中投资；事后投资。按所形成的技术“产品”划分：

硬件投资（实物－固定资产，折旧回收）；软件投资（一次性消耗）按专业类别划分：安全技术投资；工业卫生技术投资；辅助设施投资；宣传教育投资；（属预防性投资，从更新改造费中提取）防护用品投资；保健投资；职业病诊治费；事故处理费用（有目的性）；修复投资。按用途划分：工程技术；人员业务；科学研究投资（2）安全投资的分类按作用划分：预防性投资－主动投资；控制性三、安全成本的内容安全成本生产计划阶段的安全成本运营期间的安全成本生产损失相关联的财政损失三、安全成本的内容安全成本生产计划阶段的安全成本运营期间的安（一）生产计划阶段的安全成本1．对生产要素进行的安全投入（1）人员。健康档案；安全方面的培训、指导。（2）设备工具。（3）物料。涉及原材料、半成品、成品、废品。（4）方法和制度。法规（5）环境。工作环境必须符合职业安全卫生要求。2．对易于预见的事故的预防投入3．对环境保护和公共安全的投入（一）生产计划阶段的安全成本

生产计划阶段的安全投入是广义的预防费用，这种费用会在其后企业经营的一个长时期内发挥作用。一次性投入，其回收可以分摊到以后的各年度。年分摊额可由下式确定：

（5-1）其中：—设计和计划阶段的总投资；

—第x年的分摊；

—反映分期偿付计划的系数。生产计划阶段的安全投入是广义的预防费用，这种费用会在（二）企业运营期间的安全成本

—固定的预防费用－计划内的企业日常职业安全卫生管理活动所发生的费用；—固定的职业伤害保险费用－差别费率

—变动的预防费用；—变动的职业伤害保险费用－浮动费率;—职业伤害发生后的费用—与职业伤害有关的物质损毁引起的费用；—特殊性质的（计划外的）预防费用；—与生产损失相关联的财务损失。（二）企业运营期间的安全成本—固定的预

1）固定费用

固定费用主要是计划内的企业日常职业安全卫生管理活动所发生的费用。

（1）硬件。（2）软件。2）变动费用

变动的预防费用主要是计划外的预防措施费用和安全活动(宣传、检查、调查、训练、研究、报告等)费用。1）固定费用

3）保险费用（1）固定的保险费用（工伤保险费用、物质保险费用）。（2）变动的保险费用（浮动费率变动的费用）。

4）特殊费用

针对设计阶段（设计生产程序，设计或购买机器等）未曾予以考虑的危险，需要在固定的正常预防费用之外，增加特殊的预防费用。（1）更新设备、设置新工序的费用。（2）对原设备改进防护装置的费用。3）保险费用企业每年的预防费用，是将每年上述的固定费用、变动费用相加，再加上生产计划阶段的费用和特殊的预防费用在该年的分摊值，这是企业安全成本中的主动性投资的部分。企业运营期间的保险费用、职业伤害发生后的变动性费用、与职业伤害有关的物质损失费用，加上与生产损失相关联的财务损失就是事故费用，这是企业安全成本中的被动性投资的部分。

企业每年的预防费用，是将每年上述的固定费用、变动费用相加，再第二节职业安全卫生费用模型的分析一、职业安全卫生费用模型第二节职业安全卫生费用模型的分析一、职业安全卫生费用模型预防费用与事故费用关系

（1）当总费用相同时，T1＝T2时，T2安全等级高于点T1的安全等级。对人心的安定，具有长期或短期的经济效益。（2）M的存在说明在一定的安全度水平下，总费用存在一个最小值，是预防费用、事故费用两者的动态均衡。（3）安全等级大于S时由于安全等级的提高促进了生产能力的提高而使增加了的总费用得到补偿总的效益不一定减少。预防费用与事故费用关系（1）当总费用相同时，T1＝T2时二、过程费用模型澳大利亚的Fisher认为：质量管理和安全管理的基本原理是一致的，质量管理中的“不符合”与安全管理中的“事故”是同一性质的问题。Fisher把质量和安全绩效有关的费用分类为预防费用、评价费用和失败费用。前两种费用之和是控制程序的费用，“不符合”或“事故”的费用是控制程序失败的费用。其事故模型类似于职业安全卫生费用模型。“不符合”是一个专用名词，是指各种偏离或违背**体系方针、目标、指标或其他任何体系要求的情况。当体系的一部分未按计划发挥功能,或未达到**绩效要求时,即被视为不符合。

二、过程费用模型澳大利亚的Fisher认为：质量管理和安全图5-3质量管理绩效图控制程序的费用有：决策；安全硬件（如通风系统、安全装置）；信息联络及培训；宣传活动；检查和审核工作；维护；有关人员的工作费用。控制程序失败的费用有：职业伤害事故；物质损失事故；生产损失事故；产品损失；对环境造成的损失；无形损失（商业形象，道德方面的影响，信誉损失，顾客不满意等）图5-3质量管理绩效图控制程序的费用有：决策；安全硬件三、被扭曲的费用模型保险费用包括企业支付给受伤害者及其家庭的医疗费用和不能工作期间的工伤津贴以及企业所支付的物质、火灾、房屋保险等保险费用。－直接费用

非保险费用则被称为间接费用，包括除了工伤保险费用之外企业支付给受伤害者的补助金、医疗费用，事故造成的非生产性质的时间损失费用，财产损失费用，生产损失费用及其他摩擦损失费用等。三、被扭曲的费用模型保险费用包括企业支付给受伤害者及其家庭间接费用被扭曲的费用模型

形象的说明了直接费用和间接费用在事故费用中所占的比例。因此，企业能感觉到的事故费用与真实的事故费用之间存在很大差别，这种差别大到几倍甚至几十倍，严重的扭曲了职业安全卫生费用的模型。间接费用被扭曲的费用模型形象的说明了直接费用和间接费用在事Cp、Cr分别代表感觉到的事故费用和真实的事故费用，Tp、Tr分别代表感觉到的和真实的职业安全卫生总费用，P是预防费用。在没有事故的间接损失Ci时，Tp的最小值M0分别对应着事故费用C0和预防费用P0。有了Ci后（Ci是事故频率和严重度的增函数，即安全等级的减函数），真实的事故费用导致职业安全卫生总费用增加，曲线Tr在Tp的上方并右移，新的最小值点M1对应着事故费用C1和预防费用P1，预防费用增加，安全等级提高。M0和M1分别是企业了解真实的职业安全卫生费用前后所选择的点，但M0减弱了企业预防投资的经济动力。如果企业了解了真实的职业安全卫生费用，就会选择一个新的费用最小值M1，从而增加预防费用。Cp、Cr分别代表感觉到的事故费用和真实的事故费用，Tp全部费用被扭曲的费用模型

被扭曲的事故费用

补偿费用过低或没有；医疗费用过低，少数雇主拒绝支付医疗费。

被扭曲的预防费用

削减安全专业人员，合并和撤除安全机构；削减安全设施，降低劳动条件；工人文化低，缺少岗前培训

全部费用被扭曲的费用模型被扭曲的事故费用补偿费用过低或没

职业安全卫生费用模型的事故费用曲线和预防费用曲线发生扭曲：两条曲线都大幅下跌。预防费用左方的起点表示最低限度的预防事故，由于企业在确定所需的最低限度的预防措施时，不能随意选取低于立法者所能接受的安全等级，故其值不接近零。职业安全卫生费用模型的事故费用曲线和预防费用曲线发生扭曲企业随意选取低于立法者所能接受的安全等级而又不受到应有的制裁时，预防费用曲线的起点就接近于零值。此时的总费用曲线严重变形，最小值几乎移至左方端点，这说明：雇主追求的总费用最小值所对应的安全等级很低，基本上失去了预防投资实现相关方可接受安全度的经济动力。

C：被扭曲的事故费用P：被扭曲的预防费用T：被扭曲的总费用企业随意选取低于立法者所能接受的安全等级而又不受到应有的制裁

职业伤害事故的“预防、治疗、康复、赔偿四种活动或者由负责管理的官方机构，特别是负责立法、监督和某些形式的援助的机构承担，而这些活动的费用摊到纳税人身上；或者是由准备生产手段并实行生产过程的企业来承担，这些活动的费用加到企业提供的产品或服务的价格上，因此转嫁到消费者身上。”即：事故损失有外部化现象

从扭曲的费用模型可以看到，职业安全问题不只是一个经济问题，更是一个道德问题、政治问题和法律问题。

分析：职业伤害事故的“预防、治疗、康复、赔偿四种活动或者由负四安全投入的经济激励经济激励的提出

事故总损失记为Cr。企业支付的总损失记为Cp，其差值Cr-Cp即为外部损失。从外部损失角度看，应当采取措施，将损失Cp而非Cr施加到决策者，即企业支付原则。

引入安全的经济激励，是一种提高安全水平的策略，由促进损失内部化的一系列政策组成，结果是企业承担大部分损失。四安全投入的经济激励经济激励的提出事故总损失记为Cr。企安全生产经济激励的方法

第一代经济激励：风险工资和诉讼责任赔偿

风险工资的效果。首先，因为提高安全水平可以减少支付给劳动力的工资，雇主有经济动力不断改善工作环境。其次，风险工资可以补偿工人最大的风险，整个工作的报酬能更为公平地分配。风险工资失效的原因。首先，长期失业现象的存在；其次，社会上认为有些风险可以不补偿。第三，风险工资支付的补偿往往少于事故风险。

诉讼作为一种经济激励形式，效果与风险工资相似，其区别在于风险工资有事前性，诉讼是事故发生之后进行的。安全生产经济激励的方法第一代经济激励：风险工资和诉讼责任赔

第二代经济激励：伤害补偿职工伤害补偿内在的原理在于将诉讼责任赔偿替换为对受伤害者及其家庭的伤害补偿。雇主根据总付薪资的多少，支付保险费用。保险的覆盖范围，赔偿幅度，及有争议的案件由公共机构决定。所有的职工伤害补偿体系是单纯的保险和政府管制功能的结合体。①仅可测度的事故经济损失可以补偿，比重非常小。②职业病的识别与归属难于进行。在美国，与致命伤亡相比，致命的职业病其预计可能得到的补偿概率为其1％，而致命的职业病发生概率是其10倍。③职工的收入损失只部分补偿。④企业对于职工的伤害补偿刺激的反应可能不是降低风险，而是采取措施减少赔偿。包括少报事故，提前遣返受害职工和迫害提出起诉的职工等。⑤存在受害职工不上诉的情况，它直接影响到职工伤害补偿体系的效果及其对企业的刺激作用。第二代经济激励：伤害补偿职工伤害补偿内在的原理在于将诉讼责第三代经济激励：事故税和责任共同体其税收可用于补偿受害职工，或支持职业安全领域的研究。征收事故税＋责任共同体需要考虑的是税率问题对于事故记录不良的企业应用重税，但是如果企业采取补救措施，并经专家通过，可以不用或减轻税罚。如果企业可以对事故产生的原因加以说明，原因可信，亦可减轻税罚。否则，企业在第一税罚年度，收取附加的100％的额外费用，在随后的每年收取25％，直到环境得到改善或达到200％的税罚限额。

经济激励永远不能达到职工对于安全生产的需要。仅仅可以抵消损失未内部化的负面影响，因为完整地计算事故损失是不可能的。企业对于经济激励的反应也有不确定性。第三代经济激励：事故税和责任共同体其税收可用于补偿受害职工，第三节安全投资分析一、安全投资的定量分析（一）安全投资的绝对量

1．货币投入量:以国家、行业、部门或企业为核算范围，用年安全投资总量单位来反映

2．人员投入量:指安全专职人员的配备总量，也可以国家、行业、部门或企业为核算范围。这一绝对指标反映了安全人力的投入规模。

3．劳动日投资量:指安全活动的劳动工日投入总量。第三节安全投资分析一、安全投资的定量分析(二）安全投资的相对量1．相对生产规模的货币安全投入指标（1）更改费安措投资比例:指安措费占更新改造费的比例，反映安全措施费用所占比重，是衡量安全投资强度的重要指标。（2）生产费用安全投资占用比重:指安全投资总量占企业生产费用的比例。

（3）国民（生产）产值安措投资指数:指安措费投资占国民（生产）产值（GNP）的比例，反映安措投资的水平，是国家或企业负担安全的指标之一。（4）国民（生产）产值安全（主动）投资指数（5）安措投资增长率:指后一时期安措投资的增量与前一时期安措投资量的比值，能反映安措投资的增减变化状况。（6）安全投资增长率（7）劳动防护用品投资增长率(二）安全投资的相对量1．相对生产规模的货币安全投入指标2．相对生产规模人力的安全投入指标（1）安技人员配备率2．相对生产规模人力的安全投入指标（1）安技人员配备率（2）亿元产值安技人员配备率（3）百万利税安技人员配备率

3．相对人员（职工）的安全资源消耗指标（1）人均安措费:指每一职工单位时间（通常是一年）的人均安措投资量，反映不同国家、地区或行业的人均安措负担或消耗量。（2）人均劳防用品费（3）人均职业病诊治费（4）安全专职人员人均安措费:指安全专职人员单位时间（通常是一年）的人均安措费数量，反映一个专职安技人员一年所能主持的安措经济规模，是衡量安全专职人员工作饱满程度及工作效率的指标之一。（5）安全专职人员人均安全投资（2）亿元产值安技人员配备率二、影响安全投资的因素分析1．经济发展水平是影响安全投资绝对量和相对量的主要因素

2．政治因素对安全投资的制约

3．科学技术对安全投资的制约

4.生产技术对安全投资的制约二、影响安全投资的因素分析1．经济发展水平是影响安全投资三、安全投资合理比例的确定（一）确定安全投资合理比例的总原则经济效益和社会效益的统一，促进经济增长和社会发展目标的实现，是确定安全投资量是否合理的基本原则。（二）确定安全投资合理比例的具体原则

1．合理比例问题国力的大小是合理比例的上限，满足经济增长所要求的最低限度的安全条件所需投资量是安全投资的下限。

2．投资量的问题据联合国有关资料统计，预防事故和应急救援措施的投入约占国民生产总值的3.5%（我国90年代占GDP的0.703％）。每年事故损失相当一个三峡，2000亿元人民币，2004年我国国内生产总值现价总量为159878亿元（初步核算数据为136875.9亿元），比例为1.25％（1.46％）。三、安全投资合理比例的确定（一）确定安全投资合理比例的总原则（三）安全投资的确定方法1．系统预推法第一，预测确定国民经济增长目标和社会发展目标；第二，在考虑社会发展总体目标与经济效益和条件的前提下，推出安全发展总体目标，宏观考虑可用伤亡率、损失率、污染量等来反映，微观考察可用安全性、可靠度、隐患等反映；第三，在实现安全总目标的前提下，分配给各行业、部门或子系统安全的分目标；第四，按各分目标的水平，测算未来所需的安全投入费用（安全成本）；第五，累计各类（项）安全费用，求出安全所需投资总量。（三）安全投资的确定方法1．系统预推法2．历史比较法根据本地区、本行业或本企业的历史做法，选择比较成功和可取年份的方案作为未来安全投资的基本参考模式；在考虑未来的生产量、技术状况、人员素质状况、管理水平影响因素的情况下，考虑货币实际价值变化的条件，对未来的安全投资做出确定。缺点是精确性较差，但应用简单，常用的方法。3．国际比较法

应考虑以下基本因素：第一，两国的经济发展水平应大体相似；第二，国民经济各项指标和安全经费来源和总额的统计口径应相同。在具体比较时，下面两种方法有助于应用好国际比较法：第一，横断面分组比较，即将不同人均国民收入的国家分成若干组，在同一组内进行比较分析；第二，历史考察和横断面分析相结合的比较方法

2．历史比较法第四节边际安全投资技术一、基本理论边际成本：每增加一单位产量所所引起的总成本的增加。边际投资或边际成本：指生产中安全度增加一个单位时，安全投资的增量。边际收益递减规律(Thelawofdiminishingmarginalreturn)：当包括技术在内的其它投入固定不变时，一种投入数量增加最终会达到一个临界点，在它以后产出水平会因为这一投入的增加而减少。安全投资与事故损失呈负相关关系。当安全度增加一个相同的量时，可以将安全投资的增加额与事故损失的减少额，近似地看作边际投资与边际损失，第四节边际安全投资技术一、基本理论边际成本：每增加一单位产安全度超过S0

时，提高安全度所花费的边际投资大于边际损失，如果所超过的数量在考虑了安全的间接效益和潜在效益后，还不能补偿时，则意味着，安全的投资没有效益。规律：在最佳安全度S0，边际投资量等于边际损失量，即安全投资的增加量等于事故损失的减少量，此时安全效益反映在间接的效益和潜在的效益上（一般都大于直接的效益数倍）；安全度超过S0时，提高安全度所花费的边际投资大于边际损失，二、应用举例

某企业11年来安全投资与事故损失如表5-3所