货物贸易外汇管理企业报告专题讲座

货物贸易外汇管理

企业报告专题讲座

国家外汇管理局北京外汇管理部二○一四年十一月1第一页，共三十九页。《货物贸易外汇管理指引》第十六条对于下列影响贸易外汇收支与货物进出口匹配的信息，企业应当在规定期限内向外汇局报告：（一）超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款以及延期付款；（二）其他应当报告的事项。企业可主动向外汇局报告除本条前款规定以外的其他贸易外汇收支信息。2企业报告——政策法规第二页，共三十九页。★企业报告的作用及时的沟通平台：业务特殊性、突发情况提高总量筛选精度：参与总量核查数据调整，减少时间差、金额差对总量匹配的影响★报告类型按业务性质分：贸易信贷、远期信用证等贸易融资、转口贸易、差额、主体不一致、辅导期、存放境外、其他。3企业报告——主要内容第三页，共三十九页。★报告类型按法律约束力分:义务性：一定期限以上的贸易信贷报告、贸易融资报告、转口贸易收支报告，出口收入存放境外报告，辅导期报告主动性：贸易主体不一致报告，差额报告，非义务性报告范围的贸易信贷报告或转口贸易收支报告，其他特殊交易报告按报告方式分:网上报告：业务发生之日起30天内进行的各类企业报告，出口收入存放境外报告现场报告：主体不一致报告，辅导期报告，及未能及时在业务发生之日起30天内进行的各类企业报告4企业报告——主要内容第四页，共三十九页。★不同报告的互斥已用于贸易融资报告、差额报告的数据不可进行贸易信贷业务报告；已用于贸易信贷报告、差额报告的数据不可进行贸易融资报告；已用于差额报告的数据不可进行转口贸易收支业务报告。★现场报告除存放境外账户收支外，所有企业报告均可以现场报告。主体不一致、辅导期必须现场报告，超过报告时间窗口的只能现场报告。现场报告企业须按规定提交情况说明，必要时包括相关单证；现场报告后续修改、删除或调整不能在企业端进行。★报告的法律责任义务性报告未按时履行的，可能被列为B类或移交检查处罚；外汇局对企业义务性报告出现应报未报的情况进行监测。5企业报告——主要内容第五页，共三十九页。6A类企业B类企业C类企业网上报告根据报告信息进行核查数据调整超期报告类型现场报告报告修改/调整/删除非现场核查辅导期业务主体不一致业务差额业务、其他特殊交易一定期限以上预收货款、预付货款、延期收款、延期付款（B/C类期限较短）90天以上（不含）的远期信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资超期限、超金额转口贸易收支出口收入存放境外业务第六页，共三十九页。7企业报告——系统操作第七页，共三十九页。报告内容报告时点——进行会计记录的同时完成报告报告金额——已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分8企业报告——1、贸易信贷第八页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷贸易信贷报告的目的综合采用4个总量筛选指标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。总量差额和总量差额率——衡量收付汇与进出口的差额匹配情况资金货物比——衡量资金流和货物流的规模对应情况贸易信贷报告余额比率——评估贸易信贷的影响程度监测系统定期自动将超过总量筛选指标阈值的企业挑选出来。第九页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷贸易信贷报告的目的指标计算的基础根据企业报告信息调整后的进出口和收付汇明细数据时间差——统一向后调整，在交易完全实现的时期进行货物流和资金流匹配提高总量筛选精度：参与总量核查数据调整，减少时间差对总量匹配的影响指标计算的周期滚动12个月汇总计算进出口、收付汇月度数据每月自动前12个月的核查指标数值第十页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷以总量差额为例总量差额=（∑调整后的进口额+∑调整后的收汇额）-（∑调整后的付汇额+∑调整后的出口额）调整后的进口额=本月进口-“延付报告”中本月进口的报告金额+“延付报告”中进口日期在上月或以前、预计付汇日期在月的报告金额…调整后的出口额=本月出口-“延收报告”中本月出口的报告金额+“延收报告”中出口日期在上月或以前、预计收汇日期在本月的报告金额…调整后的支出额=本月付汇-“预付报告”中本月付汇的报告金额+“预付报告“中付汇日期在上月或以前、预计进口日期在本月的报告金额…调整后的收入额=本月收汇-“预收报告”中本月收汇的报告金额+“预收报告“中收汇日期在上月或以前、预计出口日期在本月的报告金额…第十一页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷预付货款报告付汇日期预计进口日期付汇进口往后调整，实现资金流和货物流在预计进口日期的匹配预收货款报告收汇日期预计出口日期收汇出口往后调整，实现资金流和货物流在预计出口日期的匹配报告日期报告日期第十二页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷延期付款报告

进口日期预计付汇日期进口付汇往后调整，实现资金流和货物流在预计付汇日期的匹配延期收款报告出口日期预计收汇日期出口收汇往后调整，实现资金流和货物流在预计收汇日期的匹配报告日期报告日期第十三页，共三十九页。报告时间窗口进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告对应的预计收付汇或进出口日期等信息。报告的修改或删除对于已报告的信息，在进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，可通过监测系统进行数据修改或删除。30天（不含）后，通过监测系统对截至上月末的贸易信贷未到期部分进行数据调整，或携情况说明及相关证明材料到外汇局现场进行报告数据的修改或删除。对于已报告的信息，若对应的报关单数据或收付款数据被修改或删除，应通过监测系统或携情况说明及相关证明材料到外汇局现场对相应报告数据进行修改或删除。14企业报告——1、贸易信贷第十四页，共三十九页。

B/C类企业贸易信贷业务准入限制不得办理90天以上延收、延付/90天以上的延收、延付、托收保税监管区域企业的保税和非保税业务均应报告。用于报告的报关单或收付款数据在监测系统中不存在的，则无需报告。符合《跨境贸易人民币结算试点管理办法》规定的，同时以人民币报关和结算的跨境贸易，无需报告；外币报关、人民币结算或人民币报关、外币结算的跨境贸易，需报告。企业进行贸易信贷报告时应根据实际情况勾选关联关系类型，确定该笔交易是否属于关联交易（母子公司关系、直接或间接同为第三方所控制或同时控制第三方、一方对另一方财务或经营决策过程具有参与权利并可施加一定影响等）。15企业报告——1、贸易信贷第十五页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷贸易信贷未报告贸易信贷错误报告总量核查指标异常总量核查指标异常列入现场核查企业第十六页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷贸易信贷未报告

未进行网上报告1、不知道贸易信贷需要报告，不清楚监测系统操作。2、不清楚货物贸易法规的变化，误认为延收、延付在收付环节前来外汇局进行登记。3、数据传输时滞，如，在进出口30天内监测系统内没有关单数据。4、不能准确估计预计进出口、收付汇的日期和金额，为避免网上报告及调整的麻烦，进出口、收付汇实际发生后，来现场报告未及时到现场补报告现场报告所需材料参见公共邮箱（bj_safe@163.com密码：924925）网盘内“企业报告”文件夹。

该报告的贸易信贷不报告、不及时报告导致资金流和货物流不匹配（进口和付汇、出口和付汇不在同一个月）

第十七页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷系统操作——报告新增（以预收货款为例）第十八页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷贸易信贷报告数据不准确贸易信贷报告数据不准确也会导致资金流和货物流不匹配如，延期付汇报告的付汇日期不准确，导致进口和付汇无法调整到同一个月。

贸易信贷报告后，需持续关注报告数据。报告数据不准确，如日期和金额有变化，应及时在监测系统或外汇局进行报告数据的修改或删除。进口日期误报的付汇日期进口付汇往后调整，实现资金流和货物流在预计付汇日期的匹配准确的付汇日期付汇第十九页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷系统操作报告的修改或删除对于已报告的信息，在进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，可通过监测系统进行数据修改或删除。30天（不含）后，通过监测系统对截至上月末的贸易信贷未到期部分进行数据调整，或携情况说明及相关证明材料到外汇局现场进行报告数据的修改或删除。

如，企业在6月15日报告了一笔延期付款，预计付款日期为10月20日，11月20日发现报错，预计付款日期应为11月15日，无法在网上进行调整企业在6月15日报告了一笔延期付款，预计付款日期为11月15日，11月20日发现报错，预计付款日期应为10月20日，可以网上进行调整对于已报告的信息，若对应的报关单数据或收付款数据被修改或删除，应通过监测系统或携情况说明及相关证明材料到外汇局现场对相应报告数据进行修改或删除。第二十页，共三十九页。系统操作——报告修改（以预收货款为例）21先“新增”，再“删除”，最后提交企业报告——1、贸易信贷第二十一页，共三十九页。系统操作——报告删除（以预收货款为例）22企业报告——1、贸易信贷第二十二页，共三十九页。系统操作——报告调整23先“新增”，再“删除”，最后提交企业报告——1、贸易信贷第二十三页，共三十九页。企业报告——1、贸易信贷贸易信贷过度报告不该报告的进行报告。如，所有的延收、延付、预收、预付均在系统上进行了报告。报告的期限较长，以使指标合理化。如，延付报告预计付款日期均报告到1年以上，甚至3年。过度报告的问题

贸易信贷余额比率＞25%，被监测系统总量筛选出来，进入重点监测企业库。贸易信贷余额比率是总量核查管理的修正指标，用于监测企业未到期的贸易信贷总头寸，防止企业利用贸易信贷报告环节修正平衡性指标。贸易信贷余额比率=（预收货款余额+预付货款余额+延期收款余额+延期收款余额+延期付款余额）÷（∑进口额+∑收汇额+∑出口额+∑付汇额）×100%

第二十四页，共三十九页。90天（不含）以上远期信用证（含展期）业务报告“远期”——信用证承兑和付汇日期的时间间隔C类企业远期信用证业务准入限制通过“延期付款与融资报告”模块实现报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告90天（不含）以上海外代付业务报告期限——代付日期和付汇日期的时间间隔C类企业海外代付业务准入限制通过“延期付款与融资报告”模块实现报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告25企业报告——2、贸易融资第二十五页，共三十九页。其他贸易融资业务——协议付款、进口保付业务等，不包括进口押汇、国内外汇贷款等表内贸易融资协议付款业务是指境外“融资代付银行”根据与境内银行的合作协议与境内企业签订的融资付款合同，为境内企业提供融资的业务。进口保付业务是指以D/A方式结算的进口贸易中，在进口企业承兑后，银行以保证人身份对商业汇票全部或部分金额加具保证，保证到期将保证金额按时支付给收款人的贸易融资业务。企业通过贸易信贷业务报告中的“延期付款与融资报告”模块实现此类报告报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告保税监管区域企业的保税和非保税业务均应报告。用于报告的报关单在监测系统中不存在的，则无需报告。26企业报告——2、贸易融资第二十六页，共三十九页。对于同一合同项下转口贸易收支间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应在收款或付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付款日期金额或预计收款日期金额等。B类企业转口贸易业务办理限制（不得办理收支日期间隔超过90天（不含）的业务）；C类企业转口贸易外汇收支准入限制；报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告。27企业报告——3、转口贸易第二十七页，共三十九页。境外开户登记业务准入——企业可将具有真实、合法交易背景的出口收入存放境外，开立用于存放出口收入的境外账户，需到外汇局办理开户登记手续，并通过监测系统向外汇局报送相关信息。业务类型：单一型：自身收汇规模，不涉及其他境内关联企业集团型：企业集团内部多个境内成员公司参与企业（集团总部或指定一家成员）＋成员公司28企业报告——4、出口收入存放境外第二十八页，共三十九页。报告内容通过监测系统报送境外开户登记信息（境外开户金融机构代码或标识码、境外开户金融机构名称、境外账户户名、境外开户国别或地区、境外开户金融机构地址、账户收支信息报送协议或其补充协议等）。发生变更，需修改信息。开户后10个工作日内，通过监测系统将境外账户账号和币种信息报外汇局备案。境外账户发生收支业务的，在发生收支当月结束之日起10个工作日内报告收支情况。单一型企业和集团型主办企业还需要按月向外汇局邮寄境外账户对账单。29企业报告——4、出口收入存放境外第二十九页，共三十九页。境外开户登记30企业报告——4、出口收入存放境外第三十页，共三十九页。境外账户收支报告31企业报告——4、出口收入存放境外第三十一页，共三十九页。义务性报告报告方式：外汇局现场报告内容：辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况报告时限：在辅导期结束后10个工作日内根据所在地外汇局要求的《进出口收付汇信息报告表》格式准备报告内容必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料32企业报告——5、辅导期报告第三十二页，共三十九页。主动性报告主体不一致的情形——捐赠进口项下进口与付汇主体不一致，因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致报告方式：外汇局现场报告并办理出口收汇主体变更或进口报关主体变更手续（收汇或进口业务实际发生之日起30天内）报告需提供有关单证：情况说明；出口合同或进口合同；收入申报单证或进口货物报关单；捐赠协议（仅捐赠业务提供）；相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；其他材料。已报告的贸易主体不一致业务信息有误的，应由原报告企业向所在地外汇局现场申请撤销主体变更（凭情况说明）与其他报告的关系：对于已进行贸易信贷、转口贸易、贸易融资或差额等业务报告的收汇或进口，不得再进行主体不一致报告。33企业报告——6、贸易主体不一致第三十三页，共三十九页。34企业报告——6、贸易主体不一致第三十四页，共三十九页。差额报告主动性报告差额报告内容及目的对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果。差额报告的修改/删除其他特殊交易报告未