财务知识培训讲义

培训讲义一、管理费用报销流程及注意事项第一条费用报销一律经业务经办人及陪同人员签字、部门负责人复核、财务负责人复核、副总经理审核，报总经理审批后方可报销。第二条因公在市内办事，无需或没有派车者，可乘坐公共汽车、中小巴，按实报销。因业务接待需要或时间紧急、或携带重要资料，可自觉从严控制乘坐的士，报销时须另附明细，详细列明各次事由、时间、起止地点和金额；第三条业务招待费开支必须本着必需、节约的原则。当有接待需要时，总经办、接待标准等。工程部、人事部、行政部人员预计费用300元以下向副总经理请示，超过300待，如有特殊情况，应视同业务招待费处理。第四条差旅费报销业务流程及审批权限1批准的出差，一律不得报销。临时紧急出差需副总经理以上同意安排。2、业务流程：出差申请申请审批借支差旅费报销审批返纳《出差申请表》/《借款单》《费用报销单》3、出差申请及借款审批权限：审核：部门负责人审批：副总经理加签：财务会计（有借款的）第五条第六条33000元以下由部门负责人、财务负责人复核、副总经理审批，预支金额3000元以上需由总经理审批。第1页共6页第七条报销注意事项：1、2、票据金额或日期修改无效，财务将不予报销；费用报销单据原则上必须是发票或财政收据，如不能提供发票时，应说明理由，并提供能证明该笔费用发生最有效的单据；3、4、5、所有费用单据必须为原件，复印件不予报销；报销运费及快递费，须发货单、快递单同发票齐全，才准予报销；报销时间的规定：①所有费用必须在发生之日起一周内报销，出差外地所发生的必须在经办人返回之日起一周内报销。②财务部必须在受理费用票据之日三日内处理业务完毕。③超出规定报销时间，费用一律自负，不得报销。二、固定资产、办公用品的购置第一条1部门负责人提出意见，财务负责人复核、副总经理审核，经总经理批准后才能购置。固定资产购置申请表内容包括：资产名称、规格、型号、数量、单价、金额、预计安装完工日期、及安装费用、供应商选择、付款方式和付款日期、使用及管理部门、申请理由等。第二条要求事先知道价格、单位名称及账号后，方可办理借款手续，由财务部开具转帐支票。第三条固定资产报销时需有采购发票、固定资产购置申请表及购货合同（有合同时）。财务部应建立固定资产卡片，并有资产编号。第四条固定资产、低值易耗品、电脑耗材等支付，均应填写付款审批单。第五条行政部采购前应先填具“办公用品采购计划表”（见行政部相关表格）报部门负责人审批后方可采购。行政人事部采购人员采购回来一周内（月结除外），持办公用品采购计划、发票、客户送货单（有公司人员的签字验收），填具付款申请单，按相关规定报销。第2页共6页三、借款及备用金的有关说明第一条借款一律采取“前款不清，后款不借”原则。如确实因特殊原因前款不能结清，而又需再借款的，需特别说明前欠借款不能结清的理由及预计结清日期。经总经理同意后才能办理再借支。第二条预计，金额3000元以下由部门负责人、财务负责人复核、副总经理审批，预支金额3000元以上需由总经理审批。出差人员、采购人员完成业务返回公司后，应在一周内按规定到财务部报账，退还部有权采取必要措施，次月起在工资中扣除，直至足够抵偿借款额为止。第三条自行负责。第四条各工程项目现场主管根据实际情况可申请不超过2000元的备用金，用于处用，特殊情况员工需要借支的，需向公司申请。下一个工程项目再根据实际情况申请领用备用金。第五条司机及兼职司机每人可借支1000元备用金，用于支付路桥费、停车费等，每台车配油卡壹张，油卡需冲值时由持油冲人申请,交由财务出纳办理，油卡充值最高不超过2000元/次。第六条理性、安全性。四、付款审批第一条这里的付款主指工程款、材料款。第二条工程款、材料款的请款填写付款申请单（见附件人签字、部门负责人复核、财务负责人复核、副总经理审核，报总经理审批后方可付款。第三条工程款、材料款付款依据：1、工程进度款、工程结算款：应将本次应付款的计算式在付款依据栏中填写。付款第3页共6页审批表附件为对方开具的建安发票、相关签证、合同等；2、材料款：应按合同请款，在付款依据注明对各工程的供料结算金额；材料款的付款审批表附件为：加盖供应商印鉴送货单及入库单、发票或加盖供应商印鉴的收据等。无合同的应提供经审批的材料采购计划。工具的采购及付款流程比照材料采购及付款执行。五、关于各项目增设仓管员一职的有关说明根据公司实际情况，公司决定从2008年1月1日起对各工程队增设一名兼职仓库管理人员，专人负责各工程队的工具、材料、五金等的保管、入库、出库工作。由于带电清公司原来指定的人员及方式保管设备。财务部组织对仓管员进行财务方面的知识培训。仓管员对各项目所有到场的物资进行实地盘点，按实收数量及种类分门别类登记材料收发存明细帐，向采购人员开具入库单。领用人需领用材料时，由仓管员开具出库单出库，领用人在出库单上签字。仓管员需及时结出各材料的库存量。采购员在报销工具、材料、五金等时，应出具仓管员开具的入库单。财务部应定期、不定期对仓管员工作进行检察，清点仓库物资。对于安健环项目较特殊的劳务服务，如划道路边线，应由仓管员复核实际数量，并对复核数量负责。财务部二〇〇七年十二月二十八日第4页共6页附件1：德晟电力固定资产购置申请单申购部门：年月日单位：元原拥有情况固定资规格/计量单产名称型号位数量单价金额数量单价金额运输安装费用合计：运输费：财务：日期：总经理：日期：日期日期：注：1、本申购单1式2份：按相关审批权限经有效批准后申请单位、财务各1份；其他部门复印备查。2、办理付款和报销手续时，本申购单应附在有关单据后，事前未经批准的固定资产购买，一律不得报销。3、单项固定资产购买，可直接填此表报批。4、固定资产类别：1房屋及建筑；2生产设备；3交通运输工具；4办公及电脑设备；5其他设备.附件：付款申请单年月日附单据张帐□、现金方式□、转账支票□、其他付款方式第5页共