银行财务会计与存款余额管理知识分析课件

《会计基础》

河南省学术技术带头人洛阳市财会学校贾晋黔

《会计基础》考点一：银行存款余额调节表的编制教材p166页【练习题】会计基础综合习题1-16题【知识讲解】银行存款的清查企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。考点一：银行存款余额调节表的编制教材p166页银行存款的清查不相等的原因：记账差错未达账款银行存款日记账银行存款对账单在正常情况下，双方的记录过程及结果应当一致银行存款的清查不相等的原因：记账差错银行存款日记账银行存款将本单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。1.清查方法2.清查手续关于“未达账项”基本含义：所谓未达账项是指对于同一项经济业务，由于企业与银行之间取得凭证的时间的不同，导致记账时间的不一致而发生的一方已经取得结算凭证并已登记入账，另一方由于尚未取得结算凭证而尚未登记入账的款项。将本单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。若存在“未达账银行财务会计与存款余额管理知识分析课件未达账项的四种情况

①企收银未收(如已收尚未送存银行的支票)②企付银未付(如已签发支票，收款方尚未存入)③银收企未收(如委托收款通知)④银付企未付(如扣款通知)3.清查步骤①核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。②查找企业与银行之间的未达账项。③编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。④如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。未达账项的四种情况①企收银未收(如已收尚未送存银企业银行银行存款日记账月初余额(略)①3000③50000②500001895060.20吸收存款（对账单）月初余额(略)④325⑤38001894575.20

企业已收银行未收企业已付银行未付银行已付企业未付银行已收企业未收项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银收企未收减：银付企未付1895060.20银行对账单余额加：企收银未收减：企付银未付1894575.20

调整后余额

调整后余额

银行存款余额调节表

2010年12月31日单位：元3000.0050000.0050000.00325.003800.001891575.201891575.20企业银行银行存款日记账吸收存款（对账单）企业已收企业已付银行会计基础综合习题1

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额55970银行对账单余额77850加：银行已收企业未收的款项合计25000加：企业已收银行未收的款项合计3800减：银行已付企业未付的款项合计320减：企业已付银行未付的款项合计1000

调节后余额80650

调节后余额80650会计基础综合习题1银行存款余额调节表会计基础综合习题2

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额89500银行对账单余额97010加：银行已收企业未收的款项合计12210加：企业已收银行未收的款项合计5600减：银行已付企业未付的款项合计500减：企业已付银行未付的款项合计1400

调节后余额101210

调节后余额101210会计基础综合习题2银行存款余额调节表会计基础综合习题3

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年4月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额171045银行对账单余额269000加：银行已收企业未收的款项合计100000加：企业已收银行未收的款项合计49040减：银行已付企业未付的款项合计1325减：企业已付银行未付的款项合计48320

调节后余额269720

调节后余额269720会计基础综合习题3银行存款余额调节表会计基础综合习题4

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额114150银行对账单余额131580加：银行已收企业未收的款项合计25000加：企业已收银行未收的款项合计8000减：银行已付企业未付的款项合计450减：企业已付银行未付的款项合计880

调节后余额138700

调节后余额138700会计基础综合习题4银行存款余额调节表会计基础综合习题5

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额90075银行对账单余额79000加：银行已收企业未收的款项合计10000加：企业已收银行未收的款项合计24000减：银行已付企业未付的款项合计425减：企业已付银行未付的款项合计3350

调节后余额99650

调节后余额99650会计基础综合习题5银行存款余额调节表会计基础综合习题6

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额147800银行对账单余额178600加：银行已收企业未收的款项合计35000加：企业已收银行未收的款项合计4800减：银行已付企业未付的款项合计100减：企业已付银行未付的款项合计700

调节后余额182700

调节后余额182700会计基础综合习题6银行存款余额调节表会计基础综合习题7

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额128600银行对账单余额141420加：银行已收企业未收的款项合计14040加：企业已收银行未收的款项合计9360减：银行已付企业未付的款项合计3560减：企业已付银行未付的款项合计11700

调节后余额139080

调节后余额139080会计基础综合习题7银行存款余额调节表会计基础综合习题8

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额153200银行对账单余额174800加：银行已收企业未收的款项合计25000加：企业已收银行未收的款项合计3800减：银行已付企业未付的款项合计100减：企业已付银行未付的款项合计500

调节后余额178100

调节后余额178100会计基础综合习题8银行存款余额调节表会计基础综合习题9

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年11月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额92800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计6800加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计1930减：企业已付银行未付的款项合计1000

调节后余额97670

调节后余额97670会计基础综合习题9银行存款余额调节表会计基础综合习题10

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年6月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额142800银行对账单余额134315加：银行已收企业未收的款项合计3865加：企业已收银行未收的款项合计8750减：银行已付企业未付的款项合计5100减：企业已付银行未付的款项合计1500

调节后余额141565

调节后余额141565会计基础综合习题10银行存款余额调节表会计基础综合习题11

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年9月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额54000银行对账单余额62770加：银行已收企业未收的款项合计14120加：企业已收银行未收的款项合计8100减：银行已付企业未付的款项合计750减：企业已付银行未付的款项合计3500

调节后余额67370

调节后余额67370会计基础综合习题11银行存款余额调节表会计基础综合习题12

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额76500银行对账单余额73300加：银行已收企业未收的款项合计13500加：企业已收银行未收的款项合计16000减：银行已付企业未付的款项合计1500减：企业已付银行未付的款项合计800

调节后余额88500

调节后余额88500会计基础综合习题12银行存款余额调节表会计基础综合习题13

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年7月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244733加：银行已收企业未收的款项合计7123加：企业已收银行未收的款项合计13240减：银行已付企业未付的款项合计3250减：企业已付银行未付的款项合计12300

调节后余额245673

调节后余额245673会计基础综合习题13银行存款余额调节表会计基础综合习题14

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年6月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额150000银行对账单余额339000加：银行已收企业未收的款项合计150500加：企业已收银行未收的款项合计40000减：银行已付企业未付的款项合计1500减：企业已付银行未付的款项合计80000

调节后余额299000

调节后余额299000会计基础综合习题14银行存款余额调节表会计基础综合习题15

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年10月31日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额70000银行对账单余额73150加：银行已收企业未收的款项合计12000加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计5000减：企业已付银行未付的款项合计2000

调节后余额77000

调节后余额77000会计基础综合习题15银行存款余额调节表会计基础综合习题16

银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年9月30日单位：元

项目

金额

项目

金额企业银行存款日记账余额98500银行对账单余额76600加：银行已收企业未收的款项合计22000加：企业已收银行未收的款项合计47600减：银行已付企业未付的款项合计800减：企业已付银行未付的款项合计4500

调节后余额119700

调节后余额119700会计基础综合习题16银行存款余额调节表考点二：企业会计分录的编制【练习题】会计基础综合习题31-74题【知识讲解】第二章会计要素与会计科目﹙教材13页﹚第三章会计等式与复式记账﹙教材27页﹚考点二：企业会计分录的编制【练习题】会计基础综合习题31-7银行财务会计与存款余额管理知识分析课件会计要素的分类会计要素的分类银行财务会计与存款余额管理知识分析课件A本质是一种经济资源B由过去的经济业务形成D预期会给企业带来经济利益C拥有所有权或控制了使用权资产A本质是一种经济资源B由过去的经济业务形成D预期会给企业带来银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件收入B增加资产、减少负债(如以销售的产品抵债)A日常活动中形成，而不是从偶发的交易或事项中产生C可增加利润，因而也可增加所有者权益D经济利益总流入。收入B增加资产、减少负债(如以销售的产品抵债)A日常活动中形费用C引起资产减少或负债增加A日常活动发生，而不是偶发的事项中产生B耗费已发生（应负担）或已成事实（已支付款项）D由于费用会减少利润，因而最终会减少所有者权益费用C引起资产减少或负债增加A日常活动发生，而不是偶发的事项

A一定会计期间（月度、年度等）的经营成果利润B与收入费用有直接关系（利润＝收入－费用）C未分配前属于所有者权益，为投资者所有A一定会计期间（月度、年度等）的经营成果利润B与收入费用银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类（1）总账科目（一级科目）

反映各种经济业务的概括情况（如“原材料”、“应收账款”）。

（2）明细科目（二级明细科目和三级明细科目）

对总账科目所做的进一步分类。（如“应收账款—沿海公司”）。

应收账款

沿海公司

鸿运公司明细分类科目总分类科目一级科目二级科目会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类

常用会计科目表﹙56个﹚

一、资产类1.库存现金11.材料采购16.长期股权投资2.银行存款12.材料成本差异17.固定资产3.其他货币资金13.在途物资18.累计折旧4.应收账款14.原材料19.在建工程5.应收票据15.库存商品20.工程物资6.预付账款21.固定资产清理7.应收利息22.无形资产8.其他应收款23.累计摊销9.坏账准备24.长期待摊费用10.交易性金融资产25.待处理财产损溢常用会计科目表﹙56个﹚

常用会计科目表﹙56个﹚

二、负债类

三、所有者权益类1.短期借款8.应付利润1.实收资本2.应付票据9.其他应付款2.资本公积3.应付账款10.长期借款3.盈余公积4.预收账款4.本年利润5.应付职工薪酬5.利润分配6.应交税费7.应付利息常用会计科目表﹙56个﹚

常用会计科目表﹙56个﹚

四、成本类

五、损益类1.生产成本1.主营业务收入5.主营业务成本2.制造费用2.其他业务收入6.其他业务成本3.劳务成本3.投资收益7.营业税金及附加4.营业外收入8.销售费用9.管理费用10.财务费用11.营业外支出12.所得税费用13.资产减值损失常用会计科目表﹙56个﹚四、成本类★等式双方在金额扩大基础上的新的平衡相等负债资产所有者权益负债资产所有者权益所有者权益所有者权益银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件费用利润收入费用利润收入银行财务会计与存款余额管理知识分析课件单式记账经济业务用银行存款1000元购买材料。银行存款

原材料不予登记1000单式记账经济业务银行存款原材料不予登记1000银行财务会计与存款余额管理知识分析课件借贷记账法的内容1.借贷记账法的记账符号◆记账符号——借贷记账法为“借”、“贷”二字。◆主要作用：表示“增加”或“减少”；账户中的登记方向。

借贷记账法的内容银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件2.借贷记账法的记账规则●有借必有贷——

账户登记方向。●借贷必相等——

账户登记金额。举例见教材P89-902.借贷记账法的记账规则借贷记账法下会计分录的编制(1)会计分录的含义

●经济业务在登记账户前预先确定的应记账户名称、方向和金额的一种记录形式。在实际工作中，会计分录是填写在记账凭证上的。

经济业务◎应在哪些账户中登记？◎应登记在账户的哪一方？◎各账户中登记的金额是多少？

对这些问题进行确认，并写出一定的记录形式，即会计分录。借贷记账法下会计分录的编制◎应在哪些账户中登记？

(2)编制会计分录的基本方法

【例】收到投资者投入资本500000元存入银行。(2)编制会计分录的基本方法银行财务会计与存款余额管理知识分析课件

复合会计分录的分解：

【例】购材料货款15000元。其中10000元已用银行存款支付，尚欠供货企业5000元。复合会计分录的分解：银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件总分类账户和明细分类账户的平行登记

银行存款原材料

原材料—甲材料

62000

62000

12000

原材料—乙材料

原材料—丙材料

40000

10000复式记账平行登记经济业务：企业用银行存款62000元购入甲材料12000元，乙材料40000元，丙材料10000元。总分类账户和明细分类账户的平行登记复式记账平行登记经济业务：银行财务会计与存款余额管理知识分析课件会计基础综合习题31【答案】（1）销售A产品：借：应收账款187200

贷：主营业务收入160000

应交税费——应交增值税（销项税额）27200已售出商品的成本：借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000会计基础综合习题31【答案】（2）销售B产品：借：银行存款93600

贷：主营业务收入80000

应交税费——应交增值税（销项税额）13600已售出商品的成本：借：主营业务成本56000

贷：库存商品56000（2）销售B产品：（3）借：销售费用5000

贷：银行存款5000（4）借：应付职工薪酬45000

贷：库存现金45000（3）（5）销售材料：借：应收账款11700

贷：其他业务收入10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1700已售出材料的成本：借：其他业务成本8000

贷：原材料8000（5）销售材料：会计基础综合习题32【答案】（1）借：原材料480000

应交税费——应交增值税（进项税额）81600

贷：银行存款561600（2）借：长期借款90000

贷：银行存款90000会计基础综合习题32【答案】（3）借：应收账款538200

贷：主营业务收入460000

应交税费——应交增值税（销项税额）78200（4）借：固定资产120000

应交税费——应交增值税（进项税额）20400

贷：银行存款140400（5）借：主营业务成本320000

贷：库存商品320000（3）会计基础综合习题33【答案】（1）借：在途物资5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：银行存款5850（2）借：原材料80000

应交税费——应交增值税（进项税额）13600

贷：应付账款93600会计基础综合习题33【答案】（3）借：原材料40000

贷：在途物资40000（4）借：应收账款234000

贷：主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（5）借：银行存款234000

贷：应收账款234000（3）会计基础综合习题34【答案】（1）借：其他货币资金1000

贷：银行存款1000（2）借：交易性金融资产800

贷：其他货币资金800会计基础综合习题34【答案】（3）借：投资收益2

贷：其他货币资金2（4）借：银行存款825

贷：交易性金融资产800

投资收益25（5）投资收益=25﹣2=23

（3）会计基础综合习题35【答案】（1）借：其他货币资金30000000

贷：银行存款30000000（2）借：交易性金融资产1600000

贷：其他货币资金1600000

会计基础综合习题35【答案】（3）借：投资收益3500

贷：其他货币资金3500（4）借：银行存款2194800

贷：交易性金融资产1600000

投资收益594800（5）投资收益=594800﹣3500=591300（3）会计基础综合习题36【答案】（1）①借：本年利润4860000

贷：主营业务成本3450000

其他业务成本60000

营业税金及附加300000

销售费用375000

管理费用450000

财务费用75000

营业外支出150000会计基础综合习题36【答案】②

借：主营业务收入4500000

其他业务收入525000

投资收益37500

营业外收入450000

贷：本年利润5512500（2）（5512500-4860000）×25%=652500×25%=163125（元）②（3）①借：所得税费用163125

贷：应交税费——应交所得税163125②借：本年利润163125

贷：所得税费用163125（4）652500﹣163125=489375借：本年利润489375

贷：利润分配——未分配利润489375（3）①银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件（5）提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积48937.5——提取任意盈余公积24468.75

贷：盈余公积——法定盈余公积48937.5——任意盈余公积24468.75宣告分配利润借：利润分配——应付现金股利500000

贷：应付股利500000（5）提取盈余公积会计基础综合习题37【答案】（1）借：原材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款117000（2）借：应付账款117000

贷：银行存款117000会计基础综合习题37【答案】（3）借：制造费用42000

管理费用16000

贷：应付账款58000（4）借：银行存款100000

贷：预收账款100000（5）借：预收账款100000

银行存款134000

贷：主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（3）借：制造费用42000会计基础综合习题38【答案】（1）借：库存现金2000

贷：银行存款2000（2）借：制造费用440

贷：银行存款440（3）借：银行存款80000

贷：应收账款80000会计基础综合习题38【答案】（4）借：应收账款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（5）借：银行存款150000

贷：应收账款150000（4）会计基础综合习题39【答案】（1）借：固定资产560

应交税费——应交增值税（进项税额）93.5

贷：银行存款653.5（2）借：管理费用4.5〔（560﹣20）÷10÷12〕

贷：累计折旧4.5（3）借：在建工程600

应交税费——应交增值税（进项税额）102

贷：银行存款702会计基础综合习题39【答案】年限平均法（直线法）

年限平均法（直线法）（4）8月19日借：在建工程3

贷：银行存款38月25日借：固定资产603

贷：在建工程603（5）借：制造费用8.64〔（603﹣3）÷5×0.072〕

贷：累计折旧8.64（4）8月19日工作量法工作量法会计基础综合习题40【答案】（1）400×25%=100（万元）（2）借：所得税费用100

贷：应交税费——应交所得税100会计基础综合习题40【答案】（3）借：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15

贷：盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15（4）借：利润分配——应付现金股利40

贷：应付股利40（5）150+400-100-30-15-40=365（万元）（3）会计基础综合习题41【答案】（1）借：原材料163.4

应交税费——应交增值税（进项税额）27.71

贷：应付票据191.11（2）借：原材料1415

应交税费——应交增值税（进项税额）240.55

贷：实收资本1655.55会计基础综合习题41【答案】（3）销售材料借：银行存款200.07

贷：其他业务收入171

应交税费——应交增值税（销项税额）29.07结转成本借：其他业务成本168

贷：原材料168（3）销售材料（4）借：营业外支出4

其他应收款10

贷：原材料14（5）借：生产成本560

制造费用196

管理费用126

贷：原材料882（4）会计基础综合习题42【答案】（1）借：银行存款600000

贷：短期借款600000（2）600000×5%÷12=2500（元）（3）借：财务费用2500

贷：应付利息2500会计基础综合习题42【答案】（4）借：财务费用2500

应付利息5000

贷：银行存款7500（5）借：短期借款600000

财务费用2500

应付利息5000

贷：银行存款607500（4）借：财务费用2500会计基础综合习题43【答案】（1）借：库存现金500

贷：银行存款500（2）借：库存商品10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

贷：应付账款11700会计基础综合习题43【答案】（3）销售产品：借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000结转产品实际成本：借：主营业务成本50000

贷：库存商品50000（3）销售产品：（4）借：短期借款17000

财务费用180

贷：银行存款17180（5）借：银行存款30000

贷：应收账款30000（4）借：短期借款17000会计基础综合习题44【答案】（1）借：库存现金10

贷：银行存款10会计基础综合习题44【答案】（2）销售产品：借：银行存款135

预收账款450

贷：主营业务收入500

应交税费——应交增值税（销项税额）85结转产品实际成本：借：主营业务成本300

贷：库存商品300（2）销售产品：（3）借：原材料476

应交税费——应交增值税（进项税额）76.5

贷：银行存款552.5（4）借：生产成本1200

制造费用400

管理费用200

贷：原材料1800（5）借：制造费用200

管理费用60

贷：累计折旧260（3）借：原材料476会计基础综合习题45【答案】（1）借：应收票据100

银行存款17

贷：主营业务收入100

应交税费——应交增值税（销项税额）17结转产品实际成本：借：主营业务成本60

贷：库存商品60会计基础综合习题45【答案】（2）借：生产成本300

制造费用60

管理费用20

贷：原材料380（3）借：生产成本100

制造费用40

管理费用40

贷：应付职工薪酬180（2）借：生产成本300（4）借：资产减值损失13

贷：坏账准备13（5）借：制造费用70

管理费用30

贷：累计折旧100（4）借：资产减值损失13会计基础综合习题46【答案】（1）借：固定资产300

应交税费——应交增值税（进项税额）51

贷：实收资本351（2）300×（1-5%）÷5=57（万元）（3）借：制造费用57

贷：累计折旧57（4）200-（300-57-57）=200-186=14（万元）会计基础综合习题46【答案】银行财务会计与存款余额管理知识分析课件银行财务会计与存款余额管理知识分析课件（5）清理借：固定资产清理186

累计折旧114

贷：固定资产300对外出售借：银行存款234

贷：固定资产清理200

应交税费——应交增值税（销项税额）34处置设备的净损益借：固定资产清理14

贷：营业外收入14（5）清理会计基础综合习题47【答案】（1）借：在建工程130000

贷：银行存款130000（2）借：管理费用330000

贷：银行存款330000（3）借：管理费用39000

贷：库存现金39000会计基础综合习题47【答案】（4）借：制造费用19000

贷：累计折旧19000（5）借：应付职工薪酬30000

贷：库存现金30000（4）借：制造费用19000会计基础综合习题48【答案】（1）借：原材料3000

应交税费——应交增值税（进项税额）510

贷：银行存款3510（2）销售：借：银行存款58500

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500会计基础综合习题48【答案】已售出商品的成本：借：主营业务成本25000

贷：库存商品25000（3）借：固定资产10000

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

贷：银行存款11700已售出商品的成本：（4）借：短期借款4500

财务费用500

贷：银行存款5000（5）借：应付账款30000

贷：营业外收入30000（4）借：短期借款4500会计基础综合习题49【答案】（1）借：银行存款2700000

贷：长期借款2700000（2）借：固定资产2000000

应交税费——应交增值税（进项税额）340000

贷：银行存款2340000会计基础综合习题49【答案】（3）2700000×7%÷12=15750（元）借：财务费用15750

贷：应付利息15750（4）（2000000－50000）÷10÷12=16250（元）借：制造费用16250

贷：累计折旧16250（5）2000000－16250×11=2000000－178750=1821250（元）（3）2700000×7%÷12=15750（元）会计基础综合习题50【答案】（1）销售商品借：应收账款234000

贷：主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000结转商品实际成本借：主营业务成本120000

贷：库存商品120000会计基础综合习题50【答案】（2）销售材料借：银行存款35100

贷：其他业务收入30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100结转材料实际成本借：其他业务成本23000

贷：原材料23000（2）销售材料（3）借：生产成本80000

管理费用30000

贷：应付职工薪酬110000（4）借：制造费用50000

管理费用8000

贷：累计折旧58000（5）借：银行存款119510

贷：交易性金融资产100000

投资收益19510

（3）借：生产成本80000会计基础综合习题51【答案】（1）借：交易性金融资产160000

投资收益350

贷：银行存款160350会计基础综合习题51【答案】（2）销售商品借：银行存款936000

贷：主营业务收入800000

应交税费——应交增值税（销项税额）136000结转商品实际成本借：主营业务成本600000

贷：库存商品600000（2）销售商品（3）借：应付职工薪酬100000

贷：银行存款100000（4）借：生产成本100000

制造费用20000

管理费用30000

贷：应付职工薪酬150000（5）借：制造费用38000

管理费用10000

贷：累计折旧48000（3）借：应付职工薪酬100000会计基础综合习题52【答案】（1）借：银行存款600000

贷：短期借款600000会计基础综合习题52【答案】（2）销售产品：借：应收账款936000

贷：主营业务收入800000

应交税费——应交增值税（销项税额）136000结转产品实际成本：借：主营业务成本600000

贷：库存商品600000（2）销售产品：（3）借：原材料400000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷：应付账款468000（4）借：制造费用20000

管理费用4000

贷：累计折旧24000（5）借：资产减值损失376000

贷：坏账准备376000（3）借：原材料400000会计基础综合习题53【答案】（1）借：银行存款570

固定资产180

无形资产50

贷：实收资本800（2）借：利润分配100

贷：应付股利100（3）150-1000×10%=50（万元）会计基础综合习题53【答案】（4）借：银行存款100

贷：实收资本100

借：银行存款150

贷：实收资本100

资本公积50（5）A、B、C三位股东分别是：（320+100×40%）÷1000=36%（280+100×35%）÷1000=31.5%（200+100×25%）÷1000=22.5%D股东占增资后注册资本10%的股份（4）借：银行存款100会计基础综合习题54【答案】（1）借：预付账款1200

贷：银行存款1200（2）借：固定资产100000

贷：银行存款100000会计基础综合习题54【答案】（3）借：管理费用8000

制造费用12000

贷：累计折旧20000（4）借：无形资产240000

贷：银行存款240000（5）借：在途物资20000

贷：银行存款20000（3）借：管理费用8000会计基础综合习题55【答案】（1）销售：借：应收账款58.5

贷：主营业务收入50

应交税费——应交增值税（销项税额）8.5已售出商品的成本：借：主营业务成本28

贷：库存商品28会计基础综合习题55【答案】（2）借：坏账准备20

贷：应收账款20（3）借：银行存款30

贷：应收账款30（4）200+58.5-20-30-170-（25-20）

=208.5-170-（25-20）

=38.5-5=33.5（万元）（5）借：资产减值损失33.5

贷：坏账准备33.5（2）借：坏账准备20会计基础综合习题56【答案】（1）借：固定资产300

贷：实收资本300（2）借：固定资产200

无形资产100

贷：实收资本300（3）借：银行存款300

贷：实收资本300会计基础综合习题56【答案】（4）借：银行存款400

贷：实收资本300

资本公积100（5）借：无形资产400

贷：实收资本300

资本公积100（4）借：银行存款400会计基础综合习题57【答案】（1）借：原材料400000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷：应付账款468000（2）借：应付账款468000

贷：银行存款468000会计基础综合习题57【答案】（3）借：生产成本220000

制造费用30000

管理费用20000

贷：原材料270000（3）借：生产成本220000（4）销售：借：银行存款23400

贷：其他业务收入20000

应交税费——应交增值税（销项税额）3400已售出材料的成本：借：其他业务成本17000

贷：原材料17000（5）100000+400000-270000-17000=213000（元）（4）销售：会计基础综合习题58【答案】（1）100000÷（5000+3000）×5000=62500（元）；（2）100000÷（5000+3000）×3000=37500（元）；（3）4000×150+5000×20+62500=762500（元）；（4）2000×150+3000×20+37500=397500（元）；会计基础综合习题58【答案】（5）借：库存商品—A产品762500—B产品397500

贷：生产成本—A产品762500—B产品397500（5）借：库存商品—A产品762500会计基础综合习题59【答案】（1）销售：借：银行存款58.5

贷：主营业务收入50

应交税费——应交增值税（销项税额）8.5已售出商品的成本：借：主营业务成本37.5

贷：库存商品37.5会计基础综合习题59【答案】（2）借：生产成本120

制造费用10

管理费用14

销售费用30

贷：应付职工薪酬174（3）借：管理费用64

贷：累计折旧64（2）借：生产成本120（4）借：营业税金及附加5.5

贷：应交税费——城建税5——教育费附加0.5（5）（1550+50+16+22+50﹣1085﹣37.5﹣15﹣5.5﹣10﹣34﹣30﹣21﹣14﹣64﹣52）×25%=﹙1688﹣1368﹚×25%=320×25%=80﹙万元﹚借：所得税费用80

贷：应交税费——应交所得税80（4）借：营业税金及附加5.5会计基础综合习题60【答案】（1）借：原材料525000

应交税费——应交增值税（进项税额）85000

贷：银行存款610000（2）借：原材料120000

贷：银行存款120000会计基础综合习题60【答案】（3）借：银行存款1404000

贷：主营业务收入1200000

应交税费——应交增值税（销项税额）204000（4）借：营业外支出97000

贷：库存商品80000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（5）借：在建工程30000

贷：原材料30000（3）会计基础综合习题61【答案】（1）借：应收账款240000

贷：主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000

银行存款6000借：营业外支出505

应交税费——应交增值税（已交税金）20000

贷：银行存款20505会计基础综合习题61【答案】（3）借：其他货币资金23400

贷：其他业务收入20000

应交税费—