审计学第2阶段练习题答案 2022秋下半年江南大学限时机考考前复习资料

第10页/共NUMPAGES\*ARABIC10页江南大学网络教育第二阶段练习题的参考答案选择为，在文档最后考试科目:《审计学》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（）。（2分）A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿2.丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的1999年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。（2分）A.至少保存至2001年B.至少保存至2005年C.至少保存至2010年D.长期保存3.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。（2分）A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平4.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（）。（2分）A.长期保存B.至少保存至2005年C.至少保存至2006年D.至少保存至2007年5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。（2分）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客6.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。（2分）A.总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性7.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。（2分）A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位8.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。（2分）A.重新了解内部控制B.重新执行控制测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序9.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）。（2分）A.“存在或发生”认定B.“权利和义务”认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定10.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（）。（2分）A.至少保存至2003年2月15日B.至少保存至2007年2月15日C.至少保存至2012年2月15日D.长期保存二多选题(共5题，总分值20分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（）。（4分）A.被审计单位的设立批准证书、营业执照副本B.相关内部控制及其调查和评价记录C.资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录D.审计报告、管理建议书12.有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）。（4分）A.存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关B.完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关C.权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D.估价或分摊认定只与损益表组成要素有关13.A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有（）。（4分）A.P公司管理人员的品行和能力B.P公司管理人员的变动情况C.P公司管理人员遭受的异常压力D.影响P公司所在行业的环境因素14.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价与分摊”认定推论得出的审计目标有（）。（4分）A.存货帐面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与各相关总帐余额合计数一致15.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。（4分）A.扩大实质性测试范围B.扩大控制测试范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留意见或否定意见三判断题(共10题，总分值20分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)16.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证（2分）（

）17.对大规模企业而言，企业内部各个部门都可填列采购单。为了加强控制，企业的采购单位应当连续编号。（2分）（

）18.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况，也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。（2分）（

）19.注册会计师计算了2006年XYZ公司的甲类机器设备固定资产原值与2006年度该类固定资产生产的产品产值二者的比率，通过与2005年的相同比率比较，发现2006年每台设备生产1280件F甲产品，2005年每台相同设备生产1442件甲产品，因此注册会计师判断该比率的重大差异很有可能是由于甲类型机器设备实际上已报废了，而2006年的账面上未注销导致。（2分）（

）20.注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。（2分）（

）21.被审计单位为了满足环保要求，为某生产设备配套购置环保设备，被审计单位认为企业的环保设备虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产。该生产设备实际成本100万元，环保设备实际成本60万元，这两类资产可收回金额总额150万元，被审计单位本着实际成本原则，将生产设备按100万元入账，环保设备按60万元入账。（2分）（

）22.注册会计师应对固定资产明细账中所列的全部固定资产进行实地检查，以确定其是否确实存在。（2分）（

）23.预付账款如果期末金额不大，注册会计师可以提请客户冲抵流动资产项目，而并非只能列作流动负债。（2分）（

）24.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。（2分）（

）25.一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（2分）（

）四简答题(共2题，总分值40分)26.ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：（1）何谓审计重要性？（2）注册会计师运用审计重要性概念的目的是什么？（3）何谓普通过失和重大过失？（4）审计重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？（20分）27.XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下面的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据其后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项，对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。）具体审计目标：1.公司对存货均拥有所有权；2.记录的存货数量包括了公司所有的在库存货；3.已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值；4.存货成本计算准确；5.存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露；会计报表认定（1）完整性(2）存在或发生（3）表达和披露(4）权利和义务（5）估价或分摊审计程序（6）检查现行销售价目表（7）审阅会计报表（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（9）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（10）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存（11）测试直接人工费用的合理性（20分）

一单选题(共10题，总分值20分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)1.参考答案选择为：D解析过程：2.参考答案选择为：D解析过程：3.参考答案选择为：A解析过程：4.参考答案选择为：D解析过程：5.参考答案选择为：D解析过程：6.参考答案选择为：C解析过程：7.参考答案选择为：A解析过程：8.参考答案选择为：D解析过程：9.参考答案选择为：B解析过程：10.参考答案选择为：D解析过程：二多选题(共5题，总分值20分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。)11.参考答案选择为：A,B,D解析过程：12.参考答案选择为：A,B,D解析过程：13.参考答案选择为：A,B,C,D解析过程：14.参考答案选择为：A,C,D解析过程：15.参考答案选择为：A,C解析过程：三判断题(共10题，总分值20分正确的填涂“A”，错误的填涂“B”。)16.参考答案选择为：F解析过程：17.参考答案选择为：F解析过程：18.参考答案选择为：T解析过程：19.参考答案选择为：T解析过程：20.参考答案选择为：F解析过程：21.参考答案选择为：F解析过程：22.参考答案选择为：F解析过程：23.参考答案选择为：F解析过程：24.参考答案选择为：F解析过程：25.参考答案选择为：T解析过程：四简答题(共2题，总分值40分)26.参考答案选择为：(1)审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。(2)注册会计师运用审计重要性概念的目的是提高审计效率，降低审计风险。(3)①普通过失通常是指没有保持职业上应有的合理的谨慎；对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求。②重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，对业务或事务不加考虑，满不在乎；对于注册会计师而言，则是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。(4)审