新设立税务登记纳税人办税指南

新设立税务登 办税流程办理设立税办理设立税务登（采取国地税联 模式纳纳税申申申一、设立税务登（一）设立税务登记规（二）设立登记办理流（三（四）新登 的初始纳税辅（一）设立哪类人应该办理税务登所的流动性农村小商贩外，凡从事生产，应向生产、经营所在 申办理税务登记税务登记证的种税务登记证：其对象为固定经 临时税务登记证:其对象为临时经 （二）税务否综合服务口审递交综合服务口审递交关资行政处

录入完录入完整资归纳税务登记流第一：一个窗口，一站第二：采取国、地税联 模（扣 登记除外范围 合伙企业和个人独资企业。 设立登记，适用 工商户③临 设立登记，适用于以 有关部门批准的第二，有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或 的承包承租人； ⑤扣 登记，适用于纯扣缴义务人即在全市国、地税任一办税服务厅（心，）由市国家税务局和对地方税务局的税务登记证件。注意三个事项 ②逾期变更的纯地税户应在地税受理机关申请办理设立税务登记； 首次税种 具体包括三种情况 ②纯地税户仅核定属地税管辖的营业税、企业所得税，属于地税管辖其他税种暂不核定；③国地共管户核定税种包括属 管辖的全部税种和属地税管辖的营业税、企业所得税，属地税管辖的其他税种暂不核定。设立税务登记、扣缴义务应提供的资料 第二 或其他核准执业证件副本原件及复印件第三， 地址及生产、经营地址证明。具体包括： 证或买卖契约等合法的 证明、房屋租赁合同及《房屋租赁凭证》、场使用证明。其中，对于租赁场所的，属 后办理租赁合同登记（备案）的，应同时提供房屋租赁合同及《房屋租赁凭证》。场地使用证明是指由各区人民 （新区管委会）、街道办事处、居委会、社区工作站、园区管委会（工业园区、科技园区）、市场开办管理单位、物业管理公司等机构、部门和单位出具同意在该场所从事经营活动的证明；第四，组织机构统一代 副本原件及复印件 第七，总机构 或其他执业证件副本复印件（分支机构提供）；第八，总机构税务登记证副本复印件（分支机构提供第九，分支机构税务登记证副本复印件（总机构提供，无分支机构的不需提供）； 第十一， 侨投资企业批 复印（ 侨投资企业提供 等）、（外国企业常驻代表机构提供）经 设立登记应提供的资料第一，《设立税务登记申 第三， 地址及生产、经营地址证明。具体包括证或 契约等合法的 证明、房屋租赁合同及 第四，业主、居民、护照或其他证明的合法证件原件及复印第五，组织机构代码副本原件及复印件（、已办理组织机构代码证的工商户提供）。临 设立登记应提供的资料如下第一，《设立税务 第三， 地址及生产、经营地址证明。具体包括： 证或买卖契约等合法的 证明、房屋租赁合同及《房屋租赁凭证》、场使用证明。其中，对于租赁场所的，属 后办理租赁合同登记（备案）的，应同时提供房屋租赁合同及《房屋租赁凭证》场地使用证明是指由各区人民 （新区管委会）、街道办事处、居委会、社区工作站、园区管委会（工业园区、科技园区）、市场开办管理单位、物业管理公司等机构、部门和单位出具同意在该场所从事经营活动的证明； 无证户设立登记应提供的资料第一，《设立税务 印件。扣 登记应提供的资料第一，《设立税务登记 第三，有关合同（或承包、承租合同）、章程、议书、改制改组企业有关的改制改组批文的复印件（验原件）；第四，生产经营场 证或房屋租赁凭证复印（验原件 登记、船舶国籍的复印件（验原件）；自有房产没有证的，应提供相关证明文件并填写《房注意事项A.自行申报个人所得税的 税年度纳税申报”、“个人所得税12万以上纳税B.私房出租自申报的自然人（含外籍）判定企业所得税主 2002年以前归地税管起止新增企业 管2009年起新增企业所得税的管理机企业所得税全额为收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。企业所得税仍由国家税务局管理。 按税定免缴流转税的企业，按其免缴纳也不缴纳营业税的企业，其企业所得注：关于企业所得税征管归属具体规定《 市国家税务局 市地方税务局关于2009年以后新增企业的企业所得税征管范围调整的通告》（深地税告〔2008〕9号）（三注销登申报办可处以三个层次 处二千以上一万元以下的罚款（四）新设立税务登 的初始纳税辅初始纳税辅企业所得税信息初始 、审企业所得税征管归属认定：5个工作企业所得税信息初始 审核：3个工作（一）纳税申报规（二）纳税申报方（三）纳税申报期（四）纳税申报内容和程（五（一）纳税申报规从事生产、经营的，申报办理了从事生产、经营的，申报办理了税务登记证件后15日内，将财会制度报税务机从事生产、经营的，自领取营业（二）纳税网上申邮寄申委 机构申（三）纳税申报期申报和缴款期限统一按以下规定办理凡按月申报缴款的税种，统一在月份终了之日起15日内进行申报缴款；凡按季度、半年度申报缴款的税种，统一在每季度或者半年度终了之日起15日内申报缴款（含预缴）；企业所得税、个人所得税年所得12万元以上自行申报及生产经营所得汇算清缴按法定期限不变；（四）纳税申（1）①正常申②减免申③零申④定 申⑤延期申⑥代扣代缴申（2）①营业征税对象：九个税计税方法：营业税=营业额×税②企业所得企业按照原法律、行政和具有行政效力文件规定享受的企业所得税政策，按以下办法实 0年按%税率执行，201年按%税率执行，2012年按%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。计税方法企业所得税=年应税所得额×税征收方法按季预交（季终15日内年终汇算清缴（年终后5个月内案例

某居民企业适用企业所得税税率为25%，纳税年度总收入为1200万元，其中不征 入100万元，免 入为50万元，各项扣除为570万元；允许弥补的以前年度亏损为80万元，减免税额为30万元，抵免税额为10万元，该企业当年应纳企业所得税税额的计算方法为：③个人所得 税 原值×（1- 税 收入征收方法：按年计征，分季缴纳 收入按（次）缴纳 应 原值＝房 应 税的税额＝应 原值×（1- 的70％作为 应 原值＝房 应 税的税额＝应 原值×（1-⑤契 起，对个人普通住房，且该住房属于家（成员范围包括购房人、配偶以及未成年，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭计税方法：契税=计税依据×税征税对象：转让房地产的增值法定税率：四级超率累进税率（30-60%）计税方法：土地 =增值额×适用税率案例等共2000万元税额的计算方法为 印花税=计税金额×适用税率（按金额或印花税=计税数量 税率（按件数⑧车征税对象：车辆和船计税方法：车船税=计税依据×适用税额标征收方法：按年征收，一次缴纳（由保险机构代收⑨城镇土地使城镇土地使用税=实际占用的土地面积×单位税按年计算，分两期缴纳（6月，12月⑩城 建设税和教育费附实际缴纳 、消费税、营业税税计税方法 1●●●●●●●●●●●●2●●●●●●●●●●●●●3●●●●●●●●●●●●●4●●●●●●●●●●●●5交业●●●●●●●●●●●●6●●●●●●●●●●●●7●●●●●●●●●●●●8●●●●●●●●●●●●9●●●●●●●●●●●●业●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●系统冻意见打印决定行政处打印申报回生成申报序申报征逾期申系统受理申申报征逾期申系统受理申申征互联网互联网申报/客户端申处罚决定上门申网上申简易申邮寄申延期纳税申报、缴 的程①延期纳税预 ：按上期实际或核定数②延期缴 的程期限：3个缴 （到期后（五 处罚 三 管申 流程

管理窗领管理窗领簿、科管科管理窗口受理核（一 核（二 领购（网购（三（四）遗 的核（五（一 核定（包括初始核定和变更核定：（二 领 供应（网购配送 的过程（三

代为向付款方开 的行为确认缴纳申科科管窗口录入（四）遗 的核销（见图明作否科管理窗口受科管理窗口受 （五 使用税控装置开 ，未按期向主 报送开 的数据的 拆本使 的扩 使用范围的以其他凭证代 使用的跨规定区域开 的未按照规定缴 的未按照规定存放和保 的 2跨规定的使用区域携带、邮寄、 空白 ，以及携带、邮寄或者 空白 出入境的，由 责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法得的予以没收。丢 或者擅自损 的，依照前款规定处罚 3.虚开的，由没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5元以上0万元以下的罚款；构成的，依法刑事责任。的，依照前款规定处罚4.私自印制 、变 制 防 品监制章的，由 没收违法所得，没收、销毁作案工具和法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上5万元以下的罚款；对印制 的企业,可以并处吊销 准印证；构成 的，依法 刑事责任。 5.有下列情形之一的，由 处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万