便捷酒店预算管理方法

便捷酒店预算管理方法什么是便捷酒店:*便捷酒店可以称为经济型酒店的一种，是相对于传统的全面服务酒店而存在的一种酒店业态。经济型酒店可以定义为：以价格低廉、服务规范、性价比高的现代酒店业态。说白了就是价格比较合理然后一般只是以住的为主.*便捷酒店（也就是经济型酒店）产生于美国，近几年才引进中国。经济型酒店的特点是功能简化，把服务功能集中在住宿上。把餐饮、购物、娱乐功能大大压缩、甚至没有。总投入的运营成本大幅降低，费用减少。客人的费用也就少很多。

*快捷酒店对于传统宾馆有着很明显的市场优势，是我国酒店行业真正走向成熟的标志。国外对经济型酒店的划分主要以价格为标准，结合国内特点，经济型酒店可以定义为：以大众观光旅游者和中小商务旅行者为主要服务对象，以客房为核心产品.*以加盟或特许经营等经营模式为主，价格低廉(一般在300元人民币以下)、服务规范、性价比高的现代酒店业态。但快捷酒店不等于廉价酒店，连锁的品牌的快捷酒店在市场竞争力，知名度，统一化管理，客源等多方面有着明显的优势。7人分粥的故事:规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士；规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士；规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天；规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥：规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会；规则6：对于分粥，每人均有一票否决权：规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。

便捷酒店必须解决的三大问题

1、便捷酒店制度安排,包括：

便捷酒店产权制度

便捷酒店组织机构

便捷酒店管理制度2、便捷酒店的战略选择3、便捷酒店文化的塑造预算管理中存在的主要问题１、全面预算管理与企业战略的对接２、只停留在预算的编制阶段３、预算不够全面４、预算的调整５、上下对立６、年末狂欢

预算管理要体现公司的基本理念１、预算管理的着眼为便捷酒店战略目标２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。

课程的基本目标1、转变观念2、理清思路3、提高认识4、优化管理

第1单元

便捷酒店预算管理的基本框架

（便捷酒店计划与预算）

一、计划是对未来行为的规划

(一)便捷酒店战略计划战略计划是是有关一个个便捷酒店长期发展的的规划：在在未来的年年度里公司司将达到什什么目标、、需要做哪哪些工作、、以及应如何何发展。所有的便捷酒店都需要一份份战略计划划。即使你你仅管理一一个部门，，即使你的的部门对战战略计划不不做要求，，你也应根根据自己的的职能了解解。这有利利于你所在在的部门或或便捷酒店保持正确的的发展方向向。使年度度经营计划划、预算与与最终的目目标保持一一致，总之之战略计划划能促进便捷酒店的长期发展展，是便捷酒店成功必不可可少的。关于战略计计划1、战略计计划的特点点：时间跨跨度通常3－5年2、战略计计划要解决决的主要问问题：（1）便捷酒店的真正使命命是什么？？（2）便捷酒店的最终目标标是什么？？（3）便捷酒店未来的前景景如何？（4）为达达到便捷酒店目标我们应应该做什么么主题：便捷酒店战略计划主主要解决做做什么的问问题提示：一个个不讲战略略的便捷酒店是没有方向向的，是漫漫无目的地地经营。（二）便捷酒店年度经营计计划经营计划（（BusinessPlan），也也有译为业业务计划和和商务计划划的。1993年12月29日人大常常委会通过过的《公司司法》第46条董事事会职权条条款中用的的是经营计计划。我们所讨论论的是定位位在用于便捷酒店内部管理的的的经营计计划。它是企业根根据既定的的战略目标标和变化的的市场，在在给定的资资源条件下下制定的年年度经营方方案。它是便捷酒店各级管理者者日常运作作和决策的的指导和目目标，也是是股东或上上层主管对对便捷酒店监控和评价价的依据。。关于年度经经营计划1、特点：：时间跨度度1年；2、年度经经营计划要要解决的主主要问题：：（1）确定定年度目标标（2）规划划年度活动动（3）确定定经营对策策主题：年度度决策二、预算是是用货币形形式表示的的计划（一）什么么是便捷酒店预算便捷酒店预算是量化化的经营目目标和财务务目标以及及达成目标标的要求，，是用货币币形式表示示的计划。。（二）便捷酒店预算的组成成1、业务预预算。用货币形式式表示的便捷酒店各项业务目目标，包括括：（1）经营营预算（2）资本本预算（投投资预算））（3）筹资资预算2、财务预预算。包括括：（1）预计计利润表（2）预计计现金流量量表（3）预计计资产负债债表（三）便捷酒店预算与计划划的关系1、便捷酒店战略计划是是资本预算算和年度预预算的基点点和前提。。2、预算是是便捷酒店战略计划的的具体化，，是年度经经营计划的的落实，是是以货币形形式反映的的计划。三、预算管管理的基本本架构便捷酒店战略计划便捷酒店年度预算123便捷酒店年度经营计划计划与预算算计划战略计划年度经营计计划便捷酒店预算便捷酒店业务预算经营预算资本预算筹资预算便捷酒店财务预算预计利润表表预计资产负负债表预计现金流流量表四、制定经经营计划编编制便捷酒店预算的动因因1、提升便捷酒店控制水平（1）提高高企业经营营决策水平平（（2）降低低或避免便捷酒店经营风险2、优化资资源配置3、提高便捷酒店效率与效益益（1）它允允许管理者者在书面上上犯错误；；（2）能能为制定定决策、讨讨论问题和和解决矛盾盾提供一份份详细的清清单。（3有了行行动目标和和指南。（（4）促进进权责分明明高效运营营的内部管管理体制形形成。4、外部责责任：谁都不愿意意投资于一一个没有稳稳定规划的的便捷酒店工作研讨：：1、你的便捷酒店作预算吗？？为什么？？2、你的便捷酒店是怎样处理理计划与预预算关系的的？不做预算的的借口：1、“业务务变化太快快”2、“没没时间做预预算”3、“我我们太小不不需要预算算”4、“我们们没有资源源或人”做预算的的道理：：1、不断断地变化化意味着着你必须须做预算算，如如果业务务不变，，就不需需要编预预算。2、预算算在工作作过程中中节省时时间，如如果有效效地做预预算，就就不会占占用太多多的时间间。3、便捷酒店店承受错误误的余地地很小，，因此好好的预算算很重要要。4、如果果便捷酒店店人员有限限，便捷酒店店预算可以以帮助你你分配最最有限的的资源。。内部优势势是便捷酒店店成功的基基础，而而劣势是是便捷酒店店进步的障障碍，通过分析析可以帮帮助我们们确定：：在未来我我们能够够作什么么！第2单元元便捷酒店店预算控制制系统规则３：：经营计计划的细细化和落落实要靠靠预算一、相关关规定１、公司司法规定定1999年12月25日通过过的《公公司法》》规定：：（１）第第38条条第6款款规定：：股东会有“审议议批准公公司的年度财财务预算算方案、、决算方方案；””的职权权。（2）第第4条第第4款规规定：董事会对股东会会负责有有“制订公公司的财财务预算算方案、、决算方方案”的的职权。。（3）第第50条条第2款款规定：：经理对董事会会负责有有“组织织实施公司司的年度度财务预预算方案案、决算算方案””的职权权。２、国家经贸贸委通知知３、财政政部：关于企业业实行财财务预算算管理的的指导意意见二、便捷酒店店预算的组组成（一）业业务预算算（二）财财务预算算三、预算算管理的的基本环环节１、确定定便捷酒店店预算目标标（1）便捷酒店店总目标（2）各各部门的的目标２、编制制便捷酒店店预算（1）便捷酒店店年度经营营计划与与预算编编制（2）部部门年度度经营计计划与预预算编制制３、执行、调调整与监控便捷酒店店预算执行行包括：（1）制制定预算算执行中中的控制制制度的的建立（2）预预算执行行的调整整。包括括：预算实施施计划的的调整，，包括：：期限调调整；措施调整整；结构构调整。。预算目标标的调整整，包括括：经营营目标调调整；投资目标标调整；筹资目目标调整整。（3）预预算执行行的反馈馈与报告告制度。。４、考考评评便捷酒店店预算结果果考评核便捷酒店店预算是预预算管理理的一个个重要环环节，主要工作作包括：：（1）对对差异异的分析析（2）对对业绩评评估（3）对对责任考考核（4）兑兑现奖奖惩（5）优优化人人员结构构预算管理理循环便捷酒店店战略预预算目标标预预算算编制薪酬计划划预预算算考评预预算监监控四、预算算管理的的作用（1）建立立目标（2）沟沟通和传传达（３）审审批和授授权（4）评评价和激激励五、便捷酒店店预算的地地位（讨论））便捷酒店店战略便捷酒店店预算薪酬计划划便捷酒店店预算在公公司管理理中的地位便捷酒店店预算是治治理结构构下的游游戏规则则，是与与酒店发展战略略相配合合的战略略保障体体系.八、你所所在的便捷酒店店编预算吗吗？为什么？请记住：：有效的预预算可以以帮助你你把未来带带进现实实！有效的预预算可以以防止糟糕糕的工作作！便捷酒店店没有不做做预算的的理由！！第3单元元便捷酒店店预算目标标的确定定一、便捷酒店店年度经营营目标确确定的依依据（1）酒店战略计划划（2）组组织机构构及岗位位职责（（职位说说明书））（3）市市场标准准：经营目标标的提出出者－－－投资人人经营目标标的提出出依据－－市场平平均利润润（4）内内部标准准：历史水平平；未来潜力力。二、经营营目标确确定的基基本方法法（一）SWOT分析1、SWOT的的目的SWOT分析就是是对企业业的内部条件件的优势（Strengths）与劣势势（Weaknesses）及对外部环境境的机会（（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做做详细深入的的解析，以了了解企业的内部条件及及所处的外部环环境，并将其其作为制订公公司经营目标标的依据。2、SWOT分析的内容容《1》内部条条件分析优势势（S）与劣劣势（W）包括：客房、品牌、市场场和广告、营营销和运做等等，具体：（1）组织：：组织机构之之间的沟通（2）管理：品质、成本本、改善制度度。。。（3）营销：：市场、价格格、广告、网网络。。。。。（4）人力：：招聘、任用用、训练、技技术、晋升、、薪资、退休休。（5）研发：：新产品、新新技术、新服服务。。。（6）财务：：资产、损益益、投资报酬酬。。。（7）咨讯：：计算机、信信息沟通。《2》外部环环境分析机会会（O）与威威胁（T）主题：环境审审视目标：考察企企业运作的环环境，并以此此作为经营决决策的基础探询对你的酒店产生影响的环环境发展趋势势考察政治、经经济、社会和和技术因素充分利用你的的管理才能来来识别这些因因素评价环境的影影响，并在你你的计划中对对此加以考虑虑《3》便捷酒店定位分析SWOT矩阵优势（S）劣劣势势（W）保持空白1122机会（O）1SO战略WO战略2（（增长长）（（转型）威胁（T）1ST战略WT战略略2（（多样样化）（（防御）（二）年度经经营计划目标标设定要领：：5W2H原原则（1）Want（要要做什么）－－－目标是什什么（2）Why(为为什么要做)－－目标是是不是有力支支撑部门目标标（3）When(何何时去做，何何时结束)－－－目标时限限（4）Were（在在何地做）－－－在哪里完完成（5）Who(有有谁去做)－－－目标责任任人是谁（6）How(如如何做)－－－目标执行手手段，关键措措施是什么（7）Howmuch(做到什什么程度，需需要多大代价价)－－需要要做到什么程度度，需要什么么资源支持，，会有什么风风险或障碍５W２H应用用案例：实际际运用时可简简化为；５要要素某便捷酒店经营目标体系系：１、基本指标标：营业收入入、营业利润润、营业利润润现金率。２、辅助指标标：不良资产产处理率、成成本费用收益益率、资产周周转率。３、修正指标标：市场占有有率、预算准准确率。４、否决指标标：特别责任任事项例如：某便捷酒店选定的经营目目标（1）销售规规模多大，增增长率是多少少？（２）贡献毛毛益是多少？？贡献毛益率率？（３）目标利利润是多少？？增长率是少少？（4）利润净净现金率是多多少？第4单元：便捷酒店预算编制预算健身房桑拿夜总会餐饮客房财务前厅总经办质检工程食堂保安网络销售PA一、便捷酒店预算编制的基基本原则1、全面性凡与便捷酒店经营目标有关关的业务、事事项均应在预预算中得以反反映。2、真实性预算是指导经经营的，虚假假的预算要么么是一纸空文，要么将将企业带向危危险的境地。。因此，预算可以不很很准确，但不不能不真实。。3、可行性所有的预算目目标均应切实实可行。4、可控性进行预算执行行的控制，应应该能确定具具体的责任主体。5、严肃性预算一经下达达，就成了便捷酒店的“法律”，，不得轻易改变。。6、可调整性性没有百分之百百准确的预算算，当预算本本身存在问题和客观环环境发生重大大变动时，可可做适当调整。7、保密性为了企业的安安全运作,预预算应有限度度的保密。二、便捷酒店预算编制流程程（一）总体流程程1、下达目标标（自上而下下）董事会（财务务部）下达任任务给各职能部门；2、编制预算算（自下而上上）各职能部门参参与预算草案案的编制；3、审查平衡衡（自上而下下）４、审议批准准５、下达执行行（二）每年预预算编制应做做出工作时间间表每年预算提前前一个季度（（3个月）进进行，时间表表分三个阶段段：1、预算准备备阶段（9月月20日－－－10月31日）（1）9月20日－10月10日预预算工作组工工作要点：A、总结当年年预算进展，，预计预算完完成情况，形形成预算初步总结；；B、提出明年年预算工作的的总目标，包包括目标利润润和营业规模；C、就预算年年度的预算编编制、考核做做出安排，提提出工作建议，报预预算委员会。。（2）10月月11－13日预算委员员会工作要点点：对预算工作组组提出的目标标体系和组织织工作方案进进行讨论，提提出修改意见见，报总裁办办公会。（3）10月月14－18日总裁办公公会：A、总经办根据酒店发展战略、预预算工作组组和委员会提提出的建议，，总裁、副总总裁分别测算算、提出预算算年度的经营营目标；；B、确定酒店目标利润和营营业规模，下下达给预算委委员会至工作作做。（4）10月月19－24日预算工作作组：根据总裁办最最终确定的经经营目标，具具体提出各部部门、各二级级便捷酒店预算年度的主主要指标。（5）10月月25－27日，预算工工作组：向人事部、财财务部、企划划部、投资管管理部等各职职能部门通报报明年预算目目标方案、指指标体系和预预算组织工作作方案，听取取意见。（6）10月月28－31日预算工作作委员会：开会审议、批批准预算工作作组提出的经经过职能部门门讨论的目标标方案、指标标体系和预算算组织方案。。2、预算编制制阶段（11月1日－12月7日））（1）11月月1－3日预预算工作组：：召开酒店预算编制工作作会议，将预预算目标体系系和工作基本本方案、预算算表格下发给给各职能部门门、二级单位位。（2）11月月4－6日，，各工作预算算小组：召开本部门预算会议，安安排时间进度度和规定质量量要求。（3）11月月7日－20日，各预算算编制单位：：职能部门与与业务进行行预算的编编制工作。。（4）11月21－－26日各各预算工作作小组：A、讨论、、汇总、调调整本单位位预算工作作方案；B、向预算算工作组报报告预算草草案。（5）11月27－－12月7日，总公公司预算工工作组：A、汇总初初步方案；；对不合理理的预算进进行调整、、讨论通过过或驳回重重编，在此此基础上，，形成初步步结论。B、将预算算初稿分发发给各职能能部门，各各职能部门门讨论签署署意见后，，返回给预预算工作组组。3、预算确确定阶段（（12月8日－25日）（1）12月8－20日，工工作要点：：A、预算工工作组将确确定的预算算方案提交交预算委员员会审议，，不合格的的部分驳回回重编；B、预算委委员会将预预算方案的的修订稿交交总裁办公公室签署下下发。（2）12月20－－－25日日，工作要要点：打印装订成成正式的预预算手册，，将预算手手册下达。。三、便捷酒店预算管理组组织（一）预算管管理组织系系统1、独资酒店（1）预算算决策机构构酒店经理（总裁裁）办公会会酒店预算委员会会（2）预算算组织机构构财务部企划部酒店预算工作组组人人事部审计部（3）预算算编制执行行机构预算编制、、执行单位位利润中心、、费用中心心（4）预算算监督机构构财务部企划部总公司人人事部审计部2、股份份酒店股东大会（1）预算算决策机构构董事会（2）预算算组织机构构：预算工作组组（委员会会）（3）预算编编制执行机机构-----预算编制制执行单位位（4）预算算监管机构构---------便捷酒店财务部（二）公司司预算委员员会1、定位。。例如：丽江便捷酒酒店规定：预算委员会会在酒店预算组织体体系中居于于核心地位位，在总裁裁办公会议议授权下处处理和决定定酒店预算管理的的重大事宜宜。预算委员会会与总裁办办公会的行行政关系预算委员会会隶属总裁裁办公会领领导，向总总裁办公会会负责和报报告工作。。总裁办公公会负责审审议批准预预算委员会会提交的下下列议案：：（1）酒店年度整体经经营目标和和计划；（2）酒店年度预算方方案，包括括公司资本本性投资预预算；（3）酒店年度财务决决算与整体体与预算的的考评结果果。2、组织分分工（1）主席席（2）执行行主席（3）委员员3、成员构构成（1）组织织构成主席由酒店总裁担任；；执行主席建建议由公司司财务财务务总监。委员由酒店副总及酒店相关各职能能部门经理理担任。（2）委员员确认（3）秘书书的确认由财务部预预算相关人人员担任，，并经预算算委员会确确认。4、职责与与权力5、议事规规则（三）便捷酒店预算工作组组1、定位。。2、组织分分工。3、成员构构成：成员员确认、构构成。4、职责与与权力5、工作规规则四、酒店预算编制系系统主要解决的的问题１、Who－－谁来来编制预算算２、What－－编编制什么预预算３、How－－如如何编制预预算最好以表格格的形式（一）酒店预算编制设设计及案例研讨讨总裁（经理理）提出年年度经营目目标1、提出目目标的依据据：A、酒店发展战略；；B、预期市市场变动；；C、宏观政政策变动；；D、主要竞竞争对手的的业绩及表表现；E、酒店上年实际业业绩及其增增长率。2、方法：：SWOT分析法。。案例：上海华亭宾宾馆各中心预算算项目一览览表单位负负责责预算项目目负负责责人企划部酒店年度经营目目标各利润中心心营营业收入入预算、营营业成本预预算流转税预算算、营业费费用预算现金流量预预算。各职能部门门相相关管理理费用预算算投资管理部部资资本性投投资预算人事部工工资福福利预算、、职工培训训预算单位负负责预算算项目负负责人人总裁办大大修修理费用、、中修理费费用、能源源费用物业管理费费用、广告告费用、展展览费用样品宣传费费用、车辆辆使用费用用等预算。。财务部财财务务费用预算算、所得税税预算、融融资预算短期投资预预算。（二）预算算编制的基基本等式数据＋假假设＝＝预测结果果规则１：数据、假设设与预测结结果之间要要始终保持持一个简单的逻辑辑关系。规则２：努力寻求平平衡。我们们要问自己己“数据与与假设哪个环节更薄薄弱”，然然后集中精精力解决在在薄弱环节。（三）预算算内容的衔衔接经验１、以平均均资本利润润率为起点点确定利润润目标２、以市场场需求为基基础编制销销售预算３、、以以内内部部管管理理改改善善为为基基础础制制定定成成本本费费用用预预算算４、、以以寻寻求求潜潜在在的的获获利利机机会会为为基基础础提提出出投投资资预预算算５、、以以寻寻求求现现金金收收支支平平衡衡为为基基础础制制定定筹筹资资预预算算和和现金金流流量量预预算算A、、公公司司业业务务预预算算编编制制演演示示一、、经经营营预预算算的的编编制制（一一））销销售售预预算算1、、销销售售预预算算表表格格见讲讲义义2、销售售预预算算编编制制的的依依据据科学学的的销销售售预预测测；；产品品的的销销售售单单价价；；产品品销销售售的的收收款款条条件件3、、销售售预预算算的的主主要要内内容容确定定预预算算年年度度的的销销售售量量年度度预预算算的的销销售售数数量量根根据据市市场场预预测测或或销销售售合合同同并并结结合合企企业业生生产产能能力力加加以以确确定定；；确定定预预算算年年度度的的销销售售单单价价预算算年年度度的的销销售售单单价价根根据据市市场场供供求求关关系系并并通通过过价价格格决决策策来来决决定定；；确定定预预算算年年度度的的销销售售收收入入预算算年年度度销销售售收收入入按按下下列列公公式式计计算算：：预算算销销售售收收入入=预计计销销售售数数量量Х预预计计销销售售单单价价预计计现现金金收收入入为了了便便于于编编制制现现金金预预算算，，在在销销售售预预算算中中，，还还应应附附有有预预算算期期间间的的预预计计现现金金收收入入计计算算表表。。预预计计现现金金收收入入计计算算表表主主要要包包括括：：前期期应应收收货货款款的的收收回回；；本期期现现销销收收入入。。4、销售预算算的编制制方法通常情况况下应分分别按产产品的名名称、业业务类型型、部门门、便捷酒店店汇总编制制。(二)经营预算见讲义u经营预算在销销售预算算的基础础上编制制经营预算是在在销售预预算的基基础上编编制的，，同时经营预算又为为进一步步编制酒店预算期的的成本和和费用预预算提供供依据。。u经营预算规划划的主要要内容服务什么？销售多少？u经营预算编制制的依据据预算期预预计销售售数量预计平均房价价预计餐饮销售售量u经营预算编制制的方法法经营预算的编编制一般般只确定定预算期期的预计计数量，其基基本公式式为：预算经营数量=（预计销销售数量量×客房平平均房价价）二、资本本预算1、规划划投资活活动2、投资资部编制制3、按投投资的类类别编制制4、内含含当年预预算和未未来预算算三、筹资资预算1、规划划筹资活活动2、财务务部门编编制3、按筹筹资的种种类和资资金成本本等编制。B、财务务预算演演示１、酒店财务部门门编２、包括括：三张张表｛利润表、、收入和和费用表表、管理利润润表｝３、根据据业务预预算编制制第5单元元：酒店预算的执执行把握过程程中的游游戏规则则谁说我可可以不管管？一、酒店预算监控控系统构构成（一）监监控系统统构成１、预算算执行控控制２、预算算调整控控制３、预算算反馈控控制（二）预预算监控控主体１、财务务总监－－酒店预算运行行情况的的高层监监控主体体２、相关关职能部部门的监监控A、财财务部门门的权责责地位：预算监控控中心和和信息反反馈中心心（１）保保证预算算监控系系统的正正确构成成和实施施；（２）保保证各监监控主体体之间及及其与预预算委员员会之间的信信息沟通通；（３）为为预算监监控系统统制定相相应的质质量标准准（４）负负责全面面预算编编制的组组织工作作，对全全面预算的的准确性性进行监监控；（５）负负责年度度决算工工作，对对财务报报告的真真实性负负责；（２）监监控预算算执行过过程的资资金状况况。B、审计计部（１）对对预算执执行情况况进行日日常监督督；（２）对对预算执执行、仲仲裁、调调整进行行专项调调查；（３）对对各部门提交的预预算反馈馈报告进进行审计计验证；；（４）对对预算监监控系统统的质量量和有效效性进行行评估。。C、企划部。（１）测测定酒店年度预算算目标值值（２）监监控预算算指标分分解（３）考考评各预预算单位位预算执执行结果果。D、人力力资源部部（１）与与预算相相关的薪薪酬体系系的建立立；（２）组组织期末末对全体体员工的的考评和和奖惩工工作；（３）对对预算调调整中人人力资源源方面提提出建议议。E、酒店经营部门门（１）对对预算执执行情况况进行监监控（２）对对业务预预算差异异进行分分析，并并实施日日常管理理。二、酒店预算监控控的制度度保障方法：１、建立立完善的的内部控控制制度度，确保保各项业业务安全全高效运行行。２、预算算运行要要与酒店内控制度度相匹配配。建议：酒店应完善下下列监控控制度,使其与与预算管管理制度度相匹配。。1、采购购业务监监控制度度主要监控控点：（1）职职务分离离与相应应责任控控制（2）采采购请购购单控制制（3）订订货控制制（4）货货物验收收控制（5））付款款业务务控制制（6））会计计稽核核与对对账2、销销售业业务监监控制制度主要监监控点点：（1））职务务分离离与相相应责责任控控制（2））订单单：餐饮饮、客客房、、KTV等等控制（3））销售售价格格政策策控制制（4））销售售发票票控制制（5））收款款业务务控制制（6））退货货业务务控制制3、储储存业业务监监控制制度主要监监控点点：（1））存货货保管管责任任制度度（2））存货货收发发、计计量控控制（3））存货货永续续盘存存制下下的实实地盘盘点控控制（4））存货货保管管控制制（5））存货货质量量控制制4、对对外投投资业业务控控制主要监监控点点：（1））职务务分离离与相相应责责任控控制（2））投资资调查查、分分析、、审批批控制制（3））投资资取得得、保保管和和处置置控制制（4））投资资核算算控制制5、应应收账账款监监控制制度主要监监控点点：（1））客户户信用用评估估（2））应收收账款款跟踪踪管理理（3））账龄龄分析析（4））坏账账管理理7、费费用监监控制制度主要监监控点点：（1））费用用项目目统一一划分分控制制（2））重点点费用用单项项管理理（3））费用用借款款、报报销控控制8、融融资业业务监监控制制度主要控控制点点：（1）融融资集集中管管理控控制（2））融资资项目目报批批程序序控制制（3））融资资成本本与融融资风风险控控制三、预预算执执行过过程中中的控控制（一））权限限的划划分实行授授权管管理，，做到到：１、酒店所有人人员不不经合合法授授权，，不能能行权权；２、酒店所有业业务，，不经经授权权，不不能执执行；；３、经经营业业务一一经授授权，，必须须予以以执行行。内容涉涉及：：１、业业务流流。内内控制制度与与预算算运行行的匹匹配。。２、资资金流流。资资金的的使用用与预预算监监控的的匹配配如：资资金监监控卡卡。付付款、、费用用、收收款。。（二））预算算仲裁裁１、预预算仲仲裁机机构酒店预算委委员会会２、基基本原原则（１））公正正原则则（２））整体体利益益高于于局部部利益益原则则四、公公司预预算的的调整整（一））预算算调整整的条条件１、外外部市市场发发生重重大变变化；；２、酒店内部资资源发发生重重大变变化３、增增补临临时预预算；；４、国国家政政策发发生重重大变变化５、预预算单单位主主要管管理、、经营营人员员变动动６、酒店内部调调整７、突突发事事件（二））预算算调整整的权权限及及程序序１、申申请。。预算酒店向主管管领导导提出出申请请；主主管领领导同同意后后向预预算工工作组组提交交申请请；预预算工工作组组上报报预算算调整整申请请。２、审审议。。预算工工作组组审议议后提提交预预算委委员会会３、批批准。。预算委委员会会审议议批注注后通通知工工作组组并传传达预预算执执行单单位。。五、酒店预算执执行情情况的的反馈馈方法：：建立立预算算反馈馈报告告制度度１、报报告制制度核核心：：报告内内容和和时间间频度度。２、反反馈方方式：：（１））定期期书面面报告告（２）例会会制度。预算执行单单位、工作作组、委员员会描述差异；；分析原因因；提出下下期工作计计划调整1、预算表表格（（各业务单单位提供））2、预算工工作总结请记住：制制定规则重重要执行规则更更重要。第6单元酒店预算的考评评规则４：你你想要什么么，就奖励励什么。老板，我们们该奖励我我们想要的的一、绩效考考评原则１、可控原原则即考评主体体所能控制制的业务或或因素，可可控因素带带来的差异异应该由预预算主体负负责，利益益分配也应应以此为前前提。预算算责任主体体的构建原原则：（1）干什什么就管什什么（2）责任任可控（3）目标标一致２、区分不不同层级考考评原则（１）公司司高层管理理者－－做做正确的事事战略目标的的实施、管管理状况（２）中层层管理者－－－把事做做正确工作目标的的完成（３）业务务人员－－－正确的做做事计划完成、、责任履行行。考评中中关注过程程中的规范范性、主动动性、责任任性等关键键行为。３、区分对对个人和集集体考评原原则４、区分不不同工作性性质的考评评原则５、公平、、公开考评评原则。考评标准、、程序等要要公开、公公平。MBO目标标管理绩效效考核表姓名：陈异部门：行政政部职职务务：部长考考核年度度：2013上半年目标绩效指指标量量化绩效指指标卓越5优优秀4良良好3一一般2较较差1行政成本控控制与效率率行为车车辆合理理安排、办办公成本、、通知准确确度VV行政管理体体系建立与与完善符符合实际际的体系、、政规明确确度、推行行力VV管理队伍团团队建设与与培育综综合素质质提升、团团队精神和和意识推行行度VV单位整体形形象和影响响力管管理指南明明确性、员员工现实表表现达标VV文件规章、、政策管理理效率文文件有效效保管、使使用，政策策宣贯力度度VV保卫、保密密安全环境境建设各各项安全全制度教育育、检查、、落实度VV主要成果指指标KR（业绩））主主要要能力指标标KP（品格格）会议组织、、来访接待待效率会会议准备备工作设备备检查、来来访满意度度VV沟通力对对各部门有有效沟通、、信息准确确、一致性性VV理解力正正确理解上上级事先准准备程度目目标理解度度VV条理性工工作计划性性、有序安安排度、轻轻重缓急度度VV持续改善管管理意识不不断改善善的意识和和态度、改改善推动力力VV公正、公平平性协协调调各部门和和员工的客客观性、一一致性VV勤奋、努力力性不不断断追求工作作的圆满、、努力学习习新知识VV灵活、主动动性处处理理问题时与与单位目标标相符的灵灵活性VV认真、忍耐耐性不不强强调客观主主观，对不不能理解的的忍耐度VV842130128考核小组评评语综综合分分数审审核小组评评语建建议发展措措施自自我评评分：41考核分分：42签名年年月月日日签签名名：年年月月日日分分管管领导签名名：二、绩效考考评的目的的１、激励２、沟通３、改进三、绩效考考评的程序序和方法（一）程序序１、收集资资料２、确定差差异３、分析原原因，明确确责任。４、实施奖奖惩。（二）方法法－－－集集体综合评价得得分法。设计：１、选定主主指标和附附指标２、确定权权数比重３、确定得得分计算方方法４、与奖惩惩制度挂钩钩四、激励制制度的安排排R＝W＋K１Y＋K２（X－Y））若X大于等于于YR＝W＋＋K１Y＋K３（X－Y））若X小于等于于Y注释：R－预算执执行者总报报酬W－总报酬酬中固定工工资部分K１K２K３－上级设定定的报酬系系数X－实际指指标Y－－预预算算指指标标第7单单元元：：工工作作研研究究一、、酒店店预算算控控制制体体系系1、、单单纯纯预预算算模模式式－－－预预算算表表格格2、、综综合合预预算算模模式式战略略计计划划－－年年度度经经营营计计划划－－年年度度预预算算没有有战战略略的的预预算算是是没没有有方方向向的的；；没没有有预预算算的的战战略略是是空空洞洞的的。。麦肯肯锡锡的的《《增增长长炼炼金金术术》》认认为为持持续续增增长长之之谜谜，，在在于于对资资金金、、业业务务、、人人力力资资源源三三个个层层面面的的平平衡衡管管理理。。

酒店战略目标战略问题：

今天的核心业务明天的增长业务后天的种子业务财务要点：今天的钱哪里来？明天的成长保证如何准备长远业务预算要点:现金流量资本性预算“风险”投资

核心竞争能力、比较优势、平衡管理酒店店战略略与与财财务务预预算算二、、公公司司预预算算管管理理模模式式与与公公司司发发展展目目标标要要统统一一要确确定定公公司司在在不不同同时时期期的的预预算算重重点点：：1、、市市场场导导入入期期－－－－以以资资本本预预算算为为重重点点（１１））酒店店目标标（（２２））预预算算管管理理模模式式2、、市市场场成成长长期期－－－－以以销销售售预预算算为为核核心心（１１））酒店店目标标（（２２））预预算算管管理理模模式式3、、市市场场成成熟熟期期－－－－以以成成本本预预算算为为核核心心（１１））酒店店目标标（（２２））预预算算管管理理模模式式4、、市市场场衰衰退退期期－－－－以以现现金金流流量量为为核核心心（１１））酒店店目标标（（２２））预预算算管管理理模模式式三、、会会计计制制度度与与公公司司预预算算管管理理相相配配合合1、、会会计计报报表表指指标标设设置置2、、编编报报的的及及时时性性3、、注注重重内内部部管管理理四、关于预算算委员会1、设不设要要考虑酒店的具体情况2、设置要考考虑它的定位位五、如何进行行预算审查第一步：创建建一个下级人人员必须反馈馈的标准的预预算程序包，，内容包括：１、部门的陈陈述２、经济职能能３、营业指标标４、财务事项项５、涉及上述述问题的历史史预算和计划划预算６、对扩大权权限所作的说说明７、对每一科科目年度总额额所依据的数数据和假设进进行解释和注解８、对职能部部门所面临的的争议、问题题，挑战和机机遇所作作的讨论。９、对每一职职位以及存在在的必要性所所作的说明第二步：做好好准备工作１、计划预算算中的数据与与历史预算中中的数据２、列出可能能被削减或需需要增加资金金的目标项目目；３、预算始终终与战略计划划一致。第三步步：召召开会会议１、考考虑团团体的的审查查２、不不要自自己计计算数数据３、最最后发发言第四步步：对对提议议的预预算进进行评评价１、注注意困困难的的环节节、轻轻松的的环节节和无无足轻轻重的的环环节节。２、数数据和和假设设水平平合理理吗？？３、检检查控控制力力。（1））向银银行家家一样样思考考（2））向采采购员员一样样思考考六、绩绩效考考评1、建建立必必要的的业绩绩评价价、考考核程程序，，做到到公开开、公公平、、公正正和易易于了了解。。2、区区别对对个人人的考考核与与集体体的考考核３、奖奖惩兑兑现七、如如何参参与预预算的的审查查１、了了解你你的对对手；；２、、了解解外部部问题题３、了了解你你的公公司４４、、为自自己准准备５、保保持你你的洞洞察力力６、、有效效组织织八、总总的建建议１、对对预算算要规规划２、预预算只只是手手段，，而并并非最最终目目的。。３、保保持有有好的的态度度４、寻寻求恰恰当的的工具具５、控控制““回旋旋余地地”６、将将损害害降到到最低低程度度７、好好的计计划预预算不不是主主观设设定的的，而而是通通过逐逐步改改善形成的的。8、给财务务人员员三点点建议议（１））学会会放弃弃不能对对谁都都不放放心，，要相相信别别人（２））积极极向上上思考考问题题（３））要经经常换换位思思考例1：：酒店年底还还有80万万的预预算没没有执执行，，花还还是不不花？？例2：：对酒店文化建建设上上的投投入应应如何何对待待九、给给您您个人人的建建议：：参与与酒店预算管管理是是充分分展示示自己己管理理能力力的““广告告”。。它能够够宣传传你：：１、你你的深深谋远远虑２、您您的精精确的的判断断３、你你对对对全局局的敏敏感性性４、你你的分分析能能力５、你你的创创造力力６、你你胜任任更高高职务务的潜潜力。。祝你：：事业业更加加成功功！第九单单元工工作拓拓展一、完完善的的酒店预算管管理制制度预算算组组织织制制度度预算算指指标标体体系系预算编编制程程序与与方法法体系系预算算监监控控与与调整整制度度预算算报报告告制制度度预算算考考评评制制度度酒店预算管管理制制度体体系框框架二、关关于预预算编编制的的几个个问题题（一））经营营目标标的预预测建议采采用量量－本本－利利的分分析