审计财务管理制度

一、审计工作制度实际，制定本制度。第一条：审计组织经济活动进行内部审计监督，对本单位领导负责并报告工作。第二条：审计依据()《中华人民共和国审计法》()《中华人民共和国会计法》()《审计署关于内部审计》工作的规定()卫生部《卫生系统内部审计工作规定》()()其他政策、法规条款第三条：审计范围()财务计划或预算的执行和决算。()和效益情况进行审计。1()(医院财务制度、(医院会计制度执行情况，检查有无违反开支标准、审批手续不全等。()购销活动。()国有资产购置、使用和管理。固定资产投资项目，对10万元以上设备和购置进行事前、事中、事后审计并进行预测、分析、评价，对投资决策提出意见。()1万元以上5算进行审计。(对5万元以上修缮项目、基建项目，选择审计事务所代理审计。)()经济合同的签订和执行()上级主管部门及院部交办的其他审计事项第四条：审计人员权限()报表和有关文件、资料等。()查阅有关文件和资料。()参加与经济事项有关的会议。(四)对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关部门索取有关文件、资料等证明材料。()2的意见。()机关反映。()择审计事务所代理审计。()院领导授予的其他权限。第五条：审计程序(一)根据上级部署和本单位具体情况拟定审计项目计划报经本单位负责人批准后实施。()实施审计前，应当通知被审计部门。(三)对审计中发现的一般问题，可随时向有关部门提出意见和建议。()审计报告和被审部门书面意见一并送领导审批。()的情况。()对一些特殊的急需项目，经院长同意后，可先办理，后审计，但应通报审计部门。照规定管理。二、财务工作制度31.以《会计法》为准绳，严以律己，依法办事，坚决抵制违法行为。2.()严格执行。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报(决算。3.续办理。4.好经济核算的管理工作。5.凡对外开支一切会计事项，均应取得合法的原始凭证如发票、帐单、收据等)，并填列支出审批单方能开支。支出审批单由经手人、销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经分管领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。6.及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。7.资产流失。8.增强安全意识，防范事故隐患，杜绝责任性事故发生。9.均应按会计档案管理办法进行归档。4三、医疗收费管理制度擅自设立收费项目，提高收费标准和分解收费项目。容及时通知有关部门执行。门负责人组成的收费管理网络，指导有关部门认真执行收费标准。批准后按规定程序及时上报物价部门。况及时通报，要求整改，确保无乱收费行为，并不定期清理收费项目。联系，季度收费检查情况作为科室考核考绩内容。记簿上，并妥善保管有关资料。四、财务监督制度本院财务收支情况进行监督审查。2.审查现金收付及现金管理是否符合规定。5否衔接平衡，计划是否切实可行，对问题提出修改意见和建议。4.5.更正和处理。6.经常了解财务会计制度的执行情况，提出执行过程中存在的问题，并提出改进建议。五、医院财务收支预算制度1.医院财务收支预算由财务科根据预算年度事业发展计划和工作任务，结合医院发展的一般规律，提出预算建议数。2.的详细计划，由财务科编制完整的财务收支预算。3.万元以上的设备购置及修缮还需经医院领导讨论同意。4.审议通过。5.以此作为当年度财务收支的依据。6.重大政策措施出台或发生其他特殊情况以及上半年度财务收支出现较大波动，财务科在下半年可按规定程序进行调整。6六、重大项目报批制度1.下列特殊项目必须向卫生局办理报批手续：①所有基本建设项品；⑦坏帐处理；⑧10万元以上的设备；⑨30万元以上的大型修缮项目。2.购置50万元以上的设备，根据省仪器设备管理办法，分别报省卫生厅或卫生部审批。3.单位价值在50000元以下或总金额在50000元以下的固定资产盘盈、盘亏、报废、有偿调拨或变卖，由主管局审批，报同级国有资产管局审核同意后，报同级国有资产管理部门及财政部门审批。4.经批准有偿处置的资产，单位原值在3万元以上的要进行评估，资产的成交价原则上不低于经国有资产管理部门确认的评估价。七、财产物资计划采购、供应、报销制度1.凡属政府采购规定项目须按政府采购有关规定办理申请、报批、招投标等手续。未经政府采购办同意，本院不能自行购买以上物品。2.7批，10万元以上设备购置须附卫生局审批表，50万元以上的设备购置须附卫生厅审批表。3.办公用品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等物品的采购，各科室于每月20日前将下月请领数上报物资采购部门，采购部门根据请领数，结合去年同期和上月用量以及库存情况，于25日前编制“库存支。4.批手续，由使用部门提出申请，科室负责人签字，分管领导同意，院长批准后财务部门才能予以报支。5.时入帐。八、资金使用审批制度1.所有开支须由经办人、及项目分管科室领导、分管院领导签字。2.财务部门对开支凭证予以财务审核，并由财务负责人签字。3.项目分管院领导对开支凭证签注意见。4.分管财务领导对所有开支予以审批。5.消费基金(包括福利基金)以及万元以上的重大开支项目还须同时由院长审批。8九、经济活动定期分析制度1.度财务收支简要分析，报告月度财务收支简要情况。2.季度结束后，进行财务收支分析，并上报主管局。3.代会审议，同时上报主管局。4.告提交职代会审议，同时上报主管局。5.谋。十、收入管理制度1.关精神，实行收支两条线管理。2.批准标准收费。3.医院取得的收入，必须使用国家财政部门统一监制的收费票据，9务性收据并交财政局审验。4.入的资金置于安全管理之下。社会组织、个人向医院的捐赠、赞助费，应按照财务制度要求，在规定的科目中核算。5.医院药品收入应分开核算、分别管理、实行收支两条线管理。十一、支出管理制度1.坚持量入为出、合理安排、自求平衡原则，合理安排预算支出，严禁编制赤字预算。2.和资本性支出界限。3.确计提人员经费、折旧基金和坏帐准备金。4.用。十二、货币资金管理制度1.现金：(1)医院的现金统一由财务部门收取，其他部门非授权一律不得收取现金，收取现金后应随即开具合法的收款凭证。(2)门诊挂号收费处和住出院处收取的现金，须当日解缴银行、并10或坐支。(3)加强现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，帐帐相符，不定期进行现金库存检查。(4)严格按国家现金管理暂行规定)使用现金。2.银行存款：(1)按国家规定开立账户，据以办理存款、取款、转帐结算。遵守其他单位和个人使用。(2)按支票的管理和使用规定，办理支票领用、核销。印鉴章实行分开保管。(3)月底记帐完毕，及时对帐，编制银行存款调节表，及时清理未达帐项。(4)严禁公款私存，严禁挪用和公款私借，未经单位领导批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。十三、往来款项管理制度1.经办人的工资中扣除，特殊原因，需经院长同意。2.3主管部门批准，在“坏帐准备”中冲销。113.门批准后方可处理。十四、固定资产管理制度1.按照固定资产计价标准和管理办法，核算和管理医院的固定资设置卡片帐。2.符。3.定期清点存量资产，每年要对固定资产作全面盘点。4.盘盈、盘亏数需经国有资产管理部门核准后，方可作帐务处理，凡盘盈盘亏金额在3万元以上的，需报送清点报告。5.计人固定资产，并按规定计提折旧基金。6.做好国有资产年检工作，单位土地面积和房屋建筑面积变动的，更凭证作单位资产总量调整。7.逐步做好固定资产利用效果、效益的分析工作，单价在10万元以上的医疗设备，必须进行单项设备效益分析。十五、消费基金管理制度1.12提。2.医院办“三产”所获利润可在扣除应交资产占用费之后按40％的比例计提。3.店面租金收入在扣除各税费后按20％计提。4.支或按规定标准计提一定额度以内的招待费用()。5.医院发放职工工资、奖金等人员经费，应严格操作和审批程序。院办公会讨论决定，财务部门具体操作，分管财务院长、院长审批。6.款项发放时必须编造详细清单并由收款人签收。十六、会计档案管理制度1.会计凭证、帐册、报表等资料，按《会计档案管理办法》的要求收集齐全，分类整理，装订成册，编号盖章，立卷归档。2.财务部门保管。3.交清册上签名盖章。4.要拆封重新整理的，应同财务部门共同拆封整理。135.案局批准后，方可销毁。十七、会计电算化操作制度管理，明确操作责任，严明牵制关系，根据财政部(会计电算化工作规范)和本单位实际，特制定如下制度：1.位设系统管理、数据录入、数据复核、帐簿登记、系统维护等岗位。2.证的审核由不同人员担任。3.会计档案保管，以便为日后的查证工作保留证据。4.升级，还必须将过程形成文档存档保管。5.格控制借阅范围，一般情况下，系统操作人员无权借阅。146.行保存。7.严禁吸烟和丢弃杂物。8.正常安全运行。十八、会计交接制度1.会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职。2.纪律等问题，仍由原移交人负责。3.会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应填制完毕。(2)(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。(4)编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。154.交接，由会计主管人员监交，会计主管人员交接，由单位领导人监交，必要时上级主管部门派人会同监交。5.(1)现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交，必须与帐簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责清查处理。(2)会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责，银行存款帐户余额要与对帐单核对相符。(3)移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。6．交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，一式三份，交换双方各执一份，存档一份。7.保持会计记录的连续性。十九、挂号收费处、住出院处工作制度1.严禁本部门工作人员以外人员进入收款重地。2.每天所收现金、支票与日报表应收金额核对无误后各自解交收款人员，双方方签字。3.交接班时，交接双方应同时确认交接款项金额、票据起止号码等16并签名确认。4.严格遵守财经纪律，妥善保管现金、支票标据及有价凭据下班前现金余额存放保险箱内严禁保险箱存放私款或私自挪用公款或将公款别处存放。5.各种票据、凭证未经同意不得外借或转让使用，各种票据、凭证作，因不规范操作产生的后果由具体操作人员负责制。6.严格执行收费标准，不得擅自提高收费标准和分解收费项目，若发现收费结果与标准不符而产生后果者由本操作人员负责。7.不得私自随意调换班次，如有特殊原因需调班者应提前通过班长进行调换。8.挂号时处方、门诊病历上的日期要加盖清晰、正确的印章，同时完整注明要求注明的其他内容。二十、支票管理和使用制度1.上进行登记。2.3.17核销。4.果的取消其领用资格。5.支票印鉴应由两人以上分别保管。二十一、票据管理制度1.对于各类票据应按其使用范围正确使用(1)门诊收据：限用于门诊医疗、药品费用的结算。(2)住院收据：限用于住院医疗、药品费用的结算。(3)财政收据：等。金等收入。(4)内部收据：除上述用途外的费用结算(5)处方及定