会计报表及相关财务知识课件

会计报表及相关财务知识二零一一年十月会计报表及相关财务知识二零一一年十月1商业的意义和企业存在的目的是什么？企业每天都在做的事不断的提高公司的价值

增加经营利润减少库存和应收账款进行税务筹划有效地管理投资和资本性开支大腕经典对白.mp4商业的意义和企业存在的目的是什么？2天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往------司马迁《史记》无利不起早没有永远的朋友，只有永远的利益天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往3企业存在的目的是什么？股东利益最大化

企业价值最大化利润最大化会计报表及相关财务知识课件4股东股东利益分得股利

净资产报酬率=净利润/净资产股民股价

每股收益=净利润/普通股股数

市盈率=每股价格/每股收益银行贷款额度授信

负债率=负债总额/资产总额现金流量经营管理层职责成就感、荣誉感、个人报酬、职位升降利润至高无上股东股东利益利润至高无上5古代印度人创造了阿拉伯数字大约到了公元7世纪的时候传到了阿拉伯地区13世纪，意大利数学家斐波那契写出了《算盘书》从阿拉伯地区传到了欧洲13到14世纪阿拉伯数字传入我国本世纪初，阿拉伯数字在我国推广使用才有100多年的历史。古代印度人创造了阿拉伯数字6

在五根等距离的平行线上，标以不同时值的音符及其他记号来记载音乐的一种方法。五线谱的前身可追溯到中世纪的纽姆记谱法及有量记谱法。五线谱传入中国，最早见于文字记载的是1713年的《律吕正义》续编在五根等距离的平行线上，标以不同时值7财务的基本概念对于商业活动来说，国际通用的商业语言就是财务语言 六个基本要素两个恒等式一个原则------权责发生制三张报表财务的基本概念8资产-负债=所有者权益收入-费用=利润资产-负债9资产企业会计准则定义：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。过去形成所有权、控制权未来会带来现金流入成本或者价值能够可靠地计量

公司的资产有哪些？资产企业会计准则定义：资产是指企业过去的交易10资产的分类

有形资产形态无形资产

流动资产流动性非流动资产资产的分类有形资11资产如何被利用？资产价值折旧使用年限残值摊销资产价值年限资产如何被利用？12负债企业会计准则定义：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。过去形成现时义务履行该义务很可能会导致现金流出现金流出的金额能够可靠计量公司的负债有哪些？负债企业会计准则定义：负债是指企业过去的交13流动负债偿还期限非流动负债流动负14所有者权益企业会计准则定义：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益

，也称为股东权益、净资产。所有者权益金额取决于资产和负债的计量所有者权益企业会计准则定义：所有者权益是指15收入企业会计准则定义：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

现金很可能流入导致资产增加或负债减少可靠计量收入企业会计准则定义：收入是指企业在日常活16费用企业会计准则定义：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

现金很可能流出导致资产减少或负债增加可靠计量

费用企业会计准则定义：费用是指企业在日常活17利润企业会计准则定义：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额直接计入当期利润的利得和损失等。利润企业会计准则定义：利润是指企业在一定会计18权责发生制企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。

报社广告费支付了50%，当月确认费用吗？现代城的租金未付，当月确认费用吗？

权责发生制企业应当以权责发生制为基础进行会计19赊销计入收入吗？写字楼的租金已签订合同，但未收到租金，租赁收入怎么确认？销售会员卡确认收入吗？收入≠现金现金可以是收入，也可以不是收入收入可以是现金，也可以不是现金赊销计入收入吗？收入≠现金20三张报表资产负债表利润表现金流量表三张报表资产负债表21资产负债表资产负债表：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和股东权益的状况）的主要会计报表。

资产来源可支配的资源需要履行的义务股东享有的权利

报表项目为什么要按这个顺序排列？

我们从资产负债表读到什么信息？资产负债表22资产的流动性逐渐减弱资产结构资产质量资产的变动趋势某一时点的资产状况资产的流动性逐渐减弱资产结构资产的变动趋势23资产项目货币资金：现金、银行存款、其他货币资金交易性金融资产：债券、股票、基金投资，以公允价值计量应收账款：最难管理的流动资产坏账损失与主营业务相关的应收未收款项其他应收款：其他应收款项存货：最昂贵的流动资产库存周转库存周转率=本期销售成本/本期库存商品平均余额一年内到期的非流动资产其他流动资产：待摊销的租金资产项目货币资金：现金、银行存款、其他货币资金24资产项目可供出售金融资产生产性生物资产持有至到期投资油气资产长期应收款无形资产长期股权投资开发支出投资性房地产商誉固定资产长期待摊费用在建工程递延所得税资产工程物资其他非流动资产固定资产清理

资产项目25负债结构支付的压力借不借？借多少？借多久？财务杠杆负债结构借不借？财务杠杆26负债项目短期借款长期借款交易性金融负债应付债券应付票据长期应付款应付账款专项应付款预收账款预计负债应付职工薪酬递延所得税负债应交税费其他非流动负债应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债负债项目短期借款27资产与负债的关系对立而统一应付账款和预付账应收账款和预收账款信用卡透支

人力资源是资产还是负债？

资产与负债的关系对立而统一28利润表

利润表：利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

列示公司净利润计算的全过程哪些是经营产生的利润？预算中的税前净收益和利润表中的利润总额一样吗？利润表29营业利润构成净利润构成利润总额构成利润的增长利润的质量是多少？从哪里来？营业利润构成净利润构成利润总额构成利润的增长是30利润表项目营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用利润表项目营业收入31现金流量表现金流量表：财务报表的三个基本报告之一，反映在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金的增减变动情形。

用现金反映的公司净利润经营活动产生的现金流量现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量每个活动按流入和流出排列流入-流出=净流量现金流量表现金流量表：财务报表的三个基本报告之一，反映在一32流动八个坛子七个盖，盖来盖去不穿帮就是会做生意流动八个坛子七个盖，盖来盖去不穿帮就是会做生意33经营活动现金净流量经营活动现金净流量=经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计销售商品提供劳务收到的现金流入收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金净流量经营活动现金净流量=34

公司的日常哪些经营活动可以带来现金流入？

销售商品销售会员卡租赁收入赞返收入营业外收入押金、保证金其他

会计报表及相关财务知识课件35

购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金流出支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金

36

问题：公司的哪些日常经营活动会引起现金流出？人事费用基本设施费用行销费用维修费用资讯费用营运费用租赁费用押金、保证金其他问题：公司的哪些日常经营37投资活动现金净流量

投资活动现金净流量=投资活动现金流入-投资活动现金流出投资活动现金流入收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而流入收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金净流量

投资活动现金净流量=38投资活动现金净流量购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金流出投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金净流量39筹资活动现金净流量筹资活动现金净流量=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出吸收投资所收到的现金流入取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务所支付的现金流出分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金净流量筹资活动现金净流量=筹资活动现金流入-筹资40

如何管理现金流？收入：提升销售加速收款提高资金使用效益应收账款、坏账支出：采购：招标、合同、付款条件存货：降低存货、合理盘点管理成本费用严格审批、加强预算管理供应商账期如何管理现金流？41怎样读三张报表什么是最好的报表？没有最好的报表样本。怎样读三张报表42怎样读三张报表净利润越多，企业的盈利能力越强？

资产越大，企业的实力越强？货币资金越大，企业的资产质量越好？怎样读三张报表净利润越43怎样读三张报表偿债能力：现金偿债能力盈利能力：留存收益营运能力：资产周转发展能力：增长率现金分配：货币资产股东权益企业的经营管理活动带来现金流动，现金流动影响资产、负债的变动，三大报表存在着勾稽关系怎样读三张报表偿债能力：现金偿债能力44怎样读三张报表三张报表一起读多期报表一起读附注报表一起读关注行业及其他公司报表怎样读三张报表三张报表一起读45上市公司报表披露要求时间点要求：季报、中报、年报，一年四次固定披露内容要求：合并报表及母公司季报：资产负债表、利润表、现金流量表报表项目变动说明董事会报告中报、年报：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表报表项目变动说明董事会报告报表附注关联方及关联交易、承诺事项、或有事项资产负债表日后事项上市公司报表披露要求时间点要求：季报、中报、年报，一年四次固46推荐书目《财务是个真实的谎言》机械工业出版社作者：钟文庆《牛角包一样的会计》北京出版社作者：马津推荐书目47会计报表及相关财务知识课件48会计报表及相关财务知识二零一一年十月会计报表及相关财务知识二零一一年十月49商业的意义和企业存在的目的是什么？企业每天都在做的事不断的提高公司的价值

增加经营利润减少库存和应收账款进行税务筹划有效地管理投资和资本性开支大腕经典对白.mp4商业的意义和企业存在的目的是什么？50天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往------司马迁《史记》无利不起早没有永远的朋友，只有永远的利益天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往51企业存在的目的是什么？股东利益最大化

企业价值最大化利润最大化会计报表及相关财务知识课件52股东股东利益分得股利

净资产报酬率=净利润/净资产股民股价

每股收益=净利润/普通股股数

市盈率=每股价格/每股收益银行贷款额度授信

负债率=负债总额/资产总额现金流量经营管理层职责成就感、荣誉感、个人报酬、职位升降利润至高无上股东股东利益利润至高无上53古代印度人创造了阿拉伯数字大约到了公元7世纪的时候传到了阿拉伯地区13世纪，意大利数学家斐波那契写出了《算盘书》从阿拉伯地区传到了欧洲13到14世纪阿拉伯数字传入我国本世纪初，阿拉伯数字在我国推广使用才有100多年的历史。古代印度人创造了阿拉伯数字54

在五根等距离的平行线上，标以不同时值的音符及其他记号来记载音乐的一种方法。五线谱的前身可追溯到中世纪的纽姆记谱法及有量记谱法。五线谱传入中国，最早见于文字记载的是1713年的《律吕正义》续编在五根等距离的平行线上，标以不同时值55财务的基本概念对于商业活动来说，国际通用的商业语言就是财务语言 六个基本要素两个恒等式一个原则------权责发生制三张报表财务的基本概念56资产-负债=所有者权益收入-费用=利润资产-负债57资产企业会计准则定义：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。过去形成所有权、控制权未来会带来现金流入成本或者价值能够可靠地计量

公司的资产有哪些？资产企业会计准则定义：资产是指企业过去的交易58资产的分类

有形资产形态无形资产

流动资产流动性非流动资产资产的分类有形资59资产如何被利用？资产价值折旧使用年限残值摊销资产价值年限资产如何被利用？60负债企业会计准则定义：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。过去形成现时义务履行该义务很可能会导致现金流出现金流出的金额能够可靠计量公司的负债有哪些？负债企业会计准则定义：负债是指企业过去的交61流动负债偿还期限非流动负债流动负62所有者权益企业会计准则定义：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益

，也称为股东权益、净资产。所有者权益金额取决于资产和负债的计量所有者权益企业会计准则定义：所有者权益是指63收入企业会计准则定义：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

现金很可能流入导致资产增加或负债减少可靠计量收入企业会计准则定义：收入是指企业在日常活64费用企业会计准则定义：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

现金很可能流出导致资产减少或负债增加可靠计量

费用企业会计准则定义：费用是指企业在日常活65利润企业会计准则定义：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额直接计入当期利润的利得和损失等。利润企业会计准则定义：利润是指企业在一定会计66权责发生制企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。

报社广告费支付了50%，当月确认费用吗？现代城的租金未付，当月确认费用吗？

权责发生制企业应当以权责发生制为基础进行会计67赊销计入收入吗？写字楼的租金已签订合同，但未收到租金，租赁收入怎么确认？销售会员卡确认收入吗？收入≠现金现金可以是收入，也可以不是收入收入可以是现金，也可以不是现金赊销计入收入吗？收入≠现金68三张报表资产负债表利润表现金流量表三张报表资产负债表69资产负债表资产负债表：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和股东权益的状况）的主要会计报表。

资产来源可支配的资源需要履行的义务股东享有的权利

报表项目为什么要按这个顺序排列？

我们从资产负债表读到什么信息？资产负债表70资产的流动性逐渐减弱资产结构资产质量资产的变动趋势某一时点的资产状况资产的流动性逐渐减弱资产结构资产的变动趋势71资产项目货币资金：现金、银行存款、其他货币资金交易性金融资产：债券、股票、基金投资，以公允价值计量应收账款：最难管理的流动资产坏账损失与主营业务相关的应收未收款项其他应收款：其他应收款项存货：最昂贵的流动资产库存周转库存周转率=本期销售成本/本期库存商品平均余额一年内到期的非流动资产其他流动资产：待摊销的租金资产项目货币资金：现金、银行存款、其他货币资金72资产项目可供出售金融资产生产性生物资产持有至到期投资油气资产长期应收款无形资产长期股权投资开发支出投资性房地产商誉固定资产长期待摊费用在建工程递延所得税资产工程物资其他非流动资产固定资产清理

资产项目73负债结构支付的压力借不借？借多少？借多久？财务杠杆负债结构借不借？财务杠杆74负债项目短期借款长期借款交易性金融负债应付债券应付票据长期应付款应付账款专项应付款预收账款预计负债应付职工薪酬递延所得税负债应交税费其他非流动负债应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债负债项目短期借款75资产与负债的关系对立而统一应付账款和预付账应收账款和预收账款信用卡透支

人力资源是资产还是负债？

资产与负债的关系对立而统一76利润表

利润表：利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

列示公司净利润计算的全过程哪些是经营产生的利润？预算中的税前净收益和利润表中的利润总额一样吗？利润表77营业利润构成净利润构成利润总额构成利润的增长利润的质量是多少？从哪里来？营业利润构成净利润构成利润总额构成利润的增长是78利润表项目营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用利润表项目营业收入79现金流量表现金流量表：财务报表的三个基本报告之一，反映在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金的增减变动情形。

用现金反映的公司净利润经营活动产生的现金流量现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量每个活动按流入和流出排列流入-流出=净流量现金流量表现金流量表：财务报表的三个基本报告之一，反映在一80流动八个坛子七个盖，盖来盖去不穿帮就是会做生意流动八个坛子七个盖，盖来盖去不穿帮就是会做生意81经营活动现金净流量经营活动现金净流量=经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计销售商品提供劳务收到的现金流入收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金净流量经营活动现金净流量=82

公司的日常哪些经营活动可以带来现金流入？

销售商品销售会员卡租赁收入赞返收入营业外收入押金、保证金其他

会计报表及相关财务知识课件83

购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金流出支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金

84

问题：公司的哪些日常经营活动会引起现金流出？人事费用基本设施费用行销费用维修费用资讯费用营运费用租赁费用押金、保证金其他问题：公司的哪些日常经营85投资活动现金净流量

投资活动现金净流量=投资活动现金流入-投资活动现金流出投资活动现金流入收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而流入收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金净流量

投资活动现金净流量=86投资活动现金净流量购建固定资产