中小型企业仓库存货管理

中小型企业仓库存货管理目录TOC\o"1-5"\h\z第一章总则 3第二章存货的确认与分类 4第三章入库管理 6第四章存货领用管理制度 12第五章存货发放管理制度 13第六章存货的日常核算和管理 17第七章存货库房管理 19第八章存货盘点管理 20第九章存货报废管理 23第十章附则 25第一章总则第一条为了加强公司的存货管理，规范存货处置操作程序，提高存货管理水平，加速流动资产周转，特制订本制度。第二条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的商品（产成品），处在生产过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括各种原材料（电子料、结构件、电源、螺丝线材、包装物等）、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。第三条本办法中各单位是指公司所属各全资和控股子公司，以及有存货占用的部门、车间。第四条财务中心负责全公司存货财务管理制度的制定和业务指导、协调等工作；负责定期或不定期汇总生成公司存货占用相关信息，并按规定提供给相关领导和相关部门;参与公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作；负责配合中介机构开展存货财务决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位年度财务决算存货的盘点、报表的编制等进行指导、监督和考核；负责审核各单位存货减值准备计提及核销；负责指导、监督各单位的存货管理业务，并按规定对违规操作进行考核。第五条公司仓储管理部负责建立、完善公司物资管理制度；各专业物资主管部门负责组织、协调公司存货报废鉴定小组的实物鉴定工作，并出具实物技术鉴定意见；负责配合中介机构开展存货决算审计或其他项目评估（审计）工作，对各单位存货的盘点等进行指导、监督和考核。第六条各单位根据公司存货管理办法，结合本单位实际情况，负责制订、完善本单位的存货管理细则，并严格执行；负责定期或不定期编制存货报表及分析材料，并按时报送公司相关管理部门；负责本单位存货实物流和价值流的管理并确保一致；负责定期或不定期对存货进行实物盘点,确保账实相符。第二章存货的确认与分类第七条各单位存货确认须同时满足下列条件：（一）与该存货有关的经济利益很可能流入企业；（二）该存货的成本能够可靠地计量。即凡所有权已属于公司，或者能可靠判断该存货包含的经济利益能流入公司且成本能够可靠计量，不论公司是否已收到或持有，均应作为本公司存货；反之，不能作为公司存货。对于约定未来购入的商品，不作为公司的存货。第八条公司存货财务核算主要分为：原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资八大类。各大类具体核算内容按企业会计准则及公司会计核算管理制度执行。第九条为加强存货资产管理，提高资金使用效率，除按财务核算分类外，还须按存货效用状况分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类，积压存货和死库存存货统称为不良存货。正常周转存货：指除死库存存货和积压存货以外的用于生产、销售等正常周转的存货。积压存货：指产成品库龄超过一年、其余类存货库龄超过六个月，且库存量远高于其正常周转量，实物形态较好，能满足生产、工艺或销售的需要，但在较长时期内不能进入周转，且预计销售净价低于其成本的存货。死库存存货：指该存货已经丧失使用功能或原为客户定制剩余产品，或者虽然实物形态良好，但由于设计方案变更、计划或工艺变更等原因，无法实现再销售或在公司内部调剂使用，且预计售价远低于其成本的存货。以生产保险为目的而必须库存的零部件即事故备件属于正常周转备件，但必须单独列示说明。事故备件必须同时具备以下条件：（一）正常情况（1-2个大修周期内）不会损坏或磨损很少，但偶尔有发生事故的可能性，一旦发生事故可造成设备停机，并带来生产重大损失的备件；（二）发生事故后采取应急措施和进行修复都很困难,零部件修复和再制造需很长时间，交货期半年以上。（三）使用部位关键，价值较高的备件。第十条各单位应加强存货管理，避免形成不良存货,一旦产生不良存货，应及时分析其形成原因，拟定切实有效的措施降低不良存货库存量。第一条公司财务中心结合每年的经济责任制对各单位存货占用和死库存、积压存货的利库情况进行考核。第三章入库管理第十二条购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续。核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致。观察包装完好程度，并清点实物数量。进行实物质量检查。填制“入库单"一式三份。第十三条存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进行记录。第十四条仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。第十五条仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境，堆层、搬运等注意事项，以及货品配置（包括礼品等）、性能和一些故障及排除方法。第十六条对于已售产品退货的入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以采取修理、报废等处理措施。第十七条搬运人员在货物搬运完毕后，不得在仓库逗留。第十八条同类型的货物，不同批次入库要注意分开摆放。第十九条贮存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放，在货架上作相应的标识，并制作《仓库货物摆放平面图》，张贴在仓库入口处。第二十条入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位（地点）分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、单位，要求堆放整齐，便于清查、取货。第二十一条存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。第二十二条仓库工作人员根据原材料、半成品、成品的出入库情况、包装方式等规划所需库位及其面积，以有效利用库位空间。第二十三条库位配置应配合仓库内设备（例如消防设施、通风设备、电源等）及所使用的储运工具规划运输通道。第二十四条根据销售类别（如成品储存区与退货区）、原材料类别对仓库存货进行分区存放，收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。第二十五条将各类存货依品名、规格、批号划定库位，标明于“库位配置图”上，并随时显示库存动态。相同规格品名的存货不能放在两个仓库内。第二十六条存货堆放根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数，以避免存货受挤压而影响质量，存放高度不能超过X米。第二十七条存货应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货，及时更改存量，做到卡账货相符。依配置情况绘制“库位标示图”，悬挂于仓库明显处。第二十八条对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单,载明产品数量、名称、收回原因及经办人，待销售部批准后予以处置。第二十九条仓库禁止无关人员进入，所有入库人员均需按照规定履行审批程序，必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库，并遵守仓库管理制度。第三十条所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。第三十一条库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。第三十二条仓库工作人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时，发现易燃、易爆危险存货，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。第三十三条保持仓库环境卫生和过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，学会使用灭火器等工具，每天下班前须检查各种电器电源等安全情况。第三十四条任何人员不得在仓库内吸烟、用餐，不得将水杯、饭盒、零食等带入到仓库。第三十五条严格遵照存货对仓库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对存货进行清洁和整理。第三十六条仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。第三十七条仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其他人员需要到仓库借用货物的，必须经本部门负责人批准。第三十八条仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。第三十九条仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。第四十条保管员应随时检查存储的存货是否过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。第四十一条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。第四十二条所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。第四十三条仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。第四十四条存货明细账记录应有合法依据，凭证必须完整无缺，记账时应遵守以下记账规则。入库单记“收入”，出库单记“发出”，相关资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和使用涂改液。账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动,及时计算结存余额。启用账簿，应在账簿封面载明企业名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章,并加盖公章。调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。第四十五条存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。第四十六条存货明细账不得随意修改，如确需修改存货明细账，应当经有效授权批准方可进行。第四十七条仓库工作人员应每日及时登记台账，并于次日11：30前将库存日报表交财务等相关部门。第四十八条仓库工作人员每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。第四十九条商品入库前应做好准备工作，例如安排货位、准备苫垫用品和搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签。第五十条按实际质量认真填写《入库单》，对《入库单》的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项。第五十一条对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者,由采购人员负责更换。第五十二条拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手<7sO第五十三条由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法办理出、入库手续。第五十四条对于已售商品退货的入库，仓库部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理劣质产品，可以选择修复、报废等措施。第五十五条保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物,保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。第四章存货领用管理制度第五十六条为了对存货领用过程进行规范和控制，特制定本制度。第五十七条本制度适用于企业各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。第五十八条企业材料使用部门负责本部门所需材料的领用。第五十九条生产部等材料使用部门领用材料，须填写领料申请单并办理相应的审批手续，并凭借经过审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。第六十条领料申请单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合限额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人签字。第六条仓库工作人员对领料申请单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。第六十二条领用材料时，领料人必须同发料仓库工作人员办理交接手续，当面点交清楚，并在领料申请单上签字。第六十三条材料仓库按"先进先出，按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，仓库工作人员除承担全部经济损失外，还要接受行政处分。第六十四条材料仓库工作人员根据材料领用情况，编制材料出库单，并在出库单上加盖“材料发讫”印章，同时需由仓库库管员签章。第六十五条仓库工作人员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。第六十六条仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部。第五章存货发放管理制度第六十七条为了规范存货发放管理，确保存货发放秩序和授权审批流程的执行，特制定本制度。第六十八条本制度适用于企业成品仓存货的发放管理。第六十九条成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的出货单或调拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调拨单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。第七十条成品仓库工作人员根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。第七十一条出库单的运作程序a） 本单一式四份。b） 完成出库单全部内容，确属不必填的内容，需盖章确认。c） 发货并经清点完毕，应及时加盖“存货已全部发出”章。d） 仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。数量不确定产品的发放第七十二条若客户要求出货数量以实际装车数量为准，由销售部开具无产品数量项目的《出货通知单》，并由销售部经理签字确认，仓库工作人员接到《出货通知单》后组织发货。第七十三条产品全部装车完毕后，仓库工作人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开《发货单》。第七十四条成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货，严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。第七十五条产品装车时，成品仓工作人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，核准后应经两名发货人员与客户同时签字确认。第七十六条成品仓工作人员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失，对于确已发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。第七十七条由于客户领货人员工作不当造成的产品损失，由仓库工作人员通知销售部由责任人或客户照价赔偿。第七十八条在产品发货过程中，若因破损数量多需要生产车间补充产品数量时，必须由成品车间主任签字后方可予以补损。第七十九条若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，提货有效期为7个工作日。但提货不得跨月进行。每月26日结账日成品仓工作人员应及时与销售部联系并提请客户注意《发货单》的时效。第八十条禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品，成品库内所有在库成品需办理出库手续后方可发出；否则，所造成的一切后果由责任人自行负担。第八十一条成品仓工作人员对存货发放过程进行记录，及时将出库单等表单送交财务部，并于次月5日前汇总交到财务部，并抄送销售部。第六章存货的日常核算和管理第八十二条存货的日常核算按照《企业会计准则第1号一存货》和《〈企业会计准则第1号一存货〉应用指南》的相关规定，以及公司会计核算制度等有关规定执行。各单位必须以真实的经济业务进行存货核算，进行核算的凭据必须真实、完整、合法。第八十三条存货的采购、验收入库、领用、消耗等实物转移参照公司有关专业管理办法执行，财务据实进行相应的核算，并严格按公司相关规定进行费用、成本等的确认，确保账实相符。财务在进行存货采购、验收入库、领用、消耗等实物转移核算时，必须以原始单据（发票、出、入库单等）做为附件，不能单凭业务部门提供的收、发、存报表为依据进行核算，原始单据作为会计凭证的附件一并装订成册并存档管理。第八十四条委托加工物资的核算及管理（一）委托加工物资的归口管理部门为采购部，办理委托加工事项时，必须按公司合同审批流程签订委托加工合同;（二）委托加工材料的出库，由计划部门根据ERP中所设B0M及委托加工量计算出各材料的需求量后，由采购部门人员到仓库办理材料出库手续。公司必须制定材料消耗定额，并据此在B0M中体现，领料时按定额发料。（三） 委托加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法：1、 按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗的部分，按合同规定条款处理；2、 交货时，必须经质检部门检验，并出具交验合格凭证后，仓库才能予以办理物资入库手续；3、 加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务中心会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。（四） 采购部门应按月分别统计各委托加工商的材料结余，并及时上交财务中心委外会计进行账务的核对；第八十五条在制产品的核算及管理（一） 车间在产品由各车间归口管理，车间生产领料原则上不得多于三天的生产量；（二） 在制品按品种、规格分类后在车间工作地有序整齐码放；（三） 对未使用完成的物料，应每周集中按生产订单完成退料至仓库；（四） 在每月轧账日，必须将已完工产品在ERP中办理入库，对未完工产品，需统计出各在产品的未完工状态，并按生产订单行号所对应的产品统计出各材料结存数量。第八十六条 公司存货跌价准备的管理，统一按公司关于资产减值的有关规定执行。第七章存货库房管理第八十七条存货入库前必须严格按照验收程序、验收规则进行计量、质量验收，未经验收或验收不合格的，严禁入库。进行抽样验收的，还应及时识别和尽可能减少抽样风险。第八十八条各单位对入库的存货及时进行ERP账务处理，详细进行账务记录，包括但不限于存货编码、名称、规格型号、数量、计量单位、销售项目等内容。第八十九条建立健全存货的计量、收发、领退和盘点制度。存货出入库应及时登记入账；对于生产用剩存货应及时在月末结账前办理退库手续，对于车间已领未用、下月需要继续使用的材料，可以采用“假退库"办法处理。第九十条加强出、入库的账务管理，达到账实相符、账卡相符、账账相符。出入库单据为库房的原始单据，库房必须见单出入库，仓储各环节必须保证ERP系统24小时录入制，即在业务发生后24小时内，仓储人员必须将ERP系统外的入库申请单、请领单等以出入库单据的形式在ERP系统完成录入。仓库的出入库单据必须先按单据、再按单据号进行整理,并每周将财务联上交财务中心，其最后轧账日的单据必须于次日17：00前送财务中心。财务中心会计必须及时对单据与账务进行核对审核，月末统一完成账务处理后作为会计凭证的附件存档管理。第八章存货盘点管理第九十一条公司存货盘点，统一采用永续盘存制。永续盘存制也称账面盘存制，指对存货项目设置经常性的库存记录，即分品名规格设置存货明细账，逐笔或逐日地登记收入、发出的存货，并随时记列结存数。第九十二条各单位必须建立日常盘点及月度存货盘点或抽盘制度，每半年进行一次全面盘点。各单位可根据本单位特点建立存货盘库管理制度，定期或不定期对存货进行盘点。月度、季度、年度盘点时，财务人员必须参与监盘。对一些金额较大且需通过专门方法确认计量的存货盘点，必须组织专业部门或聘请专门机构进行盘点，并出具明确完整的盘点报告。第九十三条存货盘库的内容：（一）在存货账上反映的原材料、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品、委托代销物资、研发物资等。包括代保管物资和备品备件以领代耗办理假退库的物资。（二）不在存货账上反映、已进成本的已领代耗物资。第九十四条存货盘库方式（一）盘点分为日常盘点和定期盘点，并且日常盘点与定期盘点要相结合。各单位应根据存货的实物现状、价值大小、不同类型等，建立存货的盘点制度，日常盘点由各单位自行组织；半年度、年度盘点由公司组织，盘点实物管理部门为存货保管的部门，各单位财务部门必须参与实物盘点全过程，在盘点时必须以实物逐一对应账进行盘点，而不能只以账盘实物。（二） 对备品备件等以领代耗办理假退库的物资盘点，由财务中心牵头，实物所在单位进行实物盘点，财务中心对照库存明细项目进行核对和审查。（三） 对已进入成本费用的已领代耗物资，由实物所在单位进行盘点，对已领代耗物资实物进行逐一清点，并对应统计台账，将盘点结果在《盘点明细表》和《盘点汇总表》中进行反映。（四） 对研发物资，由研发部门建立研发物资台账，按月做好自盘点工作，盘点时需对研发物资实物逐一清点，并对应统计台账，将盘点结果在《盘点明细表》和《盘点汇总表》中进行反映。第九十五条对存货实物库龄的填列：各实物管理部门必须对所管理和盘点的存货实物库龄进行认真的填报。第九十六条效用状况的判定：各实物管理部门必须对所管理和盘点的存货效用状况进行准确的判定，并分为正常周转存货、积压存货、死库存存货三类。对形成积压、死库存的存货要进行原因分析和责任认定。第九十七条盘点要求（一） 日常盘点、月度盘点由各单位自行组织，并建立盘点记录，发现问题及时查找原因，确保账实相符。（二） 半年度、年度盘点由公司统一组织，各实物部门在盘点基准日后五日内将《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上报财务部门，各单位必须准确无误的填报《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上所有事项。不在存货账上反映、已进成本的已领代耗物资、在产品、研发物资《盘点明细表》、《盘点汇总表》要单独报送公司财务部门。（三） 各单位盘点结束后必须由所在单位实物管理部门和财务部门形成完整的盘点情况说明书。盘点情况说明书必须至少包括以下内容：1、 盘点时间、地点和盘点方式。2、 参与盘点的部门和人员。3、 按存货财务核算大类和存货效用分类列示的盘点汇总表。4、 盘点差异的形成原因及拟处置意见或建议。5、不良存货入库时间，形成原因及拟处置意见或建议。6、其它需要说明的内容。公司存货须账实相符，对盘点出现的差异必须说明原因,若人为原因造成的实物短缺、毁损等，必须追究相关责任人的责任，情节严重的还将按司法程序处理。对形成积压、死库存也必须说明原因和追究相关责任人责任。第九十八条各单位在盘点中实物与账面出现差异时,将盘点情况说明书和差异汇总表的书面资料由所在单位负责人签字并加盖所在单位公章后上报公司财务中心，财务中心汇总、审查、核实后，做出相应批复，各单位根据批复进行相应的账务处理。存在重大差异及非正常差异的，还必须形成专题报告,经其主管领导审批后上报公司审计部门调查，对相关责任人进行