任务四 审计工作底稿课件

任务四审计工作底稿★知识目标通过本任务训练，使同学理解审计工作底稿的格式、在实务中会编制审计工作底稿及审计工作底稿的三级复核制度，并对审计工作底稿进行正确归档。

任务四审计工作底稿★知识目标1任务四审计工作底稿★能力目标1.会确定审计工作底稿的格式；2.会编制审计工作底稿；3.会复核审计工作底稿；4.会对审计工作底稿进行正确归档。

任务四审计工作底稿★能力目标2任务四审计工作底稿★素质目标1.提高学生的在实务中的对审计工作底稿的整理及归档能力；2.提高学生与外界沟通能力；3.培养独立谨慎的职业素养。任务四审计工作底稿★素质目标3任务四审计工作底稿诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司进行审计，根据不同的审计程序确定应选用的审计工作底稿；审计人员对环宇制衣有限公司的审计过程记录于审计工作底稿并进行三级复核；完成审计工作后，将已编制工作底稿装订，建立审计档案。

一、任务情境

任务四审计工作底稿诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司进行4任务四审计工作底稿（一）审计工作底稿的概念理解

二、任务实施1.审计工作底稿的含义2.审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。3.审计工作底稿形成于审计过程，同时也反映整个审计过程。任务四审计工作底稿（一）审计工作底稿的概念理解二、5任务四审计工作底稿（二）审计工作底稿的编制目的1.审计工作底稿提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；2.审计工作底稿提供证据可以证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作；3.审计工作底稿有助于项目组计划和实施审计工作；4.审计工作底稿有助于项目组成员对是否按照要求履行其指导、监督与复核审计工作的责任进行监督；

任务四审计工作底稿（二）审计工作底稿的编制目的1.审计工6任务四审计工作底稿5.审计工作底稿能使项目组对其工作负责；6.审计工作底稿为以后的审计提供相关资料；7.审计工作底稿便于有经验的注册会计师实施质量控制复核与检查；8.审计工作底稿便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。

任务四审计工作底稿5.审计工作底稿能使项目组对其工作负责7任务四审计工作底稿（三）确定审计工作底稿的格式和分类1.从形式上看，工作底稿的格式有两类：一类是专用格式工作底稿，另一类是通用格式工作底稿。2.审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。任务四审计工作底稿（三）确定审计工作底稿的格式和分类1.8任务四审计工作底稿任务分析：专用格式工作底稿举例：库存现金监盘表（见表1-2-4-1链接）

库存现金监盘表

任务四审计工作底稿任务分析：库存现金监盘表9任务四审计工作底稿审定表格式任务四审计工作底稿审定表格式10任务四审计工作底稿（四）审计工作底稿的基本要素通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：1．审计工作底稿的标题；2．审计过程记录；3．审计结论；4．审计标识及其说明；5．索引号及编号；6．编制者姓名及编制日期；7．复核者姓名及复核日期；8．其他应说明事项。

任务四审计工作底稿（四）审计工作底稿的基本要素通常，审计11任务四审计工作底稿任务分析：审计工作底稿应该具备的要素举例：银行存款余额调节表（见表1-2-4-3链接）银行存款余额调节表

任务四审计工作底稿任务分析：银行存款余额调节表12任务四审计工作底稿1.项目组成员实施的复核2.项目质量控制复核3.审计工作底稿的三级复核制度（五）审计工作底稿复核任务四审计工作底稿1.项目组成员实施的复核（五）审计工作13任务四审计工作底稿任务分析：诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司审计项目中，王刚是项目经理，王然是审计部门经理，李丽华是事务所的主任会计师，他们分别完成审计工作底稿的一级复核、二级复核和三级复核。王刚、王然和李丽华时华腾公司审计工作底稿分别进行复核后，未发现不恰当情形，完成表1-2-4-4复核及批准汇总表的编制。

任务四审计工作底稿任务分析：14任务四审计工作底稿复核及批准汇总表

任务四审计工作底稿复核及批准汇总表15任务四审计工作底稿1.审计档案的结构2.审计工作底稿归档的期限3.审计工作底稿的保存期限（六）审计工作底稿归档任务四审计工作底稿1.审计档案的结构（六）审计工作底稿归16任务四审计工作底稿

任务分析：1.诚信会计师事务所是按照审计工作底稿所标注的索引号及页次对已有底稿进行排序，以便于查找底稿进行复核等工作。在整理阶段，要按照审计工作底稿索引（目录）把审计工作中涉及的相关工作底稿按索引号顺序排列，见表1-2-4-5。任务四审计工作底稿任务分析：17任务四审计工作底稿工作底稿名称及索引号

任务四审计工作底稿工作底稿名称及索引号18任务四审计工作底稿2.建立永久性档案的封面封面中至少应包括以下要素（见表1-2-4-6)

永久性档案的封面

任务四审计工作底稿2.建立永久性档案的封面封面中至少应包19任务四审计工作底稿3.编制档案目录（见表1-2-4-7)永久性档案目录

任务四审计工作底稿3.编制档案目录（见表1-2-4-720任务四审计工作底稿★知识目标通过本任务训练，使同学理解审计工作底稿的格式、在实务中会编制审计工作底稿及审计工作底稿的三级复核制度，并对审计工作底稿进行正确归档。

任务四审计工作底稿★知识目标21任务四审计工作底稿★能力目标1.会确定审计工作底稿的格式；2.会编制审计工作底稿；3.会复核审计工作底稿；4.会对审计工作底稿进行正确归档。

任务四审计工作底稿★能力目标22任务四审计工作底稿★素质目标1.提高学生的在实务中的对审计工作底稿的整理及归档能力；2.提高学生与外界沟通能力；3.培养独立谨慎的职业素养。任务四审计工作底稿★素质目标23任务四审计工作底稿诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司进行审计，根据不同的审计程序确定应选用的审计工作底稿；审计人员对环宇制衣有限公司的审计过程记录于审计工作底稿并进行三级复核；完成审计工作后，将已编制工作底稿装订，建立审计档案。

一、任务情境

任务四审计工作底稿诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司进行24任务四审计工作底稿（一）审计工作底稿的概念理解

二、任务实施1.审计工作底稿的含义2.审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。3.审计工作底稿形成于审计过程，同时也反映整个审计过程。任务四审计工作底稿（一）审计工作底稿的概念理解二、25任务四审计工作底稿（二）审计工作底稿的编制目的1.审计工作底稿提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；2.审计工作底稿提供证据可以证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作；3.审计工作底稿有助于项目组计划和实施审计工作；4.审计工作底稿有助于项目组成员对是否按照要求履行其指导、监督与复核审计工作的责任进行监督；

任务四审计工作底稿（二）审计工作底稿的编制目的1.审计工26任务四审计工作底稿5.审计工作底稿能使项目组对其工作负责；6.审计工作底稿为以后的审计提供相关资料；7.审计工作底稿便于有经验的注册会计师实施质量控制复核与检查；8.审计工作底稿便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。

任务四审计工作底稿5.审计工作底稿能使项目组对其工作负责27任务四审计工作底稿（三）确定审计工作底稿的格式和分类1.从形式上看，工作底稿的格式有两类：一类是专用格式工作底稿，另一类是通用格式工作底稿。2.审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。任务四审计工作底稿（三）确定审计工作底稿的格式和分类1.28任务四审计工作底稿任务分析：专用格式工作底稿举例：库存现金监盘表（见表1-2-4-1链接）

库存现金监盘表

任务四审计工作底稿任务分析：库存现金监盘表29任务四审计工作底稿审定表格式任务四审计工作底稿审定表格式30任务四审计工作底稿（四）审计工作底稿的基本要素通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：1．审计工作底稿的标题；2．审计过程记录；3．审计结论；4．审计标识及其说明；5．索引号及编号；6．编制者姓名及编制日期；7．复核者姓名及复核日期；8．其他应说明事项。

任务四审计工作底稿（四）审计工作底稿的基本要素通常，审计31任务四审计工作底稿任务分析：审计工作底稿应该具备的要素举例：银行存款余额调节表（见表1-2-4-3链接）银行存款余额调节表

任务四审计工作底稿任务分析：银行存款余额调节表32任务四审计工作底稿1.项目组成员实施的复核2.项目质量控制复核3.审计工作底稿的三级复核制度（五）审计工作底稿复核任务四审计工作底稿1.项目组成员实施的复核（五）审计工作33任务四审计工作底稿任务分析：诚信会计师事务所对环宇制衣有限公司审计项目中，王刚是项目经理，王然是审计部门经理，李丽华是事务所的主任会计师，他们分别完成审计工作底稿的一级复核、二级复核和三级复核。王刚、王然和李丽华时华腾公司审计工作底稿分别进行复核后，未发现不恰当情形，完成表1-2-4-4复核及批准汇总表的编制。

任务四审计工作底稿任务分析：34任务四审计工作底稿复核及批准汇总表

任务四审计工作底稿复核及批准汇总表35任务四审计工作底稿1.审计档案的结构2.审计工作底稿归档的期限3.审计工作底稿的保存期限（六）审计工作底稿归档任务四审计工作底稿1.审计档案的结构（六）审计工作底稿归36任务四审计工作底稿

任务分析：1.诚信会计师事务所是按照审计工作底稿所标注的索引号及页次对已有底稿进行排序，以便于查找底稿进行复核等工作。在整理阶段，要按照审计工作底稿索引（目录）把审计工作中涉及的相关工作底稿按索引号顺序排列，见表1-2-4-5。任务四审