项目一出纳工作交接业务课件

出纳工作交接业务出纳工作交接业务1学习目标知识学习目标：掌握出纳交接工作内容及注意事项技能训练目标：熟练掌握出纳交接工作内容岗位职责目标：做好出纳交接工作应完成的工作任务：出纳交接学习目标2项目引例2016年4月30日，李小爽被任命为飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）新的出纳员，并做好交接的准备工作。此项业务为出纳交接业务，如果你是李小爽，如何进行交接呢？项目引例3出纳交接的作用出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动时，由离任人将有关内容移交给接管人，同时由监交人始终在场核验、监督的交接过程。出纳工作的交接，属于会计交接的组成部分，是出纳的交接、移交和监交三方必须履行的法定程序，并将承担相应的法律责任。《会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。出纳交接的作用出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动4出纳交接的内容1．凭证、账本和票据交接（见表1-1）出纳交接的内容1．凭证、账本和票据交接（见表1-1）52．现金和有价证券交接现金和有价证券的交接包括库存现金，存折、存单及密码，有价证券、借据以及押金凭证。3．银行物件交接（见表1-2）2．现金和有价证券交接64．税务物件交接税务物件交接包括税控IC卡、税控开票U盘、操作密码、读卡器与开票系统安装盘及说明书。5．资料和报表交接资料和报表交接包括会计电算化软件、操作方法与程序、操作密码、资料及实物，以及电子版报表、操作密码与纸质报表。6．存档物件交接（1）所保管的会计档案及相关资料。（2）所管理的文件、规定、目录、书刊、合同、协议。（3）所管理的银行、税务、工商、技监、劳动、统计等证卡。4．税务物件交接77．印章、设备和用具交接（见表1-3）7．印章、设备和用具交接（见表1-3）88．其他工作事项的交接（1）所管理的各类对外事项的办理程序资料。（2）其他经办工作相关联的联系电话、联系人、地址等信息资料。（3）其他专业工作资料、书刊、电子文件等资料。（4）原出纳人员离岗后履行协助义务时的联系信息。8．其他工作事项的交接9出纳交接程序业务描述飞扬公司出纳李艳2016年4月30日做好出纳交接准备工作，并与李小爽进行出纳交接。交接内容有：（1）现金日记账一本，2016年4月30日账面余额6830.70元，与实际相符。（2）银行存款日记账一本，2016年4月30日账面余额2484574.34元，编制银行存款余额调节表后，账实相符。（3）保险柜一个、文件柜一个、点钞机一台、打印机一台、计算器一个、钥匙三把。（4）财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚。（5）支票领用登记簿一本。（6）空白转账支票10张：286636～286645。（7）空白现金支票12张：287395～287406。（8）在用收据：4886151～4886200（已开到4886189）；空白收据三本：4886201～4886350。如果你是李小爽，如何进行出纳交接工作？出纳交接程序业务描述10业务操作流程（1）根据原出纳人员提供的“出纳移交工作明细表”（见表1-4）的内容与实物一一对应进行查验并接收。

业务操作流程（1）根据原出纳人员提供的“出纳移交工作明细表”11三、移交的会计凭证、账簿、文件1．本年度现金日记账1本。2．本年度银行存款日记账1本。3．空白现金支票12张（287395号至287406号），作废现金支票0张。4．空白转账支票10张（286636号至286645号），作废转账支票0张（号码分别为）。5．空白收据3本（4886201号至4886350号），在用收据1本（4886151号至4886200号，已开到4886189号）。四、保签箱、银行物件交接1．保险柜1个、文件柜1个、点钞机1台、打印机1台、计算器1个、锁匙3把。2．支票领用登记簿1本。五、印鉴1．财务专用章印章一枚。2．现金收讫章一枚。3．现金付讫章一枚。三、移交的会计凭证、账簿、文件12六、交接前后工作责任的划分2016年4月30日前的出纳责任事项由李艳负责；2016年5月1日起的出纳工作由李小爽负责。以上移交项均经交接双方认定无误。七、本交接书一式三份，双方各执一份，存档一份移交人：李艳接管人：李小爽监交人：杨美丽六、交接前后工作责任的划分13①清点保险柜现金，检查与现金日记账（见表1-5）余额是否相符。①清点保险柜现金，检查与现金日记账（见表1-5）余额是否相14②核查银行存款日记账（见表1-6）与银行对账单（见表1-7），若余额不相符，需查看银行存款余额调节表（见表1-8）。②核查银行存款日记账（见表1-6）与银行对账单（见表1-715③根据“出纳移交工作明细表”对其他物资一一核查。（2）查验无误后，分别在“出纳移交工作明细表”与“账簿启用表”（见表1-9）中签字确认。③根据“出纳移交工作明细表”对其他物资一一核查。16出纳交接工作的过程出纳交接过程必须在监交人的监督下进行，接管人员应按照“出纳移交工作明细表”逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。（2）会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，若不一致，应当编制银行存款账户余额调节表。（4）票据、印章和其他实物也必须交接清楚。（5）保险柜密码、重要工作所需钥匙应先按实际情况进行交接，待交接完毕后，需重新更换保险柜密码和锁具。出纳交接工作的过程出纳交接过程必须在监交人的监督17（6）定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印的情况下不能进行交接，应将账页打印并装订成册后，再进行交接。（7）在出纳交接过程中，还应对工作计划和待办事项交代清楚。（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在“出纳移交工作明细表”上签名盖章。（6）定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和18出纳交接工作的注意事项（1）在出纳交接过程中，一般应由会计主管人员监交，必要时还可请上级领导一同监交。（2）在出纳交接过程中，如果接管人发现移交人交代不清，或者故意为难，应请监交人员及时处理裁决。若移交人不做交代，或者交代不清的，接管人员可以拒绝接管。（3）在出纳交接过程中，接管人员在接管物资时一定要当面看清、点数、核对，不得由别人代替。（4）交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常、妥善，保管现金、有价证券、贵重物品、公章等的条件和周围环境是否安全，若不够妥善、安全，要立即采取改善措施。出纳交接工作的注意事项（1）在出纳交接过程中，一般应由会计主19出纳交接工作的注意事项（5）接管的出纳人员应继续使用交接的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

对于交接的银行存折和未用的支票，应继续使用，不要把它搁浅、浪费，以免单位遭受损失。（6）交接后，原出纳人员对本人经办的已经移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。出纳交接工作的注意事项（5）接管的出纳人员应继续使用交接的账20出纳工作交接业务出纳工作交接业务21学习目标知识学习目标：掌握出纳交接工作内容及注意事项技能训练目标：熟练掌握出纳交接工作内容岗位职责目标：做好出纳交接工作应完成的工作任务：出纳交接学习目标22项目引例2016年4月30日，李小爽被任命为飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）新的出纳员，并做好交接的准备工作。此项业务为出纳交接业务，如果你是李小爽，如何进行交接呢？项目引例23出纳交接的作用出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动时，由离任人将有关内容移交给接管人，同时由监交人始终在场核验、监督的交接过程。出纳工作的交接，属于会计交接的组成部分，是出纳的交接、移交和监交三方必须履行的法定程序，并将承担相应的法律责任。《会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。出纳交接的作用出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动24出纳交接的内容1．凭证、账本和票据交接（见表1-1）出纳交接的内容1．凭证、账本和票据交接（见表1-1）252．现金和有价证券交接现金和有价证券的交接包括库存现金，存折、存单及密码，有价证券、借据以及押金凭证。3．银行物件交接（见表1-2）2．现金和有价证券交接264．税务物件交接税务物件交接包括税控IC卡、税控开票U盘、操作密码、读卡器与开票系统安装盘及说明书。5．资料和报表交接资料和报表交接包括会计电算化软件、操作方法与程序、操作密码、资料及实物，以及电子版报表、操作密码与纸质报表。6．存档物件交接（1）所保管的会计档案及相关资料。（2）所管理的文件、规定、目录、书刊、合同、协议。（3）所管理的银行、税务、工商、技监、劳动、统计等证卡。4．税务物件交接277．印章、设备和用具交接（见表1-3）7．印章、设备和用具交接（见表1-3）288．其他工作事项的交接（1）所管理的各类对外事项的办理程序资料。（2）其他经办工作相关联的联系电话、联系人、地址等信息资料。（3）其他专业工作资料、书刊、电子文件等资料。（4）原出纳人员离岗后履行协助义务时的联系信息。8．其他工作事项的交接29出纳交接程序业务描述飞扬公司出纳李艳2016年4月30日做好出纳交接准备工作，并与李小爽进行出纳交接。交接内容有：（1）现金日记账一本，2016年4月30日账面余额6830.70元，与实际相符。（2）银行存款日记账一本，2016年4月30日账面余额2484574.34元，编制银行存款余额调节表后，账实相符。（3）保险柜一个、文件柜一个、点钞机一台、打印机一台、计算器一个、钥匙三把。（4）财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚。（5）支票领用登记簿一本。（6）空白转账支票10张：286636～286645。（7）空白现金支票12张：287395～287406。（8）在用收据：4886151～4886200（已开到4886189）；空白收据三本：4886201～4886350。如果你是李小爽，如何进行出纳交接工作？出纳交接程序业务描述30业务操作流程（1）根据原出纳人员提供的“出纳移交工作明细表”（见表1-4）的内容与实物一一对应进行查验并接收。

业务操作流程（1）根据原出纳人员提供的“出纳移交工作明细表”31三、移交的会计凭证、账簿、文件1．本年度现金日记账1本。2．本年度银行存款日记账1本。3．空白现金支票12张（287395号至287406号），作废现金支票0张。4．空白转账支票10张（286636号至286645号），作废转账支票0张（号码分别为）。5．空白收据3本（4886201号至4886350号），在用收据1本（4886151号至4886200号，已开到4886189号）。四、保签箱、银行物件交接1．保险柜1个、文件柜1个、点钞机1台、打印机1台、计算器1个、锁匙3把。2．支票领用登记簿1本。五、印鉴1．财务专用章印章一枚。2．现金收讫章一枚。3．现金付讫章一枚。三、移交的会计凭证、账簿、文件32六、交接前后工作责任的划分2016年4月30日前的出纳责任事项由李艳负责；2016年5月1日起的出纳工作由李小爽负责。以上移交项均经交接双方认定无误。七、本交接书一式三份，双方各执一份，存档一份移交人：李艳接管人：李小爽监交人：杨美丽六、交接前后工作责任的划分33①清点保险柜现金，检查与现金日记账（见表1-5）余额是否相符。①清点保险柜现金，检查与现金日记账（见表1-5）余额是否相34②核查银行存款日记账（见表1-6）与银行对账单（见表1-7），若余额不相符，需查看银行存款余额调节表（见表1-8）。②核查银行存款日记账（见表1-6）与银行对账单（见表1-735③根据“出纳移交工作明细表”对其他物资一一核查。（2）查验无误后，分别在“出纳移交工作明细表”与“账簿启用表”（见表1-9）中签字确认。③根据“出纳移交工作明细表”对其他物资一一核查。36出纳交接工作的过程出纳交接过程必须在监交人的监督下进行，接管人员应按照“出纳移交工作明细表”逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。（2）会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，若不一致，应当编制银行存款账户余额调节表。（4）票据、印章和其他实物也必须交接清楚。（5）保险柜密码、重要工作所需钥匙应先按实际情况进行交接，待交接完毕后，需重新更换保险柜密码和锁具。出纳交接工作的过程出纳交接过程必须在监交人的监督37（6）定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印的情况下不能进行交