金融保险业会计-模拟题答案 2022年秋 中国地质大学

第13页，共13页《金融保险会计》模拟题单选题1.下列不符合外汇分账制基本要求的有().A.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按原币填制凭证,登记账簿,编制报表B.对各种外币的收付凡有人民币牌价的,平时都按人民币填制凭证,登记账簿,编制报表C.设置”外汇买卖”科目D.各种外币分别设置一套独立的,完整的会计账簿和会计报表体系算,以全面,系统地反映各种外币资金的收支和结存情况.[对的答案选项为]:B2.某存款单位将国外汇入的同种货币汇款存入其外汇账户,正确的分录是().A.借:外汇买卖贷:吸收存款B.借:库存现金贷:外汇买卖C.借:汇入汇款贷:吸收存款D.借:库存现金贷:汇入汇款[对的答案选项为]:C3.”应收非贸易托收款项”和”代收非贸易托收款项”是下列哪项业务使用的会计科目?()A.买入外币票据B.外币票据托收C.汇出国外汇款D.国外汇入汇款[对的答案选项为]:B4.出口托收和进口代收业务使用的共同会计科目不包括().A.手续费及佣金收入B.存放国外同业C.外汇买卖D.进口代收款项[对的答案选项为]:D5.非应计贷款是指贷款本金及利息逾期()天没有收回的贷款,一般列入表外科目核算.A.60B.90C.120D.180[对的答案选项为]:B6.为”贷款损失准备”计提的准备金作为().A.坏账准备B.专项准备金C.一般准备金D.特别准备金[对的答案选项为]:B7.发放单位贷款的会计分录为().A.借:贷款贷:吸收存款B.借:贷款贷:资金清算往来C.借:吸收存款贷:贷款D.借:贷款贷:库存现金[对的答案选项为]:A8.国外汇入汇款时,转汇和票汇,电汇,信汇业务都使用的发放单位贷款的会计分录是().A.清算资金往来B.存放国外同业C.汇入汇款D.外汇买卖[对的答案选项为]:D9.某商业银行2011年年末贷款余额为2亿元,按贷款余额1%计提一般准备金,2010年一般准备金账面余额为60万元,则2011年应计提一般准备金为().A.200万B.140万C.60万D.100万[对的答案选项为]:B10.借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必须在到期日()以前向银行申请展期.A.10天B.15天C.20天D.1个月[对的答案选项为]:A11.下列属于负债类会计科目的有().A.贴现B.应解汇款C.清算资金往来D.贷款损失准备[对的答案选项为]:B12.银行在支付结算关系中的主体地位是().A.收付主体B.发起者C.中介机构D.垫款人[对的答案选项为]:C13.托收承付业务中,验货付款的承付期为()天.A.3B.7C.10D.15[对的答案选项为]:C14.委托收款结算的金额起点为().A.1000元B.5000元C.10000元D.无金额限制[对的答案选项为]:D15.托收承付逾期付款的,赔偿金为每天按逾期付款金额的()计算.A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之五[对的答案选项为]:B16.下列行为不符合现金出纳工作要求的是().A.钱账分管B.收付一条线C.收款另人复点,付款另人复核D.先收付款,后记账[对的答案选项为]:B17.狭义的票据不包括().A.支票B.银行汇票C.股票D.商业汇票[对的答案选项为]:C18.出票人签发的支票必须记载的内容有().A.表明”支票”的字样B.支付款项的条件C.确定的金额D.出票日期[对的答案选项为]:B19.存款人能够办理日常结算和现金收付的账户是().A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户[对的答案选项为]:A20.2011年11月10日存入一笔款项,2012年10月27日将其取出,则存期为()天.A.347B.345C.346D.348[对的答案选项为]:D21.存款人因办理日常结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户是().A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[对的答案选项为]:B22.下列说法不正确的是().A.一般存款账户只能办理结算和现金缴存,不能办理现金支取B.专用存款账户专款专用,对于资金的合理使用具有较好的监督作用C.设立临时机构,异地临时经营活动,注册验资均可申请开设临时存款账户D.一般存款账户只能开设一个[对的答案选项为]:D23.开户单位签发支票向银行办理定期存款的会计分录是().A.借:吸收存款-活期存款-单位户-贷:吸收存款-定期存款-单位户B.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:吸收存款-活期存款-单位户C.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:库存现金D.借:库存现金-贷:吸收存款-定期存款-单位户[对的答案选项为]:A24.经费现金业务使用的会计科目可能没有().A.库存现金B.银行存款C.其他应收款D.其他应付款[对的答案选项为]:D二.多选题1.国际汇兑使用的会计科目主要有().A.外汇买卖B.汇出汇款C.存放国外同业D.买入外币票据[对的答案选项为]:ABC2.下列科目类别相同的是().A.买方信贷外汇贷款B.买方信贷用款限额C.资金清算往来D.借入买方信贷款[对的答案选项为]:ABD3.下列属于贷款的是().A.票据贴现B.抵押贷款C.保证贷款D.票据贷款[对的答案选项为]:ABC4.按贷款核算方法分类,银行贷款分为()两类.A.应计贷款B.信用贷款C.非信用贷款D.非应计贷款[对的答案选项为]:AD5.下列关于贷款展期说法正确的是().A.短期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半B.同一短期贷款展期不得超过2次C.中期和长期贷款均应在到期前一个月申请展期D.中长期贷款展期只限于一次,国家另有规定除外[对的答案选项为]:CD6.下列属于资产类会计科目的有().A.贷款B.吸收存款C.催收贷款利息D.待处理抵押品[对的答案选项为]:AD7.下列说法正确的是().A.基本账户的开户对象是实行独立经济核算或独立预算的会计单位或个人B.存款人不可以自由选择银行开户作为基本账户C.一个存款人只能在一个银行开立一个基本账户D.一般存款账户是在与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户[对的答案选项为]:ACD8.银行经办代理财政集中存款业务会计分录的借贷方法是().A.借:吸收存款-活期存款-单位存款户B.贷:财政性存款-集中存款户C.借:库存现金D.贷:存放中央银行款项[对的答案选项为]:AB9.发现现汇贷款时,错误的会计分录是().A.借:贷款(外币)贷:港澳地区联合往来(外币)B.借:贷款(外币)贷:外汇买卖(外币)C.借:外汇买卖(外币)贷:贷款(外币)D.借:吸收存款(外币)贷:贷款(外币[对的答案选项为]:CD10.下列科目是表外科目的是().A.国外开来保证凭信B.应收即期信用证出口款项C.代保管的有价值品D.国外开来保证凭信[对的答案选项为]:ACD11.按资金来源性质分类,银行存款可以分为().A.个人存款B.单位存款C.财政性存款D.社会团体存款[对的答案选项为]:ABC12.下列关于利息或利率的计算公式正确的是().A.存款金额×利率B.积数×利率C.本金×(年利率/12)×月数D.本金×(年利率/365)×天数[对的答案选项为]:BCD13.下列关于”待处理财产损益”的说法正确的是().A.资产类科目,核算银行在办理业务和清理财产中发生的各种财产物资的损益等B.发生待处理和财产物资溢余时,借记本科目,贷记相关科目C.发生待处理和财产物资损失时,借记本科目,贷记相关科目D.经过有关领导批准处理后,”待处理财产损益”应转入营业外收入或者营业外支出[对的答案选项为]:AD14.关于现金结账的公式正确的有().A.今日尾款箱应有现金数=昨日尾款箱现金余额+今日收入现金数-今日付出现金数B.今日库存应有现金数=昨日库存现金余额+今日现金入库数-今日现金出库数C.今日库存应有现金数=昨日库存现金期末余额数+今日柜面收入现金合计数-今日柜面付出现金合计数D.营业机构内柜员现金调入合计数=营业机构内柜员现金调出合计[对的答案选项为]:ACD15.下列关于支票的说法正确的有().A.支票上印有”现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金B.支票上印有””字样的为支票,支票只能用于C.支票上未印有”现金”或””字样的为普通支票,普通支票既可以用于提取现金,不能用于D.在普通支票左上角划有两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于提取现金,不能用于.[对的答案选项为]:ABC16.银行汇票的基本规定主要有().A.银行汇票为记名式,收款人可将银行汇票背书转让给被背书人B.银行汇票可以用于,填明”现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起15天D.银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效[对的答案选项为]:ABD17.符合托收承付结算方式基本规定的是().A.办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项B.使用托收承付结算方式时,收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同,并在合同上订明使用托收承付结算方式C.收款人办理托收,必须具有商品确已发运的证件D.托收承付结算每笔的金额必须为100000元以上.[对的答案选项为]:ABC18.银行本票的基本规定包括().A.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时,均可使用银行本票B.银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月C.持票人超过提示付款期付款的,代理付款人不予受理D.银行本票只能用于[对的答案选项为]:ABC19.关于商业汇票的描述正确的是().A.商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10天B.商业汇票无向银行申请贴现C.商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月D.商业汇票的使用必须具有真实的交易关系或债权债务关系[对的答案选项为]:ACD20.银行经办的现金出纳业务主要包括().A.现金的收付,整点和调运B.办理损伤票币的挑剔,兑换和销毁工作C.调解市场各种票币的比例D.宣传爱护人民币,做好反假币和防假人民币[对的答案选项为]:ABCD三.计算题1.(1)1月1日,国外在华企业E向上海工商银行甲区支行申请港元贷款1000万元,期限6个月,年利率5%.甲支行核准后,予以发放.(2)3月31日,计算贷款利息,并收到E企业支付的利息.(3)7月1日,外汇贷款到期,E企业用现汇偿还贷款和利息.实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.[对的答案选项为]:实训项目31,借:贷款短期外汇贷款HKD10000000贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD100000002,借:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD125000贷:利息收入HKD1250003,借:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD1012500贷:贷款短期外汇贷HKD10000000利息收入HKD1250002.外汇买卖业务的核算(1)2012年1月1日,上海工商银行甲区支行,买入现钞100万美元,当日人民币外汇牌价显示:100交易单位美元(USD),现汇买入价629.31,现钞买入价6227,卖出价6384.(2)承上述1,卖出现钞100万美元.实训要求:做出上述业务的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:库存现金USD1000000贷:外汇买卖USD1000000借:外汇买卖RMB6242700贷:库存现金RMB6242700(2)借:库存现金RMB6318400贷:外汇买卖RMB6318400借:外汇买卖USD1000000贷:库存现金USD10000003.外汇活期存款的核算(1)1月5日,国外在华企业E在上海工商银行甲区支行开立港元外汇户,存入现钞10000港元(当日港元钞买价814%,汇卖价847%).(2)1月10日,国外在华企业E将国外汇入汇款20000港元存入上海工商银行甲区支行.(3)1月15日,国外在华企业E将国外汇入汇款20000美元存入上海工商银行甲区支行(当日美元汇买价629.31%,港元汇卖价847%).实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:库存现金HKD10000.00贷:外汇买卖HKD10000.00借:外汇买卖RMB8114.00贷:外汇买卖RMB8114.00借:外汇买卖HKD9959.49贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD9959.49(2)借:汇入汇款HKD20000.00贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD20000.00(3)借:汇入汇款USD20000.00贷:外汇买卖USD20000.00借:外汇买卖RMB125862.00贷:外汇买卖RMB125862.00借:外汇买卖HKD154488.76贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD154488.764.要求:(1)根据以上经济业务,编制会计分录.(2)年底调整货币兑换账户余额,并计算汇兑损益.中国银行某支行采用外汇分账制记账方法,期末以人民币编制会计报表,2008年12月该行发生的部分经济业务及有关资料如下:(1)10日居民李某持1500美元来银行兑换人民币,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY6268,汇买价USD100=CNY6270,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY6280;(2)开户单位成套设备进出口公司向银行购买200000美元支付进口货款,当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY620.40,汇买价USD100=CNY620.45,钞卖价(汇卖价)USD100=CNY620.60.该笔货款已由本行向境外出口企业汇出.(3)开户单位机电厂以其美元存款,偿还本行到期港币贷款124000元.当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250,汇卖价USD100=CNY6260;港币汇买价HKD100=CNY100.00,汇卖价HKD100=CNY1000,美元对港币汇率,通过其对人民币汇率套算.(4)24日向中央商场发放美元短期贷款60000美元,该笔贷款已转入商场在本行活期外币账户中,当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250,汇卖价USD100=CNY6260;.(5)年度营业终了,货币兑换科目各账户余额如下:美元户货币兑换贷方余额USD643200.00;港币户货币兑换借方余额HKD2380000.00;日元户货币兑换贷方余额JPY10800000.00;人民币户货币兑换借方余额CNY3214000.0012月31日决算牌价为:USD100=￥627,HKD100=￥106,JPY100=￥7.1[对的答案选项为]:(1)借:库存现金美元USD1500贷:货币兑换美元USD1500借:货币兑换人民币CNY9385.2贷:库存现金人民币CNY9385.21500*625.68=9385.2(2)借:吸收存款活期存款人民币户CNY1241200贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY1241200借:货币兑换美元户USD200000贷:汇出汇款美元USD200000(3)借:吸收存款活期存款机电厂美元户USD20086.61贷:货币兑换美元户(汇买价)USD20086.61借:货币兑换人民币户(汇买价)CNY125240贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY125240借:货币兑换港币(汇卖价)HKD124000贷:贷款机电厂港币HKD124000(4)借:贷款短期贷款中央商场美元USD60000贷:吸收存款活期存款中央商场美元USD60000(5)货币兑换各分户年末人民币余额为美元户贷方4032864港币户借方2522800日元户贷方766800人民币户借方3214000货币兑换外币户余额合计贷方2276864,与货币兑换人民币户相比,损失937136元借:汇兑损益CNY937136贷:货币兑换人民币户CNY9371365.工商银行南京A区支行发生以下业务.(1)开户单位甲公司存入商品销售款100万元.(2)开户单位甲公司3月1日将100万元活期存款存成3个月的定期存款,年利率为10%.(3)个人存折储户乙存入现金2万元.(4)代理开户单位丙公司向财政缴纳税金10万元,同时将款项上交同级人民银行.(5)甲公司3个月的定期存款到期,支付利息,并转为活期存款.(6)个人存折储户乙支取现金2万元.做出上述业务的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借;库存现金1000000贷:吸收存款活期存款甲公司1000000(2)借:吸收存款活期存款甲公司1000000贷:吸收存款定期存款甲公司1000000(3)借:库存现金20000贷:吸收存款活期储蓄存款乙储户20000(4)借:吸收存款活期存款丙公司存款户100000贷:财政性存款集中丙公司存款户100000借:财政性存款集中丙公司存款户100000贷:存放中央银行款项存款户100000(5)应付利息=1000000*3.10%/12*3=7750(元)借:吸收存款定期存款甲公司1000000利息支出工商银行南京A区存款利息支出户7750贷:吸收存款活期存款甲公司1007750(6)借:吸收存款活期存款单位户20000贷:库存现金200006.贷款业务的核算北京农行甲区支行2011年9月10日发生下列业务.(1)向A商贸公司发放5个月的短期贷款80000元,利率为04%,经信贷部门同意办理贷款手续.(2)2010年11月10日,对B机电厂发放的10个月的短期贷款90000元,今日到期尚未归还办理.(3)C公司申请抵押贷款,抵押物品为一台原价150000元的设备,经信贷部门批准,同意发放抵押贷款100000元,期限为8个月,利率为31%.(4)D商场归还2010年11月10日的贷款100000元,利率为31%.(5)2010年12月10日,发放给E公司的抵押贷款130000元,已逾期2个月,应收利息52925元.经银行和E公司协商,将其价值18万元的抵押设备一台转作银行所有,不足部分由E公司以后继续偿还.(6)F公司持银行承兑汇票一张,面值300000元,到期日为2011年11月10日,申请办理贴现.经信贷部门批准同意办理贴现,月贴现利率为6‰,办理贴现手续.(7)G客运站归还逾期10天的贷款30000元,并按7.56%的逾期贷款利率计收利息.(8)收到信贷部门转来个体户H借款凭证一份,准予信用贷款,金额为20000元,期限为10个月,年利率为4%,利随本清.经审核无误后付给现金.(9)J公司抵押贷款111000元已逾期1个月,结欠贷款利息1800元,今将其抵押的小轿车一辆出售,收入现金115000元,多余款项退回J公司银行账户.实训要求:编制上述业务涉及的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:贷款短期贷款A商贸公司80000贷:吸收存款活期存款A商贸公司80000(2)借:逾期贷款B机电厂90000贷:贷款短期贷款B机电厂90000(3)借:贷款抵押贷款C公司100000贷:吸收存款活期存款C公司100000收入:待处理抵押品C公司150000(4)借:吸收存款活期存款D商场100000贷:贷款短期贷款D商场100000(5)借:固定资产设备135294.25贷:逾期贷款E公司户130000利息收入E公司利息收入户5294.25付出:待处理抵押品设备180000(6)贴现利息=300000*61*(6‰/30)=3660实付贴现金额＝300000-3660=296340借:贴现商业承兑汇票户E公司300000贷:吸收存款活期存款贴现申请人户E公司296340利息收入贴现利息收入户E公司3660(7)借:逾期贷款G客运站存款户30000贷:吸收存款活期存款G客运站贷款户30000逾期利息=30000*(7.56%/360*10)=63借:吸收存款活期存款G客运站贷款户63贷:利息收入G客运站利息收入户63(8)借:贷款短期贷款个体户H贷款户20000贷:吸收存款活期储蓄存款个体户H存款户20000借:吸收存款活期储蓄存款个体户H存款户20000贷:库存现金20000(9)借:库存现金115000贷:逾期贷款单位户111000利息收入J公司利息收入户1800吸收存款活期存款J公司户22007.要求:(1)在分户账中”日数”与”积数”栏填列适当数字;(2)计算该单位本期活期存款利息(3)编制B银行支付利息的会计分录B银行开户单位A存款分户账记载如下:户名:A单位帐号:201-A存款利率:0.825%[对的答案选项为]:计算该单位本期活期存款利息累计积数=20000+120000+25000+70000+252000+90000+28000=605000应计息积数=605000+3*10000+3*1000-11*2000=616000活期存款利息=616000*0.825%/360=14.12借:利息支出14.12贷:吸收存款活期存款A单位14.128.支票业务的核算(1)收到开户单位自行车厂送交的支票和两联进账单,金额80000元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理.(2)开户单位顺发塑料厂签发支票,支付在同一银行的开户单位玩具厂贷款70000元,经审核无误办理.(3)开户单位内衣厂签发现金支票,支取现金90000元以备发放工资,经审核无误付给现金.(4)提入支票一张,金额45000元,系本行开户单位蓝星器材公司支付货款,审核支付票款.(5)将开户单位万源百货送交的支票提出交换,金额120000元,退票时间已过未被退票,作收账处理.(6)实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:同城票据清算80000贷:待处理结算款项80000借:待处理结算款项80000贷:吸收存款-活期存款-自行车厂80000(2)借:吸收存款-活期存款-塑料厂70000贷:吸收存款-活期存款-玩具厂70000(3)借:吸收存款-活期存款-内衣厂90000贷:库存现金90000(4)借:吸收存款-活期存款-蓝星器材公司45000贷:同城票据清算45000(5)借:同城票据清算120000贷:待处理结算款项120000借:待处理结算款项120000贷:吸收存款-活期存款-万源百货1200001007750(6)借:吸收存款活期存款单位户20000贷:库存现金200009.银行汇票业务的核算(1)客户李龙提交银行汇票申请书及现金40000元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审查无误予以受理,办理.(2)开户单位万源百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额200000元,实际结算金额190000元,经审核无误办理.(3)开户单位自行车厂提交银行汇票申请书,金额900000元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理.(4)接到异地本系统银行的划款信息,结算金额45000元,原汇票金额50000元,原汇票申请人为三博乳品厂,银行审核无误后办理.(5)李军持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误,付给现金5000元.(6)接到异地本系统银行的划款信息,金额13000元,原汇票金额13000元,原汇款单位是开户单位内衣厂.(7)王飞持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元,经审核无误后付给现金.(8)接到异地本系统银行的划款信息,金额150000元,原汇票申请人是开户单位公交公司.(9)开户单位九洲制药厂申请的银行汇票因故未用,申请退回,金额10000元,作处理.(10)开户单位是星河油厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付,金额65000元,经审核无误办理.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:库存现金40000贷:汇出汇款银行汇票户40000借:汇出汇款银行汇票户40000贷:清算资金往来40000(2)借:清算资金往来190000贷:吸收存款活期存款万源百货190000(3)借:吸收存款活期存款自行车厂900000贷:汇出汇款银行汇票户900000借:汇出汇款银行汇票户900000贷:清算资金往来900000(4)借:汇出汇款银行汇票户50000贷:清算资金往来45000吸收存款活期存款三博乳品厂5000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户5000贷:应解汇款李军5000借:应解汇款李军5000贷:库存现金5000(6)借:汇出汇款内衣厂银行汇票户13000贷:清算资金往来电子汇划款项户内衣厂13000(7)借:其他应付款王飞8000贷:库存现金8000(8)借:汇出汇款公交公司银行汇票户150000贷:清算资金往来电子汇划款项户公交公司150000(9)借:汇出汇款九洲制药厂银行汇票户10000贷:吸收存款活期存款九洲制药厂10000(10)借:清算资金往来电子汇划款项户星河油厂65000贷:吸收存款活期存款-星河油厂6500010.商业汇票业务的核算(1)根据承兑协议,向承兑申请人九洲制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元,办理.(2)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额95000元,经审核无误,于当日将款划出,办理.(3)异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期,金额40000元,承兑人为开户单位内衣厂,经审核无误办理划款手续.(4)根据承兑协议,向承兑申请人万源百货收取到期的银行承兑汇票款,金额800000元,出于该单位账户资金不足,只能支付700000元.(5)收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款,金额63000元,收款人为开户单位内衣厂,经审核无误办理.(6)收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款,金额66000元,此款系开户单位星河油厂的商业承兑汇票款,经审核无误,予以收账.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:吸收存款活期存款九州制药厂30000贷:应解汇款九州制药厂30000(2)借:应解汇款单位95000贷:清算资金往来电子银行汇划95000(3)借:应解汇款内衣厂40000贷:清算资金往来电子银行汇划40000(4)借:吸收存款活期存款万源百货700000逾期贷款万源百货逾期贷款户100000贷:应解汇款万源百货800000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户63000贷:吸收存款活期存款内衣厂63000(6)借:清算资金往来电子汇划款项户66000贷:吸收存款活期存款星河油厂6600011.要求:根据以上经济业务,编制会计分录(需要计算的,请列出计算过程)农业银行学院路支行2011年5月发生下列经济业务:(1)6日,电力公司向本行申请短期贷款100,000元,经信贷部门审批同意发放,全数转入该公司存款帐户内.(2)8日华联商厦归还贷款本金260000元,同时支付利息7230元,全部从其在本行的活期存款账户支付.(3)10日收到开户单位航天研究所交存现金5000元.(4)13日开户单位食品批发部填制进账单送存支票一张,金额20300元,系本市农行西城某支行开户单位A饭店签发,提出交换后,约定时间内,签发人开户行未通知退票.(5)16日收到农行崇文门支行发来的联行报单一份,金额150000元,附件是本行自己承兑的已到期商业汇票,经审查无误,办理转帐手续.(6)钢铁厂购进原材料一批,因货款结算,18日向本行申请短期贷款360000元,期限3个月,合同利率1‰,经批准办理贷款发放手续.(7)25日某储户支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取储畜存款20000元,存入时1年期存款利率25%,支取当日活期存款挂牌利率0.99%.(8)28日开户企业医疗器械厂向本行提交银行承兑汇票及贴现凭证,申请贴现,汇票面额400000元,汇票4月15日签发并经同系统某支行承兑,7月15日到期.经审查同意,办理贴现,贴现率为月9‰.[对的答案选项为]:(1)借:贷款短期贷款电力公司100000贷:吸收存款活期存款电力公司100000(2)借:吸收存款活期存款华联商厦267230贷:贷款华联商厦260000利息收入7230(3)借:库存现金5000贷:吸收存款活期存款航天研究所5000(4)借:存放联行款项20300贷:吸收存款活期存款食品批发部20300(5)借:应解汇款150000贷:联行存放款项150000(6)借:贷款短期贷款钢铁厂360000贷:吸收存款活期存款钢铁厂360000(7)一年整存整取储蓄存款利息=20000*2.25%=450逾期活期存款利息=20000*65*0.99%/360=35.75银行利息支出=450+35.75=485.75借:吸收存款整存整取储蓄存款20000利息支出(应付利息)485.75贷:库存现金2485.75(8)贴现息=400000*47*3.9%0/30=2444贴现额=400000-2444=397556借:贴现资产397556贷:吸收存款活期存款医疗器械厂397556利息收入244412.,汇兑业务的核算(1)开户单位自行车厂提交汇兑凭证一份,金额550000元,汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款,银行审核无误办理.(2)李军提交汇兑凭证及现金10000元,汇给异地本系统银行张三,归还欠款.(3)收到异地本系统银行的划款信息,汇给开户单位服装厂货款90000元,审核无误办理收账.(4)收到异地本系统银行的划款信息,汇给李鸿现金50000元,银行审核无误办理收账.(5)李江持通知及个人身份证来行领取其汇款20000元,银行审核无误付现.(6)将李刚的汇款3000元退回原汇出行.(7)收到异地本系统银行划回的退汇款4000元,原汇款人陈红.汇款人来行支取现金.(8)收到异地本系统银行的划款信息800000元,为开户单值自行车厂收取货款.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:吸收存款活期存款自行车厂550000贷:清算资金往来电子汇划款项户550000(2)借:库存现金机构业务现金户10000贷:应解汇款活期存款户10000借:应解汇款活期存款户10000贷:清算资金往来电子汇划款项户10000(3)借:清算资金往来电子汇划款项户90000贷:吸收存款活期存款服装厂90000(4)借:清算资金往来电子汇划款项户50000贷:应解汇款李鸿50000(5)借:应解汇款李江20000贷:库存现金20000(6)借:应解汇款李刚3000贷:清算资金往来电子汇划款项3000或:同城票据清算人行同城票据清算户3000(7)借:清算资金往来电子汇划款项4000贷:应解汇款李鸿4000借:应解汇款李鸿4000贷:库存现金4000(8)借:清算资金往来电子汇划款项户550000贷:吸收存款活期存款自行车厂55000013.下列是工商银行某支行发生的部分业务.(1)1月1日,向同级人民银行领取现金1000万元.(2)1月2日,支行下属某营业机构从中心金库提取现金200万元.(3)1月3日,用现金支付本月工资和奖金共88万元.(4)1月4日,银行综合管理部张科长预借业务招待费2000元.(5)1月5日,银行综合管理部张科长报销业务招待费1500元,退回现金500元.(6)1月6日,日终现金结账时,发现尾款箱中实际现金短缺10元,原因待查.(7)1月7日,未能查明尾款箱现金短缺的原因,经领导批准,列为营业外支出.(8)1月30日,支行下属某营业机构向中心金库缴存现金500万元.(9)1月31日,向同级人民银行缴存现金1000万元.(10)1月31日,经费库存现金户金额超过规定限额15万元,缴存开户银行.做出银行上述业务的会计分录.[对的答案选项为]:(1)借:库存现金10000000贷:存放中央银行款项10000000(2)借:库存现金支行下属中心金库现金户2000000贷:存放系统内款项存放工商银行机构款项户2000000(3)借:应付职工薪酬28800贷:库存现金工商银行机构经费现金户28800(4)借:其他应收款张科长借款人户2000贷:库存现金工商银行机构经费现金户2000(5)借:业务及管理费张科长费用户1500库存现金工商银行机构经费现金户500贷:其他应收款张科长借款人户2000(6)借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢10贷:库存现金10(7)借:营业外支出10贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢10(8)借:存放系统内款项存放工商银行机构款项户500000贷:库存现金下属中心金库现金户500000(9)借:存放中央银行