增值税补充练习-计算题

增值税补充练习-计算题增值税补充练习-计算题增值税补充练习-计算题增值税补充练习-计算题编制仅供参考审核批准生效日期地址：电话：传真:邮编:增值税补充练习——计算题A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C均为增值税一般纳税人。某年3月A与B和C分别发生以下业务：（1）A售给C一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已经发出并办妥托收手续。开具的增值税专用上注明的销售额为300万元，税金为51万元。该货物由B负责运输，运输费为万元，按合同规定，该款项应由C支付，但由A代垫运费，并开具了抬头为C的货票，A已将货票交给C。（2）A当月购进一批生产用原材料，由B负责运输，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明的货物销售额为100万元，税金为17万元，发票已认证；支付B的运输费装卸费为万元，取得了运输发票（已认证）（3）A从C购进一批货物，取得的专用发票上注明的销售额为5000元，税金为850元，发票尚未认证。国庆节前将价值4000元的货物发给职工使用。已知增值税的税率为17%，根据上述材料计算A当期应缴纳的增值税税额。某年4月，某商业企业收到因购进的商品有质量问题，退回的上月A企业的进货50件，每件不含税的价位800元。该商业企业取得了税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。该商业企业还以现金折扣方式批发给B企业一批货物，不含税价为180万元。合同约定的折扣规定为5/10，2/20，n/30。B企业于提货后8天就全部付清货款，享受5%的价格折扣。该批货物由某运输企业负责运输，商业企业支付给运输企业的运费为万元，尚未取得运输发票。该商业企业本月还销售了一批商品，取得销售收入（含增值税价格）351万元。当期该商业企业允许抵扣的进项税额为12万元。已知增值税税率为17%。根据上述资料计算该商业企业当期应缴纳的增值税税额。某商贸公司某年6月发生以下几笔购销业务：购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元；同时支付货物运输费，取得的运费发票上注明的金额为5万元，其中运输费万元，公路建设基金万元，保险费万元，装卸费万元。销售货物开具的专用发票上注明的销售额为500万元将一批广告性质的货物作为礼品分送给客户及购货人，价值8万元(不含增值税价格)。假设上述各项购进货物所取得相关凭证均已经税务机关认证为合法，有效的凭证，购销货物的税率均为17%，请计算该商贸公司当月应缴纳的增值税税额。某生产企业某年7月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料等取得的增值税专用发票上注明的购货金额为300万元；另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元；当期还收到对方支付的加工费850元。以上价格均为不含增值税价格，购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法，有效的凭证，购销货物均适用17%的税率，请计算该企业当期应缴纳的增值税税额。某商场某年10月发生以下业务：购入日用品取得的增值税专用发票上注明的进项税额为20万元，同时支付货物的运输费万元。零售商品的销售收入为120万元。将一部分购入的货物作为礼品赠送给关联企业，相当于同类商品的销售价格4万元（不含增值税价格）已知上述购销货物的增值税税率为17%，购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法，有效的凭证，计算该商场当月应缴纳的增值税税额。A商店被认定为增值税一般纳税人，某年8月零售商品取得的销售收入总额为万元；批发一批商品开出的增值税专用发票上注明的税额为万元；为消费者个人加工羽绒服，收取的加工费价税合计收入万元（不单独核算）；本月在清理拖欠货款时收回一辆抵顶5万元欠款的面包车，并以5万元的价格（不含增值税价格）将这辆车直接出售。已知8月份允许抵扣的进项税额为万元，计算该商店当期应缴纳的增值税税额。某适用“免，抵，退税”办法，有进出口经营权的生产企业，某年第三季度，内销货物饿销售额为820万元，出口货物的离岸价格为150万美元（1美元=人民币），当期购进的各种货物中允许抵扣的进项税额为320万元人民币。另有购货的运货发票2张，一张是购进固定资产的运输发票，运费为万元；另一张是购进原材料的运输发票，运费为万元，含公路建设基金万元。已知该企业销售货物适用的增值税税率为17%，适用的退税率为13%，上期未抵扣玩的进项税额为23万元。购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法，有效的凭证，根据上述条件计算该企业打第季度应纳和应退的增值税税额。某食品厂本月采购一批原料，共计5000公斤，支付含税价格46800元。由于气候原因，运输途中腐烂变质500公斤，其余原料运回后加工成糕点1500公斤，其中1100公斤用于直接销售，150公斤用于发放职工福利，250公斤因管理不善被盗。购进货物所取得的相关凭证已经税务机关认证为合法，有效的凭证，请计算该厂允许抵扣的进项税额。某工业企业为增值税一般纳税人，某年10月的购销业务情况如下：购进生产原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价，税款分别为23万元，万元，另支付运费（取得发票）3万元。购进钢材20吨，已入库，取得的增值税专用发票上注明的价，税款分别为8万元，万元。直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票上注明销售额42万元。将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业供修建产品仓库工程使用。期初留底进项税额万元。某粮油加工厂为增值税一般纳税人，某年8月发生以下经济业务：从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，另代收代缴农业特产税万元，均已验收入库，支付采购运费万元(有发票）从某粮食公司购进大豆尚未入库，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元，专用发票已经税务机关认证；购进小麦已入库，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款4万元，专用发票尚未取得税务机关认证。销售给以食品厂（增值税一般纳税人)面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元；销售给某单位食堂，开具的普通发票上注明价税合计万元。货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费万元。零售加工食用油，取得收入2万元；零售挂面取得收入万元。要求：计算该粮油加工厂当月应缴纳的增值税税额。某化工生产企业（增值税一般纳税人）兼营出口业务与内销业务。其9月份业务如下：从国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，已取得运输企业开具的普通发票。另有上期留抵税额6万元。其10月份业务如下：（1）从国内采购原材料，取得的防伪税控税系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库。(2)进料加工免税进口料件的到岸价格为40万元，海关实征关税10万元。（3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸120万元。要求:计算该企业9,10月份的出口退税额和免抵税额。（出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均为经税务机关认证）某农机制造厂某年3月份发生以下业务：够入农机件一批，防伪税控增值税专用发票注明不含增值税价格150000元。以以旧换新方式销售农机，取得银行存款200000元（已扣除收购旧货26000元）销售农机零件取得不含税销售额10000元，销售农机整机取得不含税销售额100000元。接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料价款5000元，对方支付加工费2000元。进口生产设备一台，完税价格20000元，关税7%。要求：计算相应的增值税.A电子设备生产企业（以下简称A企业）与B商贸公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人，某年12月发生以下经营业务：A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元，增值税万元，货物已验收，货款和价款未付。B公司从A企业购进电脑600台，每台不含税万元，取得A企业开具的增值税装用发票，注明价款270万元，增值税万元。B公司已销货款抵顶A企业的货款和税款后，实付购货款90万元，增辉税万元A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额万元，调试费收入万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税万元，取得C公司开具的增值税专用发票。B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购农产品的40%作为职工福利消费，60%零售费消费者并取得含税收入万元。要求：（1）计算A企业当年12月份应缴纳的增值税税额。（2）计算B企业当年12月份应缴纳的增值税税额。14.某电动自行车厂是增值税一般纳税人，生产的电动自行车出厂不含增值税价为2000元/辆。某月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售100辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣。（2）向外地特约经销点销售400辆，并支付运输单位运输费用8000元，收到收到的运费发票上注明的费用为7000元，装卸费为1000元。（3）销售本厂自用两年的乘用车一辆，销售106000元。