浙江工业大学容大后勤集团内部财务牵制管理规定

浙江工业大学容大后勤集团

内部财务牵制管理规定第一条集团内部财务牵制制度（以下简称内部牵制制度），也称财帐物分管制度，是指凡涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须有两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种财务管理工作制度。建立内部牵制制度的目的是为了在集团内部放错防弊，保证会计信息的质量和财产物资的完整安全。第二条实行内部牵制应遵循的原则一、互相制约原则。即一项经济业务的办理必须由两人或两人以上共同分工负责完成。二、权力分割原则。机构设置合理，分权分工适当，权责统一。三、票、账、钱、物相互独立分管原则。票据的管理与收款完全独立分开；货币资金的实物形态和财产物资的保管、处理必须与反映其增减变化记录完全独立开来。四、稽核对证原则。对不同来源的资料进行核对，保证账账相符、账证相符和账实相符。五、完整记录原则。对经济业务活动应有足够的记录，对集团的经济活动进行分类、整理、总结、监督，以保证所有的经济业务都有详细的记录，并能反映在会计报表中。六、职责分清原则。财务部门和业务单位应建立岗位责任制，明确职责、手续、程序。第三条组织分工的牵制形式一、集团各项业务的处理，纵向上有若干个管理层次组成的计划、执行、控制、监督系统；横向上有各部门、各单位能够相互配合、相互制约的组织网络。二、每项业务的全过程必须有不少于两个部门、单位或两名人员处理。三、组织及成员的工作成效必须有考核评价。第四条出纳岗位的职责和限制条件一、出纳不能兼管票据，出纳从票据管理员处领用票据，票据存根经会计审核后才能核销。二、有关现金和银行存款的收付事项，应经有关人员审核、批准后才能办理。三、涉及收付款的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳签章。四、出纳人员不得兼管稽核和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。五、签发支票所使用的各种印章，由两个人分开保管，出纳保管财务专用章,会计主管保管法人代表支票专用章；法人公司K宝/U盾分开保管，出纳保管录入员K宝/U盾，审核岗保管审核员K宝/U盾。六、建立定额备用金制度，超过限额部分的库存现金要及时存入银行；除零星开支外，一律使用支票。备用金不足时，需会计人员审核后才能开现金支票提现。七、出纳人员一般不得兼任银行存款余额调节表的编制工作；若出纳人员编制银行存款余额调节表，则必须经会计人员审核签章。八、配合有关单位不定期地对库存现金、银行存款进行抽查盘点。九、现金和银行存款记账由出纳登记，做到日清月结，与总账金额核对相符。十、保险箱钥匙由出纳一人保管。第五条有关岗位的职责和权限一、财务部门内部会计人员中，会计与出纳、审批与出纳岗位必须由不同的人员担任。二、授权进行某项业务的职务应与执行该项业务的职务分离。三、执行某项业务的职务与记录或复核该项业务的职务分离。四、保管某项资产的职务与记录该资产的职务分离。第六条建立严格的审批、保管、领用和对账制度一、财务上的一切开支都须由指定审批人签字。二、领用支票须由经办人员在支票领用本上写明支票号码、用途、金额、领用单位、领用人。三、购买财产物资，除原始发票外，还要填写收料单、固定资产增添单，并有审批人、验收人、保管人的签字。四、领用材料必须填写领料单，并有审批人、领用人、保管人签字。五、严格、及时进行账账、账实的核对工作。发现问题或差错要及时汇报，责任人应承担相应的责任。第七条本规定