税收筹划复习资料

)的前.税收优惠:指国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的关于纳税人实行的税收鼓励.形式囊括：税额减免；税基扣除;税基降低；起征点；免征额；加速折旧等。偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为.避税:是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，经过关于经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。税期限，未缴或少缴税款的行为。税负弹性:是指某一具体税种的税负伸缩性大小。什么是税收筹划？经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。税收筹划的特点有哪些？答：第一，合法性；第二，筹划性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五，综合性;第六，专业性。?,.避税可以分为合法避骗税等违法行为，是不合法的。实施税收筹划的前提条件是什么？具备相当的收入规模；③具备税收筹划意识。?答：(1）纳税人的风险类型。(2)（3)企业行为决策程序.(4)企业税收筹划需要多方合力。税负的弹性关于税收筹划有什么影响？答:..各种税种内在各要素弹性的大小决定了各该税种的税负弹性。(),.亏损填补：是指当年经营亏损在次年或者其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款.这种优惠形式关于扶持新办企业的发展具有一定的作用，关于具有风险的投资鼓励效果鲜明，尤其盈余无常的企业具有均衡税负的积极作用.税收递延：是指纳税期的递延,即允许企业在规则的期限内，分期或者延迟缴纳税款。税收抵免:是指居住国政府关于其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税,但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际反复征税。优惠退税：优惠退税是税收支出的一种形式,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还.通常囊括出口退税和再投资退税两种形式.(人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况)所给予纳税人完全免征税收的情况。减税:国家出于照顾或奖励的目的,关于于特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给予纳税人部分免征税收。是在市场经济条件下纳税人经过经济交易的价格变动将所纳税收部分或全部转移本化。中减去一部分，即税额扣除、税额抵扣、税收抵免。?答:采取有利的会计处理方法是,即纳税期的递延，反映为税收利益。延迟税款缴纳的基本思路归结为：一是延迟收入的确认,关于生产经营活动的,能进成本的不进资产，能预提的不摊销。税负转嫁的决定因素有哪些？答：第一，商品供求弹性供给弹性与需求弹性的比值即为供求弹性.第二，市场结构囊括:完全竞争市场结构;不完全竞争市场结构；寡头垄断市场结构和完全垄断市场结构。第三，课税制度囊括:税种性质；税基宽窄;课税关于象；课税依据;税负轻重无差别平衡点增值率:税款数额相同，我们把这个特定的增值率称为“无差别平衡点的增值率当一般纳税人的抵扣额占销售额的比重（抵扣率）两种纳税人的税负相等，我们称这个抵扣率为“无差别平衡点抵扣率无差别平衡点抵扣率.价格折让临界点：一般纳税人与小规模纳税人为供应商的情况下购货企业销售该批货物后所获得的净利润相等时两供应商的价格关系。1．简述一般纳税人选择购货方的筹划原理..而小规模纳税人购货方的纳税筹划仅为购货价格的选择企业可以依照自身的纳税人身份科学地进行增值税的纳税筹划的，为企业利润最大化终极目标服务。关联企业:与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业.格。1．消费税委托加工的计税依据是什么?如何利用委托加工方式进行税收筹划？答:委托加工的应税消费品,依照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的，依照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式如下:组成计税价格=(材料成本+加工费）÷(1—消费税税率）计税依据为同类产品销售价格或组成计税价格计税依据为产只要收回的应税消费品的计税价格低关于委托方来说,其产品关于外售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分，实际上并且未纳税。由于应税消费品加工方式不同而使纳税人税负不同进行税务筹划。2。企业所得税的计税依据的筹划方法答:企业所得税计税依据的筹划又可以分为收入的筹划、扣除的筹划和亏损的筹划。收入的筹划囊括两个方面:1、延迟收入的实现时间,以获得资金的时间价值。2、减少收入额，以降低计税依据.扣除的筹划策略也主要囊括两点：1、增加扣除。2、合理安排扣除的时间。.,;其次，要准确核算和增加不征税收入及免税收入额；最后，要尽快增加当期扣除。分公司与子公司在税收筹划的区别?（）避免因纳税调整而增加企业税负(2）区分不同费用项目的核算范围，使税法允许扣除的费用标准得以充分抵扣（3)加大扣除项目总额，降低应纳税所得额（4)选择合理的费用分摊方法。如何进行收入的筹划（企业所得税）?合同或协议金额确定,无合同或协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定；提供劳务的总收入,一般依照企业与接受劳务方签署的合同或协议的金额确定，