农村电网建设与改造工程管理审计工作的几点做法

农村电网建设与改造工程管理审计工作的几点做法农村电网建设与改造工程是党中央、国务院开拓农村市场，扩大内需，发展农村经济，减轻农民负担，提高农民生活水平，促进农村电气化事业的重大举措，是一项“民心”工程。由于农网建设与改造工程点多面广、资金投入大，加强工程管理与监督，尤其是审计监督更加重要。但是由于工程量大，工期紧，如何开展这项审计工作，以确保工程有序、合规并且顺利进行，是摆在我们内审人员面前的首要问题。在领导的重视和支持下，我们制定了《城乡电网建设与改造项目审计办法》，对工程项目实行开工审计、过程审计和竣工决算审计，对重大工程实行专项审计和跟踪审计，使问题在萌芽中被发现并及时得到解决。一、开工审计开工前，我们先检查工程项目是否经过省计委审批，工程概算是否经过批准，主要设备材料订购、施工、监理单位的选定是否通过招投标，并检查相应的合同，分别建立有关的工作底稿，为下一步审计做准备。去年，我们对一下属单位农网改造工程审计中发现有擅自变更工程项目现象，我们及时建议其纠正。二、过程审计过程审计是对自工程开工至工程竣工前工程管理情况进行审计，包括工程管理内控制度、财经法规制度执行情况，工程承包和采购合同，工程概算、预算和结算，资金使用和管理，工程成本控制，设备和材料及管理等内容。在实践中，我们具体从以下几个方面着手审计。１、资金管理方面我们先检查是否设立专户管理，是否建立资本金，资金是否及时到位。资金是否安全，有无设置开支权限，是否建立相互牵制机制，并且是否有效执行。２、工程设备材料管理方面主要设备材料采购是否通过省集团公司统一招投标，一般材料采购是否通过市局统一招标。材料的收发是否按照材料管理制度执行。重点检查有无虚列工程成本现象：Ａ、材料是否按合同收料并经过验收入库，领料手续是否齐全，有无退料？退料是否及时入库，是否办理退料手续，有无冲减工程成本。今年初，我们对某批１０千伏农网改造工程审计中发现工程完工后余下的电缆等材料没有办理退料手续，虚增工程成本，拆除的残料没有及时处理或入仓，材料管理不善，针对这些问题，建议所有属下单位自查自纠，及时冲减工程成本。Ｂ、抽查主要材料，比较预算工程量、结算工程量同实际用量（领料数量）之间是否有差额？差额多少？是否重大？若重大，要进一步调查原因，获取相关证据。去年来，我们对五个市局和城区所的１０千伏农改工程进行了全面审计，审计中重点抽查了变压器、电缆、电线杆等主要材料，发现有的项目领用设备、材料数量比预算数多很多，而有的项目又少很多，甚至存在ｌ公里的电缆建出２公里的线路，简直是“无米之炊’，后来发现有的是张冠李戴。有的是余料没有办理退料，虚增成本，于是我们要求及时改正以确保有关资料同事实相符。３、施工管理方面施工管理是降低工程成本的重要环节。因此，加强这方面的审计非常必要。我们具体检查：施工招投标程序是否合法，工程施工费拨付是否同进度一致，比较中标价同结算价是否存在差异，并记录差异金额，分析差异原因，核对有关图纸（包括更改工程图纸），判断是否存在虚增工程量问题。这两年的审计时，我们不时发现存在虚增工程量的问题。去年底我们对一下属单位审计时发现有ｌ３个工程共追加３０多万元的安装费，我们核对图纸、施工记录、监理记录发现工程量并没有追加那么多，因此核减了近２０万元。另外，在核对工程量时发现有８个项目实际工程量比预算减少３０多万元，而结算时没有核减，于是我们建议给以核减，为企业节约了几十万元。４、其他方面除了审计以上各方面外，还要注意管理费用、设计费用等待摊费用取费标准是否合法，开支是否合理等。三、竣工决算审计我们比较批准概算总额和实际开支总额的差异，总体分析产生差异的有关项目，然后详细分析各项差异的成因，对照有关标准，核对工程量、单价，并根据具体情况分析是否合理，肯定成绩，揭示问题，并提出审计建议。总之，农