会计信息系统各子系统的逻辑设计

会计信息系统各子系统的逻辑设计精品ppt模板第一节会计信息系统各子系统数据传递关系的实现途径一、账务处理中心模式二、直传模式三、集中模式精品ppt模板一、账务处理中心模式图4-1账务处理中心模式的数据传递采购与应付子系统库存与存货管理子系统销售与应收子系统报表子系统账务处理子系统成本子系统工资管理子系统管理分析子系统固定资产管理子系统精品ppt模板二、直传模式图4-2直传模式的数据传递账务处理子系统报表子系统采购与应付子系统库存与存货管理子系统销售与应收子系统工资管理子系统固定资产管理子系统成本子系统管理分析子系统精品ppt模板三、集中模式图4-3集中模式的数据传递采购与应付子系统库存与存货管理子系统销售与应收子系统报表子系统工资管理子系统自动转账子系统管理分析子系统固定资产管理子系统账务处理子系统成本子系统精品ppt模板第二节账表处理子系统的逻辑模型设计一、主要处理事件及需求分析二、业务流程设计三、数据流程设计四、账表处理子系统的数据字典精品ppt模板一、主要处理事件及需求分析（一）凭证处理（二）记账（三）账簿输出（四）出纳管理（五）辅助核算（六）期末业务处理（七）报表处理（八）数据接口管理精品ppt模板二、业务流程设计1、由原始凭证收集人员收集纸张形式的原始凭证或电子形式的原始凭证，如采购发票，销售发票等；2、由原始凭证审核人员对已经收集的原始凭证进行人工审核，确认原始凭证的合理性；3、由记账凭证编制人员根据已经审核的原始凭证编制记账凭证并进行计算机录入；4、由记账凭证审核人员审核记账凭证的正确性，对正确的记账凭证进行电子签章，对不正确的记账凭证交由记账凭证编制人员进行修改；精品ppt模板二、业务流程设计（续）5、由记账人员对审核的记账凭证进行记账；6、由出纳人员进行银行对账等出纳管理；7、由辅助核算人员进行往来账核销等辅助核算；8、由期末业务处理人员进行自动转账分录的定义，生成转账凭证，并进行转账凭证的审核记账，随后进行期末结账等处理；9、由报表编制人员编制报表、审核报表、分析报表等。精品ppt模板三、数据流程设计（1）图4-4手工方式下记账凭证核算形式的数据流图（一层）精品ppt模板三、数据流程设计（2）图4-5计算机环境下可行的账务处理系统的数据流图精品ppt模板三、数据流程设计（3）图4-5是在图4-4的基础上进行优化得到的，优化思路如下：总体思路是：去掉手工条件下不合理、不必要的处理环节，增加在计算机环境下必要的处理环节，合并部分处理环节，变分散处理为实时处理，不把处理时间作为主要考虑因素。具体来说，表现在以下几个方面：数据处理的源点发生了改变，计算机账务处理系统输入起始端为记账凭证；记账凭证存储不按凭证种类分散存储，而改为集中一处存储；合并记账过程，将记日记账、明细账和总账合并为记账处理过程；明细账存储也改为统一集中存储在一个文件中，需要时按科目代码挑选分离即可；可以去掉手工环节下的对账处理；日记账不再只分现金和银行存款两种，其他科目也能以“日记账”的形式输出账簿信息。精品ppt模板四、账表处理子系统的数据字典（一）记账凭证、临时凭证文件的数据字典序号123456789101112数据项名称凭证日期凭证类型凭证号摘要借方科目贷方科目借方金额贷方金额附单据制单人员审核人员主管会计表现形式银收198收回临海公司前欠货款银行存款应收票据—临海公司20,000.0020,000.002王红陈小明李大友类型日期字符字符字符字符字符数值数值数值字符字符字符取值范围、最多10个字节最多4个字节1~9999最多30个字节最多40个字节最多40个字节最多12个字节最多12个字节1~99最多10个字节最多10个字节最多10个字节备注每月从连续编号1开始红字以负号表示示红字以负号表精品ppt模板（二）科目发生额汇总文件数据字典序号数据项名表现形式类取值范围备注称日期型日、最多10个1期数字节最多12个2期初余额50,000红字以负值数字节最多12个号表示红字以负3累计借方20,000.00发生额累计贷方值数字节最多12个号表示红字以负410,000.00发生额期末余额值数字节最多12个号表示红字以负560,000.00值字节号表示精品ppt模板(三)记账的数据处理逻辑精品ppt模板第三节采购与应付子系统的逻辑模型设计一、主要处理事件及需求分析二、业务流程设计三、数据流程设计精品ppt模板一、主要处理事件及需求分析（一）采购订单及合同的管理（二）采购原始凭证的处理（三）记账处理（四）应付账款的核算与管理精品ppt模板二、业务流程设计1、由需要商品或者服务的部门（如存货控制部门）将其需求制成采购请求单，并将其录入系统，所录入的数据包括请求的存货项目、发出请求的部门以及提供存货项目的供应商；2、主管部门主管对录入系统的采购请求单进行审核并进行电子签章；3、采购部门对请购部门录入并审核的请购单进行复查，并决定是否批准该请购单。如果得到批准，就根据供应商的产品或服务的价格、产品质量以及以往履约情况挑选合适的供应商，编制采购定单，将采购定单录入系统，用于形成正式的采购合同；精品ppt模板二、业务流程设计（续）4、实行验收。供应商根据本企业的采购定单以及与企业签定的供货合同将货物以及相应的单据交给本企业的有关部门，由本企业的验收部门（一般为仓库）进行验收，其主要任务是计数并检查货物质量，同时将结果记录在验收单上并输入系统。验收完毕后，将货物交存或者立即发给使用部门（需要办理领用手续）；精品ppt模板二、业务流程设计（续）5、财务部门复查有关的原始凭证，批准对发票的付款并确认相应的负债；6、付款阶段。当付款到期时（即折扣期满或即将到付款期），财务部门复查其相关负债并支付相应的货款。7、财务部门对已付款但很长时间还为到货的情况发催货函查询。8、财务部门利用系统自动编制有关定货、已到货、已支付货款和未付货款的统计报告给有关部门使用。精品ppt模板三、数据流程设计精品ppt模板三、数据流程设计（续）精品ppt模板三、数据流程设计（续）精品ppt模板第四节库存与存货子系统的逻辑模型设计一、概述二、主要处理事件及需求分析三、业务流程设计四、数据流程设计精品ppt模板一、概述（一）存货及其范围的确认存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的有形资产，是企业开展经济活动必不可少的物质条件。比如：工业企业产品制造中耗用的原材料、已制造完工的产成品；商业企业待售的商品等都是企业的存货。企业存货在耗用或出售时，其价值一次转移，并随销售实现而得到补偿。企业通常以所有权的归属作为界定存货范围的标准。凡所有权已转移到本企业的各种物品，不论其所在何处，均属企业存货。比如：企业购入并持有所有权的在途原材料；作为样品、展品陈列或出租的商品；委托其他单位加工或代销的商品；已发出仓库但尚未办理货款结算的商品等等。这些商品物资虽未存放于企业仓库，但因其所有权仍属企业，故应列为企业存货。而有些存放于仓库中的商品物资，因未持有其所有权，则不属于企业存货。如此看来，只有掌握存货范围划分的标准，才能对企业生产经营中种类繁多、不断增减变化的存货进行正确的核算管理。精品ppt模板（二）存货管理子系统的基本特点1、数据处理量和存储量都很大。2、数据的真实性、正确性要求严格，数据的及时性要求高；3、核算内容广泛，核算方法复杂。4、数据采集工作频繁，数据变换次数较多。5、与其他子系统有较多的数据传递关系。精品ppt模板二、主要处理事件及需求分析1、正确记录存货的入、出库动态情况，及时反映存货的增减变动情况，以保证存货管理子系统的基础数据的准确性和完整性；2、根据会计核算的要求对存货的入、出库业务进行会计核算，正确计算出期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的关于存货储备资金占用情况的动态信息；3、反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，以便随后归集汇总各品种产品的材料费用，为产品的成本计算提供重要的基础数据；4、对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告，以便对积压的存货和短缺的存货实施针对性的解决方案；5、对存货进行各种分析，提供诸如存货资金占用分析、入库成本分析、ABC成本分析、存货周转率分析以及库存资金占用规划等各种分析功能；6、对存货进行各种查询、统计与汇总；7、建立与其他核算子系统的数据接口，以便能够及时准确地从其他相关子系统（如采购与应付账款子系统、销售与应收账款子系统）接收传入的数据，也能及时准确地向其他相关子系统（如账务处理子系统、成本子系统等）提供相关的数据。精品ppt模板三、业务流程设计（一）办理入库处理。1、按计划成本计价的存货收入核算2、采用按实际成本计价的存货收入核算（1）外购存货的核算（2）加工制造存货的核算（二）办理存货的出库（三）期末工作精品ppt模板四、数据流程设计精品ppt模板第五节销售与应收子系统的逻辑模型设计一、主要处理事件及需求分析二、业务流程设计三、数据流程设计精品ppt模板一、主要处理事件及需求分析企业要持续发展就必须实现利润，而利润的实现就必须通过销售过程。销售过程就是通过提供商品或劳务来取得货币或取得在未来某个特定时间得到货币的权利的过程。由于时间上的差异，销售过程通常又可划分成两个过程，一个是商品或服务的转移过程，另一个是货款的回收过程。与此相适应，销售子系统一般也可以再细分成两个子系统，一个是销售定单处理子系统，另一个则是应收账款处理子系统，前者主要涉及定单的接收、货物的组织与发运以及开票等过程，而后者则主要涉及到货款的计算、货款的催收、回款、应收账款分析和客户信息等级评定等过程。精品ppt模板一、主要处理事件及需求分析（续）不管怎样划分，其目的都是为了对销售过程进行实时的管理与控制。由于企业所属的行业性质不同，以完成销售管理与控制为目的的销售与应收账款管理子系统的构成方案也会相应有所变化。对于商业企业来说，由于商品的采购、保管和销售是一个联系紧密的有机整体，为了便于管理与控制，通常将进、销、存业务的管理与控制集成在一个子系统中，形成商业进销存子系统。由于商业企业对于商品的采购和销售，在很多时候采用延期付款或者分期付款的方式进行结算，因此应收应付业务处理一般也在进销存系统中完成；精品ppt模板一、主要处理事件及需求分析（续）而对于工业企业来说，经营活动的特点是供、产、销三个环节的相对集中统一，销售环节具有一定的独立性，在供与销之间存在一个相对较长的生产过程，因此，工业企业的进（即进原材料以供生产之用）、销、存（即产成品等存货管理）之间无论是业务处理还是数据的联系都显得比较松散，不便于形成统一的进销存管理系统，所以通常的做法是将每一环节分别设计独立的子系统完成相应的管理工作，各子系统既可独立运行又可以通过数据共享达到系统集成。象商业企业一样，工业企业在销售产品过程中也会普遍采用延期付款或分期付款的方式进行销售结算，因此商品化软件一般都采用将销售与应收账款的处理集成一个系统内完成，这个系统就是本章所要讲解的销售与应收账款管理子系统。精品ppt模板二、业务流程设计1、首先，接受客户的定单，内容涉及客户的情况、客户所定的商品要求以及支付条件等，公司收到客户定单后，检查客户文件以便了解是新客户还是老客户，同时将客户定单的内容复制到公司的销售定单上；2、接下来是核准信用并确定本企业的供货能力，在摸清这些情况后公司会与客户签定一份供货合同，一般都会先收取一部分定金。在合同签定时，一般会考虑到是否到期能提供产品。3、销售定货部门开出领货单到仓库提货，同时仓库部门对出库的产品要相应更新存货明细账；4、装运商品。销售定货部门核准装箱单的一联，送交装运部门。装运人员开具提货单和货运通知单。装箱单附在包装好的产品中，而提货单的一联交给客户，另一联存根。商品运出后，装运部门将货运通知单的一联或提货单的一联送交开票部门作为开票的依据；精品ppt模板，参与企业管理，提高经济效益。这些商品物资虽未存放于企业仓库，但因2、时限性、准确性要求高。及提供存货项目的供应商；二、主要处理事件及需求分析考虑本企业的生产组织以及产品生产工艺特点，同时结合管理的具体要求的产品中，而提货单的一联交给客户，另一联存根。提，同时登入有关账簿。提，同时登入有关账簿。三、数据流程设计（1）完成销售管理与控制为目的的销售与应收账款管理子（一）采购订单及合同的管理装运人员开具提货单和货运通知单。开票人员根据价格、运费、税金和折扣条件（一）固定资产增加的核算二、业务流程设计（续）5、开发票。开票人员根据价格、运费、税金和折扣条件等开出销售发票，销售发票包括对应的销售定单上的基本数据、价格和销售合计等。销售发票的一联作为记录交易的原始凭证留底并记入销售日记账；销售发票的另一联交给客户用于报销。还有一联送交财会部门作为登记应收账款明细账之用，而提货单则送交存货控制部门登记存货明细账；会计人员定期地汇总销售发票、应收账款和存货记录并过入相应总账；6、收款阶段。企业收到客户的支票或汇票等付款单据后，一般由出纳根据这些单据填写进账单，连同支票等一同送银行办理结算，银行办妥有关收款手续后开出收款通知单。根据收款通知单更新应收账款明细账和银行存款日记账，并定期汇总应收账款明细账和银行日记账过入相应总账。必要时，根据销售记录编制销售收入汇总表、销售费用汇总表、销售税金及附加汇总表和应收账款账龄分析表等。精品ppt模板三、数据流程设计（一）一般的自动处理模型精品ppt模板（二）即时销售系统POS（Point—Of—Sale的简称）模型精品ppt模板第六节成本子系统的逻辑模型设计一、研究成本子系统行业性通用模型的理论与现实意义二、主要处理事件及需求分析三、成本子系统的基本特点四、数据流程设计精品ppt模板一、研究成本子系统行业性通用模型的理论与现实意义市场经济是竞争经济，一个是产品质量的竞争，一个是产品价格（成本）的竞争。企业若想在市场上站住脚，不仅要强化质量意识，生产符合社会需要的产品，同时，要强化成本意识，抓好成本核算与管理，把成本降下来。传统的成本核算方法由于受手工处理的局限，既繁琐又易出错，导致成本计算不实，进而，影响成本管理的质量。开展会计电算化工作的一个重要目标是转变会计职能，参与企业管理，提高经济效益。企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是成本管理，因此，成本核算与管理电算化是会计电算化的重要内容。精品ppt模板二、主要处理事件及需求分析（一）产品成本核算首先要对所发生的各项费用进行审核，确定其是否符合现行规定的开支范围，并在此基础上确定应计入产品成本的费用和应计入各项期间费用的数额；然后，将应计入产品成本的各项费用区分出应当计入本月的部分和应当计入其他月份的部分；将每个月应计入产品生产成本的生产费用在各种产品之间进行分配和归集，计算各种产品成本；将既有完工产品又有在产品的产品成本，在完工产品和期末在产品之间进行分配和归集，并计算出完工产品总成本和单位成本；将完工产品成本结转到“产成品”科目；结转期间费用精品ppt模板二、主要处理事件及需求分析（续）（二）成本费用的归集和分配材料费用的归集和分配人工费用的归集和分配外购动力费的分配制造费用的归集和分配待摊费用和预提费用的分配辅助生产费用的归集和分配（三）完工产品成本核算生产费用在完工产品和在产品之间的分配完工产品成本的核算精品ppt模板三、成本子系统的基本特点（一）数据处理流程复杂，数据处理量比较大。企业为生产产品而发生费用较多，生产产品品种繁杂，而且有些企业不仅要计算每种产品的成本，还要计算每个加工步骤中在产品的单位成本和总成本；（二）成本计算方法多种多样。在采用不同的成本计算方法时要充分考虑本企业的生产组织以及产品生产工艺特点，同时结合管理的具体要求来选择适用的成本方法，有时即使采用同一种成本计算方法，各个企业也会存在大同小异的情况；有时，在同一个企业中由于生产组织和生产工艺类型复杂，有可能同时采用几种不同的成本计算方法分别计算不同种类产品的成本，这样便更增加成本数据处理的难度；（三）与其他子系统数据交换频率高。计算产品成本需要工资、固定资产折旧、材料、货币支出等生产费用的发生额，这些数据一般都可由账务处理、工资、固定资产、存货等核算子系统来提供；当生产成本完成了归集、分配、再归集、再分配处理过程之后，又必须将当月完工产品、自制半成品的成本予以结转，并将有关成本数据传送到账务处理、销售等子系统中。精品ppt模板四、数据流程设计精品ppt模板第七节工资管理子系统的逻辑模型设计一、主要处理事件及需求分析二、工资管理子系统的业务处理特点三、业务流程设计四、数据流程设计精品ppt模板一、主要处理事件及需求分析工资子系统的核心任务是正确计算职工工资，对职工工资总额实行计划管理，按工资的用途、部门进行汇总，并按一定的分配原则进行工资费用的分配和职工福利费的计提，同时登入有关账簿。具体如下：1、根据企业劳动人事部门提供的企业职工的原始工资核算资料，计算每个职工的应付工资、应扣款项、实发工资以及代扣个人所得税等工资项目；2、根据不同部门不同工作性质（指对形成企业产品的关系）的职工工资，汇总分配工资费用并计提职工福利费，为计算产品成本、核算当月利润提供成本资料；3、根据企业管理的需要即使提供有关的工资查询、统计、分析等功能；4、及时处理职工调动以及工资调整所引起的职工工资档案的变化。精品ppt模板二、工资管理子系统的业务处理特点1、政策性要求严格。比如职工住房公积金的计算、个人所得税的代扣以及事假、病假的扣款等等都必须按照国家、企业的相关法律、法规、企业规章制度来办理，否则，易激化矛盾；2、时限性、准确性要求高。工资的发放有较强的时间限制，必须严格按照企业规定的时间完成计算和发放工作，而且必须准确无误。3、核算方法简单但重复性很强，且数据处理量也较大，从这点可以看出工资处理比较适合用计算机来处理。精品ppt模板三、业务流程设计精品ppt模板四、数据流程设计精品ppt模板第八节固定资产管理子系统的逻辑模型设计一、主要处理事件及需求分析二、固定资产管理子系统目标功能定位三、固定资产管理