公司审计管理制度

第1页共14页编号版号B/0 管理制度审审审编主责单位监察审计部文件执行日期待定作废文件第2页共14页11目的审计管理制度编号：版号：B/0(1(1级标题宋体三号字加粗，序号后空两格)为规范并加强成都环美园林生态股份有限公司(以下简称“公体四号字)2原则评估和建议由管理层制定的内部控制及风险管理是否足够有效，序营信息是可靠和及时提交的。维护公司的资源财产。部控制。风险。集团有重大影响的立法或调整事项。从政策、标准、程序和合用的法律和规章的。3实施标准4审计管理及分类第3页共14页的财务融资、内部控制、人力行政、招采管理、成本管算管理、财务内部控制规范的执行情况等进行检查，分析财务管理过程中的缺陷和漏洞，评价管理状况的有效性、规范性，提出力的提升；分析内部控制过程中管理缺陷及漏洞，对被审计单位、部门、人员的制度执行、遵守状况进行评价提出整改意见，限期整改，并等内部活动的评价，分析人力行政管理过程中的缺陷和漏洞，对绩效薪酬考核内容的合理性、客观性、真实性进行审核，对公司整体资产管理情况的完整性进行审查，评价其管理中存在的问题性及合理性进行评价，分析招标过程管理的缺陷和漏洞，提出改善建议；审查招标的是否存在舞弊现象，提出处理意见；审核招合公司既定成本区间；第4页共14页制订及执行情况、合同价款的确定情况、设计变更和工程洽商的签证情况、动态成本的更新情况等进行审查，对有违背项目成本控制的事项进行查证，并评价成本管理的效果，相应的合同管理 查；的真实性、合法合规性、效益进行全方位的审计监督，对被审计客观、公正的评价；对销售结果的真实性、预算的实现程度进行评价，对销售费用的核，评价费用支出的效果；划及经营指标完成情况的合规性、真实性、合理性，进行监控和程中的缺陷和漏洞。任审计对经济责任人任期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真项：第5页共14页司资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审实的反映公司的财务状况和经营成果；绩考核相关制度，通过定量和定性相结合的评价方法，从公司的盈利能力、资产质量、债务风险、发展能力等财务绩效与管理绩效角度，对经济责任人任期间企业的经营绩效进行全面分析和客合考虑公司发展基础、经营环境等方面因索，对经济责任人任期间的主要经营业绩、应承担的经济责任和履行工作职责情况进行评价结论；领导层进行评价的内容。在部门各项指标完成情况、财务收支情人员离职应当接受离职审计：2)调动到公司其他单位任职的负责人，特别是调动前分管营销、财务和其他主要业务的负有经营管理责任和核心岗位人员以责人；第6页共14页列事项：况；经营性开支的使用情况；5)任职期间因其经营决策和经营活动所产生的经营效果及风5审计程序及内容按照下列审计程序进行：见和建议并上报落实整改方案；第7页共14页根据公司要求和各职能部门的具体情况，结合各个时期的中心作。审计计划的主要内容包括：情况；策略；活动问题和重点审计区域；；持的事项；；查了解被审计单位的下列位提供有关资料：第8页共14页计资料；；和后续审计的执行情况；10)有关行业状况、财经政策和宏观经济形势对被审计单位的审计人员在实施审计或要求被审计单位自查前，应向被审计送被审计者本人。1)审计人员应当通过审核会计凭证、会计账簿、会计报表，检查现金、实物和有价证券，查阅与审计事项有关的合同、会议询问、查询、函证、计算、分析性复核、录音、录像、拍照或者根据特殊需要进行专业鉴定等方法，向有关单位和个人调查等方的证明材料。第9页共14页视情况需要，交由被审计单位有关部门盖章或者有关人员签名，取得的其他证据，应注明来源并由提供者签名或盖章。拒绝签名或盖章的，审计人员应当在审计证据或另附材料上注明拒绝签名证据。误和偏差的，应当重新取证。目的审计工作底稿要求内容完整、记录清晰、结论明确，客观记录审计计划的实施情况并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要据；4)证实内部审计部门及人员是否遵循公司审计事务管理规则业素质。第10页共14页录；有关的记录。结果，独立出具审计报告。审计报告由审计领导签字后，报送公征求被审计单位的意见，反馈意见包括无异议、有异议并陈述原。1)审计报告在经公司领导审批同意后由审计部将审计报告所存在的问题及时发送给被审计单位。需要整改时，审计部将向被审计单位发出整改通知。被审计单位在接到整改通知后一个月内应当将审计报告中所列问题的整改方案上报公司审计部，整改方整改目标与期限及拟采取的措施等内容。2)整改期满后，被审计单位应当在三个工作日内将整改方案的执行情况附相关详细材料上报，公司审计部应根据具体情况安后续审计。3)被审计单位的审计整改情况将纳入公司对被审计单位及相第11页共14页部应检查被审计单位落实审计决定和采纳审计建议的情况，必要时可进行后续审计。被审计单位未在规定期限内按照审计建议和审计决定的要求执行整改方案的，审计部门将催促其人应根据被审计单位的反馈意见，确定后续审计施后审计人员应根据后续审计的执行过程和后续审计报告。，移送司法机关处理。和主管责任经营活动和财务管理事项未履行或者未正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成失或经济效益下降应负的责任。是指责任人在其任期内对其所在单位或部门相关和管理责任。第12页共14页；录、审计工作底稿和审计证据；务活动的书面文件；或审计报告的指示、批复和意见；告；报告；计的资料；时搜集本项目的文件关规定进行案卷的编目和装订。6罚则对有下列行为之一的单位和个人，对于因相关部门或人员失存在重大缺陷，或给公司造成严重影响或损失的，第