《财政与税收》（新人教）-完整版课件

新课标人教版课件系列《高中政治》必修１3.2.0《财政与税收》教学目标社会生活中，无论是百姓生活保障，还是国家的政治活动，经济文化建设，都需要依靠国家提供的财力，因此，国家必须直接掌握一定的收入。国家的收入从哪里来，用到哪里去？国家收入的分配使用有什么作用？这是本课要求学生掌握的有关国家收入分配方面的知识。国家财政思考：（1）图片展示的是什么建设项目？（2）这一工程主要是谁投资建设的？（3）你还能举出国家集中力量办大事的典型例子吗？（4）这些典型例子说明了什么道理？集中力量办大事1、财政及其作用◆2008年8月27日，十一届全国人大常委会第四次会议举行第二次全体会议，听取2007年中央决算报告、2007年度审计报告及今年以来国民经济和社会发展计划执行情况的报告等。◆财政部部长谢旭人向全国人大常委会提出2007年中央决算报告和中央决算草案时说，2007年全国财政收入51321.78亿元，完成预算的116.5%。◆财政部部长谢旭人说，2007年，中央财政收入28611.95亿元，完成预算的117.2%；中央财政支出29579.95亿元，完成预算的110.1%。财政国家预算国家的收入与支出由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告◆预算和决算共同构成国家财政分配的全过程，都是国家宏观调控的手段。财政就是通过国家预算和国家决算实现的。本质是一种分配关系，财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动。含义中央预算和各级地方预算构成了国家预算体系。★有人认为“预算就是中央财政收入和支出计划”，该观点（）A.正确，因为预算包括财政收入和支出B.错误，因为国家预算一般由中央预算和地方预算组成C.正确，因为预算是年度收支计划D.错误，因为中央财政收入和支出是决算B谁来拯救你?——中国守法奶农受“三鹿”影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣。关键时刻谁出手？◆财政通过国民收入的再分配，可以缩小收入分配差距，保障和提高人民的生活水平。◆讨论探究：结合图片资料，谈谈你对财政作用的理解。◆财政的基本作用（重点）第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。2001年开工建设，2006年全线通车的青藏铁路，是世界上海拔最高的铁路，全长1118千米，总投资330亿元，建设资金全部由中央财政负担，反映了政府西部大开发的决心和信心。

合作探究：

（１）新世纪我国西部开发的“四大工程”是什么？主要是谁投资建设的？

（２）这些大型工程建设体现了财政的什么作用？

第二、财政可以促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。◆据2007年7月19日《人民日报》报道，在科学发展观的统领下，全国财政部门树立服务大局、做大蛋糕、以人为本、主动埋单的理财理念，积极发挥职能作用，成为构建和谐社会的“稳定器”和经济健康的“调节器”。◆

2008年3月5日，温家宝总理在《政府工作报告》中指出，2008年继续实行稳健的财政政策，就是要保持财政政策的连续性和稳定性，充分发挥财政促进经济结构调整和协调发展的重要作用……◆2008年11月9日，为抵御世界经济金融危机对我国的不利影响，国务院宣布实行积极的财政政策，出台扩大内需十项政策，总投资约需4万亿元，这为中国经济平稳较快增长注入强劲动力，有利于促进经济平稳较快增长……◆请思考：上述材料共同体现了财政的什么作用？第三、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。

宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。经济滞缓需求不足通货紧缩物价下跌经济萎缩市场低迷扩张性财政政策增加财政支出减少税收刺激投资和消费需求，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济过热需求过旺供给不足通货膨胀物价上涨紧缩性财政政策减少财政支出增加税收抑制投资和消费需求，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。关系扩张型财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时措施增加经济建设支出和减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行专家解读国务院常务会议上对积极财政政策的明确

国务院总理温家宝5日主持召开的国务院常务会议明确提出，为抵御国际经济环境对我国的不利影响，当前要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，促进经济平稳较快增长。

这是金融危机爆发后，财政政策首次从“稳健”明确为“积极”。业内人士9日接受中国证券网采访时表示，实行积极的财政政策,将为中国经济平稳较快增长注入强劲动力。

专家认为，由于全球金融危机以及随之而来的全球衰退，对中国经济的负面影响很可能比亚洲金融危机或2001-2002年全球低迷更严重，预计中国有能力为2009年财政支出计划发行4000亿元-6000亿元政府债券，以刺激经济增长。

5日的国务院常务会议指出，要出台更加有力的扩大国内需求措施，加快民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建，提高城乡居民特别是低收入群体的收入水平，促进经济平稳较快增长。专家认为，本次积极财政的侧重点在民生。

董先安指出，目前，用于基础行业和基础设施建设和维护的“经济建设费”在中国财政支出中的比重最大，而教育、医疗卫生、社会保障等方面的支出长期偏低。以教育支出为例，中国教育经费在2006年是全球总教育经费的0.78%，而人口则占世界总人口的近20%。

陈步雷表示，中央财政可以借此次调整机会，在全民社会保障领域大有作为。对大病保险、养老保险等几项涉及民生的基本保险的投入，明年的增量填补最少可以达到1万亿至1.5万亿。中国目前的财政收入水平完全有这个实力。

他说，全民社会保险的覆盖将对扩大内需产生巨大作用，保守估计将达到10倍的乘数效应，即国家财政对社会保险投入1亿元，居民消费可增加10亿元。◆结合材料，运用财政的有关知识回答，财政在我国社会经济生活中发挥怎样的巨大作用？2、财政收入和支出（1）财政收入含义获取渠道影响财政收入因素（重点）◆财政收入的形式（根据国家筹集资金的具体渠道）税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上经常收入◆政府的财政收入总量=社会财富总量×分配比例问题：从上述公式中，能看出影响财政收入的主要因素吗？社会财富总量（取决于经济发展水平—基础性）分配比例（取决于分配政策）做大国家企业个人切好思考作答：蛋糕“做大”和蛋糕“切好”的经济学道理？★要增加财政收入，首先必须（）A.增加政府建设债券的发行量B.努力发展经济，增加国家的综合经济实力C.适时、适度调整分配政策，完善分配制度D.减少财政在经济建设方面的支出，开源节流B(2)财政支出含义具体用途经济建设支出科教文卫支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出◆随着财政收入的增加，各项支出逐年增加；◆经济建设支出占财政支出的首位，体现财政促进经济建设的作用；◆随着政府职能的转变，社会文教支出不断增长，这是建立服务型政府、改善民生的体现；◆行政管理支出有力地保证国家履行职能，这项支出偏高说明需要加强行政管理体制改革。

合作探究◆读Ｐ67图表,解读图表数据，谈谈你的理解。★下列选项中最能说明“财政使人民生活有保障”的是（）A.我国投资兴建三峡工程B.2007年前11个月，国家财政用于科学技术支出1173.93元C.全国财政到2010年新增农村义务教育经费2182亿元D.2008年我国将全面实行新型农村合作医疗制度D(3)财政收支关系（难点）

◆读P68“天平”图，讨论以下问题：

⑴财政的收入和支出的关系有几种情况？最理想的状态是什么？⑵假如每年都实现“收入大于支出，略有节余”，是财政运行的最好状况吗？⑶财政赤字可能会引起通货膨胀，必须要避免赤字吗？议一议财政收入财政支出财政收入财政支出<=>财政支出有节余收支相等有赤字几乎不存在财政收支平衡财政收入等于支出收入大于支出略有节余支出大于收入略有赤字财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，必须控制在一定范围内，财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有害还是无害。

财政收入财政盈余财政赤字财政的收入和支出的关系2007年我国财政状况（单位：亿元）

项目绝对数比上年增长情况全国财政收入（不含债务收入））51304.0332.4%全国财政支出49565.422.6%税收总额4944931.4%上述表格中，包括的经济信息主要有（）①2007年我国基本处于财政收支平衡状态②2007年我国处于财政赤字状态③税收是财政收入的最主要形式④税收是财政支出的最主要形式A.①②B.②④C.③④D.①③D知识回顾国家财政财政及其作用①财政含义、本质②是促进社会公平、改善人民生活的物质保障③促进资源合理配置

④促进国民经济平稳运行财政政策与国家宏观调控财政收入与支出

①财政收入（含义、获取渠道、影响因素）②财政支出（含义、具体用途）③财政收支关系及其处理

◆辩一辩：扩大财政赤字之举是我国政府运用财政手段对经济宏观调控的必然途径。课后扩展：一、税收及其种类第八课·第二框：

复习导入1、财政的巨大作用2、财政收入的来源有哪些？其中，最主要的来源是什么？（一）、税收含义1、税收的主体是谁？

2、税收的目的是什么？

3、实现税收凭借的手段是？

4、依据是什么？

5、税收的地位是什么？国家政治权力实现其职能税法取得财政收入的基本形式税收含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收具有强制性探究活动一：（二）、税收的基本特征1、税收具有强制性

税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”税收具有无偿性（义务性）

这句名言指出了税收的什么特点?探究活动二:列宁(1870--1924)（二）、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无偿性

税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(二)、税收的基本特征1、税收具有强制性2、税收具有无偿性3、税收具有固定性

税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。2003年5月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日。*国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？*有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否正确？为什么？探究活动三：税收具有相对固定性思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障请思考:你知道我国有哪些具体的税收项目吗?(三)、税收的种类

根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。（2）、①、征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。

②、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

1、增值税（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（3）、征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

③、税率：基本税率为17％。2、个人所得税（1）、含义：是国家对个人所得征收的一种税。（2）、①、征税对象：个人所得额Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？②、个人所得税纳税人：③、个人所得税税率

A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。

B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元的部分52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分45个人工资薪金所得税率应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去1600元以后的余额算一算：

如果小王的月工资应税所得额为4000元，那么他应缴纳的税款是多少？

他的应税所得额为：4000元不超过500元部分：500X5%=25

超过500至2000元部分：1500X10%=150

超过2000至5000元部分：2000X15%=300

累计共应纳税25+150+300=475元你算对了吗？

假定,现在小张的月工资是2000元,他需要交纳个人所得税是多少?

结合刚才的两个题目,请大家思考个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点?所得越多,税率越高;所得越少,税率越低.特点:(2000－1600)×5％＝20元（3）、征收个人所得税的意义

个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。课堂小结财政收入利润债务收费税收含义（主体、目的、手段、依据、地位）基本特征强制性无偿性固定性紧密联系，不可分割征税增值税个人所得税含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义含义特点（征税对象、纳税人、税率）意义1、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是取得财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是

2、马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这说明（）

A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征

B、税收是取之于民、用之于民的

C、国家和政府是赋税制度的产物

D、税收是取得财政收入的基本形式课堂训练单项选择题BD3、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取消农业税，这一举措在于（）A、取消对农村经济的监督B、淡化税收对农村经济的调节C、减轻农民负担，促进农村经济发展D、解除国家计划对农业发展的束缚4、2006年，我国力争出台将企业新增机器设备所含税款纳入增值税抵扣范围的改革实施方案。我国之所以征收增值税，其原因在于征收增值税（）A、是调节经济活动的重要环节B、可以有效防止偷税、欠税行为C、可以调节个人收入分配，实现社会公平D、有利于促进生产专业化和体现公平竞争,及财政收入的稳定增长CD第八课·第二框：

二.依法纳税问题：1.我国税收快速增长的原因？体现了什么？2.国家为什么要征税？3.国家向谁征税？我们作为消费者，都是直接的纳税人不对，都是负税人纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。讨论并加以评析甲乙丙1.某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增殖税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元请问服装厂应交纳的增殖税是多少？应缴纳(15000×17%）–1445=1105元

税金的缴纳者和承担者是谁?

讨论

增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）。

税款的缴纳者和承担者在增值税中是不一致的纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人

个人所得税中，税款由所得者个人上缴国家，并负担。

个人所得税中纳税人与负税人是一致的

纳税人负税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人指最终承担税款的单位和个人法人自然人1.纳税人与负税人(1)含义

当纳税人所缴税款是由自己负担时，纳税人和负税人是一致的当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人联系(2)纳税人和负税人的关系区别

联系纳税人：直接负有纳税义务负税人：实际或最终承担税款一致：税款自己负担不一致：税款转嫁他人负担

我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。

我们作为消费者，都是直接的纳税人不对，都是负税人讨论并加以评析甲乙丙纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。

如何评价张大爷的行为？有人认为“自己一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭什么从我手里拿走一部分？”请结合课本内容和自己的所见所闻，谈谈你的看法。2、依法纳税是公民的基本义务我国税收的本质——“取之于民，用之于民”(1)税收同国家、人民幸福联系在一起,要依法诚信纳税。

现实中的某些人······举例分析几种违反税法的行为，它们有何区别？应受什么处罚？默读课文，想一想，说一说？

偷税指纳税人有意违反税法规定,用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为以偷税罪定罪处罚，最高处7年有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。小知识(2)违反税法的表现和处理

欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为责令限期缴纳,收取滞纳金;逾期未缴,可以从其存款中强制扣缴或扣押,查封,拍卖其财产小知识(2)违反税法的表现和处理

骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为情节严重的处十年以上有期徒刑或无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或没收财产小知识(2)违反税法的表现和处理

抗税指纳税人以暴力,威胁等手段拒不缴纳税款的行为情节严重的,将被处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

小知识(2)违反税法的表现和处理共同点都没有履行依法纳税的义务都是违反税法的行为都要受到法律的处罚、制裁不同点违法手段不同偷税是以欺骗隐瞒等方式逃避纳税欠税是故意拖欠不缴骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠抗税是以暴力、威胁手段拒缴表现特点不同偷税、骗税比较隐蔽。不易辨别欠税、抗税比较明显。容易辨别几种违反税法行为的异同点情境小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？(3)公民要增强税收监督意识一名消费者在商场购买一件衣服。消费者：这件衣服多少钱？经营者：200元。消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能便宜一些？经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果你不要发票的话，可以180元卖你一件。消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，那我就不要发票了，给我买一件吧。你对上面的现象怎么看？维护国家税收如何增强我国的公民意识你说我说大家说

课堂