2022年税务师(税法一)考试题库深度自测300题精品含答案(国家)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）

A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位

B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户

C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人

D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】DCD2O1Z7Y8P2G4L5HW3G3L2B8G1U4L5ZD7G9D3X6M7I1X102、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCL10E9G2K3T2C2J2HI1H2D6T8O7M2R2ZA5U4O5Y9G8J3S103、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油的销售数量

B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款

C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款

D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】BCL10N7C4G5T9J8D9HI10B10I5T2N1Z5E7ZY9Q1O9R2L8K9A64、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%【答案】BCW6Z1B3E10T1W5C10HQ1D4W4U9T6W10D10ZD3F4G7F10G6C4X45、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】DCB6I2I2K2L7Q3B6HU2K7B4Y7I9M8K7ZD2F7W1H9W10C9E66、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCU4C5T7A4L6M4Q3HS7Q6D3F2L7U3V1ZB6V9J10V2Y10Q9O67、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCU2Z8B10X9J10X5J5HN10E3B6T7X10H2C8ZT8Z3S7J2H7O9M18、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCW1K5T2Z7Q6S8V1HI2O7Z7E9L7P4B2ZK8V3J1V7Y8Z10W69、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7【答案】CCH3W5M5T2A3E6C2HQ8R10Z8C4H3Q8U9ZA9B3Y1W4L10R9I210、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCC4C2F6R5Q10R3X7HP3M5S4J8N3J9C6ZW8W3B3G1S2I8U511、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】DCE8C10R8M6Y8R1I8HS7M6B7X1M3P6R6ZW10X5J10J2Y7N10N312、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。

A.12

B.20

C.2

D.0【答案】DCG9J5B6J9D2F10N8HB10I3P5P6J2G9L3ZV8I8O9E9O5S3O813、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700【答案】BCO3T2O2G10Y2A6H7HZ2X2H5J3G5K3T1ZJ7F1R5Y3Z3O4Y414、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％【答案】BCB2X6E3C4A3U5E6HH10O4G2F6S9N9X6ZR9F3I7Q2D5Q9V215、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCB6H9H9A5M3V8Z2HG5W8F6O3B6B6W6ZP1O1H9C9P7A5N216、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80【答案】CCY9P9B6K8H8Z9Y6HQ6P2B10A2F3R2Q2ZP1T3Q10F4V6U7I817、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25【答案】CCW8O2M8C7E5A5Z10HF4N2Q7S2A10F3P8ZE9W3S5W4D1X1W418、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCE9L4F4P2O7D1Y6HH1U3P4X6F1Q2P9ZY1R4S6U5U3J4G519、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACL8E1W10K1W3N3L3HZ3E6Y1U6H5B4W2ZZ3Z9M2B5H10C8L1020、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年【答案】CCD5T9Z7Q10E1N4E3HT4E2V5D7M8D6D6ZV6E7X4Q8Z4G7X821、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCM7X3C10S1Z10A9P6HF5D2X2N9L8S1U7ZE8K10I2U8X6O4I122、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCJ8M8H2D1O8W8X10HN1S2I8S9J10V2C4ZT10C9B9O2Z2Z6J923、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.7.6

B.7.8

C.7

D.8.2【答案】BCO3Q10G6E10A10L8I2HM2X1Y3J7T5Q7N10ZW4L5Z8E5F5T10L1024、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】DCW4F2L6Y4R6X5T1HJ2C3M9Y2A10J7U1ZB1B5Z5K4L5I2D525、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCK4M10L7F9U9R6L6HQ7P1Y10L5Y9L9P4ZQ1B6Q2T3H2P1L726、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCE8U4U7Z5S2J3K9HB1P5Y2G7K8U5Z4ZW4O4I7H6Y9N2F827、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCP8K3C9Y5Z4A5D6HZ7W7B8O1E2L8C7ZM6I9L3A7D10W2O1028、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】DCB6V2D8U6B1X6W10HP10P5H5E3H2O6J4ZK5D10L7L6N7E7R729、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】ACG10W9H4Y3H8D10G10HU1R8O2N9X1G8K4ZG6O10U9Q4H6B6G330、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCK4C5Z9F7I1V5Q7HE4L7O5R4P8H7I8ZR5G5B8T4C10D2O131、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.以卖出价为计税销售额【答案】BCR2A6A2Z4Z4N5Q5HF7K5H5L2D7W10R4ZR9F4J1M5S4I7D832、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACN5K6W5Z8C6O2D3HJ8T6O7N9M4N2X5ZI4U4U7A3A5J1V1033、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】CCB4E4O1J7P8E3F10HH10V10J6J2A3X2A7ZV9K5U9U10T5A1N1034、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCS2D2M2G10N8G7P9HK8U1I5E1S7P5J7ZU3L5F7C8P4M5R635、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75【答案】CCV7Z2I6H10S4P2W3HQ2Z2D8K10U6T3X10ZP5K9D1E4Z2I5M136、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】DCP6L3O5N4E5G3R9HQ2T1C5F7Y9W6P5ZY4Q9M6E2I5G7J537、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCF6D10D1Q6W5Q7Q8HU9Y8Q9M7C10N9Y10ZN8P5C3B6Z1L3F338、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCG8F3G1J8J5G6G7HB8W8Q5A10Z7Y3Z7ZC9U4I5Z8S10V9D839、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCJ6L2E2Z10Z6U8Q5HF9A3P2Z7E3U5X1ZK3J7D7K1F9K4G740、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】ACS4M6U6E2G1R4D2HQ10Q9N10X7I1A5H5ZF1J9F10R1S4W2P241、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACY7F9P1H2B1T8B4HS3V8K2Z8Y2N8H3ZL6U10J9T7K2E6I442、碘量法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】CCU5K7F3Y8V10G7O1HQ1Z2K9I9K3O10K7ZI10Y10K9A1Q5C2D643、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】CCA1Y3V2W9C10Q1P5HA8P5L7Q2C3H3Q2ZD10U8M5F1M4J2A1044、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCI1U2S3S4L7I9O8HG4I4L6M8G6S7M7ZR3L4B9U10D2O9Y645、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】DCX10L3K2M7O9U4W4HJ4F7Q4U5H3R4M9ZE10U10J9Y6L1W9S1046、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元【答案】CCL6R5M5I8O9G8Y7HC6A7F6L3O8E2Y8ZN10H5D3P9I6R1P447、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600【答案】BCB4I2C6Y8R8K10H7HU5E4O7V5T2D2V9ZE7E7O9T9L7D9D548、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.420

B.0

C.559.35

D.495【答案】DCZ3X5O6K7P10W8N1HV1A4I3O6S2X2D6ZT4H7N2J6C4O7H749、2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。

A.10

B.0

C.304

D.294【答案】ACH5W8B8J5S1R10G3HJ3G10G9V1H9K10K3ZG8R7S4Y2U9W10V850、下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】DCN6V10E1V6C2I8G5HO6N7V1E5B10L9J9ZO10K8P4D5L3H5I351、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCD4L7O7L5X3C9R9HI6N5D5W1A10L4L10ZO9L1K9E3N2S7M452、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000【答案】ACZ4P9V7R3H4N2U2HG10K1W2T9X1L5V1ZE10H2D6N5X9E2Z353、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCK6X5V4J5B7J8Y3HG5L7W6I6U7K1B7ZP2Y4C9T6U3T7W154、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACF3N8Z6H8Z1M2M2HB1B5N7X10L10U2R4ZD2G4C7F5P1R7Z555、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACR5N6A9T6X1W2K9HM1Y2T2B4S4Y10M10ZZ4M6T2E4E1J5O156、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24【答案】ACP7G5Y7D7S6M8H10HB2L10W2R3N5Q3A4ZQ1Q5D5M3E8T7L957、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCQ7K8E4H6X6X2E4HC3J3H7S2V8Q2F4ZR2K4G7E10Q10X9B158、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣

C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣

D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】DCU9N2E7W9B5N1W6HK9J5L6L1E7Z3T3ZL6U4L4S8W9T7M859、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33【答案】DCF4D7Z6Y10Z10J2R3HR7J3K3I4E3Q7G8ZI4Q1Z8R8S3I5Q1060、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCD4V9C5F3Z8M4A10HY8S6A10P10D1Y5M4ZZ10A3T5J4X1W3K461、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCO8O3F9J4T2L2J9HX4L3J4P10A8F8G5ZD7F9K8D9N6D9M462、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】ACM8M10T6Y10O1W5A2HV6T6S8R10R4Y2B6ZT3Q10G6R4S9Q7P1063、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24【答案】ACA10N4G5G2Q2F3I7HN7J2Q3H10G9M1H9ZE10K3V6U1A9Z3K464、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACU3S1I8C10I10X5D7HO2X2T2U5J6C4A3ZO1I4V9F4A5D2Z765、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】ACG1L1N1D1U9U1L8HG4N10M4O9P3N3I10ZX7I5N1E8Q2J3O1066、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】BCR9O7F3P7W10B4W6HS6J3W1M1Q4R7B5ZW5Y5S1W9P9M3B867、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCY5Q8I10P6K8L4F7HL7V3A10O2L5S3B3ZK10D3Q9O6M7Q6C968、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89【答案】DCM4E6M7X5L4A4J10HY6R6Y2I2A9C9K1ZT8W2T8Q10S6D1P469、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.0.23

B.0.26

C.0.29

D.0.30【答案】BCK8H4K5J8W4R3F3HV4S7H5L8R7A1I2ZM10X2H3V10A9H9M770、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACD8U6Q4Y4A4J6U4HM6Q6S10H10K4Z9O9ZU9W2M6Y9H4Z3W1071、硝基咪唑类

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】ACU5Z8P9Q8M7X10C5HC2V9X3L10B1B5Z4ZG4V1U9N5J5W3I272、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72【答案】DCW8Z2Q6Z1B4Z9R7HL10C7R2I6P9C7M7ZJ4N7Q8X1N4Q10O673、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCB4V10T4N1I6G7Q9HW2C10F6R3N3M1F1ZP6B4V9L6I3Q6M174、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCF10P6A9I9I6N5C6HY9J4N1P9Z10L3A2ZF8P4Y9J1A10W5G375、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCK10Z8S10C8Z7K8X9HL3B8T4Y2N7Y2D6ZH10M3V1L6G10V3W276、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）

A.按简易办法依照3%计算应纳增值税

B.按简易办法依照5%计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税【答案】CCF7J7H6S9Y1L6N10HC10X9Z8M5L10R3X4ZS1S9T7Y5Z7O3P677、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】DCY5L10U10W7R3K6L1HO1Y6N9N9O9Z3Y1ZP5J2P2T3O5D1Q1078、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6【答案】CCL4I6K5Z7H10E8H3HF2K5A5J6G8R9N10ZX9H7N6C2C4S7Z279、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCW6D5T1K6M6A4N9HT3F3C9E3V9C10V7ZB5U10T1M7N6K10K480、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACP8S7G2T4K4C9X9HC4F4O1W5R6H5R5ZP7L1X3B10K7G4U1081、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCH3C6W2U8O7W3C5HV5G4R7R2G6B2E5ZY1V7F9P5C10X10A982、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCT1C8D1W3U10C5H2HT6M1O1P8F6U10E1ZY10O4W6R8S10S10K783、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880【答案】DCT2L3N4T9N4W7H10HP6H7R6F10R1V5Y9ZL3X3T10P10A7D1V484、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.50

B.30

C.0

D.29【答案】BCK5C4J2Y10E8A8B8HN4N2X7F8E1R5A8ZC6H8B8S6O8T9P585、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】DCO10K8C9I4Y4C1R2HR6M1P10G2Y10M5C4ZB7M10G5W10E8S2R486、下列税率形式，应用在土地增值税的是()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率【答案】BCJ3Q4F6W10B7M5K4HH1S5T6X7P10D8Y9ZY10L6O10J3Q8L10W587、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.从深水油气田开采的原油，减征30％资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税

D.稠油、高凝油减征40％的资源税【答案】CCZ10E3K10C8Z8D6L4HK1V9P10J1S9U4G5ZS8J9C6T2V5K1C188、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCF4P9H9H2M9M5Y4HF2H8W8Q1P9Z6Y7ZT8T4L6V4T5L7R889、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCN4B4L1F2Z8E4H10HI10S8M1G5Z5B4T7ZC1J1S9J1L9Z7Y590、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCK8H3Y3P4W1Q6U5HD10F5N5D4D4A2N7ZA7N8H8U1F8N7B391、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】DCD3S1S6X8A9Y5U7HN3V1H10A1H3D1Y5ZX9I5X2D10T2A3H292、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCR3Z10T7T2D5I4P5HH10G2Q1L4P4E6V7ZE4F7C7N2R2D8Q893、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCS7I5B1W4F5V1Q10HB4N7Q4A8Y2F10S3ZL9J6F3P9N8P10W894、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.提供会议场地及配套服务

C.航空运输的湿租业务

D.写字楼广告位出租【答案】DCE2N5C6H5H10O5G6HK3G4X4L6M9I2R3ZS8G7I7U6T6S3J595、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCW8T1L2O4H9E4E1HS9P4W3O6K8I9J3ZA7B5U6L9O8A10A596、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50【答案】DCA9U5S3B6D9L7T6HW3I10Y1V5H2M5M5ZJ5F5K7D3Q9E10K497、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCL8F10G1I3N1Z3S8HO1P5P1Q5M4E4L9ZG8O4S6W4R3O9V298、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4【答案】CCT6D1N7O7O9Q2P3HV4L1X4A6L6N5G4ZE10H3V10A7D6X4Q199、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600【答案】BCF6E7W6P7Q9M4S6HI5I8Y9P9V5W3Q2ZO4A3E4T10L6B10J5100、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCH5Z7J1J2X8Y3N1HI3F4Z8Y4G3A6R7ZP8C5R7M9S7N8D8101、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5【答案】DCR10I1X8P5C7R6W9HV7Q4Q3A7O4I8G7ZE1L8L3I6F5H2R4102、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收【答案】ACF5I7N10N4E6L10S9HV5Q5P6R8R2Z2V8ZX3K1L7W10T9I9S1103、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCY8R7F2L5K8A1I9HY9W7U10V10D6P9W6ZU1N4P6H7B8R9W7104、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71【答案】DCU5N1Q8V8E2J1H10HW3U7Y10C5U6I9P10ZS10H9W4B1F8Y2J7105、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.销售成品油的加油站

B.开采铁矿石的矿山

C.中外合作开采海洋石油资源的企业

D.生产海盐的盐场【答案】ACI9Z5Y9G1E6C9O5HE5X8N4Y8T8A10B7ZY5P2U4U2K6K5A7106、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50【答案】ACL2E9T5H7E5O7M8HS4M9X8S1E2W10C7ZV7M3K2E4Z6K3E3107、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.支付给海关的增值税

B.支付给海关的消费税

C.支付给海关的关税

D.因进口车辆支付的经纪费【答案】ACG3Q3O8B10Z7M5G8HW4H4J7P3J7U1P8ZA1I2O4U2X5W3Z10108、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCF7B1J4Q4E3H6J9HD3C8B2I4M8Y2R5ZW1B8B10T3E3I6R2109、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气【答案】DCA2D1T9H2V10F10A2HU10I1Q2G2K8R9J8ZZ10Y1Q8J7D7G4C6110、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACK1M4M7P2S1G4V9HY4L10X2O3U2S10O5ZL7X5Y1X8B5Y10A1111、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCF8M7W9Z4H9F5Y2HK5A4O6D7L3X4F5ZX10Q6N9A4M3W4U2112、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用，具有收益税性质

B.征收范围较窄

C.根据城市规模设计税率

D.属于一种附加税【答案】BCU6I6K5O7A4S9Q10HC10Q7C6G5P3D1B5ZU9K6L4H4U4H10A8113、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17【答案】ACZ5J7R1C3D7P5L5HC5C7Z9U4A9I5U5ZF2L5F10U6X1Q4O7114、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.小汽车

C.成套化妆品

D.电动汽车【答案】DCT8R2D8X4Q5K7W3HP9Z5X10U4O2R7F9ZS10G7G1H6G1T3T9115、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCM5Z4Y3Q6W4L5F8HW7T5B8C6D4Y1S7ZP8M1V1G7X10K10L7116、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACN2D2D6N10H5T1C1HZ10O8M9Z4Q7K4D8ZP3A9G5H3Z4T6N2117、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCM5Q6W3J9Y4F5O9HW9Z7F6B2P7D8G3ZO4O1A9N2W3X10P2118、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】ACV2Q7Y4V2E5L5P10HS3W6Z2Z9I5K5L1ZM4T5R1V9U3E1G1119、（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。

A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】DCM4M3M8R7K2G9P2HX3T2G8U5R3Z5Y2ZD2K7T8J7O7C7I6120、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCC7V2M9I6I2U3P5HS9G10D3Y7Z2A8Y2ZJ6P4M5N1J4Q6K1121、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCU1Q2P8Z1A1N5F8HV8N1V4D8D3T4R4ZE6P6M7I8A1Y1V10122、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCZ7C2L10F9Y10F10P1HE9T6T3T3N10Y1M4ZD10O5I4M4Y1X2T1123、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCB5K10E9Q5H7R4B6HY10R9H1S6P9N8A8ZB2D5T8B9H9U10M4124、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40【答案】DCH9T10W4D7X2V8S4HR4J9D4W5P3M2H3ZR10E2C6Q3Q9D1X1125、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】CCA4E9I9C8S2Q9D10HO1S10C8K8G9U8O8ZT2M9G6M5J6R6A6126、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。

A.纪念品商店销售集邮商品

B.企业转让境内土地使用权

C.酒店独立核算的商品部销售商品

D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】BCV3U7Z9Y2N10C2L3HH3Z5T10O3V9O2E5ZS8O5I5M6F3Q9R10127、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCR8Y1V2K5W2B2Y4HH4F9P5H6B6K5R8ZP1U1P9C1Y4B7U3128、下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】BCQ7K5V7Q2D6P9S1HW5C1G8G10E4M7I7ZS1W9B10A1A7I1E10129、关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】CCL3J9F2E3D9R9P9HW8F7P9F8W7K5G2ZA8J7M1T6R1P7A6130、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCS4Y7O2Y9R8Q5U9HS3E9C3G9Q6R4Y4ZJ10I6B8S10A1I3O7131、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务【答案】CCU6G3V5F7V2L3N10HQ4H7W5I9R8G10W8ZT5P2O10U4E5Q2Z1132、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78【答案】CCT8E4I9X4T7U4O1HZ8E4H8K9M10H5I7ZV3O2B1N5D9C2L10133、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80【答案】CCA8E7Y7Y6M7A1F5HE1V10W3Q6B8N1C6ZR4Z3X8Q6H6A5X4134、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACK4C10Q9Y3D5C8X5HM5X4L7Y6Y9I5S4ZM2K6T1V8V9X1Y1135、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCH6F10J10E5Z6H4N4HR5R5U1J7Z6J3N2ZN7D4R7V7D9R3E9136、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACW4K2W2A3N7I7X7HF6G5G6G5C7M5X2ZF8Q2R5J6X10X3B10137、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCX1C3T9E1G2O5Q5HD2E10O9A7V5P5G10ZA5N3G7L5H6K7G10138、某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCL8X6G4V10B5V6I10HR2Q7K1L4K4D3H5ZH6L6R9I1Y4V9N9139、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19【答案】ACA6O9K7B6K2J6B3HK1B7E1D10L7C6W6ZP10V10D5K5V5T5N2140、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】CCD1R6J10W6Q7X6X2HB8L6A2L8U6Z3Q7ZQ7G9R5S8B9T6C3141、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车【答案】CCW8U1L2L8D1S10G9HC10R4C9H1O8T4I6ZZ10O8D1G9X4G5W2142、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCV2K5J10B6D7R8G4HX2Y9Q8L1D5C7P5ZH3J7R7N8D2Y10Q7143、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】DCR5Y10Q4K8W9Y5W2HQ8X3P6D10L8X6B7ZB6Y5K4G6S2O10N5144、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：

A.3.69

B.4.62

C.3.81

D.4.22【答案】BCX7T5D5G5Y6X1R6HS1E5X6X2Q6O1E3ZA8I5K10D4M4V9J10145、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCK10B2W7M2H4F8Y7HR6E7N1L2I7C4Y5ZU6G8M6C5E4E2T9146、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60【答案】DCA3I9X4P5V7V1M2HU3G10U5Y4M1F2S4ZJ6R1W3G1X1A3R1147、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】ACL1S9V4Y10A9U4D7HZ6O9I6W2T4E5G10ZX1R4H2B10Q5X5M3148、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税【答案】ACR5F3P9K1S1R6E5HZ1I6S3S7C2J1Z1ZE7F4D6P4G4E2I7149、2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCM1H