《企业出纳实务》课件项目二-库存现金管理

《企业出纳实务》《企业出纳实务》内容库存现金收付业务库存现金日记账登记库存现金清查项目二库存现金核算与管理内容库存现金收付业务库存现金日记账登记库存现金清查项目二【工作任务】1.2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元。2.2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司从自贡市新力物资公司购入角钢1000kg，单价3.1元，价款共3100元，增值税额527元。当日，收到银行转来的付款通知及增值税专用发票。12月9日，材料已验收入库。任务一库存现金收付2笔业务是否可以支付现金?【工作任务】1.2013年12月12日，办公室人员方宁经批任务一库存现金收付一、库存现金收付管理要求库存现金——是指存放在企业财务部门，由出纳人员保管的作为日常零星开支所需要的现钞，包括库存的人民币和各种外币。（一）库存现金使用范围任务一库存现金收付一、库存现金收付管理要求库存现金——是

人民币中国美元德国马克欧元港元比利时法郎澳门元爱尔兰镑澳大利亚元人民币中国美元德国马克欧元港元比利时法1．职工工资，津贴。2．个人劳务报酬。3．根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、体育等方面的各种奖金。4．各种劳保，福利以及国家规定对个人的其他支出。5．向个人收购农副产品和其他物资的价款。6．出差人员必须随身携带的差旅费。7．结算起点（1000元）以下的零星支出。8．中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。

超过上述范围的一切经济业务往来，都应通过开户银行转账结算。1．职工工资，津贴。超过上述范围的一切经济业务往来，（二）库存现金限额库存现金限额——是指为保证企业日常零星支付需要，按规定允许留存的库存现金最高数额。库存现金限额：一般按照单位3—5天，但最高不得超过15天日常零星开支所需现金量确定。库存现金限额=前一个月平均每日现金库存零星支出额×核定天数每日零星支出额=前一个月零星库存现金支出合计／该月日历天数（二）库存现金限额库存现金限额——是指为保证企业日常零星支付《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理（三）现金收支基本要求三、库存现金收付业务核算（一）库存现金增加的主要业务1．从银行提取现金备用（1）出纳会计根据现金用款计划签发现金支票，（2）登记现金支票支领备查簿，到银行办理提取现金手续。（3）大额提款，出纳会计应提前一天通知银行并由专人陪同前往银行办理。（三）现金收支基本要求三、库存现金收付业务核算（一）库存现金现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票是支票的一种，只能用于提取现金，不能用于转账。现金支票正面现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金附加信息：收款人签章年月日现金支票正面附加信息：收款人签章现金支票正面2．库存现金增加的其他业务（1）不足转账结算起点及客户不能转账结算的销售收入、提供劳务收入、租金收入；（2）向有关单位收取的，不足转账结算起点押金、各种赔款和罚款；（3）向个人收取的押金、各种赔款和罚款；（4）向职工收回的各种代垫款项；（5）退回多余的预借差旅费收入等。2．库存现金增加的其他业务（1）不足转账结算起点及客户不能转（二）库存现金减少的主要业务1．将现金存入银行库存现金送缴开户行业务办理流程：现金整理填写现金缴款单

送存交款

2．现金借款业务预借差旅费备用金预借款

（二）库存现金减少的主要业务1．将现金存入银行库存现金送缴开3．库存现金减少的其他业务（1）支付职工薪资；（2）支付不足转账起点以及对方不能转账的业务招待费、办公费、广告宣费、外购物资的价税及运杂费等。3．库存现金减少的其他业务（1）支付职工薪资；（三）账户设置库存现金期初余额支出现金收入现金期末余额日记账：按币种设置

（三）账户设置库存现金期初余额支出现金收入现金期末余额日记账（四）账务处理

相关账户相关账户库存现金增加库存现金减少库存现金【实务操作】一、库存现金收入业务（四）账务处理相关账户相关账户库存现金增加库存现金减少库存【业务1】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司销售给新农户向光C2产品1台，单价为18000元。新农户向光不能通过银行办理结算，只能现金结算。本公司收到现金21060元，当日开具增值税普通发票，货自提已运走。借：库存现金21060

贷：主营业务收入—C2机床18000

应交税费—应交增值税（销项）3060实务操作：【业务1】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司销售《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：收款凭证

借方科目：

年

月

日

收字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201301销售C2机床款1800000￥210600021201主营业务收入C2机床√应交税费应交增值税（销项）306000会计主管：审核：【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成C1产品报废1台，价值为22000元，公司决定罚款1000元。李鹏当天到财务部交款。借：库存现金1000

贷：营业外收入—罚款收入1000实务操作：【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公司基本《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：收款凭证

借方科目：

年

月

日

收字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201302李鹏交罚款100000￥10000021202营业外收入罚款收入√会计主管：审核：【业务3】2013年12月3日，成南华光机械有限责任公司提取现金1500元备用。借：库存现金1500

贷：银行存款1500实务操作：【业务3】2013年12月3日，成南华光机械有限责任公司提取《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理会计主管：审核：记账：出纳：制单：附原始凭证

张付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文银行存款201302提取现金库存现金150000会计主管：审核：二、现金支出业务【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销售C2机床收入款21060元送存银行。借：银行存款21060

贷：库存现金21060实务操作：二、现金支出业务【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201301销售款存入银行2106000￥210600011201银行存款√会计主管：审核：【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2000元。借：其他应收款——张强2000

贷：库存现金2000实务操作：实行备用金制度的企业，也可设立“备用金”账户。借：备用金——××

贷：库存现金【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201303张强出差旅费200000￥20000010105其他应收款张强√会计主管：审核：【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借差旅费2000元。借：管理费用—差旅费

2000

贷：其他应收款—张强2000实务操作：如果原借款为2500元，如何处理业务？如果原借款为1800元，如何处理业务？如果实行备用金制度，如何处理业务？？【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张转账凭证

年

月

日

转字第

号张强报销差旅费

会计主管：审核：记账：制单：常有钱常有钱张杨高文2013091210管理费用差旅费￥2000001其他应收款张强200000200000￥200000转账凭证【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元，以现金支付。借：管理费用—办公费

242

贷：库存现金242实务操作：【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张

会计主管：审核：记账：出纳：制单：付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201304购买办公用品24200￥2420021212管理费用办公费√会计主管：审核：任务二库存现金日记账登记一、库存现金日记账种类

三栏订本式多栏订本式实务中多数为三栏式【工作任务】出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。任务二库存现金日记账登记一、库存现金日记账种类三栏订本三栏订本式日记账三栏订本式日记账《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理二、库存现金日记账启用三、库存现金日记账登记应注意问题设置账簿：库存现金日记账。登记方法：逐日逐笔序时登记，日清日结。记账依据：现金收、付款凭证，银行付款凭证。记账人员：现金出纳。二、库存现金日记账启用三、库存现金日记账登记应注意问题设置账填制记账凭证的日期简要说明登记入账的经济业务的内容

登记入账的收付款凭证的种类及号数现金收入或支出的对应科目

根据现金收款凭证和有关的银行存款付款凭证登记根据现金付款凭证登记逐日结出现金账面余额库存现金日记账登记方法说明填制记账凭证的日期简要说明登记入账的经济业务的内容登记入【实务操作】【业务8】出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。【实务操作】【业务8】出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证

库存现金日记账

第1

页

【工作任务】1.

华光机械有限公司，2013年1月16日下班前，财务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺40元。2.2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。任务三库存现金清查谁进行清查？清查范围是什么？采用什么清查方法？清查结果如何进行账务处理？【工作任务】1.华光机械有限公司，2013年1月16日下班任务三库存现金清查一、库存现金清查库存现金清查，通过实地盘点库存现金，查明库存现金实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其是否存在溢余或短缺的一种财产清查方法。（一）库存现金清查种类日常自查专门清查任务三库存现金清查一、库存现金清查库存现金清查，通过实（二）库存现金清查范围实有数与账面数是否相符是否按现金支出范围支付现金是否存在超库存现金限额有无白条抵库有无违反单位其他现金管理制度注意：含各种有价证券的清查（二）库存现金清查范围实有数与账面数是否相符是否按现金支出范（三）库存现金清查方法方法：实地盘点注意问题：（1）出纳人员必须在场（2）有两人以上在场进行清查

（3）填写“库存现金盘点报告表”（4）对清查的结果进行处理（三）库存现金清查方法方法：实地盘点库存现金盘点报告表单位（部门）名称：实存金额账存金额实存与账存对比备注盘盈盘亏年月日总经理：盘点人：监盘人：出纳：一式三联库存现金盘点报告表单位（部门）名称：实存金额账存金额实存与账借方

待处理财产损溢

贷方1、存货盘亏或毁损数1、存货盘盈数盘盈报经批准后的转销数盘亏或毁损报批准后的转销数明细账：待处理流动资产损溢待处理固定资产损溢二、会计账户设置2、现金盘亏数3、固定资产盘亏数2、现金盘盈数借方待处理财产损溢

根据“库存现金盘点报告单，编制记账凭证，登记有关账户，做到账实相符。

依据差异产生的原因和报批的意见，编制记账凭证，登记有关账户。第二步第一步会计部门步骤三、库存现金溢余与短缺会计处理根据“库存现金盘点报告库存现金待处理财产损溢其他应收款管理费用批复前批复时收款时库存现金批复前库存现金其他应付款营业外收入批复时库存现金付款时盘亏盘盈账存＞实存账存＜实存库存现金待处理财产损溢其他应收款管理费用批复前批复时收款时库【业务9】2013年1月16日下班前，财务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺40元。借：待处理财产损溢—待处理流

40

贷：库存现金40实务操作：【实务操作】【业务9】2013年1月16日下班前，财务主管、综合会计清查《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张

会计主管：审核：记账：出纳：制单：付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201304清查现金短缺4000￥400011216待处理财产损溢待处理流动资产√会计主管：审核：【业务10】2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。借：其他应收款—李伟

40

贷：待处理财产损溢—待处理流

40实务操作：【业务10】2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张转账凭证

年

月

日

转字第

号现金短缺由李伟赔偿

会计主管：审核：记账：制单：常有钱常有钱张杨高文2013161228其他应收款李伟￥4000￥400014000待处理财产损溢待处理流4000转账凭证【业务11】2013年1月31日，李伟交来赔款40元。

借：库存现金40

贷：其他应收款—李伟40实务操作：【业务11】2013年1月31日，李伟交来赔款40元。借：《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：收款凭证

借方科目：

年

月

日

收字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201311李伟交来赔款4000￥400011231其他应收款李伟√会计主管：审核：谢谢！谢谢！《企业出纳实务》《企业出纳实务》内容库存现金收付业务库存现金日记账登记库存现金清查项目二库存现金核算与管理内容库存现金收付业务库存现金日记账登记库存现金清查项目二【工作任务】1.2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元。2.2013年12月6日，成南华光机械有限责任公司从自贡市新力物资公司购入角钢1000kg，单价3.1元，价款共3100元，增值税额527元。当日，收到银行转来的付款通知及增值税专用发票。12月9日，材料已验收入库。任务一库存现金收付2笔业务是否可以支付现金?【工作任务】1.2013年12月12日，办公室人员方宁经批任务一库存现金收付一、库存现金收付管理要求库存现金——是指存放在企业财务部门，由出纳人员保管的作为日常零星开支所需要的现钞，包括库存的人民币和各种外币。（一）库存现金使用范围任务一库存现金收付一、库存现金收付管理要求库存现金——是

人民币中国美元德国马克欧元港元比利时法郎澳门元爱尔兰镑澳大利亚元人民币中国美元德国马克欧元港元比利时法1．职工工资，津贴。2．个人劳务报酬。3．根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、体育等方面的各种奖金。4．各种劳保，福利以及国家规定对个人的其他支出。5．向个人收购农副产品和其他物资的价款。6．出差人员必须随身携带的差旅费。7．结算起点（1000元）以下的零星支出。8．中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。

超过上述范围的一切经济业务往来，都应通过开户银行转账结算。1．职工工资，津贴。超过上述范围的一切经济业务往来，（二）库存现金限额库存现金限额——是指为保证企业日常零星支付需要，按规定允许留存的库存现金最高数额。库存现金限额：一般按照单位3—5天，但最高不得超过15天日常零星开支所需现金量确定。库存现金限额=前一个月平均每日现金库存零星支出额×核定天数每日零星支出额=前一个月零星库存现金支出合计／该月日历天数（二）库存现金限额库存现金限额——是指为保证企业日常零星支付《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理（三）现金收支基本要求三、库存现金收付业务核算（一）库存现金增加的主要业务1．从银行提取现金备用（1）出纳会计根据现金用款计划签发现金支票，（2）登记现金支票支领备查簿，到银行办理提取现金手续。（3）大额提款，出纳会计应提前一天通知银行并由专人陪同前往银行办理。（三）现金收支基本要求三、库存现金收付业务核算（一）库存现金现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票是支票的一种，只能用于提取现金，不能用于转账。现金支票正面现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金附加信息：收款人签章年月日现金支票正面附加信息：收款人签章现金支票正面2．库存现金增加的其他业务（1）不足转账结算起点及客户不能转账结算的销售收入、提供劳务收入、租金收入；（2）向有关单位收取的，不足转账结算起点押金、各种赔款和罚款；（3）向个人收取的押金、各种赔款和罚款；（4）向职工收回的各种代垫款项；（5）退回多余的预借差旅费收入等。2．库存现金增加的其他业务（1）不足转账结算起点及客户不能转（二）库存现金减少的主要业务1．将现金存入银行库存现金送缴开户行业务办理流程：现金整理填写现金缴款单

送存交款

2．现金借款业务预借差旅费备用金预借款

（二）库存现金减少的主要业务1．将现金存入银行库存现金送缴开3．库存现金减少的其他业务（1）支付职工薪资；（2）支付不足转账起点以及对方不能转账的业务招待费、办公费、广告宣费、外购物资的价税及运杂费等。3．库存现金减少的其他业务（1）支付职工薪资；（三）账户设置库存现金期初余额支出现金收入现金期末余额日记账：按币种设置

（三）账户设置库存现金期初余额支出现金收入现金期末余额日记账（四）账务处理

相关账户相关账户库存现金增加库存现金减少库存现金【实务操作】一、库存现金收入业务（四）账务处理相关账户相关账户库存现金增加库存现金减少库存【业务1】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司销售给新农户向光C2产品1台，单价为18000元。新农户向光不能通过银行办理结算，只能现金结算。本公司收到现金21060元，当日开具增值税普通发票，货自提已运走。借：库存现金21060

贷：主营业务收入—C2机床18000

应交税费—应交增值税（销项）3060实务操作：【业务1】2013年12月1日，成南华光机械有限责任公司销售《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：收款凭证

借方科目：

年

月

日

收字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201301销售C2机床款1800000￥210600021201主营业务收入C2机床√应交税费应交增值税（销项）306000会计主管：审核：【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成C1产品报废1台，价值为22000元，公司决定罚款1000元。李鹏当天到财务部交款。借：库存现金1000

贷：营业外收入—罚款收入1000实务操作：【业务2】2013年12月2日，成南华光机械有限责任公司基本《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：收款凭证

借方科目：

年

月

日

收字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201302李鹏交罚款100000￥10000021202营业外收入罚款收入√会计主管：审核：【业务3】2013年12月3日，成南华光机械有限责任公司提取现金1500元备用。借：库存现金1500

贷：银行存款1500实务操作：【业务3】2013年12月3日，成南华光机械有限责任公司提取《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理会计主管：审核：记账：出纳：制单：附原始凭证

张付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文银行存款201302提取现金库存现金150000会计主管：审核：二、现金支出业务【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销售C2机床收入款21060元送存银行。借：银行存款21060

贷：库存现金21060实务操作：二、现金支出业务【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201301销售款存入银行2106000￥210600011201银行存款√会计主管：审核：【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2000元。借：其他应收款——张强2000

贷：库存现金2000实务操作：实行备用金制度的企业，也可设立“备用金”账户。借：备用金——××

贷：库存现金【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张会计主管：审核：记账：出纳：制单：付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201303张强出差旅费200000￥20000010105其他应收款张强√会计主管：审核：【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借差旅费2000元。借：管理费用—差旅费

2000

贷：其他应收款—张强2000实务操作：如果原借款为2500元，如何处理业务？如果原借款为1800元，如何处理业务？如果实行备用金制度，如何处理业务？？【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张转账凭证

年

月

日

转字第

号张强报销差旅费

会计主管：审核：记账：制单：常有钱常有钱张杨高文2013091210管理费用差旅费￥2000001其他应收款张强200000200000￥200000转账凭证【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元，以现金支付。借：管理费用—办公费

242

贷：库存现金242实务操作：【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理附原始凭证

张

会计主管：审核：记账：出纳：制单：付款凭证

贷方科目：

年

月

日

付字第

号常有钱常有钱张杨李伟高文库存现金201304购买办公用品24200￥2420021212管理费用办公费√会计主管：审核：任务二库存现金日记账登记一、库存现金日记账种类

三栏订本式多栏订本式实务中多数为三栏式【工作任务】出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。任务二库存现金日记账登记一、库存现金日记账种类三栏订本三栏订本式日记账三栏订本式日记账《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理二、库存现金日记账启用三、库存现金日记账登记应注意问题设置账簿：库存现金日记账。登记方法：逐日逐笔序时登记，日清日结。记账依据：现金收、付款凭证，银行付款凭证。记账人员：现金出纳。二、库存现金日记账启用三、库存现金日记账登记应注意问题设置账填制记账凭证的日期简要说明登记入账的经济业务的内容

登记入账的收付款凭证的种类及号数现金收入或支出的对应科目

根据现金收款凭证和有关的银行存款付款凭证登记根据现金付款凭证登记逐日结出现金账面余额库存现金日记账登记方法说明填制记账凭证的日期简要说明登记入账的经济业务的内容登记入【实务操作】【业务8】出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。【实务操作】【业务8】出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证

库存现金日记账

第1

页

【工作任务】1.

华光机械有限公司，2013年1月16日下班前，财务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺40元。2.2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。任务三库存现金清查谁进行清查？清查范围是什么？采用什么清查方法？清查结果如何进行账务处理？【工作任务】1.华光机械有限公司，2013年1月16日下班任务三库存现金清查一、库存现金清查库存现金清查，通过实地盘点库存现金，查明库存现金实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其是否存在溢余或短缺的一种财产清查方法。（一）库存现金清查种类日常自查专门清查任务三库存现金清查一、库存现金清查库存现金清查，通过实（二）库存现金清查范围实有数与账面数是否相符是否按现金支出范围支付现金是否存在超库存现金限额有无白条抵库有无违反单位其他现金管理制度注意：含各种有价证券的清查（二）库存现金清查范围实有数与账面数是否相符是否按现金支出范（三）库存现金清查方法方法：实地盘点注意问题：（1）出纳人员必须在场（2）有两人以上在场进行清查

（3）填写“库存现金盘点报告表”（4）对清查的结果进行处理（三）库存现金清查方法方法：实地盘点库存现金盘点报告表单位（部门）名称：实存金额账存金额实存与账存对比备注盘盈盘亏年月日总经理：盘点人：监盘人：出纳：一式三联库存现金盘点报告表单位（部门）名称：实存金额账存金额实存与账借方

待处理财产损溢

贷方1、存货盘亏或毁损数1、存货盘盈数盘盈报经批准后的转销数盘亏或毁损报批准后的转销数明细账：待处理流动资产损溢待处理固定资产