2022年税费业务训练(社保非税)考试题库汇总-下（判断、案例题）

PAGEPAGE2532022年税费业务训练(社保非税)考试题库汇总-下（判断、案例题）判断题1.纳税人填报小微企业认定申请表,申请享受教育费附加、地方教育附加的小微企业普惠性税收减免。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号)。纳税人自行申报享受方式,不需额外提交资料纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项,系统自动计算减征金额,纳税人确认即可。2.按照财政年度核算时，可以根据政策执行期分为新出台政策、延续性政策、翘尾政策等。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第十三章第三节相关内容，按照财政年度核算时，可以根据政策执行期分为新出台政策、延续性政策、翘尾政策等。3.跨省转移接续基本养老保险关系时转出地与补缴发生地不一致的，由补缴发生地社会保险经办机构经由转出地提供。()A、正确B、错误答案：A解析：根据人社部办公厅印发《关于职工基本养老保险关系转移接续有关问题的补充通知》。4.国有经营性文化事业单位转制后自企业登记注册的次月起按企业办法参

加社会保险。转制时在职人员按国家规定计算的连续工龄，视同缴费年限，不再补缴基本养老保险费。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》(国办发〔2018〕124号)，(十四)转制后自企业登记注册的次月起按企业办法参加社会保险。转制时在职人员按国家规定计算的连续工龄，视同缴费年限，不再补缴基本养老保险费。5.从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20％的省(区、市)，将单位缴费比例降至20％；单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省(区、市)，可以

阶段性将单位缴费比例降低至19%，降低费率的期限暂按两年执行。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《人力资源社会保障部财务部关于阶段性低社会保险费率的通知》(人社部发〔2016〕36号)，从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20％的省(区、市)，将单位缴费比例降至20％；单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省(区、市)，可以阶段性将单位缴费比例降低至19%，降低费率的期限暂按两年执行。6.城乡居民基本医疗保险费对新生儿实行“落地”参保，由新生儿监护人按规定

缴纳新生儿个人参保费用，原则上新生儿在出生后的6个月内完成缴费。()A、正确B、错误答案：B解析：3个月7.根据现行税收政策规定,国家重大水利工程建设基金减半征收教育费附加。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)。自2010年5月25日起,经国务院批准,为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。8.在上下班途中，受到交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故

伤害的，应当认定为工伤。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《工伤保险条例》第十四条：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。9.某公司于2020年3月将购买的一批口罩和消毒用品,直接向当地承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,可以免征相应的增值税及教育费附加、地方教育附加。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部公告2020年第9号)、《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》。单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。10.符合条件的退役士兵补缴断缴、欠缴期间的城镇职工基本养老保险，缴费工资基数由安置地按照补缴时上年度职工平均工资予以确定。()A、正确B、错误答案：A解析：根据中共中央办公厅国务院办公厅印发的《关于解决部分退役士兵社会保险问题的意见》规定：“城镇职工基本养老保险。缴费工资基数由安置地按照补缴时上年度职工平均工资的60%予以确定。”11.我国已形成以基本养老保险、企业年金和职业年金、个人储蓄性养老保险在内的多层次养老保障体系。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第三章，我国已形成以基本养老保险、企业年金和职业年金、个人储蓄性养老保险在内的多层次养老保障体系。12.根据《国家税务总局财政部中国人民银行人力资源社会保障部国家医疗保障局关于平稳有序做好社会保险费征管职责划转后征工作的通知》关于社会保险费退付流程的规定，人社或医保部门根据确认的退费申请，按月集中向财政部门提交用款计划。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国家税务总局财政部中国人民银行人力资源部国家医疗保障局关于平稳有序做好社会保险费征管职责划转后征缴工作的通知》(税总发〔2018〕180号)规定，人社或医保部门根据确认的退费申请，按旬集中向财政部门提交用款计划。13.机关事业单位基本养老保险基金实行省级统筹，暂不具备条件的可先实行省级基金调剂制度。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《人力资源社会保障部关于印发〈机关单位事业单位工作人员基本养老保险经办规程〉的通知》(人社部发〔2015〕32号)文件规定，机关事业单位基本养老保险基金实行省级统筹，暂不具备条件的可先实行省级基金调剂制度。14.根据教育费附加现行规定,对由于减免增值税而发生退税的,不予退还已征的教育费附加。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》(财税字〔1986〕120号)、《浙江省财政厅关于征收教育费附加几个具体问题规定的通知》(〔86〕财税436号)。对由于减免产品税、增值税而发生退税的,同时退还已征的教育费附加。15.基金全额上缴中央国库,纳入中央政府性基金预算管理,实行专款专用,年终结余结转下年度继续使用。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部环境保护部国家发展改革委工业和信息化部海关总署国家税务总局关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》(财综〔2012〕34号)、《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》(国家税务总局公告2012年第41号)第三条规定:基金全额上缴中央国库,纳入中央政府性基金预算管理,实行专款专用,年终结余结转下年度继续使用。16.某企业未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足后，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。17.职工(包括非全日制从业人员)在两个或者两个以上用人单位同时就业

的，择一缴纳工伤保险费。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定(人力资源和社会保障部令第13号)》第九条规定：职工(包括非全日制从业人员)在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费。18.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人,按照50%幅度减征教育费附加、地方教育附加。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(浙财税政〔2019〕4号)。对增值税小规模纳税人,按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。题干未指明浙江。19.1925年《经济斗争的决议案》首次使用“社会保险”概念。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中国共产党领导和发展社会保障事业百年历程》1925年党领导召开的第二次全国劳动大会通过《经济斗争的决议案》，提出应实行社会保险制度，使工人于工作伤亡时，能得到赔偿；于疾病失业年老时，能得到救济，首次使用“社会保险”概念，并涵盖工伤、疾病、失业、养老各方面。20.县级以上地方人民政府负责本行政区域的社会保险管理工作，县级以上地方人民政府有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第35号)第七条第二款县级以上地方人民政府社会保险行政部门负责本行政区域的社会保险管理工作，县级以上地方人民政府其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。21.一个职业年金计划应当只有一个受托人、一个托管人,可以根据资产规模大小选择适量的投资管理人。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》P216。22.2021年，居民医保人均财政补助标准新增30元，达到每人每年不低于580

元。同步提高居民医保个人缴费标准40元，达到每人每年320元。中央财政按规定对地方实行分档补助，对西部、中部地区分别按照80%.60%的比例进行补助，对东部地区各省分别按照一定比例进行补助。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家医保局财政部国家税务总局关于做好2021年城乡居民基本医疗保障工作的通知》(医保发〔2021〕32号)，为支持巩固提高居民医保待遇水平，逐步扩大医保支付范围，2021年继续提高居民医保筹资标准。居民医保人均财政补助标准新增30元，达到每人每年不低于580元。同步提高居民医保个人缴费标准40元，达到每人每年320元。中央财政按规定对地方实行分档补助，对西部、中部地区分别按照80%.60%的比例进行补助，对东部地区各省分别按照一定比例进行补助。23.对符合省政府产业政策支持的先进制造业企业,或属于县(市)级以上政府认定的骨干企业,有技术开发项目,并且当年发生符合企业所得税加计扣除规

定的技术开发费100万以上的,可酌情减免地方水利建设基金。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发〈浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法〉的通知》(浙财综〔2012〕130号)第九条(五)。对符合国家产业政策且有下列条件之一的企事业单位和个体经营者,可酌情减免地方水利建设基金:符合省政府产业政策支持的先进制造业企业,或属于县(市)级以上政府认定的骨干企业,有技术开发项目,并且当年发生符合企业所得税加计扣除规定的技术开发费100万以上的。24.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)。纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。25.《关于切实做好社会保险扶贫工作的意见》明确，“十三五”期间，在认定农村低保和扶贫对象时，中央确定的城乡居民基本养老保险基础养老金应当计入家庭收入。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《人力资源社会保障部财政部国务院扶贫办关于切实做好社会保险扶贫工作的意见》(人社部发〔2017〕59号)明确提出，“十三五”期间，在认定农村低保和扶贫对象时，中央确定的城乡居民基本养老保险基础养老金暂不计入家庭收入。26.为了不降低一些特定行业职工现有的医疗消费水平，在参加基本医疗保

险的基础上，作为过渡措施，允许建立企业补充医疗保险。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》(国发〔1998〕44号)六、妥善解决有关人员的医疗待遇为了不降低一些特定行业职工现有的医疗消费水平，在参加基本医疗保险的基础上，作为过渡措施，允许建立企业补充医疗保险。企业补充医疗保险费在丁资总额4％以内的部分，从职工福利费中列支，福利费不足列支的部分，经同级财政部门核准后列入成本。27.工伤保险基金累计结余20个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2019〕13号)相关规定，自2019年5月1日起，延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。根据人社厅发〔2021〕2号相关规定，阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2021年4月30日到期后,延续实施1年至2022年4月30日。28.地方教育附加的征收环节和地点,应与“三税”的规定一致。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《浙江省地方税务局关于地方教育附加征收管理若干问题的通知》(浙地税发〔2006〕67号)。地方教育附加的征收环节和地点,应与“三税”的规定一致。29.军队用人单位及其文职人员分别按照本单位文职人员的工资总额和本人的缴费工资基数，以及国家和所在统筹地区规定的缴费比例缴纳社会保险费，所需经费按照供应保障渠道逐级计领。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《关于军队文职人员参加社会保险有关问题的通知》(军后财〔2018〕287号)军队用人单位及其文职人员分别按照本单位文职人员的工资总额和本人的缴费工资基数，以及国家和所在统筹地区规定的缴费比例缴纳社会保险费，所需经费按照供应保障渠道逐级计领。30.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予在企业所得税税前扣除。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第714号)第三十五条第二款规定：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。31.2019年人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局发文要求，统一单位缴费工资基数核定政策，逐步实现按职工缴费工资基数之和核定单位缴费基数，不得使用单位职工工资总额与职工缴费基数之和对比的方法。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第54页。2019年人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局发文要求，统一单位缴费工资基数核定政策，逐步实现按职工缴费工资基数之和核定单位缴费基数，不得使用单位职工工资总额与职工缴费基数之和对比的方法。32.非税收入的主管部门是各级财政部门。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第七

条规定:非税收入的主管部门是各级财政部门。33.全口径城镇单位就业人员平均工资高于非私营城镇企业在岗职工的平均工资。()A、正确B、错误答案：B解析：本题的考核点为2019年职工个人缴费基数设计的职工平均工资的改革。改革后，全口径城镇单位就业人员平均工资低于非私营城镇企业在岗职工的平均工资，从而起到降费作用。34.机关事业单位基本养老保险待遇享受的“中人”过渡办法，过渡期为10年。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《人力资源社会保障部财政部关于贯彻落实〈国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定〉的通知》(人社部发〔2015〕28号)相关规定，对于2014年10月1日前(简称改革前，下同)参加工作、改革后退休的“中人”设立10年过渡期，过渡期内实行新老待遇计发办法对比，保底限高。35.社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。社会保险基金不得违规投资运营，不得用于平衡其他政府预算，不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第35号)第六十九条规定：社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。社会保险基金不得违规投资运营，不得用于平衡其他政府预算，不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途。36.广告服务文化事业建设费计费销售额为:提供广告服务取得的全部含税价

款和价外费用,包含支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)。广告服务文化事业建设费计费销售额为:提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,不包含支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费。37.目前，长期护理险筹资以单位和个人缴费为主，单位和个人缴费原则上按同比例分担，其中单位缴费基数为职工工资总额，可从其缴纳的职工基本医疗保险费中划出；个人缴费基数为本人工资收入，可由其职工基本医疗保险个人账户代扣代缴。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家医保局财务部关于扩大长期护理保险制度试点的指导意见》(医保发〔2020〕37号)相关规定，筹资以单位和个人缴费为主，单位和个人缴费原则上按同比例分担，其中单位缴费基数为职工工资总额，起步阶段可从其缴纳的职工基本医疗保险费中划出，不增加单位负担；个人缴费基数为本人工资收入，可由其职工基本医疗保险个人账户代扣代缴。……38.《中华人民共和国社会保险法》规定，国家建立基本养老金正常调整机制。养老金调整的主要目的是防范通货膨胀风险，保证养老金购买力不降低，让老年人口充分享受经济社会发展成果。我国基本养老金调整主要参考两个因素：职工平均工资增长和物价上涨水平。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定：国家建立基本养老

金正常调整机制。养老金调整的主要目的是防范通货膨胀风险，保证养老金购买力不降低，让老年人口适当分享经济社会发展成果。我国基本养老金调整主要参考两个因素：职工平均工资增长和物价上涨水平。39.社保费缴费服务网点(含办税服务厅、委托代办机构等)要提供人工现金收付通道,支持现金缴费,不得拒收现金。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局办公厅关于进一步做好特殊人群社保缴费服务工作的通知》(税总办发〔2020〕59号)规定，社保费缴费服务网点含办税服务厅、委托代办机构等要提供人工现金收付通道,支持现金缴费,不得拒收现

。40.未经国务院批准,任何地方、部门和单位均不得擅自减免国家重大水利工

程建设基金,不得调整基金征收范围和征收标准。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家发展改革委水利部关于印发〈国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法〉的通知》(财综〔2009〕90号)第十五条规定:未经国务院批准,任何地方、部门和单位均不得擅自减免国家重大水利工程建设基金,不得调整基金征收范围和征收标准。41.人口老龄化和就业参保人员减少均会导致抚养比降低。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第一章第三节相关内容，抚养比，又称赡养系数，是指参保者中就业(缴费)者与退休人员(待遇领取者)之间的比值，是反映养老保险制度供需关系的主要指标。42.2019年1月1日起,对增值税小规模纳税人减半征收教育费附加和地方教育附加。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第三项规定。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。43.养老金替代率是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率，它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。替代率过高，不仅会给养老保险基金带来财政压力，而且可能导致福利依赖，不利于调动在职职工的工作积极性，还会诱使职工提前退休；替代率过低，则无法保障退休人员的基本生活水平。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第13页。44.基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费组成。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)第十一条：基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。45.对于受托加工应征废弃电器电子产品处理基金产品,基金缴纳义务人只收取加工费的,基金缴纳义务的发生时间为受托加工应书面合同约定的收款日期的当天。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部环境保护部国家发展改革委工业和信息化部海关总署国家税务总局关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》(财综〔2012〕34号)、《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》(国家税务总局公告2012年第41号)第八条规定:对于受托加工应征废弃电器电子产品处理基金产品,基金缴纳义务人只收取加工费的,基金缴纳义务的发生时间为委托方提货的当天。46.对于国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2018年度以后的汇算清缴,缴费人向税务部门申请办理。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)第六项。对于国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2018年度以后的汇算清缴,缴费人向税务部门申请办理。47.互济性是社会保险最重要的特征，贯穿于保险基金的筹集、管理、支付全过程。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第一章第二节相关内容，互济性是社会保险最重要的特征，贯穿于保险基金的筹集、管理、支付全过程。48.《中华人民共和国社会保险法》规定，市级以上人民政府将社会保险事业纳入国民经济和社会发展规划。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)第五条：县级以上人民政府将社会保险事业纳入国民经济和社会发展规划。49.在非税收入管理中发生的举报或投诉是由各级财政部门依职责受理。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第三十七条规定:各级财政部门应当按职责受理、调查、处理举报或者投诉。50.非税收入票据与税务机关的发票都是用来组织政府收入的,可以相互代替使用。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)。非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据;不得串用非税收入票据,不得将非税收入票据与其他票据相互替代。51.当社会保险费费率下降时，必然造成社会保险费额的减少。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《社会保险费知识读本》第十三章第三节相关内容，决定社会保险费额的因素主要是缴费基数和费率，当其中一个因素如费率下降时，另一个因素如缴费基数上升(如工资提高造成缴费基数提高，或缴费人员增加)也可能造成社会保险费额的上升，而不是减少。52.2021年9月1日之前,境内企业和个人代扣代缴外国企业和外籍个人的增

值税、消费税,不代扣代缴教育费附加。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局转发财政部国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加的通知》(浙地税函〔2012〕450号)。境内企业和个人代扣代缴外国企业和外籍个人的增值税、消费税,代扣代缴教育费附加。53.缴纳义务人只可以选择按季度缴纳油价调控风险准备金。具体缴纳方式由

缴纳义务人报征收机关核准。缴纳方式一经确定,不得随意变更。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部国家发展改革委关于印发〈油价调控风险准备金征收管理办法〉的通知》(财税〔2016〕137号)第十二条规定:缴纳义务人可以选择按季度或者按年度缴纳风险准备金。具体缴纳方式由缴纳义务人报征收机关核准。缴纳方式一经确定,不得随意变更。54.用人单位账户提供担保后，所签订的延期缴费协议，最长不超过3个月。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《社会保险费申报缴纳管理规定》(人社部令第20号)

第二十三条第二款延期缴费协议期限最长不超过1年。55.广播电台、电视台和报纸、刊物等广告媒介单位以及户外广告经营单位,

按经营收入的3%缴纳文化事业建设费。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定:“缴纳文化事业建设费的单位应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额。”计算公式如下:应缴费额=计费销售额×3%,计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。56.根据《社会保险费征缴暂行条例》，基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费的征缴范围相同。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)第三条基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。57.以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)第八十八条规定：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。58.“十四五”时期要推动实现职工基本养老保险制度全覆盖。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《人力资源社会保障部关于印发人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划的通知》第三章第一节，推动实现职工基本养老保险由制度全覆盖到法定人群全覆盖。59.工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参

加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)第九条。60.参保人员领取失业保险金或失业补助金期间,可以灵活就业人员身份由失业保险基金代缴企业职工基本养老保险费。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《人力资源社会保障部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2021年社会保险缴费有关问题的通知》(人社厅发〔2021〕2号)，……参保人员领取失业保险金或失业补助金期间,可以灵活就业人员身份由个人缴纳企业职工基本养老保险费。61.对城市棚户区改造项目,按照财政部规定免收防空地下室易地建设费、教

育费附加、地方教育附加。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部关于做好城市棚户区改造相关工作的通知》(财综〔2015〕57号)。对城市棚户区改造项目,按照财政部规定免收防空地下室易地建设费、教育费附加、地方教育附加。62.税务部门征收非税收入,因税务部门误收、缴费人误缴、汇算清缴以及因

政策原因需要退库的,由财政部授权税务部门办理退库事宜。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》(财税〔2018〕147号)。税务部门征收非税收入,因税务部门误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的,由财政部授权税务部门办理退库事宜;因收入减免等政策性原因需要退库的,按照财政部有关退

库管理规定办理。63.社会保险基金财务管理和会计核算一般采用收付实现制，基本养老保险基金委托投资等部分经济业务或事项采用权责发生制。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》社会保险基金相关知识点第197页。64.非税收入缴纳期限最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为最后

一日,期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)第五项。非税收入缴纳期限最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为最后一日,期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。65.根据《人力资源社会保障部国家发展改革委教育部财政部中央军委国防动员部关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》(人社部发〔2021〕29号)，参保企业符合条件申请失业保险稳岗返还的，大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《人力资源社会保障部国家发展改革委教育部财政部中央军委国防动员部关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》(人社部发〔2021〕29号)，参保企业上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人(含)以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。66.2021年2月26日，中共中央政治局举行第二十八次集体学习，习近平总书记强调，要以零容忍态度严厉打击欺诈骗保、套保或挪用贪占各类社会保障资金的违法行为，守护好人民群众的每一分养老钱保命钱和每一笔“救助款”“慈善款”。()A、正确B、错误答案：A解析：根据中共中央政治局2月26日就完善覆盖全民的社会保障体系进行第二十八次集体学习。67.凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油,无论其是否在中国境内销售,均应按规定缴纳石油特别收益金。中外合作油田按规定上缴国家的石油增值税、矿区使用费、国家留成油也要征收石油特别收益金。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部关于征收石油特别收益金有关问题的补充通知》(财企〔2006〕183号)第一项。凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域开采的石油,无论其是否在中国境内销售,均应按规定缴纳石油特别收益金。中外合作油田按规定上缴国家的石油增值税、矿区使用费、国家留成油不征收石油特别收益金。68.各级财政部门应当加强非税收入执收管理和监督,应当向执收单位下达非税收入指标。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第十四条规定:各级财政部门应当加强非税收入执收管理和监督,不得向执收单位下达非税收入指标。69.用人单位应当按照国家规定的本单位职工缴费工资总额的比例缴纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第35号)第十二条规定：用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。70.教育费附加、地方教育附加的征缴期限应与“三税”的征缴期限一致。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《浙江省地方税务局关于地方教育附加征收管理若干问题的通知》(浙地税发〔2006〕67号)。教育费附加、地方教育附加的征缴期限应与“三税”的征缴期限一致。71.凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险费缴费基数。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函〔2006〕60号)规定:凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险费缴费基数;凡是没有确定为工资收入统计项目的，在计算缴费基数时应予以剔除。72.社会保险费交由税务机关征收后，采取先缴入中国人民银行国库再划转至社会保障基金财政专户的方式；社会保险费退付采取税务机关受理核验，人力资源社会保障部门或医疗保障部门退还的方式。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家税务总局财政部中国人民银行人力资源社会保障部国家医疗保障局关于平稳有序做好社会保险员征管职责划转后征缴工作的通知》(税总发〔2018〕180号)相关规定，社会保险费交由税务机关征收后，采取先缴入中国人民银行国库再划转至社会保障基金财政专户的方式；社会保险费退付采取税务机关受理核验，人力资源社会保障部门或医疗保障部门退还的方式。73.医疗保险待遇支付形式为实物(服务)补偿。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》P109-P110：一、医疗保险的特点(一)医疗保险待遇支付形式为实物(服务)补偿尽管医疗保险是通过支付费用，补偿参保人员的经济损失，但参保人员最终获得的是医疗服务，而非现金。74.自2019年12月起，对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。可继续发放失业保险金至法定退休年龄。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《人力资源社会保障部财政部关于扩大失业保险保障范围的通知》(人社部发〔2020〕40号)，自2019年12月起，延长大龄失业人员领取失业保险金期限，对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。75.医疗保障基金是人民群众的“保命钱”，必须始终把维护基金安全作为首要任务。()A、正确B、错误答案：A解析：根据2020年3月5日中共中央、国务院发布《关于深化医疗保障制度改革的意见》，医疗保障基金是人民群众的“保命钱”，必须始终把维护基金安全作为首要任务。要织密扎牢医保基金监管的制度笼子，着力推进监管体制改革，建立健全医疗保障信用管理体系，以零容忍的态度严厉打击欺诈骗保行为，确保基金安全高效、合理使用。76.2020年11月,浙江省电力用户应缴纳的可再生能源发展基金由省级电网企业或者地方独立电网在收取电费时一并代征。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国家税务总局浙江省税务总局关于〈印发可再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案〉的通知》(浙税发〔2020〕41号)。自备电厂企业实行属地缴费,自2020年7月1日起自行向主管税务机关申报可再生能源发展基金,电网企业不再代征。77.根据《中华人民共和国社会保险法》和《在中国境内就业的外国人参加

社会保险暂行办法》(人社部令第16号)规定现就做好在中国境内就业的外国人参加社会保险工作。2011年11月15日之前已经在中国境内就业.且符合参保条件的外国人统一从2011年11月15日起参保缴费。2011年11月15日至12月31日办理参保缴费手续的,免收其滞纳金。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)和《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》(人社部令第16号)规定现就做好在中国境内就业的外国人参加社会保险工作。2011年10月15日之前已经在中国境内就业，且符合参保条件的外国人统一从2011年10月15日起参保缴费。2011年10月15日至12月31日办理参保缴费手续的，免收其滞纳金78.用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险经办机构责令限期改正。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)第八十四条规定：用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正。79.跨省际大中型水库库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入中筹集,

计算方式为实际上网销售电量×标准征收。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部关于印发〈大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法〉的通知》(财综〔2007〕26号)第三条规定:库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入中筹集,根据水库实际上网销售电量,按不高于8厘/千瓦时的标准征收。80.工伤保险费的征缴适用《社会保险费征缴暂行条例》。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《工伤保险条例》(国务院令第586号)第三条工伤保险费的征缴按照《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费的征缴规定执行。81.推进生育保险和职工基本医疗保险两项保险合并实施，要实现参保同步登记、基金合并运行、征缴管理一致、监督管理统一、经办服务一体化。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》(国办发〔2019〕10号)相关规定，划转的国有股权是基本养老保险基金的重要组成部分。82.缴纳义务人不得以任何理由申请免缴非税收入。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)。根据规定,缴纳义务人因特殊情况需要缓缴、减缓、免缴非税收入的,应当向执收单位提出书面申请,并由执收单位报有关部门按照规定审批。83.非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据;不得串用非税收入票据,不得将非税收入票据与其他票据互相替代。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)。非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据;不得串用非税收入票据,不得将非税收入票据与其他票据互相替代。84.为了均衡地区间企业职工养老保险基金负担，实现基本养老保险制度可持

续发展，我国建立了全国社会保障基金制度。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》(国发〔2018〕18号)，根据党中央、国务院决策部署和《中华人民共和国社会保险法》有关要求，为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，均衡地区间企业职工基本养老保险基金(以下简称养老保险基金)负担，实现基本养老保险制度可持续发展，国务院决定建立养老保险基金中央调剂制度，自2018年7月1日起实施。85.对参加城乡居民养老保险的低保对象、特困人员、返贫致贫人口、重度残疾人等缴费困难群体和其他已脱贫人口可保留现行最低缴费档次。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于巩固拓展社会保险扶贫减半，助力全面实施乡村振兴战略的通知》(人社部发〔2021〕64号)，对参加城乡居民养老保险的低保对象、特困人员、返贫致贫人口、重度残疾人等缴费困难群体，地方人民政府为其代缴部分或全部最低缴费档次养老保险费。在提高最低缴费档次时，对上述困难群体和其他已脱贫人口可保留现行最低缴费档次。86.自2019年1月1日起,国家重大水利工程建设基金涉及收入减免等政策性原因需要退库的,按照税务机关有关退库管理规定办理。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)第七项。涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的,缴费人向主管税务机关申请办理。涉及收入减免等政策性原因需要退库的,按照财政部有关退库管理规定办理。87.某塞尔维亚籍就业人员小

A，在依法获得我国境内就业证件3个月内提供了协议国出具的参保证明，应按协议规定免除其职工基本养老保险和失业保险在规定期限内的缴费义务。()A、正确B、错误答案：A解析：根据人《人力资源社会保障部关于做好在我国境内就业的外国人参加社会保险工作有关问题的通知》(人社厅发〔2011〕113号)，具有与我国签订社会保险缴费双边或多边协议(或协定，以下简称协议)国家国籍的就业人员，在其依法获得在我国境内就业证件3个月内提供协议国出具参保证明的，应按协议规定免除其规定险种在规定期限内的缴费义务。

根据《人力资源社会保障部全国总工会中国企业联合会/中国企业家协会全国工商联关于做好严寒天气下劳动者权益维护有关工作的通知》(人社厅发〔2021〕5号)，(一)互免险种范围。中国为职工基本养老保险、失业保险；塞尔维亚为强制养老和残疾保险、失业保险。88.领取失业保险金人员参加职工医疗保险缴费基数最低比例不低于统筹地

区上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的80%。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《社会保险费知识读本》P114：(二)失业人员的缴费基数领取失业保险金人员应按规定参加其失业前失业保险参保地的职工医疗保险,缴费基数按照统筹地区全口径城镇单位就业人员平均工资的一定比例确定，最低不低于60%。89.2020年2月,某增值税小规模纳税人已依法享受了地方教育附加其他优惠政策,根据小微企业普惠性税收减免政策相关规定,仍可叠加享受在50%的税额幅度内减征地方教育附加的优惠政策。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(浙财税政〔2019〕4号)。2020年2月,某增值税小规模纳税人已依法享受了地方教育附加其他优惠政策,根据

小微企业普惠性税收减免政策相关规定,仍可叠加享受在50%的税额幅度内减征地方教育附加的优惠政策。90.李女士(浙江省户籍)参加的是企业职工基本养老保险，在江西(缴费6

年).广东(缴费11年).四川(缴费2年)均参加过工作，退休时基本养老保

险在江西，那么李女士养老待遇的领取地是江西省。()A、正确B、错误答案：B解析：根据养老保险待遇领取地的界定原则是首先考虑户籍所在地。基本养老关系在户籍所在地的，在户籍所在地领取养老保险待通。不一致的，按照"从长(缴费满10年)"和"从后"(有多个参保地都超过10年的则按最后的参保地)的原则确定待遇领取地。91.国家财政设立可再生能源发展基金,资金来源包括国家财政年度安排的专项资金和依法征收的可再生能源电价附加收入。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家发展改革委国家能源局关于印发〈可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法〉的通知》(财综〔2011〕115号)第三条规定:国家财政设立可再生能源发展基金,资金来源包括国家财政年度安排的专项资金和依法征收的可再生能源电价附加收入。92.省、自治区、直辖市人民政府根据本行政区域失业人员数量和失业保险基金数额，报经国务院社会保险行政部门批准，可以适当调整本行政区域失业保险费的费率。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《失业保险条例》(国务院令第258号)第九条省、自治

区、直辖市人民政府根据本行政区域失业人员数量和失业保险基金数额，报经国务院批准，可以适当调整本行政区域失业保险费的费率。93.某旅店为增值税一般纳税人,按月申报缴纳增值税,2020年3月实现不含税销售收入8万元,当月无抵扣的进项税额,根据现行税收政策规定,该旅店当

月应缴纳教育费附加144元。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)。自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)

的缴纳义务人。该旅店当月销售额未超过10万元,免征教育费附加。根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第五条规定。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税,

自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。94.退役士兵补缴基本养老保险单位缴费部分和基本医疗保险单位缴费部分

所需政府补助资金，由地方财政承担。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财务部退役人部人力资源社会保障部医保局民政部税务总局关于解决部分退役士兵社会保险问题中央财政补助资金有关事项的通知》(财社〔2019〕81号)退役士兵补缴基本养老保险单位缴费部分所需政府补助资金，中央财政对中西部兵员大省、中西部非兵员大省、东部兵员大省、东部非兵员大省

分别按照50%、40%.30%、20%的比例给予补助。退役士兵补缴基本医疗保险单位缴费部分所需政府补助资金，由地方财政承担。95.我国的生育保险属于社会保险型。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第八章第一节相关内容，生育保险制度模式主要分为三种：社会保险型、强制储蓄型、强制保险和普遍医疗保健相结合。……我国的生育保险也属于社会保险型。96.降费核算的口径是政策调整前与调整后产生的费款减少额，即：降费额＝未执行政策时的缴费额－执行政策后的缴费额。如果政策涉及缓缴费款等内容，还要同时核算缓缴的情况。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第226页。97.2014年我国完成城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗保险两项制

度合并，建立城乡居民基本医疗保险制度。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国务院关于整合城乡居民基本医疗保障制度的意见》(国发〔2016〕3号)相关规定，各省(区、市)要于2016年6月底前对整合城乡居民医保工作作出规划和部署，明确时间表、路线图，健全工作推进和考核评价机制，严格落实责任制，确保各项政策措施落实到位。各统筹地区要于2016年12月底前出台具体实施方案。98.参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足15年

的，可以延长缴费至满15年。延长缴费5年后仍不足15年的，可以一次性缴费

至满15年。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》(人社部令13号)第二条规定：参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足15年的，可以延长缴费至满15年。社会保险法实施前参保、延长缴费5年后仍不足15年的，可以一次性缴费至满15年。99.我国从2016年起在河北承德、吉林长春、上海市、浙江宁波等城市进行长期护理保险试点。吉林和浙江作为国家试点的重点联系省份。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《人力资源社会保障部办公厅关于长期开展护理保险制度试点的指导意见》(人社厅发〔2016〕80号)相关规定，我国从2016年起在河北承德、吉林长春、上海市、浙江宁波等城市进行长期护理保险试点。吉林和山东两省作为国家试点的重点联系省份。100.当期免抵的增值税税额不纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕25号)。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。101.人力资源和社会保障事业发展“十四五”指出，按照小步调整、弹性实施、

分类推进、统筹兼顾等原则，稳妥实施渐进式延迟法定退休年龄，逐步降低领取基本养老金最低缴费年限。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《人力资源社会保障部关于印发人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划的通知》第三章第二节，按照小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾等原则，稳妥实施渐进式延迟法定退休年龄，逐步提高领取基本养老金最低缴费年限。102.经营国产品的免税企业,应将享受出口退税政策的国产品及从境外以免税

方式进口经营的国产品均视同免税商品,按规定缴纳特许经营费。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部关于印发〈免税商品特许经营费缴纳办法〉的通知》(财企〔2004〕241号)。经营国产品的免税企业,应将享受出口退税政策的国产品及从境外以免税方式进口经营的国产品均视同免税商品,按规定缴纳特许经营费。103.根据《中华人民共和国社会保险法》，用人单位缴纳基本养老保险费和工伤保险费的基数相同。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第35号)第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。第三十五条用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。104.试点企业有撤回兴办职业教育相关投资和转让股权等行为的,应当补缴已经抵免的教育费附加和地方教育附加。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)规定。试点企业有撤回投资和转让股权等行为的,应当补缴已经抵免的教育费附加和地方教育附加。105.某公司2021年2月增值税期末留抵退10万元,同时申请退还城建税、教

育费附加、地方教育附加合计1万元。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)。对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。106.户籍地为A地的居民小王可持B地居住证参加B地城乡居民基本医疗保险，同时享受当地居民相同标准的补助。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家医保局财政部国家税务总局关于做好2021年城乡居民基本医疗保障工作的通知》(医保发〔2021〕32号)进一步放开参加基本医疗保险的户籍限制，对于持居住证参加当地居民医保的，各级财政要按当地居民相同标准给予补助。107.军人服现役年限与入伍前和退出现役后参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险的缴费年限合并计算。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国军人保险法》(中华人民共和国主席令第56号)第十六条第二款军人服现役年限与入伍前和退出现役后参加职工基本养老保险的缴费年限合并计算。第二十三条第二款军人服现役年限视同职工基本医疗保险缴费年限，与入伍前和退出现役后参加职工基本医疗保险的缴费年限合并计算。108.省财政部门负责本省政府非税收入票据管理工作,负责制定本省政府非税

收入票据管理制度,统一监(印)制政府非税收入票据。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《浙江省政府非税收入管理条例》(浙江省人民代表大会常务委员会公告第62号)第二十六条规定:省财政部门负责本省政府非税收入票

据管理工作,负责制定本省政府非税收入票据管理制度,统一监(印)制政府非税收入票据。109.《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发〈浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法〉的通知》(浙财综﹝2012〕130号)规定:自2013年1月1日起,现行征收管理政策中有关“水利建设专项资金”的称谓根据本通知规定统一规范调整为“地方水利建设基金”。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发〈浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法〉的通知》(浙财综〔2012〕130号)。自2013年1月1日起,现行征收管理政策中有关“水利建设专项资金”的称谓根据本通知规定统一规范调整为“地方水利建设基金”。110.根据《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》，社会保险费由税务机关征收的,社会保险基金收入预算草案由税务机关会同社会保险经办机构编制。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》(国发〔2010〕2号)，社会保险费由税务机关征收的,社会保险基金收入预算草案由社会保险经办机构会同税务机关编制。111.我国将深入实施全民参保计划，自2021年参保年度起，全国参保信息实现互联互通、动态更新、实时查询，参保信息质量明显提升；到2025年，基本医

保参保率稳中有升，管理服务水平明显提升，群众获得感满意度持续增强。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《关于加强和改进基本医疗保险参保工作的指导意见》。112.用人单位和个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费，严禁以物抵费。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《关于印发〈社会保险基金财务制度〉的通知》第二十二条：用人单位和个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费，严禁以物抵费，对于未按规定按时足额缴纳社会保险费的用人单位，征收机构按照有关法律法规进行处理。113.《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》规定，中

央财政对中西部地区的基础养老金给予50%的补助。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》(国发〔2014〕8号)规定：政府对符合领取城乡居民养老保险待遇条件的参保人全额支付基础养老金，其中，中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。114.全国社会保障基金理事会应当审慎、稳健管理运营全国社会保障基金，不准在境外市场投资运营全国社会保障基金。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《全国社会保障基金条例》(中华人民共和国国务院令第667号)第六条全国社会保障基金理事会应当审慎、稳健管理运营全国社会保障基金，按照国务院批准的比例在境内外市场投资运营全国社会保障基金。115.个人与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依法申请调解、仲裁，提起诉讼。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第25号)第八十三条：个人与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依法申请调解、仲裁，提起诉讼。用人单位侵害个人社会保险权益的，个人也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理116.非税收入票据存根保存期满需要销毁的,可直接销毁。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第十六条规定:非税收入票据保存期满需要销毁的,须报经原核发票据的财政部门查验后销毁。117.用人单位如果财务不健全,无法确定上年在职职工工资总额的,残疾人就业保障金按照当地上年社会平均工资核定征收。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局浙江省残疾人联合会转发财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》(浙财社〔2017〕26号)第一项。用人单位如果财务不健全,无法确定上年在职职工工资总额的,残疾人就业保障金按照当地上年社会平均工资核定征收。118.参保人在城乡居民医保缴费后，在相应待遇享受期未开始前因重复缴费、参加职工医保或其他统筹地区城乡居民医保，可在终止相关城乡居民医保参保关系的同时，依申请为个人办理退费。待遇享受期开始后，对暂停的城乡居民医保

参保关系，原则上个人缴费不再退回。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国家医保局财政部国家税务总局关于加强和改进基本医疗保险参保工作的指导意见》(医保发〔2020〕33)号相关规定，参保人在居民医保缴费后，在相应待遇享受期未开始前因重复缴费、参加职工医保或其他统筹地区居民医保，可在终止相关居民医保参保关系的同时，依申请为个人办理退费。待遇享受期开始后，对暂停的居民医保参保关系，原则上个人缴费不再退回119.工资总额是指直接支付给全部职工的劳动报酬，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应包括在内。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《社会保险费知识读本》第113页：“一、职工基本医疗保险单位缴费基数的确定工资总额是指直接支付给全部职工的劳动报酬，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应包括在内。”120.自2019年5月1日起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以

下统称省)养老保险单位缴费比例为16%。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2019〕13号)相关规定，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险)单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%。121.根据《国家税务总局财政部中国人民银行人力资源社会保障部国家医疗保障局关于平稳有序做好社会保险费征管职责划转后征工作的通知》规定的退付流程，人社或医保部门将款项退还缴费人，即时将已办理的退费信息传递至同级税务机关进行退费销号。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国家税务总局财政部中国人民银行人力资源社会保障部国家医疗保障局关于平稳有序做好社会保险费征管职责划转后征缴工作的通知》(税总发〔2018〕180号)规定，人社或医保部门将款项退还缴费人，按月将已办理的退费信息传递至同级税务机关进行退费销号。122.参加军人退役医疗保险的军官、文职干部、士官、义务兵和供给制学员应当缴纳军人退役医疗保险费，国家按照个人缴纳的军人退役医疗保险费的同等数额给予补助。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《中华人民共和国军人保险法》(中华人民共和国主席令第56号)第二十条：参加军人退役医疗保险的军官、文职干部和士官应当缴纳军人退役医疗保险费，国家按照个人缴纳的军人退役医疗保险费的同等数额给予补助。义务兵和供给制学员不缴纳军人退役医疗保险费，国家按照规定的标准给予军人退役医疗保险补助。123.文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)第五项。文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。124.基金缴纳义务人出口电器电子产品,免征废弃电器电子产品处理基金。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部环境保护部国家发展改革委工业和信息化部海关总署国家税务总局关于印发〈废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法〉的通知》(财综〔2012〕34号)、《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》(国家税务总局公告2012年第41号)第九条规定:基金缴纳义务人出口电器电子产品,免征废弃电器电子产品处理基金。125.退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满2年的,不得再享受创业就业的减免规定的税收优惠政策。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的,不得再享受创业就业减免规定的税收优惠政策。126.社会保险基金通过预决算实现收支平衡。()A、正确B、错误答案：B解析：社会保险基金通过预算实现收支平衡。127.以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人

员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴

费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于阶段性免资企业社会保险费政策实施限等里问题的通知》(人社部发〔2020〕49号)相关规定，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算；对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。128.国家为参加城乡居民基本养老保险的人员建立终身记录的养老保险个人账户，个人缴费、地方人民政府对参保人的缴费补贴、集体补助及其他社会经济组织、公益慈善组织、个人对参保人的缴费资助，全部记入个人账户。参保人死

亡的，除政府补贴外的个人账户资金可以依法继承。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》(国发〔2014〕8号)规定：参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承。由此可知，参加城乡居民基本养老保险的参保人死亡的，个人账户资金继承无需扣除政府补贴。129.国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”中落实国务院“两个不得”工作要求，有序做好社保费正常征缴工作，稳步对历史欠费进行清缴，不得因社保费征收职责划转使企业特别是中小微企业增加缴费负担。()A、正确B、错误答案：B解析：不得自行对历史欠费进行集中清缴。130.在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单

位,应按规定缴纳文化事业建设费,这里的广告媒介单位和户外广告经营单位,是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的单位,以及从事广告代理服务的单位。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)第十二项。在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按规定缴纳文化事业建设费,这里的广告媒介单位和户外广告经营单位,是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的单位,以及从事广告代理服务的单位。131.机关事业单位参保人员在同一统筹范围内的机关事业单位之间流动，应同步转移养老保险关系和基金。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》(国发〔2015〕2号)，参保人员在同一统筹范围内的机关事业单位之间流动，只转移养老保险关系，不转移基金。132.纳税担保解除处理业务只适用于已经提供社会保险费缴费担保的缴费单位和个人在规定的期限内缴纳社会保险费的情形。()A、正确B、错误答案：B解析：纳税担保解除处理业务适用于已经提供社会保险费缴费担保的缴费单位和个人或缴费担保人在规定的期限内缴纳社会保险费或复议决定撤销原具体行政行为后,税务机关解除缴费担保的处理。133.参加机关事业单位养老保险制度的工作人员达到退休年龄但个人缴费年限(含视同缴费年限)累计不足15年的，可由个人按其退休时的缴费基数一次性

缴费(含职业年金)至满15后，按照规定计发养老保险待遇。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《人力资源保障部办公厅财政部办公厅关于机关事业单位养老保险制度改革有关问题的通知》(人社厅发〔2016〕38号)文件规定，参加机关事业单位养老保险制度的工作人员达到退休年龄但个人缴费年限(含视同

缴费年限)累计不足15年的，可由单位和个人按其退休时的缴费基数一次性缴费(含职业年金)至满15后，按照规定计发养老保险待遇。134.A省某企业职工按规定参加并享受企业职工基本养老保险待遇，不影响其

在户籍地B省参加并领取城乡居民养老保险待遇。()A、正确B、错误答案：B解析：根据《人力资源和社会保障部财政部关于印发〈城乡养老保险制度衔接暂行办法〉的通知》(人社部发〔2014〕17号)的通知相关规定，参保人员不得同时领取城镇职工养老保险和城乡居民养老保险待遇。135.2020年养老保险中央调剂金按照各省份职工平均工资的90%和在职应参

保人数作为计算上解额的基数，上解比例为4%。()A、正确B、错误答案：A解析：根据《国务院关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》(国发