税法与税务会计练习题

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业《税法与税务会计》练习题一、单项选择题1、我国以前的增值税类型属于()。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税2、（）是税收筹划与偷逃税的关键区别点。A、合理性B、专业性C、效益性D、合法性3、消费税中采用复合计算方法的项目是（）A、汽车轮胎B、雪茄烟C、卷烟、白酒D、啤酒4、我国现阶段企业所得税的基本税率是（）。A、33%B、25%C、20%D、15%5、税制构成的核心要素是（）A、纳税人B、税率C、征税对象D、纳税期限6、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A、纳税人B、税目C、税率D、征税对象7、企业所得税的计税依据是（）。A、应纳税所得额B、销项税额C、进项税额D、总收入8、某企业2011年递延所得税负债的期末余额98万元，期初余额22万元；递延所得税资产的期末余额85万元，期初余额33万元，则当期递延所得税为（）A、24万元B、－24万元C、76万元D、52万元9、工资薪金所得减除费用扣除标准后按照（）计税A、全额累进税率B、五级超额累进税率C、七级超额累进税率D、比例税率10、城市维护建设税和教育费附加是以（）为计算依据征收的一种附加税费。A、总收入B、实际缴纳的“三税”税额C、销项税额D、利润额11、2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（）。A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元12、增值税计算中的应税销售额不包括()。A.收取的集资款B.收取的包装物租金C.收取的补贴D.收取的销项税额13、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是()。A.护肤护发品B.摩托车C.金银首饰D.汽油14、国务院批准的高新技术企业，企业所得税的税率是()。A.20％B.25％C.10％D.15％15、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业16、下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是()。A.稿酬所得B.股息红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得17、增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是()。A.应交税费——应交增值税(已交税金)B.应交税费——未交增值税C.应交税费——应交增值税(销项税额)D.应交税费——应交增值税18、个人将其所得用于公益性捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额()的部分，可从其应纳税所得额中扣除。A.10％B.3％C.30％D.20％二、多项选择题1、税款征收的方式主要有（）A、查账征收B、核定征收C、提供纳税担保D、委托代征2、以下产生可抵扣暂时性差异的情况是（）A、资产的账面价值大于其计税基础B、负债的账面价值小于其计税基础C、资产的账面价值小于其计税基础D、负债的账面价值大于其计税基础3、消费税的计税方法有（）。A、从价定率计算方法B、从量定额计算方法C、复合计算方法D、简便方法4、纳税申报的方式主要有（）。A、代扣代交B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文5、税收按与价格的关系分类，可以分为（）。A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税6、税务会计与财务会计比较，主要区别是（）。A、服务主体不同B、核算范围不同C、核算基础不同D、核算依据不同7、个体户的生产、经营所得的应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额A、成本B、费用C、损失D、财产原值8、增值税的纳税人分为（）。A、居民纳税人B、小规模纳税人C、一般纳税人D、非居民纳税人9、小规模纳税人的条件是（）A、经营效益差B、管理混乱C、规模小D、会计核算不健全10、计算企业所得税应纳税所得额时，税收调整项目包括（）。A、永久性差异B、暂时性差异C、应纳税暂时性差异D、可抵扣暂时性差异11、根据三大流转税之和计征的附加税费分别为（）。A.印花税B.契税C.教育费附加D.城市维护建设税12、增值税的征收范围包括（）。A．销售货物B．提供加工、修理C．提供交通运输D．进口货物13、企业所得税纳税人包括（）。A．个人独资企业B．居民企业C．非居民企业D．合伙企业14、下列属于视同销售货物行为计征增值税的是（）。A．委托销售货物B．受托代销货物C．将自产货物用于非应税项目D．将自产货物用于投资三、判断题1、税收的特征是自愿性、无偿性、固定性。（）2、对应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债。（）3、增值税属于价外税，是指它不包括在商品价格之内。（）4、凡是缴纳消费税的产品必然还要缴纳增值税。（）5、凡是缴纳增值税的产品必然还要缴纳消费税。（）6、纳税申报的内容主要包括纳税申报表、代扣代收税款报告表、财务会计报表和其他有关纳税资料。（）7、计算企业所得税时，对企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除。（）8、劳务报酬所得是按次计算个人所得税。（）9、税收筹划的主要方法是对优惠政策的充分利用。（）10、增值税一般纳税人，实行简易计税办法，按3%征收率直接计税。（）11、暂时性差异是指资产负债的账面价值与计税基础之差。（）12、纳税人发生年度亏损的，可以从下一年度起无限期弥补。（）13、护肤护发品属于应税消费品。（）14、自产自用的应税消费品，应于移送使用时纳税。（）15、一般纳税企业将所产的产品用于捐赠，按规定视同销售，应交纳增值税。（）四、综合题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2011年10月有关经营业务如下：（1）外购原料取得的增值税专用发票上注明货款元，税款34000元，款项已付。（2）销售产品，不含税售价元，同时收取运输费11700元，所有款项已收到。（3）将自产一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价元，成本利润率为10%。（4）外购免税农产品，收购价20000元，并支付运费1000元，款项已支付。（5）本月预交了50000元的增值税。要求：根据上述资料计算甲公司本月份应纳增值税（假设所有的增值税发票已经过认证）。2、某市区一化妆品厂2010年12月份含税销售额元，含税购进额元。（增值税率17%，化妆品消费税率30%，城市维护建设税率7%，教育费附加率3%）①计算该厂2010年12月份应纳增值税②计算该厂2010年12月份应纳消费税③计算该厂2010年12月份应交城市维护建设税和教育费附加④进行账务处理3、王欣2011年12月取得当月工资5000元，年终奖48000元，计算应缴纳个人所得税，并进行账务处理。4.假定某企业为居民企业，20××年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元(其中广告费450万元)、管理费用480万元(其中业务招待费15万元)、财务费用60万元；（4）应交税费160万元(含增值税120万元)；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业20××年度实际应纳的企业所得税。3、甲公司于2011年年初开始营业，当年的利润总额为元，当年发生的交易和事项中，会计与税收处理之间存在差异的包括以下几项：①营业外支出中有罚款支出20000元；②投资收益账户中有免税收入15000元；③对某项资产计提减值准备30000元