AO在就业再就业培训审计调查中应用概要

AO在就业再就业培训审计检查中的应用大纲AO在就业再就业培训审计检查中的应用大纲AO在就业再就业培训审计检查中的应用大纲AO在就业再就业培训审计检查中的应用审计署南京特派办余旭日吴笑凡一、实例归纳（一）审计项目名称。湖北省2007年社会保障资本专项审计检查（二）所属行业。社会保障（三）项目推行时间。2008年11月10日至12月15日（四）项目背景介绍。就业再就业培训是国家为了提高劳动者素质、促进就业采用的一项惠民举措。对新就业人员、失业人员、进城务工人员进行就业再就业培训，可以提高其劳动技术、拓宽其就业渠道，有效促进就业再就业，缓解就业压力，保护社会牢固。国家历来重视对劳动者的职业培训，特别是2008年终世界金融危机对我国经济的影响逐渐显现，大批进城务工人员提前回乡，这部分丰裕劳动力给我国的就业形势产生了巨大压力，国家出台多种举措帮助回村夫员尽早实现再就业，其中对其进行培训提高技术水平是一项重要举措。为了摸清各地就业再就业培训政策的执行情况，审计署于2008年终组织12个特派员做事处对12个省（直辖市）劳动保障部门及所属单位2007年管理使用的各项社会保障资本及各单位截止2007年终财富负债情况进行了专项审计检查，其中对就业再就业资本的管理使用情况进行重1点检查。我办详尽负责对湖北省的审计检查。审计检查组采用了武汉市和宜昌市作为审计抽查的重点地区，并第一在武汉市利用AO系统对市本级的就业再就业培训情况进行了审查，并将获取的经验在宜昌市推行应用，获取了优异收效。（五）项目审查数据量。湖北省就业再就业培训没有全省一致的信息管理系统，各级劳动就业主管部门负责各自范围内的就业再就业培训管理工作。各培训机构以培训学员名单及相关证明资料为依照向劳动就业主管部门申请就业再就业培训补贴。劳动就业主管部门仅以培训机构上报的电子文档（主若是Excel电子表格）的形式，保存培训学员数据，形成就业再就业培训台账，没有一致格式的数据库。审计抽查的武汉市本级2007年度就业再就业培训人员（实质培训时间为2006年第四时度至2007年第三季度）共计约10万人次，培训台账数据量约85MB,分别保存在686个电子文档中。审计人员在此次审计检查中睁开了全过程数据审计，充分利用AO系统在数据采集、整理、解析等方面的富强功能和成熟工具，对培训台账数据进行汇总、解析、优选，排查审计线索，确定审计重点。（六）项目最后结果。此次审计检查共报送审计检查报告1篇，审计简报4篇，被署《重要信息要目》采用3篇次，被中办、国办采用3篇次，被国家领导人批阅3篇次。其中，利用AO系统查出的劳动就业主管部门和职业培训机构欺诈、套取培训补贴的问题被署《重2要信息要目》采用，并被中办、国办采用，被国家领导人批阅。二、项目详尽推行过程（一）AO系统应用介绍。1．审前检查和审计检查推行方案的编制。审前检查中，审计检查组经过OA系统下载项目信息，在AO中利用下载的项目信息建立审计项目，并依照审前检查资料编制审计检查推行方案。经过对湖北省就业再就业培训整体情况的解析，确定了重点抽查地区及重点事项，并明确了审计调查组成员的分工。尔后依照审计检查推行方案，在AO中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。2．电子数据的采集、变换和清理。审计人员从武汉市劳动就业主管部门获取2007年度市本级就业再就业培训台账，由于培训台账采用分培训单位、培训批次的形式保存，总计有686个电子文档，约85MB。审计人员依照先期掌握的情况，初步确定完满的数据解析需求内容，在数据格式、数据采集方式等方面选定最正确方式，规划了一致的数据格式，依照分工将所有台账合并到一致的Excel表格中，合并后的数据约30MB；尔后将采集的数据导入AO系统，进行清理、变换，包括确认输入数据、更正错误值、代替空值、保证数据值落入定义域中、除掉冗余数据、解决数据中的矛盾等。3．以AO为主平台辅助审计。对就业再就业培训数据进行多维解析，经过建立培训未成3年人模型，培训已到退休年龄人员模型，重复培训模型，就业证、优惠证或失业证号码连号模型等优选出不吻合政策规定的就业再就业培训人员名单和存在重要疑点的培训机构，对其进行延伸检查。4．利用AO对项目资料进行管理。运用AO“审计底稿”中的“审计日记、”“审计凭据、”“审计底稿”功能，对应审计事项编写审计日记，对已落实疑点增加审计证据，编写审计底稿。（二）AO详尽应用实例。案例1．利用AO发现培训机构培训未成年人、培训已到退休年龄人员、重复培训问题。审计思路就业再就业培训的目的是经过对未就业人员进行技术培训，使他们提高劳动技术，获取就业机遇，每位未就业人员只能参加一次技术培训；依照《劳动法》的规定，任何单位不得使用童工，因此培训机构不得对未成年人进行就业培训；已到退休年龄人员按规定也不得进行培训。审计人员经过对参加培训人员身份证号码的解析，可以优选出培训时不满16周岁或超过60周岁及培训两次以上的人员名单。步骤及方法步骤1：从“源_XX省再就业培训信息表”中分别优选出必要字段:姓名，个人身份证号码，培训单位，期次，就业证、优惠证或失业证号码,[审批批次]。经过AO编写SQL语句（语句为：再就业培训1生成并整4理“中间表_XX省再就业培训信息表”）：尔后运行SQL语句，生成“中间表_XX省再就业培训信息表”。步骤2：解析培训未成年人的情况未成年人的年龄不满16周岁。对于2006年参加培训的人员而言，1990年终此后出生的都可以认定为未成年人；对于2007年参加培训的人员而言，1991年终此后出生的都可以认定为未成年人。在“中间表_XX省再就业培训信息表”中，对于15位身份证号码，使用isdate函数考据其第7位到第12位可否为可识其他有效日期，对于18位身份证号码，使用isdate函数考据其第7位到第14位可否为可识其他有效日期。对经过考据的培训人5员分别优选出1990年终此后或1991年终此后出生的人员名单。经过AO编写SQL语句（语句为：再就业培训2解析培训未成年人的情况）：执行结果以下：6经过解析，共有74名未成年人参加了就业再就业培训，培训单位主要为“市劳动就业培训中心”。经认识，市劳动就业培训中心为市劳动就业管理局直属的就业培训机构，依照常理推断，不应出现这样违纪行为。经过对市劳动就业培训中心的进一步延伸检查，审计人员发现市劳动就业培训中心除独立进行职业培训外，还以“联合培训”的名义与下辖各区劳动就业训练中心和部分定点培训机构进行合作培训，市劳动就业培训中心从培训补贴中提取30%的资本，但并未实质参加培训工作。上述违纪培训的人员主要本源于联合培训的人员名单。2005至2007年，市劳动就业培训中心从联合培训的培训补贴中提取30%的资本计483.15万元。步骤3：解析培训已到退休年龄人员的情况一般劳动者的法定退休年龄为60周岁。对于2006年参加培训的人员而言，1945年终从前出生的都可以认定为退休人员；对于2007年参加培训的人员而言，1946年终从前出生的都可以认定为退休人员。依照规定，退休人员不再参加就业再就业培训。在“中间表_XX省再就业培训信息表”中，对于15位身份证号码，使用isdate函数考据其第7位到第12位可否为可识其他有效日期，对于18位身份证号码，使用isdate函数考据其第7位到第14位可否为可识其他有效日期。对经过考据的培训人员分别优选出1945年从前或1946年从前出生的人员名单。经过AO编写SQL语句（语句为：再就业培训3解析培训已到退休年龄人员的情况）：7执行结果以下：经过解析，共有66名已到退休年龄的人员参加了就业再就8业培训。培训已到退休年龄人员不但不吻合国家的劳动政策，也影响了就业再就业培训资本的实质使用效益。步骤4：解析同一人员多次培训情况。每个被培训人员的身份证号是唯一的，因此同一身份证号在培训记录中出现2次以上可以确定存在重复培训的疑点。在“中间表_XX省再就业培训信息表”中，对于15位身份证号码，考据其第7位到第12位可否为可识其他有效日期；对于18位身份证号码，考据其第7位到第14位可否为可识其他有效日期。对经过考据的，优选出身份证号在培训中出现2次以上的人员名单。经过AO编写SQL语句（语句为：再就业培训4解析同一身份证号多次培训）：9执行结果以下：经过解析，共有259名人员重复参加了培训。审计检查发现的上述问题，引起了武汉市劳动就业管理部门高度重视，马上着手完满培训管理制度，严格培训学员资格审查，特别是明确规定不得对未满16周岁人员进行培训，保护了未成年人的合法权益。案例2.经过就业证、优惠证或失业证号码连号现象发现违规培训。审计思路被训学员凭就业证、优惠证也许失业证参加培训，由于就业证、优惠证和失业证的方法拥有随机性，且培训学员对于培训机构的选择拥有随机性，正常情况下不会出现在培训机构的某一批次培训中有绝大多数培训学员的就业证、优惠证也许失10业证连号的情况。审计人员以就业证、优惠证或失业证号码连号为切入点，优选出培训人员证件号码大批连号的培训机构，进行延伸检查，揭示就业再就业培训中存在的违规行为。步骤及方法步骤一：为盘问就业证、优惠证或失业证号码做准备。在“中间表_XX省再就业培训信息表”中，取出字段[就业证、优惠证或失业证号码]不为空，且可以转变成数值型的数据。经过AO编写SQL语句（语句为：再就业培训5为盘问就业证、优惠证或失业证号码做准备）尔后运行SQL语句，生成“中间表_XX省再就业培训信息表_不重复”。步骤二：生成“中间表_XX省再就业培训信息表_不重复”。11在“中间表_XX省再就业培训信息表_不重复”中，以字段[培训单位],[审批批次]，以及字段[就业证、优惠证或失业证号码]的长度为分组条件，盘问某一号段内号码的饱和程度。（语句为：再就业培训6解析连续编号情况）尔后运行SQL语句，生成“中间表_XX省再就业培训信息表_连续号统计”。步骤三：解析发现连续编号的疑点。在“中间表_XX省再就业培训信息表_连续号统计”中，找出区间饱和度在9成以上，区间数据量在50以上的记录。这就是连续编号的疑点情况。（语句为：再就业培训7解析发现连续编号的疑点）12执行结果以下：经过以上步骤，审计人员发现培训单位武汉市财政学校培训人员名单中，就业证、优惠证或失业证号码连号情况比较严重，将其作为进一步延伸检查的重点。经对武汉市财政学校的延伸检查，审计人员发现武汉市财政学校利用其他培训机构培训的人员套取职业培训补贴资本211.31万元，并致使非定点培13训机构获取职业培训补贴115.73万元。在对宜昌市就业再就业培训的审计检查中，审计人员运用相同方法，发现了某职业培训机构利用求职人员名单等套取职业培训补贴281.95万元。三、说明（一）提交资料说明。1．项目人员.per:项目参审人员信息。2．AO在就业再就业培训审计检查中的应用.package：项目信息数据包，包括项目的基本信