国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件

水利国库集中支付操作实务

水利部预算执行中心2006年11月

1国库集中支付近年来一些变化了的操作。政府收支分类改革后，用款计划、直接支付、结余资金管理有一定的变化。以正式文件为依据。国库集中支付近年来一些变化了的操作。2目录第一部分：预算指标管理第二部分：划分支付方式及支付范围第三部分：用款计划管理第四部分：资金支付管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第六部分：对账管理第七部分：归垫资金的处理第八部分：水利国库信息管理系统升级

目录第一部分：预算指标管理3

第一部分预算指标管理第一部分4一、国库集中支付预算指标控制的原则

预算指标

用款计划

资金支付控制控制一、国库集中支付预算指标控制的原则控制控制5二、对预算指标的控制方法

信息管理系统预算控制二级预算单位部门预算追加预算控制二、对预算指标的控制方法信息管理系统预算控制二级预算单位部门6

第二部分划分支付方式及支付范围第二部分7一、划分支付方式

（一）支付方式种类财政直接支付、财政授权支付（二）支付方式划分原则（三）2007年以正式文件为准。一、划分支付方式8

二、划分支付范围

确定纳入国库集中支付的预算级次或单位

9三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项

（一）划分程序和时间要求

二级预算单位二级预算单位“一下”控制数下达后10个工作日内《建议表》公文水利部报财政部备案部门预算下达后10个工作日内《建议表》公文水利部报财政部批复三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项二级预算单位二级10三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项

（二）科目改革前后的变化表格的变化，科目变为新的功能分类三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项11国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件12第三部分

用款计划管理第三部分

用款计划管理13一、用款计划编报

（一）用款计划的种类及格式种类：基本支出、项目支出格式：与2006年格式不同是科目使用新的功能分类，7位编码。一、用款计划编报14国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件15国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件16一、用款计划编报

（二）用款计划报送方式

2006年仍用原操作系统；2007年需切换会计年度，使用2007年版操作系统。一、用款计划编报17一、用款计划编报

（三）用款计划编报方法1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的表格形式等。2、原则：基本均衡、项目进度等。3、报送程序：层层上报。一、用款计划编报18一、用款计划编报

（四）编报用款计划需要注意的问题用款计划中，预算科目统一按照改革后政府收支分类科目的功能分类，区分类、款、项填报。2007年的调整用款计划，正、负用款计划分单报送，先报负计划，再报正计划。预算单位报送负用款计划，一定要保证零余额账户中的额度足够冲减负计划。一、用款计划编报19二、用款计划的批复

（一）电子方式批复用款计划流程预算执行中心将财政部批复的用款计划导入“信息管理系统”批复到二级预算单位层层批复二、用款计划的批复预算执行中心将层层批复20二、用款计划的批复

（二）纸质批复用款计划的方式＊直接支付用款计划通过纸质文件批复到二级预算单位二、用款计划的批复21

第四部分

资金支付管理第四部分

资金支付管理22一、财政直接支付二、财政授权支付

一、财政直接支付23一、财政直接支付财政部门各级主管部门建设单位财政专员办水利部监理商业银行代理银行用款计划流程直接支付申请流程资金支付流程一、财政直接支付财政部门各级主管部门建设单位财政专员办水利部24一、财政直接支付

（一）财政直接支付申请书的填写

2006年与2007年对比变化：

2006年：

2007年：预算科目（类款项）预算科目支出功能分类支出经济分类（类款项）（类级科目）调整为一、财政直接支付预算科目预算科目调整为25国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件26一、财政直接支付的变化

（二）财政直接支付申请书的填写规范收款人名称和收款人账号需填写全程收款人开户行名称需要有明确地域标志水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人信息需及时更新，维护

一、财政直接支付的变化27二、财政授权支付

（一）财政授权支付指令填写方法2006年：由8位数码组成：12345678

〇ȳȳȳȳȳȳ

△预算管理类型（2类）支出类型（8类）预算科目（类款项）二、财政授权支付预算管理类型支出类型预算科目（类款项）28二、财政授权支付

（二）财政授权支付指令填写方法2007年起：由12位数码组成：123456789101112

〇ȳȳȳȳȳȳȳ

△预算管理类型（2类）支出类型（8类）

支出功能分类（类款项）支出经济分类（类级科目）二、财政授权支付预算管理类型支出类型支出功能分类29二、财政授权支付

（三）财政授权支付指令填写方法例1：水利部本级购买复印纸一批。财政授权支付令为：1213030130241

2130301

302

4从左至右按顺序含义：1为基本支出；2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码；302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码；4为货物非政府采购支出。二、财政授权支付30二、财政授权支付例2：南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。财政授权支付令为：220602043101

2

2060204

310

1从左至右按顺序含义：2为项目支出；2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及相关设施”科目编码；310为经济分类类级科目“其他资本性支出”编码；1为货物政府采购支出。

二、财政授权支付31二、财政授权支付

（四）财政授权支付基本业务

1、提取现金；2、转账；3、同城特约委托收款业务；4、日常资金退回处理；5、跨年度资金退回处理；6、差错处理。二、财政授权支付32二、财政授权支付

（五）财政授权支付资金管理中需注意的问题二、财政授权支付33

第五部分国库集中支付年终结余资金管理第五部分34一、国库集中支付年终结余资金计算公式国库集中支付年终结余资金=当年核批的部门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付数一、国库集中支付年终结余资金计算公式35二、国库集中支付年终结余资金结转方法

由于2007年实行政府收支分类改革，对2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进行调整。

二、国库集中支付年终结余资金结转方法36二、国库集中支付2006年结余资金结转方法2007年1月15日前报送新旧两套科目的结余资金核定表。2006年结余资金不自动结转。核定表经财政部批复后由单位根据转换后的新科目进行恢复。急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准后恢复使用。

二、国库集中支付2006年结余资金结转方法37三、报送和批复国库集中支付年终结余资金的程序水利部（1）当年所有指标全部编报用款计划，未使用资金全部形成结余（2）1月上旬将结余资金表发送到二级预算单位（3）核对后，1月15日前报送新旧科目结余资金申报表（电子、纸质）（4）3月25日批复核定表二级预算单位三、报送和批复国库集中支付年终结余资金的程序水38

第六部分对账管理第六部分39各基层预算单位每月初与代理银行进行上一月份帐务核对。每季度末向上级单位报送季度对帐总结，层层报至预算执行中心。年末，基层预算单位与代理银行进行全年财政授权支付额度下达、使用、余额进行签证。各基层预算单位每月初与代理银行进行上一月份帐务核对。40第七部分归垫资金的处理第七部分41一、垫前备案对因预算下达晚等原因，财政额度未到帐，需由财政资金支付的紧急支出，预算单位要及时向部预算执行中心提出书面申请经部预算执行中心报财政部国库司同意后方可从其他银行账户垫付资金。一、垫前备案42二、归垫预算单位接到批复的预算，且直接支付用款计划批复后或零余额账户额度到账后，向部预算执行中心提出归垫申请。部预算执行中心报财政部审核。二、归垫43预算单位接到财政专员办归垫审核通知后，要将发生的各项垫付资金情况汇总，按照垫付资金的预算科目，分别将垫付资金来源、相关合同、具体支付凭证及说明材料等，报所在地财政专员办审核。预算单位接到财政专员办归垫审核通知后，要将发生的各项垫付资金44部预算执行中心根据财政部国库司的归垫资金批复文件，向相关预算单位转批。各有关预算单位接到批复后，按规定办理归垫资金的相关手续。未经批复，不得从单位零余额账户向单位其他账户划转已先行垫付的资金。部预算执行中心根据财政部国库司的归垫资金批复文件，向相关预算45归垫流程：财政部预算单位财政专员办水利部通知归垫申请上报申请审核通知审核结果批复审核归垫流程：财政部预算单位财政专员办水利部通知归垫申请上报申请46第八部分水利国库信息管理系统升级第八部分47国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件48

一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类49一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类50二、编报用款计划二、编报用款计划51二、编报用款计划二、编报用款计划52二、编报用款计划二、编报用款计划53二、编报用款计划二、编报用款计划54三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化55三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化56三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化57三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化58四、预算控制四、预算控制59四、预算控制四、预算控制60四、预算控制四、预算控制61四、预算控制四、预算控制62四、预算控制四、预算控制63四、预算控制四、预算控制64四、预算控制四、预算控制65四、预算控制四、预算控制66

第九部分中央部门集中支付执行情况考核第九部分67一、用款计划管理考核

1、是否按规定的时间要求报送计划。2、执行进度（月度实际资金支付额占用款计划的比例）。一、用款计划管理考核68二、财政直接支付管理考核1、申请支付金额是否超计划。2、申请材料是否齐全，手续是否完备。3、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。二、财政直接支付管理考核69二、财政直接支付管理考核4、财政直接支付申请书填写是否规范。（1）支出类型、预算管理类型填写正确。（2）预算科目、项目名称、国标码填写正确完整。（3）开户行、银行账号按财政部要求正确填写，收款人名称填写正确。5、有无违规向下级已实行国库集中支付改革的单位支付资金的情况。6、有无发生退单情况。二、财政直接支付管理考核4、财政直接支付申请书填写是否规范。70三、财政授权支付管理考核1、支出是否超出累计授权额度。2、有无擅自向实有资金户划拨资金。三、财政授权支付管理考核71

谢谢大家！

谢谢大家！72下一步工作：一、关于《国库集中支付改革范围划分建议表》的报送工作。根据2007年度预算“一下”控制数，各单位在2006年12月10日前上报新的政府收支分类《国库集中支付改革范围划分建议表》。二、关于2007年新增国库集中支付改革单位情况的报送工作。请各单位回去后，抓紧对尚未实施国库集中支付改革单位进行摸底，尽快将新增单位的财政授权支付银行开户申请表和预算单位基本信息登记表报送部预算执行中心（已发文），同时，在报送2007年“一下”控制数的《国库集中支付改革范围划分建议表》中，将新增单位列入。下一步工作：73三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成用款计划结余。五、做好年底的额度对账工作。2006年已近年底，各单位要及时与代理银行做好财政授权支付额度到账，额度支用、剩余额度及财政直接支付情况的对账工作，以便尽早核定国库集中支付年终结余资金，保证2007年的用款。

三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成用款计划结余。五、做好年底的额度对账工作。2006年已近年底，各单位要及时与代理银行做好财政授权支付额度到账，额度支用、剩余额度及财政直接支付情况的对账工作，以便尽早核定国库集中支付年终结余资金，保证2007年的用款。三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业类项目支74六、做好2006年四季度财政支出数据转换工作和2006年年终结余资金的确认工作。各单位于2007年1月15日前将2006年四季度财政支出数据转换表和2006年年终结余资金核定表报送部预算执行中心。2006年四季度财政支出数据转换仍然使用财政资金业务数据新旧科目转换对照系统，2006年年终结余资金由部预算执行中心接收财政部数据后下发到各二级预算单位，二级单位组织所属单位核对后分新旧科目报送两套结余核定表。纸质文件盖章报送，新科目电子版文件使用财政资金业务数据新旧科目转换对照系统转换后报送。七、积极与预算部门配合，加强沟通，做好结余数据衔接转换工作，以便于2007年正常开展工作。六、做好2006年四季度财政支出数据转换工作和2006年年终75

水利国库集中支付操作实务

水利部预算执行中心2006年11月

76国库集中支付近年来一些变化了的操作。政府收支分类改革后，用款计划、直接支付、结余资金管理有一定的变化。以正式文件为依据。国库集中支付近年来一些变化了的操作。77目录第一部分：预算指标管理第二部分：划分支付方式及支付范围第三部分：用款计划管理第四部分：资金支付管理第五部分：国库集中支付年终结余资金管理第六部分：对账管理第七部分：归垫资金的处理第八部分：水利国库信息管理系统升级

目录第一部分：预算指标管理78

第一部分预算指标管理第一部分79一、国库集中支付预算指标控制的原则

预算指标

用款计划

资金支付控制控制一、国库集中支付预算指标控制的原则控制控制80二、对预算指标的控制方法

信息管理系统预算控制二级预算单位部门预算追加预算控制二、对预算指标的控制方法信息管理系统预算控制二级预算单位部门81

第二部分划分支付方式及支付范围第二部分82一、划分支付方式

（一）支付方式种类财政直接支付、财政授权支付（二）支付方式划分原则（三）2007年以正式文件为准。一、划分支付方式83

二、划分支付范围

确定纳入国库集中支付的预算级次或单位

84三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项

（一）划分程序和时间要求

二级预算单位二级预算单位“一下”控制数下达后10个工作日内《建议表》公文水利部报财政部备案部门预算下达后10个工作日内《建议表》公文水利部报财政部批复三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项二级预算单位二级85三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项

（二）科目改革前后的变化表格的变化，科目变为新的功能分类三、划分程序和时间要求及实行新科目后注意事项86国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件87第三部分

用款计划管理第三部分

用款计划管理88一、用款计划编报

（一）用款计划的种类及格式种类：基本支出、项目支出格式：与2006年格式不同是科目使用新的功能分类，7位编码。一、用款计划编报89国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件90国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件91一、用款计划编报

（二）用款计划报送方式

2006年仍用原操作系统；2007年需切换会计年度，使用2007年版操作系统。一、用款计划编报92一、用款计划编报

（三）用款计划编报方法1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、规定的表格形式等。2、原则：基本均衡、项目进度等。3、报送程序：层层上报。一、用款计划编报93一、用款计划编报

（四）编报用款计划需要注意的问题用款计划中，预算科目统一按照改革后政府收支分类科目的功能分类，区分类、款、项填报。2007年的调整用款计划，正、负用款计划分单报送，先报负计划，再报正计划。预算单位报送负用款计划，一定要保证零余额账户中的额度足够冲减负计划。一、用款计划编报94二、用款计划的批复

（一）电子方式批复用款计划流程预算执行中心将财政部批复的用款计划导入“信息管理系统”批复到二级预算单位层层批复二、用款计划的批复预算执行中心将层层批复95二、用款计划的批复

（二）纸质批复用款计划的方式＊直接支付用款计划通过纸质文件批复到二级预算单位二、用款计划的批复96

第四部分

资金支付管理第四部分

资金支付管理97一、财政直接支付二、财政授权支付

一、财政直接支付98一、财政直接支付财政部门各级主管部门建设单位财政专员办水利部监理商业银行代理银行用款计划流程直接支付申请流程资金支付流程一、财政直接支付财政部门各级主管部门建设单位财政专员办水利部99一、财政直接支付

（一）财政直接支付申请书的填写

2006年与2007年对比变化：

2006年：

2007年：预算科目（类款项）预算科目支出功能分类支出经济分类（类款项）（类级科目）调整为一、财政直接支付预算科目预算科目调整为100国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件101一、财政直接支付的变化

（二）财政直接支付申请书的填写规范收款人名称和收款人账号需填写全程收款人开户行名称需要有明确地域标志水利财政资金国库集中支付信息系统中的收款人信息需及时更新，维护

一、财政直接支付的变化102二、财政授权支付

（一）财政授权支付指令填写方法2006年：由8位数码组成：12345678

〇ȳȳȳȳȳȳ

△预算管理类型（2类）支出类型（8类）预算科目（类款项）二、财政授权支付预算管理类型支出类型预算科目（类款项）103二、财政授权支付

（二）财政授权支付指令填写方法2007年起：由12位数码组成：123456789101112

〇ȳȳȳȳȳȳȳ

△预算管理类型（2类）支出类型（8类）

支出功能分类（类款项）支出经济分类（类级科目）二、财政授权支付预算管理类型支出类型支出功能分类104二、财政授权支付

（三）财政授权支付指令填写方法例1：水利部本级购买复印纸一批。财政授权支付令为：1213030130241

2130301

302

4从左至右按顺序含义：1为基本支出；2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码；302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码；4为货物非政府采购支出。二、财政授权支付105二、财政授权支付例2：南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。财政授权支付令为：220602043101

2

2060204

310

1从左至右按顺序含义：2为项目支出；2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及相关设施”科目编码；310为经济分类类级科目“其他资本性支出”编码；1为货物政府采购支出。

二、财政授权支付106二、财政授权支付

（四）财政授权支付基本业务

1、提取现金；2、转账；3、同城特约委托收款业务；4、日常资金退回处理；5、跨年度资金退回处理；6、差错处理。二、财政授权支付107二、财政授权支付

（五）财政授权支付资金管理中需注意的问题二、财政授权支付108

第五部分国库集中支付年终结余资金管理第五部分109一、国库集中支付年终结余资金计算公式国库集中支付年终结余资金=当年核批的部门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付数一、国库集中支付年终结余资金计算公式110二、国库集中支付年终结余资金结转方法

由于2007年实行政府收支分类改革，对2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进行调整。

二、国库集中支付年终结余资金结转方法111二、国库集中支付2006年结余资金结转方法2007年1月15日前报送新旧两套科目的结余资金核定表。2006年结余资金不自动结转。核定表经财政部批复后由单位根据转换后的新科目进行恢复。急需用款的单位，需报送申请，经财政部批准后恢复使用。

二、国库集中支付2006年结余资金结转方法112三、报送和批复国库集中支付年终结余资金的程序水利部（1）当年所有指标全部编报用款计划，未使用资金全部形成结余（2）1月上旬将结余资金表发送到二级预算单位（3）核对后，1月15日前报送新旧科目结余资金申报表（电子、纸质）（4）3月25日批复核定表二级预算单位三、报送和批复国库集中支付年终结余资金的程序水113

第六部分对账管理第六部分114各基层预算单位每月初与代理银行进行上一月份帐务核对。每季度末向上级单位报送季度对帐总结，层层报至预算执行中心。年末，基层预算单位与代理银行进行全年财政授权支付额度下达、使用、余额进行签证。各基层预算单位每月初与代理银行进行上一月份帐务核对。115第七部分归垫资金的处理第七部分116一、垫前备案对因预算下达晚等原因，财政额度未到帐，需由财政资金支付的紧急支出，预算单位要及时向部预算执行中心提出书面申请经部预算执行中心报财政部国库司同意后方可从其他银行账户垫付资金。一、垫前备案117二、归垫预算单位接到批复的预算，且直接支付用款计划批复后或零余额账户额度到账后，向部预算执行中心提出归垫申请。部预算执行中心报财政部审核。二、归垫118预算单位接到财政专员办归垫审核通知后，要将发生的各项垫付资金情况汇总，按照垫付资金的预算科目，分别将垫付资金来源、相关合同、具体支付凭证及说明材料等，报所在地财政专员办审核。预算单位接到财政专员办归垫审核通知后，要将发生的各项垫付资金119部预算执行中心根据财政部国库司的归垫资金批复文件，向相关预算单位转批。各有关预算单位接到批复后，按规定办理归垫资金的相关手续。未经批复，不得从单位零余额账户向单位其他账户划转已先行垫付的资金。部预算执行中心根据财政部国库司的归垫资金批复文件，向相关预算120归垫流程：财政部预算单位财政专员办水利部通知归垫申请上报申请审核通知审核结果批复审核归垫流程：财政部预算单位财政专员办水利部通知归垫申请上报申请121第八部分水利国库信息管理系统升级第八部分122国库集中支付培训实务-水利部预算执行中心课件123

一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类124一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类一、2007年系统中的科目全部为新的功能分类125二、编报用款计划二、编报用款计划126二、编报用款计划二、编报用款计划127二、编报用款计划二、编报用款计划128二、编报用款计划二、编报用款计划129三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化130三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化131三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化132三、直接支付申请的变化三、直接支付申请的变化133四、预算控制四、预算控制134四、预算控制四、预算控制135四、预算控制四、预算控制136四、预算控制四、预算控制137四、预算控制四、预算控制138四、预算控制四、预算控制139四、预算控制四、预算控制140四、预算控制四、预算控制141

第九部分中央部门集中支付执行情况考核第九部分142一、用款计划管理考核

1、是否按规定的时间要求报送计划。2、执行进度（月度实际资金支付额占用款计划的比例）。一、用款计划管理考核143二、财政直接支付管理考核1、申请支付金额是否超计划。2、申请材料是否齐全，手续是否完备。3、电子文档与纸质直接支付申请书是否一致。二、财政直接支付管理考核144二、财政直接支付管理考核4、财政直接支付申请书填写是否规范。（1）支出类型、预算管理类型填写正