财务人员培训课程-税法知识课件

财务人员培训课程

—税法相关知识

——王万强财务人员培训课程

—税法相关知识1基本内容第一部分税法基础知识第二部分公司实务中关于免税、折扣和发票需要注意的问题基本内容第一部分税法基础知识2税法基础知识税法基础知识3一、我国税收立法的概况1、税收立法权限*全国人大及其常委会*全国人大授权国务院*地方人大2、税收机构设置国家税务总局省级及以下国家税务局——垂直管理省级级以下地方税务局——双重管理3、税收种类：24种一、我国税收立法的概况1、税收立法权限4案例2004年12月1日，XXX将个人拥的一套座落在广州市天河区的三居室出租，每月收取一定数额的租金，会涉及哪些税种？案例2004年12月1日，XXX将个人拥的一套座落在广州市天5营业税、城建税、印花税、个人所得税营业税、城建税、印花税、个人所得税62005年1月1日，XXX在广州市天河区开办一家烟厂甲公司，生产、销售并出口香烟。会涉及哪些税种？2005年1月1日，XXX在广州市天河区开办一家烟厂甲公司，7增值税、消费税、城市建设维护税（城建税）、印花税、房产税、土地使用税、契税、车船使用税、关税、企业所得税、（教育费附加、堤围防护费）增值税、消费税、城市建设维护税（城建税）、印花税、房产税、土8近几年地产升温，2005年5月1日XXX与一家外商合资在天河区设立了一家地产公司乙公司，开发并销售住宅楼，会涉及哪些税种？近几年地产升温，2005年5月1日XXX与一家外商合资在天河9营业税、城建税、印花税、土地增值税、契税、车船使用税、外商投资企业所得税营业税、城建税、印花税、土地增值税、契税、车船使用税、外商投10XXX在老家四川投资包下了一座山头，开采黄金，会涉及哪些税种？XXX在老家四川投资包下了一座山头，开采黄金，会涉及哪些税种11资源税、……资源税、……12二、流转税法1、增值税2、消费税3、营业税二、流转税法1、增值税13增值税税率：17%、13%征收率：6%、4%抵扣率：17%、13%、10%、7%、6%、4%出口退税率：17%、13%、11%、8%、6%、5%几种经营行为的征税问题：兼营、混合一般纳税人与小规模纳税人：增值税税率：17%、13%14消费税税目：税率：3%—45%几种应税消费品的重量换算柴油一吨=1176升汽油一吨=1388升黄酒一吨=962升啤酒一吨=988升消费税税目：15营业税税目、税率：3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文体业5%：服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业5%—20%：娱乐业。其中，保龄球、台球按5%；夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅按20%。营业税税目、税率：16三、所得税1、企业所得税2、外商投资企业所得税3、个人所得税三、所得税1、企业所得税17企业所得税税率：18%、27%、33%优惠：国产设备投资抵免企业所得税企业所得税18外商投资企业所得税税率：3%+30%优惠税率：24%、15%税收优惠：特定区域的减免、三免两减半、产品出口型企业、再投资退税、国产设备投资抵免企业所得税外商投资企业所得税税率：3%+30%19个人所得税科目、税率：1、工薪所得：5%—45%，九级超额累进2、个体工商及承包所得：5%—35%，五级3、稿酬所得：20%*70%4、劳务报酬：20%—40%，三级5、特许权使用费所得，利息、股息所得、财务租赁所得、财产转让所得，偶然所得和其他所得：20%个人所得税科目、税率：20四、资源税类1、资源税2、城镇土地使用税四、资源税类1、资源税21五、特定目的税类1、固定资产投资方向调节税2、筵席税3、城市维护建设税（城建税）4、土地增值税5、车辆购置税6、耕地占用税五、特定目的税类1、固定资产投资方向调节税22城市建设维护税“三税”附加税率：市区：7%县城、镇：5%其他：1%城市建设维护税“三税”附加23财务人员培训课程—税法知识课件24六、财产和行为税1、房产税2、城市房地产税3、车船使用税4、车船使用牌照税5、印花税6、屠宰税7、契税六、财产和行为税1、房产税25七、农业税类1、农业税2、牧业税七、农业税类1、农业税26八、关税八、关税27九、税收征管法九、税收征管法28十、可能开征的税种遗产税赠与税物业税燃油税十、可能开征的税种遗产税29十一、税制改革热点1、增值税转型：生产型消费型2、“两税”合并3、个人所得税制的完善4、利息税是否取消十一、税制改革热点1、增值税转型：生产型消费30十一、关于税收法律责任的规定关于偷税的法律规定十一、关于税收法律责任的规定关于偷税的法律规定31第二部分：相关实务免税折扣发票第二部分：相关实务免税32免税关于免税的相关规定免税办理程序应关注的问题（珠峰案例）免税关于免税的相关规定33折扣折扣销售销售折扣销售折让应注意的问题：折扣和售价、折扣的审批权限折扣折扣销售34发票发票管理的相关规定：增值税发票、普通发票不开票收入发票的取得应注意的问题发票发票管理的相关规定：增值税发票、普通发票35财务人员培训课程—税法知识课件36财务人员培训课程

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—税法相关知识37基本内容第一部分税法基础知识第二部分公司实务中关于免税、折扣和发票需要注意的问题基本内容第一部分税法基础知识38税法基础知识税法基础知识39一、我国税收立法的概况1、税收立法权限*全国人大及其常委会*全国人大授权国务院*地方人大2、税收机构设置国家税务总局省级及以下国家税务局——垂直管理省级级以下地方税务局——双重管理3、税收种类：24种一、我国税收立法的概况1、税收立法权限40案例2004年12月1日，XXX将个人拥的一套座落在广州市天河区的三居室出租，每月收取一定数额的租金，会涉及哪些税种？案例2004年12月1日，XXX将个人拥的一套座落在广州市天41营业税、城建税、印花税、个人所得税营业税、城建税、印花税、个人所得税422005年1月1日，XXX在广州市天河区开办一家烟厂甲公司，生产、销售并出口香烟。会涉及哪些税种？2005年1月1日，XXX在广州市天河区开办一家烟厂甲公司，43增值税、消费税、城市建设维护税（城建税）、印花税、房产税、土地使用税、契税、车船使用税、关税、企业所得税、（教育费附加、堤围防护费）增值税、消费税、城市建设维护税（城建税）、印花税、房产税、土44近几年地产升温，2005年5月1日XXX与一家外商合资在天河区设立了一家地产公司乙公司，开发并销售住宅楼，会涉及哪些税种？近几年地产升温，2005年5月1日XXX与一家外商合资在天河45营业税、城建税、印花税、土地增值税、契税、车船使用税、外商投资企业所得税营业税、城建税、印花税、土地增值税、契税、车船使用税、外商投46XXX在老家四川投资包下了一座山头，开采黄金，会涉及哪些税种？XXX在老家四川投资包下了一座山头，开采黄金，会涉及哪些税种47资源税、……资源税、……48二、流转税法1、增值税2、消费税3、营业税二、流转税法1、增值税49增值税税率：17%、13%征收率：6%、4%抵扣率：17%、13%、10%、7%、6%、4%出口退税率：17%、13%、11%、8%、6%、5%几种经营行为的征税问题：兼营、混合一般纳税人与小规模纳税人：增值税税率：17%、13%50消费税税目：税率：3%—45%几种应税消费品的重量换算柴油一吨=1176升汽油一吨=1388升黄酒一吨=962升啤酒一吨=988升消费税税目：51营业税税目、税率：3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文体业5%：服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业5%—20%：娱乐业。其中，保龄球、台球按5%；夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅按20%。营业税税目、税率：52三、所得税1、企业所得税2、外商投资企业所得税3、个人所得税三、所得税1、企业所得税53企业所得税税率：18%、27%、33%优惠：国产设备投资抵免企业所得税企业所得税54外商投资企业所得税税率：3%+30%优惠税率：24%、15%税收优惠：特定区域的减免、三免两减半、产品出口型企业、再投资退税、国产设备投资抵免企业所得税外商投资企业所得税税率：3%+30%55个人所得税科目、税率：1、工薪所得：5%—45%，九级超额累进2、个体工商及承包所得：5%—35%，五级3、稿酬所得：20%*70%4、劳务报酬：20%—40%，三级5、特许权使用费所得，利息、股息所得、财务租赁所得、财产转让所得，偶然所得和其他所得：20%个人所得税科目、税率：56四、资源税类1、资源税2、城镇土地使用税四、资源税类1、资源税57五、特定目的税类1、固定资产投资方向调节税2、筵席税3、城市维护建设税（城建税）4、土地增值税5、车辆购置税6、耕地占用税五、特定目的税类1、固定资产投资方向调节税58城市建设维护税“三税”附加税率：市区：7%县城、镇：5%其他：1%城市建设维护税“三税”附加59财务人员培训课程—税法知识课件60六、财产和行为税1、房产税2、城市房地产税3、车船使用税4、车船使用牌照税5、印花税6、屠宰税7、契税六、财产和行为税1、房产税61七、农业税类1、农业税2、牧业税七、农业税类1、农业税62八、关税八、关税63九、税收征管法九、税收征管法64十、可能开征的税种遗产税赠与税物业税燃油税十、可能开征的税种遗产税65十一、税制改革热点1、增值税转型：生产型消费型2、“两税”合并3、个人所得税制的完善4、利息税是否取消十一、税制改革热点1、增值税转型：生产型消费66十一、关于税收法律责任的规定关于偷税的法律规定十一、