经济法基础(2015)第五章-企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.金融企业的同业拆借利息支出不得在企业所得税前据实扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出C.非广告性质的赞助支出D.会员费4.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税20万元。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.75B.80C.77.5D.556.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.林木的培育C.农技推广D.花卉的种植7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份不足12个月取得的股息、红利收入D.符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入8.某企业为创业投资企业，2012年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2014年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，该企业2014年应纳的企业所得税税额为（）万元。A.17.5B.122.5C.212.5D.287.59.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的相关规定，说法正确的是（）。A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息B.加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的相关规定，说法不正确的是（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴11.对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（）。A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国居住的B.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过90天的C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天的D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（）。A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织所在地作为所得来源地D.生产、经营所得，以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地13.下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金14.下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得16.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税18.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A.市人民政府颁发的体育奖金B.国家发行的金融债券利息收入C.保险赔款D.军人的转业费、复员费19.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税C.个人转让自用达4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税D.国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费收入，暂免征收个人所得税20.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税二、多项选择题1.下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，正确的有（）。A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定D.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的有（）。A.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C.接受捐赠收入，按照捐赠方发出捐赠资产的日期确认收入的实现D.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的有（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.国债利息收入C.逾期未退包装物押金收入D.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关规定，说法正确的有（）。A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的表述中，正确的有（）。A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以进行加速折旧B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的70%D.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的规定，说法正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税9.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。A.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入B.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入C.演员走穴演出取得的报酬D.个人兼职取得的收入14.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税D.对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。A.劳务报酬所得，只有一次性收入的，应以每次提供劳务取得的收入为一次计征个人所得税B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次计征个人所得税C.同一作品再版取得的所得，应将再版所得与前次稿酬所得合并计征个人所得税D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得计征个人所得税17.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴B.福利费、抚恤金、救济金C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分19.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费D.从外商投资企业取得的股息、红利所得20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述，正确的有（）。A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳个人所得税C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所在地的主管税务机关申报纳税三、判断题1.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税的纳税义务人。（）2.企业某一个纳税年度发生的亏损，准予向以后纳税年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。（）3.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（）4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。（）5.企业按照合理标准以现金方式支付给财产保险企业的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。（）6.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。（）7.企业所得税法中规定，与生产经营活动有关的器具、工具和家具，计算折旧的最低年限为5年。（）8.企业所得税法中规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（）9.企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）10.企业在纳税年度内亏损的，不必向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表等其他有关资料。（）11.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。（）12.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不予征收个人所得税。（）13.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）14.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。（）15.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（）16.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。（）17.雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算个人所得税。（）18.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，属于工资、薪金性质的补贴、津贴，应当征收个人所得税。（）19.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴个人所得税，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应纳的税款，多退少补。（）20.纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。（）四、不定项选择题1.甲居民企业2014年实现利润总额513万元，部分生产经营情况如下：（1）产品销售收入2300万元，与收入配比的销售成本1120万元。（2）发生营业税金及附加60万元。（3）发生销售费用212万元，其中含广告费15万元、业务宣传费7万元。（4）发生管理费用126万元，其中含业务招待费23万元。（5）发生财务费用180万元，其中含向非金融企业借款75万元（借款期限为2014年1月1日至2014年12月31日）所支付的全年利息5万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。（6）发生营业外支出89万元，其中含税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款16万元。（7）已计入成本、费用中的实发合理工资90万元，职工福利费11万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费20万元。（假设无其他纳税调整事项）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业在计算2014年应纳税所得额时，下列关于广告费、业务宣传费和业务招待费的税务处理，正确的有（）。A.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11.5万元B.当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为13.8万元C.当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为22万元D.当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为345万元（2）该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的财务费用为（）万元。A.4.5B.5C.179.5D.180（3）该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（）万元。A.85B.89C.101D.105（4）该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费合计为（）万元。A.15.05B.28.25C.16.65D.462.作家张某任职于国内某软件公司，2014年取得的收入如下：（1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。（2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬4500元。（3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。（4）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。根据上述资料，回答下列问题：（1）张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.560B.868C.896D.1008（2）张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.504C.784D.1288（3）张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.3136B.2240C.448D.2688（4）下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=（300+90）×25%×90/（300+90）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90）×25%-20=77.5（万元）。6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的项目。7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。该企业2014年应纳企业所得税=（1200-500×70%）×25%=212.5（万元）。9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。11.【答案】D【解析】对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，从第6年起，以后的年度中，凡在境内居住满1年的，就来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。12.【答案】C【解析】选项A：工资、薪金所得，以纳税人任职受雇的单位所在地为所得来源地；选项B：以实现转让的地点为所得来源地；选项D：生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。13.【答案】D【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。14.【答案】D【解析】选项D：按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。15.【答案】B【解析】选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。16.【答案】B【解析】一次性劳务报酬收入畸高，是指一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元。17.【答案】D【解析】选项D：偶然所得，以每次取得的收入为一次，计征个人所得税。18.【答案】A【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。市人民政府颁发的体育奖金，应计算缴纳个人所得税。19.【答案】C【解析】选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。20.【答案】A【解析】选项A：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。2.【答案】ABC【解析】选项A：采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额；选项B：采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。3.【答案】AD【解析】选项B：属于企业所得税免税收入；选项C：属于企业所得税应税收入。4.【答案】ABCD【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。5.【答案】BD【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。6.【答案】AD【解析】选项B：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧；选项C：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。7.【答案】BD【解析】固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。8.【答案】BC【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。9.【答案】AC【解析】选项B：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。10.【答案】ABCD【解析】上述选项均符合企业所得税的相关规定。11.【答案】AC【解析】在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。12.【答案】AB【解析】选项C：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项D：按“对企事业单位的承包、承租经营所得”项目缴纳个人所得税。13.【答案】ACD【解析】选项B：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。14.【答案】BC【解析】选项AB：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项CD：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。15.【答案】CD【解析】选项A：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；选项B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。16.【答案】AD【解析】选项B：劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次计征个人所得税；选项C：同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。17.【答案】CD【解析】选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报；选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。18.【答案】BCD【解析】选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或养老金以外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。应按“工资、薪金所得”项目的规定缴纳个人所得税。19.【答案】BCD【解析】选项A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。20.【答案】ABC【解析】扣缴义务人应当向自己的主管税务机关进行申报纳税。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】企业某一个纳税年度发生的亏损，准予向以后纳税年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】×【解析】除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。6.【答案】√7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】×【解析】企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。10.【答案】×【解析】企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。11.【答案】√12.【答案】×【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按照“稿酬所得”征收个人所得税。13.【答案】√14.【答案】×【解析】个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。15.【答案】√16.【答案】×【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按全额计算征收个人所得税