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第十六章得10006%，实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2013年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为（）万元。【答案】【解析】持有至到期投资账面价值=1043×（1+5%）-1000×6%=1035.15（万元，计 D.因周转向银行借入的短期借款【答案】允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A2013收入3000万元。A公司2013年费支出的计税基础为（）万元。B.1000【答案】000×30%元（1000-900）100【例题】甲公司为一般，适用的税率为17%。2013年12月20日与元（不含；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2013年12月20日发出A产品，并开具。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至20131231已销A尚未发生退回。甲公司因A2013年度确认的递延所得税费用是（）万元。【答案】【解析】2013年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为： 【例题】甲公司拥有乙公司80%的有表决权，能够控制乙公司的财务和经营决策本为600万元。至20131231日，乙公司对外销售该批商品的60%，假定涉及的商品定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑其他因素，201312月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。【答案】5600万元。税定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，不考虑净残值。2013年12月31日应确认的递延所得税资产为（ 【答案】000/20×4/12=5900（万元=（5900-5600）×25%=75（万元 【答案】不正【例题】公司2011年12月1日入的一固定产，为100万元预计使用年限为10预净残值为（与税定相同会计处理按照年平均法提折旧税定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，甲公司计税时采倍余额减法计提折。2013年末公司对该固定资产计提了40万元的固资产减准备，公司所税率为25%并保不变。公司对项固定资产2013年度所税会计理正确是（ 【答案】000/10=90（；2013×2-40=760（万元，计税基础=（1000-200）-（1000-200）×2÷10=640（万元，产生应纳税暂时性差异=760-640=120（万元2013=120×25%=30（万元。201330-25=5（万元。【例题】甲公司2013年递延所得税负债的年初余额为165万元递延所得税资产的年初（1）基础200万元（2）预计负债账面价值大于计税基础160万元，已知该公司截至2013年年252013（）万元。【答案】得税资产本期发生额=（33015%+160）25%-330=260（），递延所得税费用所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2013年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额

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