商业企业公司审计部制度手册

～602

******A·O版编批

制准

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录…3…12内部审计工作度第一章

总则为进一步基公司所属司均应按照本制度规定，第二章

审计机构和人员公司设立备

1、从事内部审计的工作人员应或2、审计部的工作人员要认真学3内部审计露秘部审计人组织和个审人员直开展审计第三章

任务、范围与依据规312报计、5第四章

审计种类和方式其第五章

内部审计工作程序门；应向纳审计意的单第六章

审计档案管理第七章

附则

审计部工作流程董事长或行政办公会

审计部开始审计划审计备审阅

审计组成立计组审计调查编制场审方案

被审计部门否批准

送达计通书是现场计编制计工底稿

否复核审计见征稿编制计报

征求见是批示

审计告送达计单归档流程图说明/

年度审计计划审核审核审核审批成立审计组

审计部审计部部长分管领导总经理董事长审计组

按照上级审计主管部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编写年度审计计划；审核全年审计工作计划，上报分管领导审核；审核全年审计工作计划，上报董事长、总经理审批；审核全年审计工作计划；审批通过。成立审计小组确分工定审计组负责人；审计前调查，了解被审计单位有关情况；编写审计工作方案，制定审计工作的重点、难点；

下发审计通知书召开审计进场座谈会现场审计取证整理、编

审计组审计组审计组审计组

送达审计通知书，介绍审计的依据、目的、范围、重点；审计组进场后召开会议，所属单位负责人及相关人员参加，提出配合审计的具体要求，工作纪律等；运用检查、监盘、访谈、函证、计算、分析性复核等方法阅有关原始凭证要资料等；对审计事项实施审计后，各成员根据分工据实7

写、复核审计底稿撰写审计报告

编写审计底稿，存在风险问题汇报，检查审计证据是否完整、充分、合规，提出合理化建议及措施等；对照审计方案，复核审计底稿，检查审计的各审计组负责人项内容，取证材料，审计结论是否客观、恰当、充分，编写审计报告；

审计报告审核审计报告初稿征求

审计部部长审计组负责人/审单位负

审核审计报告，处理审计报告中提出的审计意见；对审计报告中发现的重大问题、可能存在的风险，与被审单位负责人进行沟通、征求意见；

意见形成审计

责人审计负责人

审计报告定稿；报告

审计报告

主要领导

报公司主要领导审批通过后签发；审批审计报告签发给被审单位，对审计发现的主要

送达审计

审计部

问题，被审单位应提出落实计划和措施，限期报告整改到位；

后续整改审计资料

审计部审计部

实施整改督促和跟踪检查；将审计资料整理归纳，建立审计档案。归档合肥丰乐种业股份有限公司

FLZY-ZY-A/0）经济责任审计行办法第一章

总则价人员经济

者据3职期经当第二章

审计程序行组长负内计依知书随位内容一步期性计计组组握被审计一经过被审计人对审计底取得的审计工作底分被审组第三章

审计内容本人1无负认实收资否在会计配利润的审查进性截否遵循了其

第四章

审计评价

债有职期间资34第五章

审计工作结果直经济

司第六章

责任济有司犯法移送司人行的，第七章

附则干单位下2016年1月经济责任审计流程图审阶审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段

工流年度审计计划成立审计组了解被审计单位有关情况，编写审计工作下发审计通知书召开审计进场座谈会现场审计取证整理、编写、复核审计工作底稿撰写审计报告，并经部长审核审计报告初稿征求意见与被审计单位（人）交换意见形成审计报告审计报告报公司主要领导签发送达审计报告被审计单位提出整改落实计划和措施，限到位，实施整改督促和跟踪检查

输文形成审计工作方案形成审计通知书被审计单位资料形成审计工作底稿形成审计报告初稿形成审计报告审计完成

审计资料归档，建立审计档案

形成审计档案流程图说明/

年度审计计划审核审核审核审批成立审计组

审计部审计部部长分管领导总经理董事长审计组

按照上级审计主管部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编写年度审计计划；审核全年审计工作计划，上报分管领导审核；审核全年审计工作计划，上报董事长、总经理审批；审核全年审计工作计划；审批通过。成立审计小组确分工定审计组负责人；审计前调查，了解被审计单位有关情况；编写审计工作方案，制定审计工作的重点、难点；

下发审计通知书召开审计进场座谈会现场审计取证整理、编

审计组审计组审计组审计组

送达审计通知书，介绍审计的依据、目的、范围、重点；审计组进场后召开会议，所属单位负责人及相关人员参加，提出配合审计的具体要求，工作纪律等；运用检查、监盘、访谈、函证、计算、分析性复核等方法阅有关原始凭证要资料等；对审计事项实施审计后，各成员根据分工据实7

写、复核审计底稿撰写审计报告

编写审计底稿，存在风险问题汇报，检查审计证据是否完整、充分、合规，提出合理化建议及措施等；对照审计方案，复核审计底稿，检查审计的各审计组负责人项内容，取证材料，审计结论是否客观、恰当、充分，编写审计报告；

审计报告审核审计报告初稿征求

审计部部长审计组负责人/审单位负

审核审计报告，处理审计报告中提出的审计意见；对审计报告中发现的重大问题、可能存在的风险，与被审单位负责人进行沟通、征求意见；

意见形成审计

责人审计负责人

审计报告定稿；报告

审计报告