专题3：全国税务稽查规范（11版）专题试题含答案

专题3：全国税务稽查规范（1.1版）专题您的部门：[单选题]*○市稽查局○第一稽查局○第二稽查局您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单项选择题

1.负责对《税务稽查立案审批表》进行审批的岗位是()[单选题]*A.案源管理岗B.选案实施岗C.案源部门领导岗D.稽查局长岗【正确答案】答案解析：稽查局长，负责稽查案源相关事项、文书的审批，因此，选项D正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。2.市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制的文书是()[单选题]*A.交办函B.转办函C.协办函D.案源信息传递单【正确答案】答案解析：省、市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制《案源信息传递单》，通过其它案源处理流程传递给跨区域稽查局，因此，选项D正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。3.推送案源是指()[单选题]*A.根据选案模型，人机结合进行分析选取的风险案源B.根据上级机关推送的案源信息进行风险分析选取的案源C.根据风险管理部门推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源【正确答案】D.根据公安部门提供的案源信息进行风险分析选取的案源答案解析：推送案源，是指根据风险管理部门按照风险管理工作规程推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源，因此，选项C正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。4.下列属于推送案源暂存待查处理情形的是()[单选题]*A.纳税人已走逃而无法开展检查的【正确答案】B.纳税人已被立案且案件未审结的C.纳税人状态为注销的D.推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的答案解析：案源管理岗经过识别和判断，发现纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜开展检查又无法退回的情形，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当将推送案源信息暂存并向推送信息部门说明情况，同时登记案源信息档，因此，选项A正确。选项B属于并案处理的情形，选项C属于退回(补正)处理的情形，选项D属于转办处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。5.案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息内容能够较为明确地印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应提出的拟处理意见是()[单选题]*A.暂存待查B.立案检查【正确答案】C.调查核实D.转办答案解析：案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息内容能够较为明确地印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，处理意见中应当明确本级立案查处或者下级稽查局立案查处，并报案源部门领导岗审核，因此，选项B正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。6.下列属于督办案源调查核实处理情形的是()[单选题]*A.纳税人状态为非正常B.纳税人已走逃而无法开展检查的C.纳税人已立案检查且未审结的D.督办任务只涉及协助取证等事项【正确答案】答案解析：案源管理岗经过识别和判断，发现督办任务只涉及协助取证等事项，通过调查核实可以完成，报经督办部门同意后，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当及时制作《税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书》，转送稽查局检查部门进行调查核实，因此，选项D为调查核实情形。选项A、B属于暂存待查处理的情形，选项C属于并案处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。7.下列属于协查受托方按照规定应立案检查的情形是()[单选题]*A.纳税人已走逃而无法开展检查的B.委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的【正确答案】C.受托方经调查核实未发现纳税人存在税收违法嫌疑的D.委托方要求立案检查的答案解析：按照有关规定：委托方已开具《已证实虚开通知单》的、委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的、受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的、上级税务局稽查局要求立案检查的，受托方应立案检查，因此，选项B属于应立案检查的情形。依据总局《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》。8.以下关于检举案源处理表述正确的是()[单选题]*A.检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查【正确答案】B.无法确定被检举对象的，由稽查局暂存待查C.检举对象明确，但其它检举事项内容不清、线索不明的，由稽查局调查核实D.已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理答案解析：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查；无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法线索的，不予受理；检举对象明确，但其它检举事项不完整或内容不清、线索不明的，可以暂存待查；已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理，因此选项A选项正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。9.下列关于转办案源的表述正确的是()[单选题]*A.风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B.市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理【正确答案】C.跨区域稽查局不能直接受理转办案源D.选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记答案解析：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回(补正)、转办的处理过程。转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。案源管理岗应当对接收的转办案源信息及时进行案源登记和信息化处理。因此，选项B表述正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。10.对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》进行审批的是()[单选题]*A.稽查局所属税务局局长B.税务局稽查局局长【正确答案】C.案源部门领导岗D.案源管理岗答案解析：税务局稽查局局长，负责对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》的审批，因此，选项B正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。11.督办的检举案件，除有特定时限的以外，承办机关的检举管理岗应及时填制并报送《税收违法检举案件情况报告表》，具体的时限要求是()[单选题]*A.收到督办函之日起3个月内【正确答案】B.收到督办函之日起2个月内C.收到督办函之日起6个月内D.收到督办函之日起1个月内答案解析：督办的检举案件，除有特定时限的以外，承办机关的检举管理岗应当在收到上级举报中心转来的督办函和检举材料之日起3个月内填制《税收违法检举案件情况报告表》及督办机关要求报送的材料，经税务局稽查局局长或者税务局稽查局分管领导批准后上报查办结果，因此，选项A正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。二、多项选择题

1.案源管理应当遵循的原则有()*A.依法依规【正确答案】B.风险导向【正确答案】C.统筹协调【正确答案】D.分类分级【正确答案】E.动态管理【正确答案】答案解析：案源管理应当遵循依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理的原则，因此选项ABCDE均属于案源管理应当遵循的原则。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。2.案源管理包括()*A.建立案源信息库【正确答案】B.案源处理【正确答案】C.稽查案例筛选D.案件跟踪管理【正确答案】E.制订稽查计划答案解析：案源管理包括建立案源信息库、推送案源处理、督办案源处理、交办案源处理、自选案源处理、安排案源处理、检举案源处理、协查案源处理、转办案源处理、其他案源处理、案源分配、案件跟踪管理等。因此，选项ABD属于案源管理的内容。选项C属于成果增值应用的内容，选项E属于稽查计划管理的内容。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。3.下列案源信息中，属于异常信息的有()*A.涉嫌税收违法行为的相关线索【正确答案】B.重大税收违法案件公布信息系统公布的信息【正确答案】C.纳税信用级别为C级的评定记录D.风险等级较高的判定记录【正确答案】E.检举案件线索【正确答案】答案解析：异常信息包括涉嫌税收违法行为的相关线索、风险等级较高的判定记录、纳税信用级别为D级的评定记录、检举案件线索、协查信息管理系统委托发出的或者受托收到的确定虚开等异常发票信息、重大税收违法案件公布信息系统公布的信息，以及其它税务部门或其它行政机关提供的异常信息，因此，选项ABDE属于异常信息。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。4.推送案源立案检查处理的情形有()*A.案源信息完整、有效【正确答案】B.案源信息内容能够较为明确印证纳税人涉嫌税收违法的【正确答案】C.纳税人已走逃而无法开展检查的D.案源信息涉及跨境特别纳税调整事项的E.纳税人不属于管辖范围答案解析：案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息能够较为明确的印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，处理意见中应当明确本级立案查处或者下级稽查局立案查处，并报案源部门领导审核，因此选项AB为推送案源立案条件。选项C属于暂存待查处理的情形，选项D属于转办处理的情形，选项E属于退回(补正)处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。5.交办案源暂存待查处理的情形有()*A.纳税人状态为非正常的【正确答案】B.纳税人状态为注销的【正确答案】C.纳税人已走逃而无法开展检查的【正确答案】D.其它不宜开展检查又无法退回的【正确答案】E.交办案源涉及跨境特别纳税调整事项的答案解析：案源管理岗经过识别和判断，发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核，审批通过的，案源管理岗应当及时向交办部门报告，经交办部门同意，将交办案源信息暂存,因此，ABCD为交办案源暂存待查处理的情形，选项E属于转办处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。6.检举管理岗的工作职责有()*A.检举事项的接收、受理、登记【正确答案】B.提出检举事项的分级分类处理拟办意见【正确答案】C.提出回避申请【正确答案】D.填制《税务稽查案源审批表》E.案源信息的识别录入答案解析：检举管理岗，负责检举事项的接收、受理、登记；负责提出检举事项的分级分类处理拟办意见；负责提出回避申请，因此，选项ABC属于检举管理岗工作职责，选项DE属于案源管理岗的职责。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。7.检举人进行实名举报可采取的形式包括()*A.来电B.来访【正确答案】C.来信【正确答案】D.网络【正确答案】E.传真【正确答案】答案解析：以电话形式要求实名检举的，应当告知检举人采取来访、来信、网络、传真的形式进行检举，因此，选项BCDE属于实名举报的形式。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。8.检举部门受理检举事项的范围包括()*A.偷税【正确答案】B.逃避追缴欠税【正确答案】C.骗税【正确答案】D.虚开发票【正确答案】E.伪造发票【正确答案】答案解析：检举部门受理检举事项的范围是：本级税务机关管辖范围内的涉嫌偷税(逃避缴纳税款)，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其它与逃避缴纳税款有关的税收违法行为，因此，ABCDE均属于检举部门受理检举事项的范围。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。9.下列关于受理检举的表述正确的有()*A.多人来访提出相同检举事项的，应当要求其推选代表【正确答案】B.接收电话检举的，应当进行录音C.受理口头举报的，应当填制《检举税收违法行为记录单》【正确答案】D.受理来信检举的，不得在原信函上批画与涂改【正确答案】E.检举人实名举报的，可采取电话形式进行答案解析：多人来访提出相同检举事项的，应当要求其推选代表，代表人数应当在3人以内；接收电话、来访检举的，经告知纳税人后，可以录音、录像；受理口头举报的，应当填制《检举税收违法行为记录单》，准确记录检举事项，交检举人阅或者向检举人宣读；受理信函检举的，不得在原信函上批画与涂改；以电话形式要求实名检举的，应当告知检举人采取来访、来信、网络、传真的形式进行检举，因此，选项ACD正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。10.下列关于协查案源暂存待查处理的表述，正确的有()*A.纳税人已走逃而无法开展检查的，可以提出暂存待查意见【正确答案】B.存在其它不宜开展检查又无法退回的情形的，可以提出暂存待查意见【正确答案】C.暂存待查的协查案源需经案源部门领导岗审核【正确答案】D.暂存待查的协查案源只能由稽查局局长审批E.审批通过的协查案源，应登记案源信息档案【正确答案】答案解析：案源管理岗经过识别和判断，发现协查案源符合下列情形之一的，应当及时填写《税务稽查案源审批表》，提出将协查案源暂存待查的处理意见，报案源部门领导岗审核：纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求除外)、存在其它不宜开展检查又无法退回的情形的。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批，审批通过的，案源管理岗应及时告知协查部门，将协查案件暂存，同时登记案源信息档案。因此，选项ABCE正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。三、判断题

1、案源管理，是指稽查局案源部门、检举管理部门、协查部门按照规定程序，对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。[判断题]*对【正确答案】错答案解析：案源管理，是指稽查局案源部门、检举管理部门、协查部门按照规定程序，对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。2、省、市税务局稽查局统筹推送各类案源，跨区域稽查局原则上不开展选案工作。[判断题]*对【正确答案】错答案解析：省、市税务局稽查局统筹推送各类案源，跨区域稽查局原则上不开展选案工作。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。3、跨区域稽查局不建立案源信息库。[判断题]*对错【正确答案】答案解析：跨区域稽查局原则上不建立案源信息库，但具有选案职能的跨区域稽查局可以建立案源信息库，包括辖区内的所有税务稽查对象。4、推送案源信息涉及的纳税人、扣缴义务人已被立案检查且案件未审结的，可以不进行案源处理。[判断题]*对错【正确答案】答案解析：推送案源信息涉及的纳税人、扣缴义务人已被立案检查且案件未审结的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核，审批通过的，案源管理岗应当及进将推送案源信息传递到相应检查部门一并处理。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。5、安排案源是指根据税收风险管理部门推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源。[判断题]*对错【正确答案】答案解析：安排案源，是指根据上级税务局安排的随机抽查计划和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，对案源信息进行分析选取的案源。6、督办案源，是指根据上级机关以督办函等形式下达的，有明确工作和时限要求的特定纳税人税收违法线索或工作任务确认的案源。[判断题]*对【正确答案