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文档简介
呆坏审确流部门
权限领导
财务部会计
往来对账员
销售员
关键步骤说明步骤①财务部会计汇总销售部应收账款入账
①汇总原始凭证应收账款入账审核②登记总账
提交销售凭证
提交的销售凭证根原始凭证填制记账凭证,交主管会计审核后登记《应收账款明细账》②会计期末记总账交主管会计和财务部经理应收账款分析、检查
③应收账款分析、检查
审核③会计期末来对员检查应收款项析应款收回
否
④初步认定坏账并进行确认申报
⑤确认
项的特性额大小信用期限务人的信和当时的经营情况等因素应收账款申报坏账确认
责成相关人员查明原因并收回账款不同意⑦审核同意
⑥预计坏账损失并确认
往来对账员根据本企业制定的坏账政策步定坏账填坏账审批确认表》进行申报《坏账审批确认表交售员确认坏账,说明原因经由销售经理核确认会计人员坏账审确认表行审核确各应收款项的可回收性备案
计可能产生的坏账损失⑦根据损失的大小和企业各级领导的审批权限申账务处理
⑧坏账账务处理
报确认坏账相关导不同意将该应付账款转为坏账责成相关门及人员收回账款⑧对已确认为坏账损失的应收账款借“账准备款年末结出坏账准备余额,并计提下一年坏账准备应账坏处流制定计提坏账准备的政策估计坏账损失计提坏账准备坏账确认计提或冲减相关账务处理
财务经理组织财务部人员制定计提坏账准备政策,报财务总监审核后,根据其意见进行修改财务经理分析客户的信用情况、各项应收账款收回的可能性,选择估计坏账损失的方法,估算坏账损失财务经理按估计的坏账损失计坏账准备借管理费用贷记“坏账准备”财务经理将应收账款入账,会计期末对各应收账款的收回、催收情况进行检查、分析,进行坏账确认工作,并将确认结果报财务审核财务经理计算应补提或冲销的坏账准备金额,如应补提,借记“管理费用坏账准备冲减借“坏账准备贷记“管理费用”若企业上年度已冲销的坏账又收回,款项已存入银行,则
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