2015年江西省税务师《财务与会计》考试题

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业2015年江西省税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为__万元。A．90B．198C．415D．4412、下列行为中，应征增值税的是__。A．银行销售金银的业务B．银行开办的融资租赁业务C．集邮公司销售护邮袋D．发行体育彩票业务3、按照《民事诉讼法》规定，公示催告的期间不得少于__。A．2个月B．60日C．3个月D．90日4、甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是__。A．确认预计负债20万元B．确认预计负债30万元C．确认存货跌价准备20万元D．确认存货跌价准备30万元5、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是__。A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C．房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出6、某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2009年12月31日该交易性金融资产的账面价值为__万元。A．550B．575C．585D．6107、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．血站供应给医疗机构的临床用血D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入8、某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费5000元和3000元。该人上述所得应纳个人所得税__元。A．1280B．1240C．1340D．15009、下列关于无形资产出售的账务处理有误的一项是__。A．当企业出售无形资产时，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目B．出售时，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目C．出售时应支付的相关税费，借记“应交税金”科目D．出售时出现的差额，贷记“营业外收入——出售无形资产收益”科目或借记“营业外支出——出售无形资产损失”科目10、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。A．厂办公室购置办公用品B．外购钢材用于对外投资C．外购食用油发放给职工D．生产车间新添生产用机床

11、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的__。A．法律优位原则B．法律不溯及既往原则C．新法优于旧法原则D．程序优于实体原则12、2004年A应纳个人所得税__万元。A．3.12B．2.86C．4.92D．5.0413、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47B．18.49C．19.53D．19.8814、股份公司投资者从其投资企业借款；年终后未偿还也未说明用途的，依照__项目征收个人所得税。A．工资薪金所得B．利息股息红利所得C．劳务报酬所得D．个体产生产、经营所得15、根据消费税法规的规定，下列纳税人自产自用应税消费品项目中，不缴纳消费税的是__。A．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝B．炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油C．汽车制造厂用于管理部门的自产汽车D．日化厂用于交易样品的自产护肤品16、根据我国刑法规定，死刑不适用于__。A．审判的时候怀孕的妇女B．犯罪的时候怀孕的妇女C．犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人D．犯罪的时候醉酒的人17、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元B．33600元C．28000元D．26000元18、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠19、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为__。A．立法解释、司法解释和学理解释B．文理解释和伦理解释C．扩张解释和限制解释D．有权解释和无权解释20、对刑事诉讼中的自诉而言，下列说法错误的是__。A．自诉人不得与被告人自行和解B．自诉人可以在宣判前撤回自诉C．自诉人可以是被害人的近亲属D．被告人可以对自诉人提起反诉21、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是__。A．办理交强险业务的保险机构B．机动车的生产厂家C．车辆船舶的所有人D．车辆船舶的管理人22、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现A．起病较缓慢B．阵发性刺激性呛咳C．咳少量黏痰D．发热、乏力、咽痛E．胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见23、乙犯A罪，被判处有期徒刑14年，在执行2年后，法院发现乙在判决宣告以前还有没有判决的C罪，并就C罪判处有期徒刑5年。对此下列说法正确的是__。A．对乙应当采用先减后并的并罚方式B．对乙应当采用先并后减的并罚方式，并罚后的最低刑期为15年C．乙实际执行的有期徒刑必然超过20年D．乙实际执行的刑期最多还有17年24、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是__。A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定《代开发票抵扣清单》D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款25、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。A．70000B．90000C．D．二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列选项中，属于行政处罚措施的有__。A．限期治理B．没收财产C．罚款D．责令停产停业E．暂扣许可证2、采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的，累计实际发生的合同成本包括的内容有__。A．施工中使用的材料成本B．施工中发生的人工成本C．施工中尚未安装或使用的材料成本D．在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项E．施工中发生的机械使用费3、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有__。A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B．单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间C．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天4、下列说法不符合资源税规定的是__。A．与煤矿同时开采的天然气暂不征税B．对铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收C．扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税5、名义利率＝纯利率＋通货膨账预期初偿率＋风险补偿率，其中风险补偿率包__A．期限风险补偿率B．违约风险补偿率C．流动性风险补偿率D．特有风除补偿率6、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的__，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A．15日内B．30日内C．第一个月内D．一个征期之内7、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有__。A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B．因核算差错造成的存货盘亏净损失C．因管理不善造成的存货盘亏净损失D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失8、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有__。A．部分处置短期投资B．收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利C．收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利D．收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息E．期末按单项投资计提的短期投资跌价准备9、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在__内组织听证。A．5日B．10日C．15日D．20日10、外方投资者1999年冉投资应退税款__万元。A．3.36B．3.45C．8.4D．21

11、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为__万元。A．4B．3.82C．1.17D．1.1912、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有__。A．企业生产速冻水饺等并负责运输B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．批发企业销售货物并实行送货上门E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票13、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是：A．业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。B．业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额；C．业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。D．业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。14、按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有__。A．自产自用环节B．进口产品环节C．开采销售环节D．最终消费环节15、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是__。A．A地B．B地C．M地D．W地16、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。A．收缴和停售发票B．税务行政处罚告知C．确定计税依据、应纳税额D．税务机关不依法确认纳税担保有效E．税务机关欠税公告17、下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有__。A．税务登记文书B．发票管理文书C．税务处理决定文书D．税款征收文书18、A厂应代扣代缴B公司的营业税为__元。A．7.2B．6.9C．1.2D．0.919、该厂9月可抵扣的增值税进项税额为__万元。A．102.71B．102.94C．103.60D．104.3720、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有__。A．非现金资产处置损益B．先征后返的增值税C．无法支付的应付账款D．接受现金捐赠E．出口退税21、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为__。A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人交纳契税的当天22、行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由__责令退还非法收取的费用。A．本级机关负责人B．上级行政机关C．检察机关D．上级机关负责人E．监察