湖南省从业资资格考试《中级经济法》重点题(十七)

湖南省从业资资格考试《中级经济法》重点题（十七）＞不定项选择-1下列各项中属于基金所支付的费用的有（）。A.证券交易费用B.基金托管费C.基金分红手续费D.基金管理费【答案】A,B,C,D【解析】通常情况下，基金所支付的费用主要有以下几个方面：①基金管理费；②基金托管费；③其他费用，包括：封闭式基金上市费用；证券交易费用；基金信息披露费用；基金持有人大会费用；与基金相关的会计师、律师等中介机构费用；基金分红手续费；清算费用；法律、法规及基金契约规定可以列入的其他费用。＞单选题-2对于银行业金融机构违反审慎经营规则，逾期未改的，经银监会批准，可以采取的措施不包括（）oA.取消高级管理人员的执业资格B.要求调整风险管理和内审部门的负责人C.暂停批准开办新业务D.要求调整理财业务部门的负责人【答案】A【解析】［解析］银行业金融机构违反审慎性经营规则，逾期未改的，银行业监督管理机构依据有关法律法规可以采取下列措施：①暂停商业银行销售新的理财计划或产品；②建议商业银行调整个人理财业务管理部门负责人；③建议商业银行调整相关风险管理部门、内部审计部门负责人。＞单选题-3下列的（）不属于证券交易的原则。A.公开原则B.互助原则C.公平原则D.公正原则【答案】B【解析】证券交易必须遵循"公开、公平、公正”三个原则，没有互助原则。故选B。＞单选题-4银行业监督管理机构对发生信用危机的商业银行进行接管的期限不得超过3年5年2年8年【答案】C【解析】《中华人民共和国商业银行法》第六十四条规定："商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。"接管期限最长不得超过2年。＞单选题-5下列关于证券交易所对会员自营业务实施的日常监督管理的说法中，不正确的有（）oA.要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户B.检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格C.要求会员按季编制库存证券报表D.每年6月30日和12月31日过后的30日内，向中国证监会报送各家会员截止到该日的证券自营业务情况【答案】C【解析】暂无解析＞单选题-6下列股票交易行为中，不属于国家有关证券法律、法规禁止的有（）oA.甲上市公司的董事乙，在甲公司股票上市交易之日起1年内转让自己所持有甲公司股票20%W证券公司的从业人员Y,在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员丫与Z上市公司无任何关联关系C.某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第4个月，转让其所收购股票的1/3D.为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票【答案】D【解析】［解析］根据《证券法》的规定，董事、监事、高级管理人员所持公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；"1年内不能转让"是无条件的，与转让比例无关。所以选项A错误。证券业从业人员在任职或者法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得接受他人赠送的股票。所以选项B错误。收购人所持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。所以选项C错误。为股票发行出具审计报告的注册会计师，在股票承销期内和期满后6个月内，不准买卖该股票。所以选项D正确。＞单选题-7在代办股份转让系统挂牌的公司不包括（）0A.原NET系统挂牌的公司B.原STAQ系统挂牌的公司C.沪、深所退市公司D.已ST的上市公司【答案】D【解析】［解析］在代办股份转让系统挂牌的公司大致可分为:①原STAQ、NET系统挂牌公司和沪、深证券交易所退市公司，这类公司按其资质和信息披露履行情况，其股票采取每周集合竞价1次、3次或5次的方式进行转让；②非上市股份有限公司的股份报价转让。＞单选题-8正保股份有限公司系上市公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为”％,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。正保公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。正保公司2008年度所得税汇算清缴于2009年3月28日完成。正保公司2008年度财务会计报告经董事会批准于2009年4月25日对外报出，实际对外公布日为2009年4月30日。2009年3月1日，正保公司财务负责人在对2008年度财务会计报告进行复核时，对2008年度的以下交易或事项的会计处理有疑问:(1)2008年1月1日，正保公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向正保公司支付341万元。2008年1月6日，正保公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元,增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。正保公司的会计处理如下：借：银行存款341贷：主营业务收入290应交税费一一应交增值税(销项税额)51借：主营业务成本150贷：库存商品150假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。(2)2008年10月15日，正保公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2008年10月15日，正保公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；正保公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31H,正保公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔贷款。正保公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营业务收入200应交税费一一应交增值税(销项税额)34借：主营业务成本140贷：库存商品140为了简化处理，假设税法规定该种情况收入的确认时间同会计相同。(3)2008年10月，正保公司与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于正保公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于2008年12月15日向法院提起诉讼,要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至2008年12月31日尚未判决，正保公司确认预计负债30万元。2009年2月18日，正保公司收到法院一审判决书，明确其败诉并需赔付M公司经济损失20万元。正保公司对法院判决不再上诉，并于当天如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许实际发生时税前扣除。(4)2008年12月1日，正保公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回贷款，正保公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算）。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，正保公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。正保公司的会计处理如下：借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费一一应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本80贷：库存商品80（5）2008年12月1日，正保公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元（包括安装费用）；正保公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，正保公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，正保公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。正保公司的会计处理如下：借：银行存款585贷：主营业务收入500应交税费一一应交增值税（销项税额）85借：主营业务成本350贷：库存商品350(6)2008年12月1日，正保公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。合同规定：E商品的销售价格为700万元，正保公司于2009年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。12月1日，正保公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税额为119万元；款项已收到并存入银行；该批E商品的实际成本为600万元。假定该事项会计与税法处理一致，正保公司对该事项尚未计算确认过(递延)所得税。正保公司的会计处理如下：借：银行存款819贷：主营业务收入700应交税费一一应交增值税(销项税额)119借：主营业务成本600贷：库存商品6002009年，正保公司发生的事项如下：(1)2009年3月8日，董事会决定自2009年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2008年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同：年租金为180万元，按月收取；2009年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。（2）2009年1月20,因企业管理不善引起意外火灾一场，造成公司一生产车间某设备被烧毁。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年（与税法相同），自2006年12月投入使用，按双倍余额递减法（税法规定为年限平均法）计提折旧，预计净残值率为10%（与税法相同），未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失（不考虑被毁设备清理费用和残值收入）由企业自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。正保公司在对资料2中2009年1月20日发生的事项进行账务处理（2009年1月份折旧未提），下列会计分录中，正确的为（）oA.借：以前年度损益调整72累计折旧128贷：固定资产200B.借：固定资产清理72累计折旧128贷：固定资产200C.借：其他应收款70以前年度损益调整2贷：固定资产清理72D.借：应交税费一一应交所得税18.48贷：递延所得税资产18.48【答案】B【解析】［解析］资料2事项⑵应作为2009年的事项来处理，账务处理如下（金额用万元表示）：＞单选题-9下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是（）A.发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级B.债券受托管理人不得由公司聘请C.公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议D.为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证【答案】C【解析】解析：（1）选项A：上市公司发行公司债券应当委托经中国证监会认定、具有从事证券服务业务资格的"资信评级机构"（而非资产评估机构）进行信用评级;⑵选项B：上市公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，在债券存续期限内，由债券受托管理人依照协议的约定维护债券持有人的利益;⑶选项D：为公司债券提供保证担保的，应当为"连带责任保证”（而非一般保证）。以下的（）不是《刑法》第一百八十二条规定的违法行为。A.单独或合谋，集中利用资金优势，操纵证券交易价格B.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易C.以自己为交易对象，进行不转移证券所有权的自买自卖D.泄漏对证券价格有重大影响的信息【答案】D【解析】暂无解析＞单选题-11关于纳税地点，下列说法错误的是（）oA.申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关B.个人独资企业和合伙企业的投资者应当向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税C.投资者兴办两个以上企业的，应向投资者户籍所在地税务机关预缴税款D.纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关批准【答案】C【解析】［解析］投资者兴办两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。＞单选题-12下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）oA.在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内设立的一人有限公司【答案】C【解析】［解析］个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。＞单选题-13证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移的过程属于（）oA.交收B.清算C.成交D.结算【答案】A【解析】［解析］证券结算的两个方面是清算与交收：前者包括资金清算和证券清算，指在证券交易成交后，需要对买方在资金方面的应付额和在证券方面的应收种类和数量进行计算，同时也要对卖方在资金方面的应收额和在证券方面的应付种类和数量进行计算；后者是在清算结束后,需要完成证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移。＞单选题-14商业银行按照（）可以分为个人贷款和公司贷款。A.贷款额度B.还款方式C.主体类型D.担保方式【答案】C【解析】［解析］在商业银行，个人贷款业务是以主体特征为标准进行贷款分类的一种结果，即借贷合同关系的一方主体是银行，另一方主体是个人，这也是与公司贷款业务相区别的重要特征。＞单选题-15下列不是经济法渊源的是（）。A.宪法B.法规C.理念D.规章【答案】C【解析】［解析］我国经济法渊源包括宪法、法律、法规、规章、司法解释、国际条约、协定。＞单选题-16XYZ会计师事务所委派甲注册会计师在对A公司2011年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在进行函证的过程中，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。应收账款询证函上的签章者应是（）oA公司XYZ会计师事务所C.甲注册会计师A公司的上级主管部门【答案】A【解析】［解析］询证函是以被审计单位的名义来函证的，所以应由被审计单位盖章。依照《证券法》，以下哪些情形不属于证券交易所做出暂停该公司股票上市的决定的情形A.上市公司财务报告作虚假记载且拒绝纠正的B.上市公司最近两年连续亏损的C.公司解散或者被宣告破产的D.公司有重大违法行为的【答案】A,B,C【解析】［解析］《证券法》第55条规定："上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易：（一）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（二）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（三）公司有重大违法行为；（四）公司最近三年连续亏损；（五）证券交易所上市规则规定的其他情形。”该法第56条规定："上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：（一）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；（二）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；（三）公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；（四）公司解散或者被宣告破产；（五）证券交易所上市规则规定的其他情形。"A、C项属于终止股票上市的情形，B项表述错误，故只有D项才是暂停股票上市交易的情形，故本题选ABC。＞多选题-18造成我国商业银行的主要业务对象是企业，业务内容是批发业务这一现象的主要原因是（）。A.推动整个经济增长的主要力量是投资B.存在着相当数量的企业C.私人消费对经济增长的贡献较小D.第一产业在经济结构中的占比过高E.国有经济在国民经济中的占比过高【答案】A,C【解析】暂无解析＞多选题-19下列属于经济法主体可能承担的民事责任的是（）oA.停止侵害B.罚款C.返还财产D.罚金【答案】A,C【解析】［解析］本题旨在考查经济法主体的民事法律责任。根据《民法通则》的规定，经济法主体承担民事责任的方式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉等。＞多选题-20以下情形应当编制资产负债表的是（）A.公司分立B.公司合并C.公司减资D.公司解散【答案】A,B,C,D【解析】［考点］必须编制资产负债表的情形［解析］《公司法》第176条规定公司分立，应当编制资产负债表及财产清单；第174条规定公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单；第178条规定公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单；所以ABC选项均正确。《公司法》第184条规定公司解散的，必须组成清算组进行清算，第185条第⑴项规定清算组应当编制资产负债表和财产清单，所以D选项也正确。＞多选题-21甲、乙、丙、丁、戊等20人为飞天有限责任公司的股东，其中甲的出资额为50%,乙的出资额为20%,丙的出资额为10%,丁与戊的出资额各为5%,其他15人的出资额共占10%。公司连续6年未进行分红。公司有债权人A、B、C三人，现公司决定分立成两个有限责任公司飞龙有限公司和乐天有限公司，公司在未通知其他15个股东的情况下由甲乙丙丁戊五人召开了股东会，会议中，甲乙丙三人投票赞成公司分立，丁与戊投了反对票。甲乙丙认为已经经过绝对多数通过，公司可以分立。飞天公司在10天内通知了ABC三人，将公司分立为飞龙有限公司和乐天有限公司，注销了飞天公司。根据我国现行《公司法》的规定回答下面问题。关于飞天公司分立时所召开之股东会下列说法正确的是：（）oA.该股东会的决议合法有效，因为已经经过全体股东所持表决权三分之二多数通过了B.该股东会的决议无效，因为该股东会的召开未通知其他15名小股东，因此程序不合法C.其他未出席股东会的股东可以请求人民法院撤销该股东会的决议D.股东申清法院撤销该股东会的决议应当在股东会决议作出之日起的60日内进行【答案】C,D【解析】［考点］股东会的召开程序和决议＞多选题-22下列各项中，属于经济法主体行为构成要素的有（）oA.行为目的要素B.行为认知能力要素C.行为手段要素D.行为结果要素【答案】A,B,C,D【解析】［解析］经济法主体基于一定的认知能力，为实现一定的目的，而采取一定的手段，会在客观上形成一定的结果。＞多选题-23根据《公司法》规定，有限责任公司设立的条件有（）oA.股东至少有2人以上B.股东出资达到法定资本最低限额C.股东共同制定章程D.有公司名称【答案】B,C,D【解析】［解析］本题考核点是有限责任公司的设立条件。新《公司法》规定有限责任公司由50个以下股东出资设立，允许设立一人公司。＞多选题-24采用计算机替代手工记账的企业必须建立健全的内部管理制度,包括（）□A.岗位分工制度B.操作管理制度C.机房管理制度D.会计档案管理制度【答案】A,B,C,D【解析】［解析］采用计算机替代手工记账的企业必须建立健全的内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。故选ABCDo＞多选题-25根据相关规定，证券公司应当在每个月结束后（）个工作日内向证监会、注册地证监会派出机构和证券交易所书面报告当月的相关情况。1553010【答案】D【解析】［解析］D证券公司应当在每一月份结束后10个工作日内，向证监会、注册地证监会派出机构和证券交易所书面报告当月的下列情况：①融资、融券业务客户的开户数量。②对全体客户和前10名客户的融资、融券余额。③客户交存的担保物种类和数量。④强制平仓的客户数量、强制平仓的交易金额。⑤有关风险控制指标值。⑥融资融券业务盈亏状况。⑦要求报告的其他信息。本题的最佳答案是D选项。＞多选题-26下列各项中，可以成为经济法主体的是（）0A.某市财政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公民杨某【答案】A,B,C,D【解析】［解析］本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。＞多选题-27根据《公司法》，以下说法正确的是A.甲公司连续3年盈利，应该向股东分配股利，但是连续3年不向股东分配股利，股东张某有权请求公司按照合理的价格收购其股权B.乙公司欲分立，股东王某在股东会上对该项决议投反对票，股东会最后通过了公司分立的决议，王某有权请求公司按照合理的价格收购其股权C.丙公司章程规定的营业期限届满，股东会决议通过修改章程使公司存续，股东李某反对修改公司章程，李某有权请求公司按照合理的价格收购其股权D.丁公司股东费某出车祸死亡，其子10岁的小费是合法继承人，如果丁公司章程没有相反规定，小费能够继承股东资格【答案】B,C,D【解析】［解析］《公司法》第75条第1款规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立，转让主要财产的；⑶公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事