应收账款及信用风险控制与催收实战技巧讲义课件

1高级信用管理顾问王强先生应收账款及信用风险控制与催收实战技巧1应收账款及信用风险控制与催收实战技巧2Richard王强讲师介绍中国商业技师协会授权讲师上海财经大学信用管理硕士专业客座讲师国内某大型律师事务所首席咨询顾问

曾服务于广州市商业银行、香港国际集团等企业十二年信用管理咨询经验，曾为国家开发银行等政府、金融机构和众多大中型企业提供信用管理咨询服务。2Richard王强讲师介绍中国商业技师协会授权讲师3

2003年成立，从事纺织外贸；2004年8月，工厂正式投产，当年出口达2000万美元；2005年，销售额突破6亿元人民币，净利润7000万；2006年9月，公司股票在新加坡交易所主板上市；2007年，销售额突破20亿元人民币；自此，成为中国最大的印染企业，下属超过8家子公司；涉足印染、纺织、贸易以及房地产等多个领域；成为当地政府重点扶持的大型综合企业之一。案例某大型印染集团公司32003年成立，从事纺织外贸；案例某大型印染集团公司4——随之而来案例由于扩张过快，资本投入紧张，2007年底，开始拖欠供应商款项；集团公司下属子公司相互担保，取得大额银行借贷；通过支付高额利息方式，取得大量民间资本；当地政府连同当地企业共同提供借贷支持；2008年初，由于传闻资金紧张，银行开始部分回收信贷；2008年6月，开始出现拖欠工资，银行不肯增加新的借贷；2008年8月，民间借贷的债主开始追债；2008年10月，金融危机爆发，老板夫妇外逃，遭债主哄抢财物；浙江江龙控股集团有限公司彻底破产！4——随之而来案例由于扩张过快，资本投入紧张，2007年底，5掌握账款控制与催收方法学习从预防入手，防止应收账款变成坏账针对赊销的客户进行全面信用管理课程目标5掌握账款控制与催收方法课程目标6透视应收账款的本质逾期账款的催收思路和技巧应收账款管理的方法和实施合同及票据管理客户信息获得的渠道及使用信用评估的技术与方法案例演练信用管理流程思路和体系建设目录6透视应收账款的本质目录7赊销的目的和功能扩大销售额

提高竞争能力建立销售渠道稳定客户关系最终为了什么---？增加获利机会一、认识应收账款7赊销的目的和功能扩大销售额提高竞争能力建立销售渠道稳定8何谓应收账款应收账款的两大特点合理期限：没有企业能够接受过长期限或无期限的应收账款合理规模：没有企业能够接受无规模限制的应收账款8何谓应收账款应收账款的两大特点合理期限：没有企业能够接受过9在商业的角度，应收账款是：企业提供服务或将商品所有权交付客户后所应得的款项。何谓应收账款9在商业的角度，应收账款是：企业提供服务或将商品所有权交付客10请求权相对权平等权期限性相容性任意性在法律的角度，应收账款是：何谓应收账款10请求权在法律的角度，应收账款是：何谓应收账款11企业生存必要的步骤流动资产的组成部份被动性的资产利润的来源坏账的根源与客戶的矛盾点在债权人的角度，应收账款是：何谓应收账款11企业生存必要的步骤在债权人的角度，应收账款是：何谓应收账12是融资的来源是免息的贷款拥有主动权的负债自身信用价值的体现与供应商的矛盾点

在债务人的角度，应收账款就是：何谓应收账款12是融资的来源在债务人的角度，应收账款就是：何谓应收账款13结论应收账款是企业发展必须选择的手段，所以应收账款是企业发展的必要资源企业本身既是债权人，同时也是债务人应收账既是企业利润的来源，同时也是坏账的根源必须合理使用资源，才能令账款风险降低何谓应收账款13结论应收账款是企业发展必须选择的手段，所以应收账款是企业14应收账款管理的目的确保利润的实际实现认识应收账款14应收账款管理的目的确保利润的实际实现认识应收账款15拖欠状况

2005年，应收帐款总计约1.8亿元人民币，销售收入6.37亿元。若按照平均DSO35天计算的话，应收帐款本该是0.61亿元。数据来源：某家乳品公司DSO为103天（行业平均水平为35天）对于1.19亿元多出的应收帐款，它利息支出，按年贷款利率7.31％，利息支出为869.9万元。案例15拖欠状况数据来源：某家乳品公司DSO为103天（行业平均16拖欠不可度量的损失额外的行政及财政支出；机会成本；利润减少；发展受阻；……认识应收账款16拖欠不可度量的损失额外的行政及财政支出；认识应收账款17逾期应收账款的损失

爱德华10比1规律：“由于账款拖延而造成的利息成本通常至少超出坏账损失十倍”显性成本

坏账、追索及管理成本增加、资金周转困难隐性成本

侵蚀利润，利息成本、融资成本及机会成本增加认识应收账款17逾期应收账款的损失爱德华10比1规律：显性成本18赊销成本：账款拖延对利润的影响你给谁赚钱了？！认识应收账款18赊销成本：账款拖延对利润的影响你给谁赚钱了？！认识应收账19赊销成本：坏账对销售的影响为弥补以下损失需增加以下销售额你赚钱了吗？！认识应收账款19赊销成本：坏账对销售的影响为弥补以下损失需增加以下销售额20利润：WHOAMI?现代观点：利润是企业经营的成果，是追求的目标，现金流是企业良好经营的基础，而应收账款管理则是企业现金流良好的必要保证！现金流本身并不是企业经营目的。现金流对于企业而言就象我们对食物、氧气、水的依赖，人活着并不是为了它们，但是没有它们人就不能活下去，更不可能追求所谓人生的目标！认识应收账款20利润：WHOAMI?现代观点：利润是企业经营的成果，21木桶理论企业的产出决定于其最弱的功能，而不是最强的功能

木桶能够装多少水？不取决于最高的那块木板，而是取决于最低的那块木板。企业的各个职能部门、各个环节、各种资源储备，都应该相互协调，齐头并进。否则，就会出现“瓶颈”，制约整个企业的发展。信用风险及不良账款，往往成为企业最短的那块木板。认识应收账款21木桶理论企业的产出决定于其最弱的功能，而不是最强的功能22应收账款的产生是为了支持销售收入的增长应收账款其实是保证企业销售收入增长的资源---应收账款不仅仅是一项财务科目，而是企业的一项重要资源！我们发现：认识应收账款22应收账款的产生是为了支持销售收入的增长应收账款其实是保证23欠款原因赊销客户分析企业催收政策企业追账原则欠款回收成功因素二、逾期账款的催收思路和技巧23欠款原因二、逾期账款的催收思路和技巧24甲方国内某大型机电公司乙方某机电代理商1、2006年10月，乙方订购价款为RMB16万元的产品2、

2006年10月，甲方履行义务，发货给乙方

3、多次催收，最后一次发函时间为2007年4月

不加理睬欠款原因案例24甲方国内某大型机电公司乙方某机电代理商1、2006年10251、发现乙方订购前，甲方销售员为了达成销售业绩，要求乙方采购订货，并给予较长账期，非出于乙方自愿采购；2、甲方出货后，没有任何跟进，导致不了解账期内，乙方出现的变化；3、乙方经营出现问题，货物销售不畅，同时乙方管理混乱，产品库存不清晰，该批产品已经不知去向；4、甲乙双方对立，无法进行深入沟通。了解真实欠款原因欠款原因案例251、发现乙方订购前，甲方销售员为了达成销售业绩，要求乙方26逾期应收账款产生的原因自身管理失误：主要是业务员私自放账，给客户一定数期或收取远期票据，许多情况是采取“货到付款”的销售方式，但是货到后客户不能及时付款，还有就是发票没有按时寄出等等。产品质量有问题：客户常常以“质量问题”来拖延付款。合同漏洞百出：业务人员在与客户订立合同时，合同的具体操作条款产生漏洞而让客户找到拖欠的借口，例如，在合同里没有约定检验期限的情况下，却在合同的付款条件里写“货到验收合格后付款”，然而，客户常常以“货物还没有检验”为由拖延付款从而形成逾期应收账款。发货环节出差错：由于自身原因，在物流环节上出现差错，表现为：发错货，交货不及时或是货物有破损而导致客户拖延付款。欠款的原因26逾期应收账款产生的原因自身管理失误：主要是业务员私自放27客户疑问得不到解决：许多时候，由于没有很好地解决客户提出的疑问，沟通不及时也会影响客户的付款速度。资金周转困难：客户由于自身经营不佳或是被其自身客户拖欠，为了达到转移资金风险的目的，它也拖欠自己的供应商，因此会以“资金周转困难”为由拖延付款或拒绝付款。货物卖不出去：由于市场发生变化，客户的自身产品卖不出去或客户拿了供应商本身的货物销不出去等，客户都会找借口来拖欠。蓄意拖欠：“欠你没有商量”。逾期应收账款产生的原因欠款的原因27客户疑问得不到解决：许多时候，由于没有很好地解决客户提出28欠债原因的两大因素：

偿还意愿及偿还能力！不能也不可能没有欠款，企业只能尽量将欠款控制在可接受的程度之内。结论欠款的原因28欠债原因的两大因素：结论欠款的原因29欠款的原因欠款分析示意图

29欠款的原因欠款分析示意图30

赊销款带来销售额增长的同时，也带来了坏账的风险。企业债务的矛盾30 赊销款带来销售额增长的同时，也带来了坏账的风险。企业债31客户是上帝吗？仅仅是利润的来源？仅仅是欠款的根源？好坏难分！客户的角色企业债务的矛盾31客户是上帝吗？客户的角色企业债务的矛盾32谁愿意赊销？应收账款是否意味着利润？利润与坏账企业债务的矛盾32谁愿意赊销？利润与坏账企业债务的矛盾33财务部门？销售人员？信用管理人员？清欠专组？委托第三方？谁来清理拖欠企业债务的矛盾33财务部门？谁来清理拖欠企业债务的矛盾34企业陷入坏账危机时，可以用“赌徒心态”来恰当地形容。企业宁愿相信欠款方永远存在，而不愿意看到欠款方即将倒闭。结论企业债务的矛盾34企业陷入坏账危机时，可以用“赌徒心态”来恰当地形容。结论35将客户以订单额由大到小进行排序；或将客户以对应的应收账款额由大到小进行排序；不难发现，少量的大客户，却占据了总营业额的80%。80/20法则赊销客户分类35将客户以订单额由大到小进行排序；80/20法则赊销36此类客户占企业80%的营业额，公司对其关系的维系至关重要；可占用最多的沟通资源；上门对账；信用控制经理或以上才能批准停货；如果有投诉，要在最短时间内反馈。小量的大客户（重点客户）赊销客户分类36此类客户占企业80%的营业额，公司对其关系的维系至关重要37此类客户仅占企业20%的营业额，但也是公司业务组成的重要部分；只占用有限的沟通资源；一切沟通以信函或电话为主；如果违反付款协定，即可通知停货；如果有投诉，可在一定期限内反馈。大量的小客户（普通客户）赊销客户分类37此类客户仅占企业20%的营业额，但也是公司业务组成的重要38追讨欠款应重视时机

根据国际收账组织统计，账款逾期时间与平均收款成功率成反比账款逾期时间立即追讨1个月2个月3个月6个月9个月1年2年平均收款成功率98.2%93.8%86.2%73.6%57.8%42.8%26.6%13.6%债务方分析38追讨欠款应重视时机

根据国际收账组织统计，账款逾期时间39第一类重点催收第四类考虑第三方资源催收第二类加强催收第三类催收与威慑结合短逾期时间长大账款金额小企业催收应懂得抓住重点，利用有限的资源发挥最大效应债务方分析39第一类第四类第二类第三类短40不同的客户有不同的付款习惯；必须了解客户的行为，才能有效地回收货款；债务方拖延付款是有不同原因的，必须了解其迟付的真实缘由，对症下药，才能解决问题。债务方分析40不同的客户有不同的付款习惯；债务方分析41此类客户有两种可能：拥有良好的付款习惯公司对其非常重要无论是哪种可能，公司都需要：表达贸易伙伴关系坚持追账政策，准时寄出各类文件考虑增加销售准时付款债务方分析41此类客户有两种可能：准时付款债务方分析42此类客户有两种可能：习惯拖延几天付款公司没有及时跟进的制度公司需要：加强与客户的沟通了解客户付款流程制定系统跟进制度强调迟付影响信用略微延迟付款债务方分析42此类客户有两种可能：略微延迟付款债务方分析43此类客户有两种可能：已形成拖延恶习缺乏资金公司需要：注意该行业的情况，是否受行规的影响加强与客户的沟通，加强系统跟进制度密切关注该客户的进展状况减少该客户的信用额度拖延付款债务方分析43此类客户有两种可能：拖延付款债务方分析44此类客户有两种可能：认为公司对其没有影响力缺乏资金公司需要：坚决停止继续供货终止该客户的信用额度密切关注该客户的进展状况拒绝客户的主动沟通，进行诉讼准备需要恐吓的客户债务方分析44此类客户有两种可能：需要恐吓的客户债务方分析45支票待签 23%发票遗失 22%等待欠款人还款 16%财务经理不在 15%电脑系统坏了 6%支票已寄出 6%正在进行核算 5%金额不正确 3%还没到期 2%已支付 2%拒付借口45支票待签 23%拒付借口46追账必须要有以下的信念，并有必要贴在显眼处：应收账款是企业的命脉，必须全数收回！全额收回货款，贸易才算完结！客户在测试我们的忍耐力，必须严肃告知，请按协议付款！只有按协议准时付款的客户才是上帝！商账催收的信念46追账必须要有以下的信念，并有必要贴在显眼处：应收账款是企47一些收款的常理我们已经做了客户要我们做的。现在客户必须做他应该做的，我会要求他的。现在！“提醒的越及时，得到付款就越快”；“在得到实际付款之前销售并不是真正的销售”。商账催收的信念47一些收款的常理我们已经做了客户要我们做的。现在客户必须做48思考（1）良好的企业需要准时回收其货款，同时不影响客户关系；所以，当要进行收账前，我们应小心思考如何进行：拖欠金额：企业都愿意多花时间来收取大额欠款，对小额欠款通常都比较轻松处理；但有两点必须考虑：何谓小额欠款及多久后可以销账？收账政策对拖欠款的忍耐力？追账前的思考48思考（1）良好的企业需要准时回收其货款，同时不影响客户关49关于账款拖欠忍耐力的计算公式如下：一、先从本公司取得息税前利润率（当然也可以取得与某一个客户交易的平均净利润率）例如：我们的息税前利润率为12.5％；

二、如果我们无任何银行借贷，则直接采用净利润率即可；

例如：我们的净利润率为12.5％，（如果有借贷的情况下，则不等于净利润率，如果无借贷，则是净利润率）。

49关于账款拖欠忍耐力的计算公式如下：一、先从本公50三、考虑合理的时间成本率：

一、本公司无借贷，此时我们应收账款的时间成本率＝活期存款利息率＋通货膨胀率

目前的银行活期存款利率约为0.5％，而中国2011年的通货膨胀率约为6％（国家统计局2011年12月28日公布数据）

此时，供应商每一笔应收账款每一年的时间成本率＝0.5％＋6％＝6.5％，那每天的时间成本为6.5％÷360＝0.0180％

二、本公司有借贷，此时我们应收账款的时间成本率就＝借贷利息率＋通货膨胀率

目前我国银行最低的借款利率约为7.3％，而通货膨胀率和上述情况一样，此时，供应商每一笔应收账款每一年的时间成本

＝6％＋7.3％＝13.3％，每天的时间成本则为13.3％÷360＝0.0369％

5051四、假设我们对于每笔账款的最大忍受是完全无利润，那么如果没有借贷的情况下：

用第二步计算得出的接近纯利率的比值除以时间成本则得到最大所能忍受的时间：12.5％÷0.0180％＝694.4天，也就是说，我们每笔生意无论大小，只要是货物发出后694.4天还没能回收货款，那么这笔生意就白做了，用694.4天减去我们已经给了客户合理的账期（比如已经给了90天赊销期），694.4－90＝604.4天，这个604.4天就是作为供应商所能够忍受的最大拖欠时间，但是值得提醒的是，这个最大忍受期是完全没有利润的。

假设我们公司要求最低10％的纯利润率，那么此时就需要用接近纯利率的比值减去需要保障利润的部分：（12.5％－10％）÷0.0180％＝138.9天也就是说，要保障最低的利润率，给予客户的最大赊销期不能长于138.9天，否则无论生意做多大，都是达不到公司最低要求的利润要求的。

同样上述的情况，如果有借贷的话：则（12.5％－10％）÷0.0369％＝67.8天，此时由于时间成本增大了，此时我们所能够承受的忍耐时间也相应缩短了，对账款回收的天数也缩短了，由此可见，账龄的长短直接是影响企业利润状况的。51四、假设我们对于每笔账款的最大忍受是完全无利润，那么如果52思考（2）何时开始行动：拖欠时间越长，回收概率越低；付款习惯：拖欠者以往的付款记录及承诺的执行情况；客户关系：与拖欠者交往多久？如果是新客户，我们有否在交往之前告知我们的赊销政策及收账政策；如果是老客户，其付款习惯如何？以往是否有拖欠记录及是否已清偿？是否是因货物或服务质量导致？以往如何与其交往：客户是否为曾经被我们停止交易，后来又重新开始？追账前的思考52思考（2）何时开始行动：拖欠时间越长，回收概率越低；追账53收回货款追帐人员应确信：自己是企业中最重要的人员，是将企业的努力化为利润的人员；追帐人员应确信：沒有自觉自愿付款的客户，必须经过他们的工作，才能收回货款；追帐人员应确信：所有客户都希望在最后期限后付款，因此客户将会以各种理由拒付；追帐人员应确信：无论情况如何，一定要收回货款！追账的原则53收回货款追帐人员应确信：自己是企业中最重要的人员，是将企54系统性地跟进当第一次与欠款方接触后，无论欠款方的反应如何，追帐人员都应该有一个系统性的回应，否则不会得到欠款方的尊重，只会增加逾期货款回收的困难；系统性的回应可使欠款方感觉到持续的压力。有助于逾期货款的回收。追账的原则54系统性地跟进当第一次与欠款方接触后，无论欠款方的反应如何55展开对话第一次与欠款方讨论欠款，即表示已打开回款的大门；对话是让欠款方解释拖欠原因，可能是货物质量问题，也可能是欠款方流动资金短缺，只是想拖几天而已；在对话过程中，如果发现欠款方只是暂时性的资金短缺，延迟几天是应该可以容忍的，但必须表明此安排只是临时性的。追账的原则55展开对话第一次与欠款方讨论欠款，即表示已打开回款的大门；56维护赊销声誉虽然欠款方终于还清欠款，但这并不能保证该客户在以后的交易中按时还款，唯一的办法是平时设法保持企业的赊销声誉；保持赊销声誉，不仅仅要有强大的回收能力，还需要透彻了解客户和其行业；信用管理部、客户服务部以及销售部要有团队精神，共同服务于客户，才能维护企业的赊销声誉。追账的原则56维护赊销声誉虽然欠款方终于还清欠款，但这并不能保证该客户57四项追账原则准备工作何时开始与谁接触用什么方式追账跟进的时间考虑诉讼增加追账效果的方法57四项追账原则增加追账效果的方法58应由企业內部开始知否确认对方拖欠的真实原因？所有交易文件是否准备齐全？一些內部问题是否已经清理，如：尚未存入银行的支票；货款争议或货物质量投诉；退回货物是否在帐单上已经调整；销售员是否有一些特別的许诺；……准备工作58应由企业內部开始知否确认对方拖欠的真实原因？准备工作59WHOISKEYPERSON一定要在事前确知谁有权决定付款，该人员的全名及职位；如果能了解到财务部经理、采购部经理及收货人员的名称就更好；同时也应了解对方的付款习惯和付款程序。准备工作59WHOISKEYPERSON一定要在事前确知谁有权60物权随着货物的转移而转移，因此企业追帐不应始于对方拖欠后，而是始于发货时；当物权转移到客户时，风险已经存在。如何控制这一不利因素，使其按时转化为利润，是企业的当务之急；企业必须制定一套追帐政策，务求收回应得的成果。企业追账60物权随着货物的转移而转移，因此企业追帐不应始于对方拖欠后61追账催收货款到期日发货日/出票日10－15天20－25天25－30天销售部财务部法务部第三方：律师诉讼商账公司企业自行追收期60－90天最佳实时监控回款企业追账61追账催收货款到期日发货日10－15天20－25天25－362可通过电话催付，了解迟付原因。要求客户提供有关证据，并搜集资料来核实判断，反驳其不合理要求；及时发出第一封催款信函，初次以一般销售代表名义，适当施压，考虑停止供货，防止帐款进一步滞后。赊帐期内逾期30天以内定期走访、电话联系，及时解决客户提出的问题。在最佳收款时间内，向客户发出清晰准确的书面对帐通知，约定付款时间并定时拜访。企业追账62可通过电话催付，了解迟付原因。要求客户提供有关证据，并搜63逾期31～60天逾期91天以上不能有丝毫懈怠。应发出比较严厉的催函，应考虑停止赊销。若客户进一步订货，要求付清欠款并对新定单进行现款交易。若未能收到客户陆续付款，尽快发出最后通牒，要确保客户明了“最后期限”的含义。不能接受，应发出紧急书面催函，适当提高收帐级别。例如：由主管或信贷经理，第三次由财务总监或副总出面。立即采取行动。委托专业的商帐管理机构或律师进行处理。逾期61～90天企业追账63逾期31～60天逾期91天以上不能有丝毫懈怠。应发出比较64商账成功回收的因素1.债权人的态度——是否愿意积极配合，及时沟通；2.债务人的主观意愿和偿付能力——是否愿意还款、是否具有还款的能力；3.拖欠本身的状况——是否已经起诉败诉、债务人已实际不存在等；4.催收的资源——可利用的资源、沟通渠道的建立、第三方合作资源等。

企业追账64商账成功回收的因素1.债权人的态度——是否愿意积极配合，65甲方某大型电气商乙方某市政工程公司

2003年5月开始合作，购买三套电气设备

约定10%质保金共计RMB158,308元

2004年5月，此款项拖欠未付

甲方害怕得罪客户，一味忍让2005年3月委托第三方代催商账追收案例

多次追讨，均得不到有效回复65甲方某大型电气商乙方某市政工程公司66案件调查：以各种理由希望供应商给予支持经营很正常，但由于时间较长，经办人员均离任。上级单位为集团公司乙承认债务，但以客户尚未付款为由多次沟通均达不到解决问题的效果案例66案件调查：以各种理由希望供应商给予支持经营很正常，但由于671、以书面信函方式呈交上级单位；2、集团公司出面要求尽快还款；3、找寻乙方客户已经付款的凭证，打破拖欠借口；4、在两个月后成功回收全部质保金款项。

以客户尚未付款为理由

乙方经营正常甲方对乙方了解不多以上级主管单位为突破解决途径催收结果：案例671、以书面信函方式呈交上级单位；以客户尚未付款为理由以68发出追账函件的主要目的是：追回欠款及继续销售欠款理由是多样化的，所以追账函件也要相应变化；追账函件建议不要超过三封，否则效力会减低；内容编排要合理、简短、明确，直接寄给指定的某人，并指出拖欠的金额及过期的天数；为了维护客户关系并保持压力，第一封函件以客户服务部的名义发出，信用管理部发出第二封函件，法律部发出第三封函件；所有函件，必须要亲笔签名，并加盖公章；发出函件后，必须有一次电话跟进。追账函件68发出追账函件的主要目的是：追账函件69第一封函件应于对方过期十五日内发出；礼貌周到，但语句要肯定；要给予对方解释的机会；不能有要求对方理解或谅解的语句；不能有示弱或致歉的语句，可由营销部或客户服务部的名义发出。标准函件（第一封）追账函件69第一封函件应于对方过期十五日内发出；标准函件（第一封）追70致：某某公司 日期：2005年08月01日呈：某某经理

编号：ZZHJ_001某某经理：

您好！据敝公司的账务记录，发现贵公司拖欠敝公司商业发票号：xy123共伍万元整，而敝公司也沒有收到貴公司关于此拖欠的解释，敝公司只能假定贵公司因业务繁忙而忘记付款，现希望贵公司在短期內安排付款，多谢合作！ 如贵公司已寄出支票，请接受敝公司的谢意；如尚未，请以汇款作为回覆，感谢贵公司的合作！ 祝 商祺！营销部经理／客户服务部经理范本追账函件70致：某某公司 日期：2005年08月01日范本追账71第二封函件的发出时间应于第一封函件后的三十日内；在信函中应标明是第二封追讨函件；以财务部或信用管理部的名义发出；语气更加肯定，更加严肃。标准函件（第二封）追账函件71第二封函件的发出时间应于第一封函件后的三十日内；标准函件72范本致：某某公司

日期：2005年08月30日呈：某某经理

编号：ZZHJ_002

第二封通知函某某经理：

您好！敝公司曾于2005年8月1日为了商业发票号：xy123的伍万元欠款发信给贵公司，但可惜并沒有得到回应！

为了贵我双方得来不易的关系，请告知敝公司贵公司拖欠的理由！或请贵公司马上改善行将受到损坏的信用，立刻支付已过期的货款！多谢合作！ 祝

商祺！财务部经理／信用管理部经理追账函件72范本致：某某公司 日期：2005年08月3073第三封函件也可称为最后警告信，应于第二封函件后的四十日内发出；最后警告信只能有一封，不能多；要言之有物，不能空谈；要直接指出欠款金额及拖欠时间；要言明最后期限及面对的后果；要将函件副本抄送给欠款方的其他人。标准函件（第三封）追账函件73第三封函件也可称为最后警告信，应于第二封函件后的四十日内74范本致：某某公司

日期：2005年10月10日呈：某某经理

编号：ZZHJ_003

关于：贵公司拖欠货款伍万元一事（商业发票号：xy123）某某经理：

您好！敝公司曾于2005年8月1日及30日分別发函给贵公司，并在此间多次主动与贵司人员沟通，但敝公司至今尚未收到款项或任何解释的理由，敝公司深感遗憾！

为此，敝公司严正要求贵公司在2005年10月25日前支付上述欠款，如届时敝公司尚未收到货款，则即将此事交予律师处理，敝公司在此严正声明，因此事是由贵公司违反协议而起的，如交予律师处理，一切的责任及費用将由贵公司承担，请予正视！ 祝商祺！副本抄呈：某某总经理

法务部/法律部追账函件74范本致：某某公司 日期：2005年10月1075传真与函件的作用相似，但产生不同的效果；函件是比较官方的，比较保密和含蓄；传真是比较粗野的，比较公开和直接；传真适用于金额少，或对方不回复的时候，但必须要跟上电话；如果债务方在国外，应该在发完传真后再跟上文件正本。传真75传真与函件的作用相似，但产生不同的效果；传真76在回收工具中，电话追账的使用率是最高的；函件及传真是单方面的叙述，而电话是双方面的直接沟通；函件及传真是强硬的文件，而电话只是双方沟通洽谈的过程；函件是表达意见的良好工具，但缺乏灵活性，而电话则弥补了这一缺陷；所以，沟通方式最好是电话和函件交替使用。电话76在回收工具中，电话追账的使用率是最高的；电话77应收账款催收基本策略“快”：对意外事情的反应要快“勤”：催讨的频率要高“粘”：不轻易答应客户的要求，对有松动的要及时达成还款承诺。“缠”：对债务人的交涉要层层逼近“逼”：对客户的弱点直接施压，适当提高施压等级

电话77应收账款催收基本策略“快”：对意外事情的反应要快电话78常见托词1：背景1：

这可能是真的。如果是真的，客户将很乐意接受您的询问。如果不是真的，他也会认识到你的认真和一丝不苟，就要三思是否再有同样的理由。如果货款是前两天付出的，那可能正在途中，如果两天之内没有收到货款，你会再打电话。应对１：谢谢您，为了避免出什么差错和我这边尽快地处理这件事，你能不能告诉我货款是哪天付出的，数额是多少，是哪个银行付出的，收款人是我们公司吗？您能不能将电汇底单传真给我一份。“已经付款给你们了”电话78常见托词1：背景1：“已经付款给你们了”电话79背景2：这是个可能使收款员受骗的最常见的理由，因为收款员会对他们的客户产生同情。然而，贸易条件是双方早就协议好了的，并且客户有责任按时找到资金，不能一味的让供货商去等。反应2：“我们知道现金流是非常重要的事，你的客户不尽快付款是很令人恼火。你看我们现在处于同样的境地，我只是想再次与您确认一下，我们签订的赊销期是30天，而这10万元的货款已经逾期40天了，所以我们现在希望彻底结清这笔款项。“我们正在等着我们的客户给我们付款”电话常见托词2：79背景2：反应2：“我们正在等着我们的客户给我们付款”80背景3：查询、研究并解释“没收到发票”是一个非常成功的拖延战术，一些公司在第一次被请求付款的时候常常采用这一方法。但是一定要确定是否真正存在丢失发票的可能。反应3：“好，我可以传真发票的底联给您，以便您查找，但你能否确认一下过期的账款有10万元并已经逾期40天了。现在我想确认一下，您收到我的传真能否全额支付我们的货款呢？“我们没收到发票”电话常见托词3：80背景3：“我们没收到发票”电话常见托词3：81背景4：“很有可能这只是个借口，因为公司是处于正常的变动状态，还是可以继续付款。或者是对供货商进行另外一种安排的一个宣称。你要与更高一级的经理进行对话，并且将这种愿望加倍暗示，它表明你要得到货款的决心，会使对方借口的可靠性降低到最低限度。反应4：“是的，改组是会造成一定程度的混乱。但我们只想与您确认一下您是否已收到了我们的货物，你欠我们的货款总共10万元，现在已经逾期40天了，为了维护我们已经达成的付款期限的协议，您必须尽快付出货款，鉴于您们现在的动乱局面，您是否应该给您的更高一级的经理说一声，以便有权处理这事。如果对此时有所帮助，我可以出面跟他谈。我们这儿正进行改组”电话常见托词4：81背景4：我们这儿正进行改组”电话常见托词4：82其它常见托词“货物被损坏了（或，有缺点，分量不足、价格不对等）”“我们老总出差了，没人签字”“我们不能付款，我们没有钱”“我们快要破产了”……电话82其它常见托词“货物被损坏了（或，有缺点，分量不足、价格不83控制与协助工作记录表日期：2006-10-24

追账人员：王某序号客户名称欠款金额联系人电话时间内容有否承诺承诺金额1A10,000A×××2B10,000B×××3C20,000C×××4D30,000D×××合计共4家总共承诺金額：××××元人民币电话83控制与协助工作记录表序号客户名称欠款金额联系人电话时间内84当迫不得已或遇上重点客户时，需要进行上门面访；上门面访是一件十分困难的事，很容易惹麻烦，但成效却比较高；因人权备受重视，所以上门追债极为容易引发矛盾冲突；商业债务的面访有两种：对账及追债。面访84当迫不得已或遇上重点客户时，需要进行上门面访；面访85情景一：本已约好，但到达时不在！应在办公室中大声地与其通电话，说明在已经约定的情况下失约是难以接受的，并告知下一步要采取的行动。找到当时的负责人，留下资料，要求回复。情景二：软声要求，诉说生意不佳！应要求查看账本及供应商和客户名单，以核实情況。情景三：粗鲁地赶出门！顺从地出门，同时礼貌地告之，只是对事不对人，能否静下心來解决欠债问题。面访的情景及应对（1）面访85情景一：本已约好，但到达时不在！面访的情景及应对（1）面86情景四：黑社会！告知对方你只是奉命行事的员工而已，然后礼貌而体面地迅速退出。情景五：对方毁灭证据！应马上报警，并将被毁文件及事实列出清单，要求警方证明此事。情景六：对方诬告你破坏物件！应马上报警，并通知公司派人员增援。上门追债，可能遇到的事情千奇百怪，必须沉着应付，不能冲动。面访的情景及应对（2）面访86情景四：黑社会！面访的情景及应对（2）面访87收账政策是为了保证准时回收货款而制定的；但无论多么周密，总会有拖欠的现象发生；所以必须要有商业性质和法律性质的解决办法，以对付少部分冥顽不灵之徒。商业性质的解决办法：完全由企业自主控制；快捷有效，不需要额外费用；不至于完全毁灭客户关系。法律性质的解决办法：由法律制度控制；时间长，费用高；冲突性的方法，完全毁灭客户关系。拖欠的应对方法87收账政策是为了保证准时回收货款而制定的；拖欠的应对方法88取消赊销交易；停止供货

/暂停服务；收取延期利息；收回货物；委托商账管理公司解决拖欠。商业性质的解决办法拖欠的应对方法88取消赊销交易；商业性质的解决办法拖欠的应对方法89商业性质的解决办法

–取消赊销交易客户必须按企业的赊销政策进行交易，才能保障企业的生存和利益；如果客户屡次破坏规则，经常迟付，拒绝合作，而我们不作任何的反映，是会传递一个【我们认同】的讯息给客户；当企业发现已宠坏客户时，已是回天乏术，拖欠累累了；所以当客户屡次破坏协议时，我们就应该考虑取消赊销交易；取消赊销交易是减少损失的有效工具；下一步就是停止供货；问题时客户破坏了多少次承诺，才取消赊销交易呢？拖欠的应对方法89商业性质的解决办法–取消赊销交易客户必须按企业的赊销90商业性质的解决办法

–取消赊销交易程序：破坏协议次数，完全因企业的赊销政策或客户的情况而定。取消信贷破坏协议停货停止往來先款后货三个月重开信贷不付款付款满足条件拖欠的应对方法90商业性质的解决办法–取消赊销交易程序：取消信贷破坏协91商业性质的解决办法

–停止供货停货是一件严肃的事，必须小心运用；停货是减少持续损失的有效工具；产品及服务的高质量，能够保证停货效力；谨慎选择停止供货的对象，错误的选择，将会把客户推向竞争对象：重点客户：要了解其拖欠的原因及经营情況，非重要的理由不能轻易停货；但如果数额大，则应考虑减少赊销限额；新客戶：要了解其是否清楚赊销条款，如果是清楚的，则可列入不良客户类，立即停止供货；普通客戶：了解其拖欠原因，如果理由不充分或经营困难，可考虑停止供货。拖欠的应对方法91商业性质的解决办法–停止供货停货是一件严肃的事，必须92商业性质的解决办法

–收取延期利息大部份企业，其合约上的罚息条款写明：将对延期付款收取利息。客户比较反感这样的写法，建议改为：我公司对延迟付款保留罚息的权利；一些客户会选择拖欠企业不愿花时间追收的小款项，而不会选择拖欠有罚息的大金额款项；对略微迟付的客户，可以免收罚息，以保持关系。而对经常或严重迟付的客户，罚息可使在催款上比较主动灵活，可增加回收的机会；但无论合约如何约定，当客户恶意拖欠货款时，企业要想得到罚息，通常需要诉讼，由法院决定。拖欠的应对方法92商业性质的解决办法–收取延期利息大部份企业，其合约上93商业性质的解决办法

–收回货物物权转移后的货物是不能私下收回的，除非得到对方准许，或经法院判决同意，但相当困难；假如货物是耐用商品或机械，建议在合约上加一条款：客户同意，若客户未能清付全部货款，则该批商品的物权仍为供应商所拥有；也可在合约上写：当客户欠债后，客户同意无条件将供应商提供的货物退回供应商，或同意任其以任何其他等值的商品替代，以挽回损失；这样一来，当对方欠债而被你起诉时，因法律尊重双方的协议，所以此批货物会判还你。拖欠的应对方法93商业性质的解决办法–收回货物物权转移后的货物是不能私94商业性质的解决办法

–委托商账管理公司解决拖欠当企业在追债上竭尽所能却仍得不到回报，就应考虑通过诉讼解决；但在起诉之前，建议考虑另一种途径：合法经营的商账管理公司；假如被拖欠的货款是在海外，选用合法的追债公司是比较合理的选择。拖欠的应对方法94商业性质的解决办法–委托商账管理公司解决拖欠当企业在95甲方某大型电子公司乙方某大型电器公司

2004年11月－2005年5月，乙方向甲方赊销采购电路板近一年总共开具了￥141万元商业汇票

2005年10月，票据到期余额不足，无法承兑口头承认欠款，但不对账，以各种理由拖欠2006年3月委托第三方催收商账代催案例95甲方某大型电子公司乙方某大型电器公司2004年11月96案件了解：摸底调查乙的情况，并审核合同、票据。乙下属有两家企业A、BA、B均以领导不在等各种理由推托与A、B接触了解到实情乙公司拖欠成风，业内风评差管理上官僚作风严重与当地银行的关系非同一般案例96案件了解：摸底调查乙的情况，并乙下属有两家企业A、BA、971、以票据无法承兑的理由与开票银行沟通，质问其中手续问题。2、尝试接触乙方最高领导层。

3、由于银行的介入，对于商业承兑汇票的开出存在隐性问题。4、最后在多次以及多层次沟通下，最后成功分批回收全部货款。乙方与当地银行关系好票据无法承兑存在问题乙方领导难接触以“票据审核流程”为突破口解决途径案例解决方案：971、以票据无法承兑的理由与开票银行沟通，质问其中手续问题98法律性质的解决办法

–判断是否诉讼诉讼的首要目的是收回欠款，所以不能意气用事，首先要分析费用和利益；对方是否仅为习惯性拖欠，但最终还是会支付？对方是否因严重的经营困难而无法付款？对方是否因严重的经营困难而已经将大部份的自有资产抵押给其他方？对方是否曾投诉过产品质量或服务，这些投诉是否合理？对方是否只拖欠你一家呢？……拖欠的应对方法98法律性质的解决办法–判断是否诉讼诉讼的首要目的是收回99法律性质的解决办法

–诉讼不要因案件简单，而认为自己可以胜任，当正式起诉时，是需要律师协助的；法律讲究的是证据，必须备齐证明对方欠款的各类书面证据；必须确认谁为被告（谁负责支付欠款），及其是否有还款能力；所有疑点及对方的投诉是否已解决?……拖欠的应对方法99法律性质的解决办法–诉讼不要因案件简单，而认为自己可100要点如达成还款协议，应马上将其形成一式两份的文件，要求其盖章并持有其中的一份，同时必须在协议上注明，如违反该协议，公司将立即采取一切合法的行动收回全部拖欠及罚金；在还款协议规定的时间前与其联系，否则客户只会继续拖延；在与对方谈判的时候，尽可能安排好客户关系（正常交货），但必须要求对方提前知会其订单情况；对还款期间的供货，可以要求对方支付高于货值的金额。跟进工作100要点如达成还款协议，应马上将其形成一式两份的文件，要求101起诉的要点在没有决定起诉之前，不能拿起诉去要挟对方，这样做只会不被对方尊重；当所有的工作都已经做完，但欠款方还是没有任何反应，或效果不佳，此时应决定起诉；在正式起诉之前，应与欠款方深入沟通一次，这是最后一次可以使欠款方改变态度的机会。跟进工作101起诉的要点在没有决定起诉之前，不能拿起诉去要挟对方，这102一般客户收账程序下列收账程序示意表接近国际惯例，展示通常情况下的催收步骤。在实际操作过程中，各欠款时间段内所有相关部门都必须共同参与，以达到最大成效。跟进工作102一般客户收账程序下列收账程序示意表接近国际惯例，展示通103应收账款跟踪管理法应收账款管理具体操作三、应收账款管理的方法和实施103三、应收账款管理的方法和实施104客户销售人员销售行政助理制作规范订单信用审批订单订单客户服务人员将订单输入系统通知仓库备货第二天发货系统信用控制审批遵循原则：信用经理审批每一张订单，CBD客户款到放行出货过程应收账款跟踪管理104客户销售人员销售行政助理信用审批订单订单客户服务人员将105流动性（与存货对比）效益性（最小的持有成本）以企业的信用政策为依据控制发生规模，保持最佳水平注重日常监控及时追收及健全坏账注销制度应收账款管理原则105流动性（与存货对比）应收账款管理原则106

成本总成本机会成本管理成本坏账损失短缺成本

应收账款规模应收账款合理规模106成本107应收账款合理持有规模与销售总额、应收账款回收天数（DSO）及赊销率存在一定的相关性其公式为：平均应收账款持有规模＝预计年销售收入÷365×赊销率×预计DSO平均应收账款持有规模的确定应收账款合理规模107应收账款合理持有规模与销售总额、应收账款回收天数（DS108付款比以往延迟多次破坏付款承诺经常找不到负责人不正常的不回复电话开出大量期票银行退票频繁转换银行以低价出售货物突然下过大的订单发展过快管理层频繁更迭危险信号108付款比以往延迟危险信号109应该付款时才付被提醒时才付款被威逼时才付款在付款前宣布破产方法：作账龄分析时，将不同客户放到四类中，一般总是第二类最多。绝大多数客户是被提醒后才付款。如果没有被提醒，则一般在方便的时候付款。处理：采用合理地催收流程合理有效地安排时间来提醒。提醒的越及时、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。建立合理的应收账款跟踪流程应收账款跟踪管理109应该付款时才付方法：作账龄分析时，将不同客户建立合理的110追账提醒货款到期日发货日5－10天询问追收流程应收账款实时监控回款通知催促催收应收账款跟踪管理5－10天110追账提醒货款到期日发货日5－10天询问追收流程应收账款111RPM监控法与客户的四次联系优点步骤节省费用管理严格，消除拖欠企图非敌对，维护合作关系向客户施加压力定期沟通，及时解决纠纷建立客户信用档案发货日当天，通知发货情况发货后五天，询问验货情况到期日前五天，提醒付款到期日当天，催促付款逾期，进入追账流程ReceivablePortfolioManagement（应收账款跟踪管理）应收账款跟踪管理111RPM监控法与客户的四次联系优点步骤节省费用建立112☆用于检验收款工作☆与企业标准信用期限比较☆低于行业平均水平即获得竞争优势企业的经营目标：利润资金采购原料产品生产销售销售账款回收一部分DSO——货款回收速度应收账款管理工具112☆用于检验收款工作企业的经营目标：利润资金113平均应收账款回款期（DSO）DSO（DaysofSalesOutstanding）：即平均应收账款回款期，也称为销售变现天数，通用公式表示为：DSO=（某段时间内的）平均应收总额÷（某段时间内的）赊销总额×某段时间DSO可以反映应收账款回款的快慢，通常突出表现某一企业或公司的资金营运状况，DSO值越小，应收款回款速度越快，公司可利用资金增大，利息损失减小，机会成本减小，信用成本减小，由此利润当然增大。信用管理的目标就是设法减小公司的DSO值和降低坏账率。不同行业有不同的DSO水平，同一行业不同时期的DSO也不相同。利用DSO的计算，我们可将自身公司的DSO值与同行业公司相比较，以分析自己的应收账款管理相对于竞争对手的管理水平。也可以利用DSO的计算方法，将每一具体客户的DSO值与公司总体DSO值相比较，以分析每一客户的回款情况。应收账款管理工具113平均应收账款回款期（DSO）应收账款管理工具1144月的赊销额15000030天4月30日应收账款余额130000元5月的赊销额16000031天5月31日应收账款余额140000元6月的赊销额14000030天6月30日应收账款余额150000元4、5、6月DSO＝应收账款平均余额/总赊销售额×91天＝28.3天区间平均法DSO的简单计算方法应收账款管理工具114区DSO的简单计算方法应收账款管理工具115利用DSO的计算，我们可将自身公司的DSO值与同行业公司相比较，以分析自己的应收账款管理相对于竞争对手的管理水平。也可以利用DSO的计算方法，将每一具体客户的DSO值与公司总体DSO值相比较，以分析每一客户的回款情况。DSO的分析方法应收账款管理工具115利用DSO的计算，我们可将自身公司的DSO值与同行业公116具体客户对比分析

公司整体

某一客户

某分公司

年销售额（百万元）730109.5259日销售额（百万元）20.30.71年初应收账款余额（百万元）751523年末应收账款余额（百万元）1052135平均应收账款余额（百万元）901829应收账款回款期（天）456040.9应收账款管理工具116具体客户对比分析117

改进DSO，

取得竞争优势资金原料产品账款117改进DSO，资金原料产118账款账龄分析表—清晰、有效监控客户每笔账款某公司截止至2010年9月30日的账龄分析表应收账款管理工具118账款账龄分析表—清晰、有效监控客户每笔账款某公司截止至119账龄分析表（企业整体）1.应收账款余额/年度赊销总额=1000000/5000000=20%2.应收账款余额/流动资产=1000000/10000000=10%3.应收账款余额/资产总额=1000000/30000000=3.33%与企业上年度做比较与行业平均水平做比较应收账款管理工具119账龄分析表（企业整体）1.应收账款余额/年度赊销总额=120各分公司应收账款规模预警管理应收账款管理工具120各分公司应收账款规模预警管理应收账款管理工具121各分公司应收账款账龄比较应收账款管理工具121各分公司应收账款账龄比较应收账款管理工具122客户信息应收账款分类账客户协调应收账款监控订单处理系统辅助收账指标控制实时集成应收账款管理系统122客户信息应收账款分类账客户协调应收账款订单处理系统辅助123公司债权的保障合同管理注意细节票据管理授权委托书管理四、合同及票据管理123公司债权的保障四、合同及票据管理124如何保障公司的债权？完善合同完整的销售合同包含了几乎所有业务往来的信息，包括：交易品种/数量/单价/运输方式/交付方式与时间/付款条件/开具发票等信息除合同外的其他单据管理发货通知书/委托运输的确认书/保险单/客户收货确认书/远期票据/往来对帐单/其他未完结业务应当留存的单据。上述单据的重要性在于当我们的债权利益受到侵害时可以出示的有力的证据，并可以防范于未然，提高追偿债务的效率。公司债权的保障124如何保障公司的债权？完善合同公司债权的保障125交易单据的完整性至少应该包括：合同或订单，客户收货时的有效签收证明以及发票底联；合同或订单是证明交易发生法定依据；客户收货确认书是履行合同义务的主要依据，同时又是主张债权时的强有力证明；发票底联则是财务处理环节中的有效证据；公司内部使用的各种管理单据。交易单据完整性及一致性的重要性公司债权的保障125交易单据的完整性至少应该包括：合同或订单，客户收货时的126客户名称ABC信用额度：RMB196000.00付款期限：60天客户名称ABC购货金额：￥134800.00付款期限：90天案例公司内部管理单据必须与合同匹配某制药公司客户资信评估表：与该客户签订的购销合同：由此可见，实际交易中的赊销期限比评估赊销期放大，不管什么原因，都绝对令该笔款项造成拖欠！126客户名称ABC信用额度：RMB196000.00127不要轻视合同的规范性一定在签约前明确当事人的真实法律身份只有具备独立法人资格的企业以及事业单位、政府机构有独立签约资格代表有效法律身份的三个章：公司公章、合同专用章、财务专用章合同管理合同管理及细节127不要轻视合同的规范性合同管理合同管理及细节128签订合同的注意事项

合同文本的起草权；明确合同双方当事人的签约资格；合同条款要求具体详细、协调一致；合同要明确规定双方应承担的义务、违约的责任。合同管理及细节128签订合同的注意事项合同文本的起草权；合同管理及细节129发票的管理发票是重要的记帐凭证，付款人往往会以发票遗失作为拒付的理由，所以需要对发票进行有效管理；邮寄发票必须使用中国邮政快递服务或挂号信；如果是直接交给对方，需要收票人签收；对于开出的发票要做好登记，方便随时查阅。票据管理129发票的管理发票是重要的记帐凭证，付款人往往会以发票130收货单是证明卖方按照合同约定履行义务的重要证明，是保障债权的重要依据；收货单必须注意以下各项：收货单是与合同匹配的单据收货单一定要有对方签署，最好使用的签收印章收货签章人最好能在合同里指定必须清楚列明货品名称、批次及金额最好有营销人员联系电话收货单管理票据管理130收货单是证明卖方按照合同约定履行义务的重要证明，是保障131案例忽略收货单据管理的案例某大型食品制造公司A，与某新成立的大型酒店进行赊销；2005年10月，采用快递公司送货方式，发了6万元货，给予90天赊销期，但是没有获得酒店人员的签收单据；2006年1月，出票要求酒店付款，酒店虽然表示好像曾经收到该批货物，但由于卖方无法提出有效签收单据，拒绝付款；A再通过快递公司寻找相关送货单据，被告知该单据只保留3个月，已经被销毁，故无法提供签收凭证；最后，由于无法提供有效的验收单据，酒店拒付该笔6万元货款。131案例忽略收货单据管理的案例某大型食品制造公司A，与某新132对账单是保障债权的重要依据；对账单必须注意以下各项：对账单一定要有对账的功能，必须要求对方确认对账单是一个承上结余的单据对账单也是一个显示一段时间内货款的清单必须清楚列明应付及尚欠金额必须有联系电话最好在背面写上合同付款条文对账单管理票据管理132对账单是保障债权的重要依据；对账单管理票据管理133认识对账单的重要性定时确认每一时间段业务的具体金额；及时提醒客户付款；强有力的债权证明；中断延长诉讼时效的法律文件。票据管理133认识对账单的重要性定时确认每一时间段业务的具体金额；134客户名称：ABC地址：客户编号：公司名称：地址：电话：对账

单对账单编号：发出日期：日期 发票编号

金额

积累金额是否过期总结欠： 期內：已过期30天(2)60天(3)90天(4)

120(5)1、此月结单的截止日期为上述发出日期。2、如有错漏，请于发单后十四日內提出，否则视为正确并得到默认！如有拖欠，我们将保留收取利息的权力，多谢合作！(2+3+4+5)期内即付票据管理134客户名称：ABC公司名称：对账单对账单编号：日期 135合同签订方与收货方名称不符，需要合同签订方签署授权书指定由收货方签收货物，方有效；发票抬头与合同签订方不符，需要合同签订方签署授权书要求指定发票抬头；合同签订方与实际付款方不符，需要实际付款方出具证明文件给收款方，说明款项缘由；集团采购订单，需要实际付款方出具证明文件给收款方，说明款项缘由；购买方要求指定物流公司代收货物的，需要购买方签署授权书指定物流公司代收；

……授权书管理授权委托书管理135合同签订方与收货方名称不符，需要合同签订方签署授权136当客户的拖欠超过期限后，应停止供货，但必须小心行事；恰当地实施，可减少风险，否则会破坏客户关系；运作流程：信用管理部经理准备长期拖欠的客户名单；要求负责的追帐员详细解释情况；将客户分为大客户、可理解、不合作等三类；信用管理部、销售部、财务部等部门经理开会，确定停止供货名单；发函通知停止供货的客户，并要求其合作；通知储运部及相应的销售员、追账员。停货名单管理其他管理工具136当客户的拖欠超过期限后，应停止供货，但必须小心行事；停137客户名称拖欠金额拖欠天数销售员追账员核准人A50,000102XK签名B30,000150XK签名C28,500145YP签名D16,800136ZF签名合计125,300共：4家客户以上停止供货名单，必须自发布日其严格执行。其他管理工具137客户名称拖欠金额拖欠天数销售员追账员核准人A50,00138预防商业欺诈关注客户信息收集客户信息客户信息管理体系五、赊销客户关注要点138预防商业欺诈五、赊销客户关注要点139

2000年成立，注册资本100万元；

2001年，成为华南地区最大的笔记本电脑分销商

2001年销售额达2亿元人民币；多家知名品牌的核心代理；

2002年，加入上海自由软件联盟，开始涉足软件市场

；

2002年底，传闻受到风险投资公司青睐，准备融资；分销硬件、开发软件、电子商务解决方案，多元化发展。某IT代理商案例从上述信息分析可得：

1、该公司注册资本规模不大，但销售额相当高，说明负债比例一定很高；

2、成立时间不长，但销售量突涨，而且涉及领域广，很可能存在隐性风险；

3、有融资的传闻，说明其内部资金一定紧张，否则没必要融资；

4、发展过快，代理产品众多，管理是否能够跟上，其内部风险较大。1392000年成立，注册资本100万元；某IT代理商1402002年底，经常出现“跳票”；2003年初被其华东供应商集体告上法庭；2003年5月被天河区法院查封；涉嫌虚假注册、合同诈骗、票据诈骗等多项罪名，金额高达8000余万元；负责人潜逃，华杰傲天彻底破产。随之而来……1402002年底，经常出现“跳票”；随之而来……141谁在敲你的门资信状况？？我可以相信他吗?我和他如何做生意？电汇、支票、汇票、L/C、D/P、D/A？他会按时交货或付款吗？他以前的信用状况如何？他的国家有外汇管制吗？预防商业欺诈141谁在敲你的门资信预防商业欺诈142水能载舟亦能覆舟预防商业欺诈142水能载舟亦能覆舟预防商业欺诈143“Bustout”or“overbuys”(大量集中购买)Hit&Run